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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  Inhalt / Impressum

  …Frist von zwei Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Mengenabonnementpreise auf Anfrage. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management –… …Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für… …Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA German Chapter e. V., für Mitglieder der… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur Verwendung von Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Editorial Der unglückliche Kunde… …. Retentionswahrscheinlichkeit Prof. Dr. Veith Tiemann Prevention Vorstandsüberwachung auch durch die Compliance-Funktion 205 Legalitätskontrolle des Vorstands durch ­Aufsichtsrat… …Engelbrecht Der Widerruf von Pensions­zusagen bei Verfehlungen des Topmanagers 224 Ein Plädoyer gegen die Unantastbarkeit von Betriebsrenten zum Zwecke der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  Risiko Vertragsverlängerung

  Ein Scoringmodell zur Prognose der Churn- bzw. Retentionswahrscheinlichkeit
  

  Prof. Dr. Veith Tiemann

  …Ecommerce die geschilderte Problematik dargelegt werden sowie ein statistisches Vorgehen aufgezeigt werden, welches einen nicht unerheblichen Teil des Risikos… …online Marketing bei einem Portal –, stehen aus Sicht des Portals folgende Kontaktkanäle zur Verfügung: ffDer Kunde verlängert proaktiv seinen Vertrag… …Wertschöpfungskette und des dadurch für die Kunden generierten Mehrwertes zu besitzen. Im Beispiel bezahlen die Kunden für einen Eintrag in einem B2B Portal. Davon… …größten Hebel ser Teilungen wird ausgewertet. Wenn man einen (aufgrund des deutlich abnehmenden Grenznut- guten Baum aufgesetzt hat, dann ergeben sich aus… …Maßnahmen finden, zum Teil ist das ca. 70 Prozent der historischen Daten trainiert. Da- aber auch schwierig, da man ggf. auf Stammdanach werden die Pfade des… …die Effektivität des Modells. Wahrscheinlichkeit prognostizieren – also die be- Regression soll die folgende dingte Wahrscheinlichkeit… …für die Stichprobe im Rahmen des Modells maximiert wird (Maxim Diese werden nun transformiert in die sogenannten Logits, also die… …Wahrscheinlichkeiten Durch entsprechende berechnen. Transformationen Um zu den Koeffizienten lassen sich zu kommen, nicht Gegenstand wird ein des Aufsatzes sein. Die… …Rahmen des Modells maximiert wird (Maximum-Likelihood- Koeffizienten β zu kommen, wird ein Schätzverfah- spiegelt die Umrechnung wider. Darüber hinaus… …auch das gilt es zu beach- piel sind lichkeit sechs unabhängige für die Stichprobe Merkmale im Rahmen berücksichtigt des Modells worden – die ten. ersten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  Vorstandsüberwachung auch durch die Compliance-Funktion

  Legalitätskontrolle des Vorstands durch Aufsichtsrat und Compliance
  

  Dr. Johannes Sebastian Blassl

  …Legalitätskontrolle des Vorstands durch ­Aufsichtsrat und Compliance Dr. Johannes Sebastian Blassl* Die Vergangenheit hat wiederholt gezeigt: Größere… …regelmäßig verheerende Konsequenzen für die Gesellschaft nach sich ziehen. Ein Grund für das häufige Ausblenden einer Überwachung des Vorstands durch die… …Compliance-Verantwortung des Vorstands für die Gesellschaft und eine originäre Compliance-Verantwortung des Aufsichtsrats für den Vorstand. Die Compliance-Verantwortung des… …Compliance-Verantwortung des Vorstands ableiten. Der Vorstand ist zunächst im Rahmen seiner Geschäftsführungsbefugnisse dafür zuständig, dass eine dem Sorgfaltsmaßstab der… …wird. Weiterhin hat er nach der Implementierung des Compliance-Systems im Rahmen seiner Gesamtverantwortung für die Leitung der Gesellschaft, auch für… …ziehen sind, ob die Compliance-Funktion auch den Vorstand mitüberwachen sollte oder ob sie hierzu sogar verpflichtet ist. 3 Überwachung des Vorstands 3.1… …Gesellschaft implementiert. 3.2 Durch die Compliance-Funktion Keineswegs so eindeutig wie eine Überwachung des Vorstands durch den Aufsichtsrat ist allerdings… …eine Überwachung des Vorstands durch die Compliance- Funktion. Freilich kann es hier insoweit nur um eine Überwachung des rechtmäßigen Verhaltens der… …Vorstandsmitglieder und des Vorstands als Gesamtorgan gehen. Dass die Compliance-Funktion den Vorstand nicht dahingehend überwachen kann, dass dieser eine… …Wertpapierdienst­leistungsbranche. Aber auch die Überwachung der Rechtmäßigkeit des übrigen Vorstandshandelns durch die Compliance-Funktion wirft erhebliche Fragen auf. Zunächst…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  IT-Compliance durch Nutzungsanalyse

  Verwendung der Nutzungsanalyse als kompensierende Kontrolle für Funktionstrennungskonflikte
  

  Karl Ulber

  …unangemessene Adressierung der IT-Sicherheit und deren Forderung nach Einhaltung des Minimalprinzips bei der Berechtigungsvergabe sein. Konkret bedeutet dies… …können die Ursachen für die Verletzungen des Minimalprinzips verschiedenartig sein: Angefangen mit der Zuordnung zu weitreichender Rechte bei der initialen… …Berechtigungen bei vorübergehender Inaktivität oder beim Verlassen des Unternehmens. Neben der Verletzung des Minimalprinzips ergeben sich hieraus als… …Unternehmensgröße bzw. des organisatorischen Aufbaus des Unternehmens können Funktionstrennungskonflikte jedoch durchaus in einigen Tätigkeitsbereichen für… …Nutzungsanalyse Lage Belegbasierte sind, Nutzungsanalyse aus der Tätigkeit eines Benutzers des- PwC sen konkreten Bedarf an Berechtigungen in Form von Rollen… …. Dies wiederum stellt eine Verletzung des Minimalprinzips dar und kann zu ungewollten Funktionstrennungskonflikten führen. Diesen Mangel versuchen… …kann diese Rezertifizierung durchaus eine komplexe und zeitaufwendige Kontrolle in Abhängigkeit des technischen Verständnisses des Vorgesetzten für… …beurteilen können, zu entziehen, um hierdurch keinen Produktionsstillstand oder Arbeitsunfähigkeit des Benutzers zu provozieren. Die Nutzungsanalyse kann dabei… …. Der Benutzer könnte dadurch einen Dritten oder sich selbst bereichern. Benutzer könnte fiktive Zahlungen veranlassen. Aufgrund des unberechtigten… …Nutzungsanalyse bringen. Pro installiertem ERP-System wird geprüft, welche Funktion für welche Gesellschaft (z. B. abgrenzbar anhand des Buchungskreises einer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  WpHG und GwG Verdachtsmeldungen

  Vergleich der rechtlichen Anforderungen und praktischen Umsetzung
  

  Laura Weferling, Oliver Engelbrecht

  …verpflichtet, verdächtige Sachverhalte der Strafverfolgung oder der Bankenaufsicht zu melden. Die beiden zugrundeliegenden Vorschriften des Geldwäschegesetzes… …und des Wertpapierhandelsgesetzes enthalten jedoch Auslegungsspielraum für die Erfüllung dieser Pflichten. Aber wann genau ist die Pflicht zur… …über einen deutlichen Anstieg des Hinweisaufkommens zu Marktmissbrauch [435 (in 2014)/547 (in 2015)], ebenso das BKA (Bundeskriminalamt), welches seit… …Marktmissbrauchsverordnung (MAR 3 ) zu nennen. Die MAR ist Teil des Europäischen Missbrauchspakets, welches mit der neuen Marktmissbrauchsrichtlinie MAD 4 und einer Reihe… …wortwörtlich die nunmehr geltende Verdachtsmeldepflicht des Art. 16 der MAR. 8 Sowohl bei der geldwäscherechtlichen als auch bei der kapitalmarktrechtlichen… …= Market Abuse Directive = Verordnung (EU) Nr. 596/ 2014 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 16. 04. 2014 (Marktmissbrauchsverordnung) und… …zur Aufhebung der Richtlinie 2003/6/EG des Europäischen Parlaments und des Rates und der Richtlinien 2003/124/EG, 2003/125/EG und 2004/72/EG der… …Kommission, Abl. L 173, S. 1. 4 MAD = Market Abuse Directive = Richtlinie 2014/57/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 16. 04. 2014 über… …europäischer Rechtsakte (Erstes Finanzmarktnovellierungsgesetz – 1. FiMaNoG), vom 30. 06. 2016, BGBl., S. 1514. 8 Entwurf des Ersten… …, denn im Gegensatz zu anderen Sicherungsinstrumenten des GwG und der MAR, welche die bankinternen Prozesse präventiv vor Marktmissbrauchsfällen schützen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  Der Widerruf von Pensionszusagen bei Verfehlungen des Topmanagers

  Ein Plädoyer gegen die Unantastbarkeit von Betriebsrenten zum Zwecke der effektiven Prävention und Sanktion
  

  Dr. Hans-Hermann Aldenhoff, Lara Lucy Unverricht

  …ZRFC 5/16 224 Betriebsrenten | Schadenkompensation | Widerruf | Prävention | Sanktion Der Widerruf von Pensionszusagen bei Verfehlungen des… …Pensionsforderungen wirtschaftlich oft weit relevanter. Unstrittig ist insoweit das Recht des Arbeitgebers, mit Schadenersatzforderungen gegen ehemalige Mitarbeiter und… …nach auf der Grundlage bisheriger höchstrichterlicher Rechtsprechung selbst bei schwerem Fehlverhalten des Anspruchsberechtigten weiter Bestand. Es geht… …. Nach der ständigen Rechtsprechung des Bundesarbeits- * Der Autor Dr. Hans-Hermann Aldenhoff ist Partner der Sozie­tät Simmons & Simmons LLP und leitet… …Aldenhoff, H.-H. / Hilderink, B., in: NZA-RR 2004, S. 281. Der Widerruf von Pensionszusagen bei Verfehlungen des Topmanagers ZRFC 5/16 225 gerichts (BAG) 2… …von der betrieblichen Altersversorgung profitieren. Aufgrund des Entgeltcharakters handelt es sich bei der Abänderung einer Versorgungszusage jedoch… …streng genommen nicht um einen Widerruf im Sinne einer einseitigen rechtsgestaltenden Erklärung des Arbeitgebers, sondern vielmehr um die Ausübung eines… …Begriff des Widerrufs sprachlich in diesem Zusammenhang durchgesetzt und soll daher auch im Folgenden verwendet werden. Um die Voraussetzungen des… …zwar – so möglich – in Gänze. Bei schweren Verfehlungen des Organs geht der Zweck, die Betriebstreue zu belohnen, fehl. Ebenso besteht in der Regel kein… …Versorgungszusage eine große Bedeutung für die finanzielle Planung seines Ruhestands. Des Weiteren stellt die Zusage ein Entgelt für seine bisher erbrachte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  Der Referentenentwurf für eine 9. GWB-Novelle

  Umsetzung der EU-Kartellschadensersatzrichtlinie
  

  Dr. Harald Kahlenberg, Peter Giese

  …EU-Kartellschadensersatzrichtlinie Dr. Harald Kahlenberg / Peter Giese* Am 01. Juli 2016 hat das Bundesministerium für Wirtschaft und Energie den Referentenentwurf der 9. Novelle des… …Kartellrecht vor und betrifft annähernd sämtliche Bereiche des GWB wie die Missbrauchsaufsicht, die Fusionskontrolle, das Kartelldeliktsrecht und das… …Kartell­bußgeldrecht. Anlass für die Überarbeitung des GWB ist insbesondere die Umsetzung der EU-Kartellschadensersatzrichtlinie 2 in das deutsche Recht. Für diese… …Umsetzung haben die EU-Mitgliedstaaten bis zum 27. Dezember 2016 Zeit. 3 Dr. Harald Kahlenberg Peter Giese 1 Einleitung Neben der Anpassung des deutschen… …Referentenentwurf fest, dass künftig auch kostenlose Leistungsbeziehungen unter das Kartellrecht fallen. Im Anschluss an die vorangegangene Änderung des GWB im Zuge… …Enforcement: Umsetzung der EU-Kartellschadensersatzrichtlinie Der Referentenentwurf sieht umfangreiche Änderungen im Bereich des Kartellschadensersatzrechtes… …Schaden führen. In der Begründung des Referentenentwurfs wird außerdem festgehalten, dass diese Schadensvermutung auch für die Schadensverursachung gilt. 7… …dem ORWI-Urteil des BGH 9 mildere Voraussetzungen für den Einwand der Schadensabwälzung vorsieht, indem auf den Nachweis, dass kein sogenannter… …Mengenschaden eingetreten ist, verzichtet wird. Die Begründung des Referentenentwurfs gibt hierzu keine weiteren Hinweise, sie spricht jedoch eher dafür, dass an… …der bisherigen Rechtspraxis festgehalten wird, indem dort im Wesentlichen auf die ORWI-Rechtsprechung des BGH verwiesen wird. 10 In der Literatur wird…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  Compliance bewegt …

  …Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Norbert Graf Stillfried

  …Bankenvorstand 25 Prozent Kapitalrendite fordert, dann ist das die Aufforderung an die Mitarbeiter, an die Grenzen des Legalen oder darüber hinaus zu gehen. Wie… …erleichtern, haben wir im vergangenen Jahr einen neu überarbeiteten Selbstcheck für KMU veröffentlicht, der hilft, korruptionsanfälligen Schwachstellen des… …Abnehmer zu entsprechen. Das zeigt der verheerende Einsturz des Rana Plazagebäudes in Bangladesh mit über 1200 Toten. Eine zentrale Ursache war Korruption… …erreichen? Solche individuellen Beratungen gehören zum Berufsfeld des Compliance-Managers. Transparency International befasst sich dagegen in der Regel nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  School GRC

  …Methodenkompetenz im Handlungsfeld GRC schaffen und mein Profil als Führungskraft und interner Berater abrunden. Noch stehe ich am Anfang des Programms, doch bereits… …Mitstudierenden schätzen gelernt. Bei der Business Keeper AG bedanke ich mich für die finanzielle Unterstützung bei der Selbstfinanzierung des Lehrgangs und… …Compliance Officer (HCO) zu absolvieren. Ursprünglich entwickelt und aktuell erweitert wurde der Lehrgang unter der fachlichen Verantwortung des auf… …Risiken, die sich aus dem Insolvenz-, Steuer-, Wirtschafts- sowie Gesellschaftsrecht ergeben können, vermittelt. Des Weiteren diskutieren die Teilnehmer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  ZRFC in Kürze

  …School GRC / ZRFC in Kürze ZRFC 5/16 197 ZRFC in Kürze Basler Institute on Governance: Geldwäsche-Ranking Der Anti-Money Laundering (AML) Index des… …anderem der Werte vom Schattenfinanz­index oder Berichten des US-Außenministeriums. Das Ranking arbeitet mit einem Scoring von null (kein Risiko) bis zehn… …des Rankings. Das höchste Risiko innerhalb der EU-Mitgliedsstaaten sieht der Index in Luxemburg (5.89), Griechenland (5.53) und Italien (5.36). Zusammen… …Politikmessung. Die Vollversion des Anti-Money Laundering (AML) Index sowie mehr Informationen zur Arbeit des Basler Institute on Governance unter… …einem Zweiten Gesetz zur Bürokratieentlastung insbesondere der mittelständischen Wirtschaft beschlossen. Der Entwurf des Zweiten… …Verabschiedung des Gesetzes im Spätherbst erwartet. Das Inkrafttreten der Änderungen ist für den 01. Januar 2017 geplant. Den vollständigen Gesetzesentwurf finden… …Sie unter www.bmwi.de. BKA: Bundeslagebild Cybercrime 2015 Das neue Bundeslagebild Cybercrime des BKA bestätigt den Trend, dass Cybercrime eine große… …reicht. Bei organisierten Gruppen ist es immer häufiger der Fall, dass die Mitglieder sich weder außerhalb des Internets kennen, noch persönlich begegnet… …Onlinebanking oder Zunahme von mobilen Endgeräten als Angriffsziel. Das Bundeslagebild Cybercrime ist eine jährliche Veröffentlichung des BKA und enthält in… …geraffter Form die Zahlen der Polizeilichen Kriminalstatistik (PKS) zu den erfassten Straftaten im Deliktbereich Cybercrime des Jahres 2015. Eine Besonderheit…

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