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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  ZCG-Nachrichten

  …92 • ZCG 2/16 • Rechnungslegung Qualität der Berichterstattung ZCG-Nachrichten EMIR-Verpflichtungen beim Derivate-Handel Unternehmen, die mit… …Derivaten handeln, müssen die sog. EMIR-Verpflichtungen (europäische Derivate-Verordnung European Market Infrastructure Regulation) beachten. Der HFA des IDW… …. Die Prüfung nach dem WpHG bezieht sich auf: Clearingpflicht, Meldepflichten gegenüber Transaktionsregistern, Anzeige- und Meldepflichten gegenüber der… …BaFin und der ESMA sowie die Pflicht zur Implementierung, Aufrechterhaltung und Anwendung von Risikominderungstechniken. Konzernabschluss: DRS 22, DRS 23… …vollumfängliche Anwendung der Standards ist zulässig. Ferner wurde mitgeteilt, dass DRS 7 „Konzerneigenkapital und Konzerngesamtergebnis“ aufgehoben wurde; er ist… …Inkraftretens der Änderungen an den Standards IFRS 10/IAS 28 enthalten. Nicht enthalten sind die ersetzten IFRS, die weiter angewendet werden können, wenn sich… …Konzernabschluss, CCDRS 13 Grundsatz der Stetigkeit und Berichtigung von Fehlern, CCDRS 17 (geändert 2010) Berichterstattung über die Vergütung der Organmitglieder… …Kapitalflussrechnung. Ferner sind Verlagerungen bei der Segment­berichterstattung zu beachten. DRS 3–10 (Segmentberichterstattung von Kreditinstituten) und DRS 3–20… …DRS 3 verlagert. Berechnung von Pensionsrückstellungen: HGB-Änderung Das Gesetz zur Umsetzung der Wohnimmobilienkreditrichtlinie und zur Änderung… …handelsrechtlicher Vorschriften wurde zwischenzeitlich im BGBl veröffentlicht. Damit ist am 17. 3. 2016 u. a. Art. 7 in Kraft getreten, der § 253 HGB ändert. Der neue…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Forscher, Unternehmen und Gründer besser zusammenarbeiten, zeigt der Gründungswettbewerb THE VENTURE. Dieser beruht auf dem Prinzip „Patent sucht Gründer“ –… …konkret bedeutet dies, dass Unternehmen und Forschungseinrichtungen jungen Gründern patentierte Technologien zur Verfügung stellen. Ziel der Teilnehmer ist… …es dann, die innovativen Technologien in nicht minder innovative Geschäftsmodelle zu überführen, wie der Beitrag von Prof. Dr. Philipp Sandner, Martin… …Reichenbach und Prof. Dr. Jörn Block in der Zeitschrift für Vorschlagswesen und Verbesserungspotenziale (Ideenmanagement 01/2016 S. 29–32) zeigt. Die besten… …Geschäftsmodelle sollen dann als Start-Ups umgesetzt werden. Weitere Themen in Ideenmanagement 01/16 sind: CCInnovationshemmnisse für Unternehmensgründungen in der… …, welche, geschürt durch zahlreiche Veröffentlichungen, an betriebliche Revisionsstellen herangetragen werden? Die Ausführungen von Roger Odenthal in der… …Zeitschrift Interne Revision (ZIR 01/16 S. 4–13) blicken in diesem Zusammenhang auf mögliche Risiken der technisch determinierten Inspiration und alternative… …Denkansätze. Weitere Themen in der ZIR 01/16 sind: CCMythos Sonderprüfung – Entzauberung einer Exotin (Michael Bünis und Dipl.-Kfm. Thomas Gossens, S. 14–24)… …Substitute? (Prof. Dr. Marc Eulerich, S. 36–44). 3. E-Mail-Auswertungen bei internen Untersuchungen Interne Untersuchungen haben bei der Aufklärung… …wirtschaftsstrafrechtlicher Sachverhalte seit Jahren eine zentrale Bedeutung. Dies gilt angesichts der z. B. aus §§ 30, 130 OWiG folgenden Compliance- Pflichten zur…

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• Tugenden eines ehrbaren Aufsichtsrats

  …sich dabei ganz bestimmte Regeln und Tugenden im Geschäftsleben als Leitlinien einer nachhaltigen Unternehmensführung bewähren, beleuchtet der Autor mit… …ihr Wertesystem im alltäglichen Berufsleben ausgestalten können. Der Autor schafft es, das Thema „Gute Unternehmensführung“, welches heute sehr häufig… …. Zum einen bekommt der Leser gute Ideen, die leicht in das Alltagsgeschehen integriert werden können. Zum anderen hilft es, sich über den eigenen…

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• Der Beirat

  …, Frankfurt 2015, 230 S., 39,90 Euro.Familienunternehmen sind das Herzstück der deutschen Wirtschaft. Keines ist so wie das andere. Sie zu führen und zu… …mögliche Nachteile zu verschweigen. Der Leser erfährt, wann die Einrichtung eines Beirats sinnvoll ist, wie er ausgestaltet sein sollte oder ein schon…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Trotz Geldwäsche - Bargeld lacht!

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …schützen. Wie so häufig in der politischen Diskussion wird hier das Kind mit dem Bade ausgeschüttet. Bargeld ist auch ein großes Stück Freiheit… …. Elektronische Zahlungsmittel hinterlassen Spuren und eröffnen ein anderes, ebenfalls gewichtiges potenzielles Compliance-Problem: Den Missbrauch der Daten von… …Konsumenten, mit enormen Folgen für die informationelle Selbstbestimmung. Letztlich ist die Diskussion auch eine um die Grenzen der Kontrollen und Regulierungen… …Abschaffung von Bargeld es der Politik und den Zen tralbanken möglich macht, einen Negativzins durchzusetzen. Ein Schelm wer vermutet, dass dies der eigentliche… …Kriminalitätsprävention gibt es andere Maßnahmen, mit weniger schweren Nebenwirkungen. In dieser Ausgabe befassen sich Friedrich, Quick und Peters mit dem Stand der… …Identifikation von Geschäftspartnern, wie sie in der 4. EU-Geldwäscherichtlinie benannt worden sind. Auch hier zeigt sich, dass es bereits gesetzgeberische… …Maßnahmen gibt, die helfen, das Problem der Geldwäsche abzufedern. Ein weiteres aktuelles Thema greift Nepomuck in seinem Beitrag auf. Er zeigt, welche… …bestehenden Lücken es bei der Betrugs-Compliance gibt und wählt dabei den VW-Abgasskandal als Referenzrahmen. Schlegel setzt mit dem Aufsatz zur… …Compliance-Zertifizierung durch den TÜV Rheinland unsere Serie mit Zertifizierungsstandards des Compliance-Managements fort. In der Rubrik Profession beleuchtet Lienke die… …Besonderheiten der Compliance-Funktion bei Sparkassen. Bauer setzt ihren im vergangenen Heft gestarteten Diskurs zu den aktuellen Entwicklungen bei…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Inhalt / Impressum

  …der School of Governance, Risk & Compliance, Dr. Frank M. Weller, Partner, KPMG AG Redaktion: Redaktion ZRFC Prof. Dr. Stefan Behringer (Chefredakteur)… …, Dr. Kerstin Lötzerich-Bernhard, Dr. Doreen Müller LL.M.oec, NORDAKADEMIE, Hochschule der Wirtschaft, Köllner Chaussee 11, 25337 Elmshorn, Telefon: (0… …Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für… …Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA German Chapter e. V., für Mitglieder der… …Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e. V. (WisteV): Jahresabonnement € (D) 88,20; Einzelbezug je Heft € (D) 18,–. Sonderpreis bei gleichzeitigem Bezug der Zeitschrift… …sie auch an anderer Stelle zur Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Honorare stehen dem Autor zu. Die zur Veröffentlichung angebotenen Fachaufsätze werden von der Redaktion begutachtet und von einem weiteren Gutachter geprüft… …eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Der Standard TR CMS 101 von TÜV Rheinland

  Grundlage und Weg zur Compliance-Management-System-Zertifizierung
  

  Walter Schlegel

  …Compliance-Management | Compliance-Zertifizierung | Standard-Compliance-Standard | TR CMS 101 | TÜV Rheinland ZRFC 2/16 55 Der Standard TR CMS 101… …von TÜV Rheinland Grundlage und Weg zur Compliance- Management-System-Zertifizierung Walter Schlegel* Der TÜV Rheinland hat sich mit Standards… …auseinandergesetzt, die sich mit Compliance befassen. Im Jahre 2011 ist der TÜV Rheinland zu dem Entschluss gelangt – nachdem man sich mit dem australischen… …die Hand zu geben, der es ihnen erleichtert, ihr eigenes Compliance-Management- System zu entwickeln, aufzubauen und die Wirksamkeit dieses Systems von… …einer neutralen Prüfgesellschaft durch ein Zertifikat bestätigen zu lassen. 1 Gestaltungsgrundlagen des Standards TR CMS 101 Bereits bei der Entwicklung… …des TR CMS 101 wurde darauf geachtet, dass die Struktur des Standards, im Gegensatz zu den zuvor genannten Standards, der Struktur bereits etablierter… …Managementsysteme, wie z. B. der ISO 9001 für Qualitätsmanagement oder der ISO 14001 für Umweltmanagement, entspricht. Dabei war entscheidend, dass ein hoher… …bestanden darin, den Standard so zu gestalten, dass er unabhängig von der Branche, der Größe und der Struktur von Unternehmen und Organisationen anwendbar ist… …. Einem generischen Ansatz folgend, lässt sich der TR CMS 101 übergreifend auf alle Organisationsformen anwenden. Wichtig ist hierbei, eine Systematik im… …Umgang mit gesetzlichen, regulatorischen und selbst vorgegebenen Anforderungen sicherzustellen. Mit der Implementierung und Zertifizierung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Geldwäscheprävention und -bekämpfung bei Güterhändlern

  Eine interviewbasierte Analyse in der Industrie
  

  Christian Friedrich, Prof. Dr. Reiner Quick, Michael Peters

  …interviewbasierte Analyse in der Industrie Christian Friedrich / Prof. Dr. Reiner Quick / Michael Peters* Das Geldwäschegesetz verpflichtet Güterhändler in… …Deutschland zur Einrichtung eines Systems zur Geldwäscheprävention (GwP). Allerdings fehlt eine empirische Untersuchung der diesbezüglichen Praxis. Die… …vorliegende Studie ergründet mit einem explorativen Ansatz den Stand der GwP bei Güterhändlern. Es zeigt sich, dass diese trotz entsprechender Risiken nicht… …Friedrich Prof. Dr. Reiner Quick Michael Peters 1 Einleitung Das schwer zu schätzende Ausmaß der weltweiten Geldwäsche liegt je nach Schätzung bei zwei und… …mehr Prozent der weltweiten Wirtschaftsleistung und somit weit über einer Billion USD. 1 Eine effektive Bekämpfung von Geldwäsche kann nur gelingen, wenn… …sich neben der Finanzbranche auch die Industrie aktiv an der Geldwäscheprävention (GwP) beteiligt. Entsprechend hat der deutsche Gesetzgeber „Personen… …verpflichtet. Deren Umsetzung in der Praxis der deutschen Industrie ist bislang allerdings weitgehend unerforscht. Ausgehend von einer heterogenen… …Aufsichtspraxis der zuständigen Aufsichtsbehörden in den verschiedenen Bundesländern liegt die Vermutung nahe, dass die GwP in der deutschen Industrie zumindest… …ebenso heterogen ist, wenn sie nicht gar weitestgehend vernachlässigt wurde. Dies weckt Bedenken angesichts der Erkenntnis, dass mit steigendem Erfolg der… …GwP in der Finanzbranche die Organisierte Kriminalität (OK) auf andere Kanäle ausweicht. 2 Vor dem Hintergrund, dass eine bestehende aktive GwP…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Open Source Intelligence

  Frei zugängliche Daten zur Erfüllung der Anforderungen der 4. EU-Geldwäscherichtlinie?
  

  Axel Brückmann

  …zugängliche Daten zur Erfüllung der Anforderungen der 4. EU-Geldwäscherichtlinie? Axel Brückmann* Seit Verabschiedung der Richtlinie (EU) 2015/849 1 (im… …Folgenden vereinfacht: 4. EU- Geldwäscherichtlinie) stehen Verpflichtete bei der Ermittlung des wirtschaftlichen Eigentümers vor neuen Herausforderungen. 2… …Dieser Artikel beschäftigt sich mit der Fragestellung, wie man frei zugängliche Daten zur Ermittlung des wirtschaftlichen Eigentümers effizient und… …umzusetzen. Grund genug also, sich mit den Auswirkungen der 4. EU-Geldwäscherichtlinie auseinanderzusetzen. Eine wesentliche Neuerung in der europäischen… …. Allerdings wurde im Rahmen der langwierigen Verhandlungen über die 4. EU-Geldwäscherichtlinie bspw. geäußert, dass „die Datenhaltung für die Unternehmen zu… …aufwendig sei und die Qualität und Aktualität der Daten schwer nachzuhalten wären.“ Daraus resultiere die „Gefahr, dass ein staatliches Register die Sorgfalt… …der Banken bei der Prüfung ihrer Geschäftspartner“ untergrabe. 4 Welche Mittel stehen Verpflichteten hier zur Verfügung? Neben den allgemeinen… …Mitwirkungspflichten der Kunden (vgl. § 4 Abs. 6 GWG), bieten sich den Verpflichteten in erster Linie eigene Recherchen in öffentlich verfügbaren Quellen, bspw… …der Praxis belastbar sind, ist aufgrund der Komplexität von globalen Gesellschaftsstrukturen und der sich aktuell verschärfenden Regulatorik im Sinne… …der 4. EU- Geldwäscherichtlinie, durchaus fraglich. Denn spätestens mit Umsetzung von Art. 30 Abs. 8 Richtlinie * Der Autor ist Senior Consultant bei EY…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Betrugs-Compliance

  Regelungslücke in Compliance-Systemen? Überlegungen anlässlich des VW-Abgasskandals
  

  RA Dr. Lutz Nepomuck

  …. Auslöser ist dem Vernehmen nach betrügerisches Verhalten in Zusammenhang mit manipulierter Motorsteuerungssoftware zur Verschleierung der tatsächlichen… …Abgaswerte. Was bedeutet dieser Fall für die Compliance-Welt? Offenbart der Abgasskandal eine bislang vernachlässigte Regelungslücke in den… …Compliance-Management-Systemen (CMS) von Unternehmen? 1 Einleitung Der VW-Abgasskandal ist seit September 2015 regelmäßig Gegenstand der Medienberichterstattung. Der… …Air Act. Laut Medienberichten sollen insoweit Geldstrafen bis zu 18 Milliarden USD drohen. Zudem sind Verfahren des US-Justizministeriums und der New… …Yorker Generalstaatsanwaltschaft anhängig. In Deutschland ermittelt die Staatsanwaltschaft Braunschweig u. a. wegen Betrugsverdachts und des Verdachts der… …Steuerhinterziehung gegen mehrere Beschuldigte. Hintergrund von Letzterem sei, dass infolge der fehlerhaften offiziellen Angaben zu CO 2 -Emissionen und Verbrauchsdaten… …Skandals mit einer internen Untersuchung der Vorgänge. Martin Winterkorn erklärte noch im September 2015 seinen Rücktritt als Vorstandsvorsitzender der… …Volkswagen AG. Mehrere hochrangige Manager wurden suspendiert. Der Skandal wird den VW-Konzern voraussichtlich in den kommenden Jahren viele Milliarden Euro… …, Schadensersatzansprüche von Kunden, Übernahme von Kraftfahrzeugsteuer-Nachzahlungen und Rechtsanwaltskosten; von Wertverlusten der VW-Aktien sowie etwaigen Rückgängen von… …wo gegebenenfalls die entscheidenden Schwachstellen zu finden sind, kann bei der derzeit noch weitgehend unklaren Sachlage jedenfalls von…

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