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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 4/2017

  Nachricht vom 13.10.2017 bis 08.12.2017

  …, darunter den IDW PS 981 zur Prüfung von Risikomanagementsystemen. Zudem wurde jüngst das COSO ERM – Enterprise Risk Management – Integrated Framework…

• Betriebswirtschaftliche Prüfung nach ISAE 3000 – Revised

  …„Betriebswirtschaftliche Prüfung nach ISAE 3000 (Revised)“ von Almeling/Böhm fokussiert sich auf Prüfungen, die nach dem internationalen Standard der Wirtschaftsprüfer für… …Kontrollsystemen. Auch der gemeinsame Standard von IDW und DIIR zur Prüfung von Internen Revisionssystemen (Quality Assessments) (DIIR Revisionsstandard Nr. 3 bzw… …verschaffen. Dadurch können Art und Umfang einer Prüfung, die erlangte Prüfungssicherheit und die Prüfungsurteile der Wirtschaftsprüfer besser verstanden und…

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• eBook

  Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Leitfaden für eine erfolgreiche Revision
  

  978-3-503-17457-7

  Arbeitskreis "Revision des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten", DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Ihnen einen systematischen Überblick zu allen aktuellen Anforderungen an eine sichere und ressourceneffektive Prüfung des Zahlungsverkehrs.…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Prüfungsgrundlagen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …17 1 Prüfungsgrundlagen Grundlage für die Prüfung des Zahlungsverkehrs durch die Interne Revision in Kreditinstituten sind die einschlägigen… …im Wesentlichen folgende Abkommen, Richtlinien, Vereinba- rungen oder Empfehlungen getroffen, die zur Prüfung der unterschiedlichen Sachgebiete… …sicherzustel- len, dass miteinander unvereinbare Tätigkeiten durch unterschiedliche Per- sonen durchgeführt werden (Grundsatz der Funktionstrennung). 1.4 Prüfung… …(Maßnahmenvorschläge der Revision) Prüfung des IKS auf Angemessenheit und Effizienz 23 Nach dem Ergebnis der Risikoanalyse sind Umfang und Intensität der Prü-… …. Direkte Prüfung Im Rechnungswesen werden die Prüfungshandlungen i. d. R. unmittelbar an bestimmten Geschäftsvorfällen oder Buchungen ausgerichtet. Hierbei… …wird auf die entsprechenden Unterlagen (Urbelege) zurückgegriffen. Die Prüfung soll nicht nur die formelle Richtigkeit des Belegs oder der Buchung… …werden. Bestandskonten Bestandskonten sind, sofern sie sachlich dem Zahlungsverkehr zugeordnet werden müssen, in die Prüfung einzubeziehen. Zusätzlich… …sachlich dem Zahlungsverkehr zuzuordnen sind, in die Prüfung einzubeziehen. Gestützt auf DV-Auswertungen sollten auch bereits erledigte Geschäftsvorfälle… …aussagefähiger Nachweis vor? Bei dieser formellen Prüfung sind die Grundsätze ordnungsmäßiger Buch- führung und die Formvorschriften des Handels- und Steuerrechts… …Prüfung mit einzubeziehen. Zusätzlich zur Abstimmung zum Prü- Prüfungsfragen: � Entsprechen die Buchungen dem Kontenzweck? � Ergeben sich Auffälligkeiten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Organisation und Personal

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Sollständen laut den Be- standsnachweisen überein? Im Blick auf große Mengen der Vordrucke kann diese Prüfung überschlägig bzw. in Stichproben erfolgen… …überschlä- gige Prüfung bzw. eine Prüfung in Stichproben durchgeführt werden. Verwaltung und Ausgabe von Bankkarten 61 � Werden durch einen neutralen… …standsnachweisen überein? Mit Blick auf ggf. große Mengen von Karten/PIN kann diese Prüfung eben- falls in Stichproben erfolgen. � Werden Karten und PIN getrennt… …Übernahme in ein festes Arbeits- verhältnis geltend machen kann. Sind Verfahren zur Prüfung einer möglichen Scheinselbstständigkeit einge- richtet?…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Zahlungsverkehr Inland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …die Prüfung einbezogen werden sollen. Dies ist auch abhängig von der vertraglichen Rege- lung. Da es sich um Vermögenswerte des Kreditinstituts handelt… …, sollte un- vermutet eine Prüfung in den Räumen des Dienstleisters durchgeführt wer- den. Es ist nicht auszuschließen, dass bei Missachtung einschlägiger… …: Nach Einlesen der Kundenkarte im GA erfolgt zunächst eine Echtheitsprü- fung in der MM-Box, Abfrage der Sperrdatei, Prüfung der PIN sowie Disposi- tion… …Prüfung an eine andere Stelle weiterzuleiten sind, ist dem Einreicher eine „Vorläufige Empfangsbescheinigung“ zu erteilen. Sollen die Werte nach Prüfung… …angekauft werden, sollte dies auf den Vordrucken durch entsprechenden Vermerk dokumentiert werden (z. B.: „Hereinnahme zur Prüfung und Gutschrift des… …getroffen? � Wie ist die Handhabung bei Entgegennahme zur Prüfung? � Wird die erforderliche „Vorläufige Empfangsbescheinigung“ ausge- stellt? � Werden die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Electronic Banking (EB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …generierten TAN (z.B. i-TAN, push-TAN, SMS-TAN) beruhen. Im Rahmen dieser Prüfung sollen primär die zur Datenübermittlung dienen- den Zahlungsverkehrsprodukte… …denvereinbarungen zu regeln. Dabei muss auf das spezielle Verfahren und den Leistungsumfang abgestellt werden. Zu Beginn der Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der… …dungen/Bankverbindungen sortierte Auswertung muss für diesen Teil der Prüfung bereits eindeutige Hinweise auf die Verfahrensart geben, die in den nächsten Prüfungsschritten… …auch die Möglichkeit, das Kundenverhalten durch eine differenzierte Preisgestaltung zu lenken. Die Untersuchung im Rahmen der Prüfung sollte von den… …Kundenverträge vor, die den organisatorischen Ablauf, die technischen Detailfragen, Haftungsfragen und die Konditionsgestaltung regeln? Die Prüfung sollte neue…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Zahlungsverkehr Ausland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Übergreifendes Prüfung der Einhaltung der Vorgaben der EU-Preisverordnung Prüfungsfragen: � Entspricht die Gebührenregelung (via Aushang, Internet o.ä… …ausschließlich aus dem Auslandsstatus der Ban- ken abgeleitet. Ziel einer Prüfung im Umfeld AWG/AWV sollte es sein, die Richtigkeit, Voll- ständigkeit und… …und Einmaltransaktionen zu legen. Grundlegend ist für jede Prüfung dabei die Definition EDV-unterstützter Auswertungen zur Fest- legung von Stichproben… …Ist die Prüfung dieser Prozesse sicher und wirtschaftlich? � Werden ausgesteuerte Informationen gemäß den Vorgaben bearbeitet? � Werden entsprechende… …strafrechtliche Aspekte berück- sichtigt? (Aufbewahrung 20 Jahre) � Wurde eine tägliche Prüfung der SWIFT-Transaktionen mit Embargo- bezug (z.B. in oder aus… …sanktionierten Ländern) etabliert? � Existiert eine tägliche Prüfung des gesamten Kundenbestands auf mög- liche Partner/wirtschaftlich Berechtigte mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Dokumentäres Auslandsgeschäft

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …hördlicher Vorschriften – bezeichnet. Diese Unterlagen, werden vom Expor- teur bei seiner Bank (Bank des Exporteurs) eingereicht. Nach Prüfung leitet die Bank… …die eingereichten Unterlagen an das Kreditinstitut des Warenemp- fängers (Bank des Importeurs) weiter, die eine weitere Prüfung der Papiere durchführt… …unterrichtet? Importinkasso 173 Zusätzlich bei Dokumentenübergabe „zu getreuen Händen“ Aushändigung der Dokumente an den Bezogenen zwecks Prüfung unter der… …� Enthält das Versandschreiben den Hinweis, dass die Dokumente ledig- lich zur Prüfung überlassen werden und dass die Benutzung (Indossie- rung… …Aufnahme der Dokumen- Gemäß ERI: Prüfung nur dahingehend erforderlich, ob erhaltene Doku- mente den im Inkassoauftrag aufgeführten entsprechen. � Stimmt… …Akkreditiveröffnungsauftrag vor? � Ist er rechtsverbindlich unterzeichnet? � Liegt eine Kreditgenehmigung vor? � Erfolgt eine Prüfung des Eröffnungsauftrags hinsichtlich… …Akkreditivbe- dingungen aufgenommen hat. � Ist die Prüfung der Dokumente dokumentiert und ggf. unterschrieben? � Wurden eventuelle Unstimmigkeiten der… …mehrmals gehandelt, während sie noch auf dem Weg zum Bestimmungsort sind. Die Vorlage der Dokumente ist aus Zeitgründen (Postweg, Prüfung bei den beteiligten… …die Prüfung der Einhaltung der gesetzlichen Vorschriften doku- mentiert? � Wurde eine Referenznummer vergeben? � Wurde dem Begünstigten/Exporteur ein… …Wurden evtl. Akkreditivänderungen berücksichtigt? � Wurde die Dokumentenprüfung dokumentiert? � Erfolgte die Prüfung der Dokumente innerhalb des von den…

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• eBook

  Revision der Beschaffung

  Prüfungsfragen für die Praxis
  

  978-3-503-17199-6

  DIIR - Arbeitskreis "Beschaffung", DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V.