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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Organisation und Personal

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …53 2 Organisation und Personal 2.1 Aufbau- und Ablauforganisation Bei den Prüfungen der Aufbau- und Ablauforganisation der Fachabteilung ist zu… …beeinflussen. Führungskräften sollte es eingeräumt sein, unter festgelegten Bedingungen Aufgaben und Tätigkeiten eigenverantwortlich zu organisieren… …. Prüfungsfragen: � Entspricht die Aufbauorganisation der Abteilung den betrieblichen An- forderungen? � Sind Anweisungen für die Arbeitsabläufe vorhanden und… …sind diese vollständig und aktuell? � Sind diese den zuständigen Mitarbeitern bekannt? � Sind Arbeitsplatzbeschreibungen für jeden Stelleninhaber… …integrierten Kontrollfunktionen schrift- lich festgelegt und wird die Durchführung der Kontrollen dokumentiert? � Sind die… …Unterschriftsbefugnisse/Entscheidungskompetenzen geregelt und sind diese aktuell? � Werden Anweisungen, Arbeitsablaufbeschreibungen und sonstige zu beachtende Richtlinien (auch externe) in Form… …einer Zusammenfas- sung festgehalten und ist deren Aktualität und Vollzähligkeit sicherge- stellt? � Entspricht die technische Ausstattung den… …Arbeitsablauf innerhalb des Betriebs (Zubringer- und Über- nahmeabteilungen)? � Werden die externen Vorschriften bezüglich der Betriebs- und Arbeits- sicherheit… …eingehalten? Organisation und Personal 54 Die Gewährleistung der Arbeits- und Betriebssicherheit gehört zu den Füh- rungsaufgaben von Vorgesetzten. Neben… …nennen wären folgende Sicherheit- saspekte: � die Verwahrung und Verwaltung von Werten, � die Pflege von DV-Berechtigungssystemen oder vergleichbaren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Zahlungsverkehr Inland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …werden. Aufnahme und Abstimmung der Kassenbestände Es ist darauf zu achten, dass auch Nebenkassen einbezogen werden. Bei meh- reren Kassen sollten die… …Entsprechen der Umfang und die Stückelung der Noten den internen Regelungen? Zahlungsverkehr Inland 72 Verwahrung und Verwaltung der Bestände… …Entsprechen die Tresore und Geldschränke internen und externen Si- cherheitsanforderungen/Versicherungsbedingungen? � Sind ausreichende Sicherungseinrichtungen… …(Alarmmeldeanlagen, Raumüberwachungsanlagen ...) vorhanden und zweckmäßig ange- bracht? � Werden die Sicherungseinrichtungen regelmäßig auf ihre Funktions- fähigkeit… …geprüft? � Sind die Bedienung und die Funktionalität den in diesen Bereichen ein- gesetzten Mitarbeitern bekannt? � Erfolgen regelmäßige Unterweisungen der… …Mitarbeiter über Verhal- tensweisen während und nach einem Überfall gemäß DGUV VOR- SCHRIFT 25 und werden die entsprechenden Nachweise hierüber ge- führt? �… …(Limitregelung)? � Werden die Bestände außerhalb der Geschäftsstunden – mit Ausnahme der im Kassenbereich verbleibenden Bestände – ordnungsgemäß und unter Wahrung… …Erleichterte tägliche Einstellung und periodische Umstellung des Zahlen- kombinationsschlosses. � Vergabe der individuellen Kombizahlen gleichzeitig an… …Bereich der Geräte und die Hartgeldschublade ohne Zeitverzögerung öffnen. Achtung: Im Multisafe sollten über Nacht keine größeren Geldbestände ver- wahrt… …der Bestü- ckung mit Werten berücksichtigt? � Erfolgt die Öffnung und Aktivierung des Zeitschlosses nur bei geschlos- senen Außentüren? � Werden die…

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  Electronic Banking (EB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Electronic-Banking-Produkte (EB-Produkte) an- geboten. Durch die differenzierte Nutzung der jeweiligen Zahlungsmittel und einer ab- gestuften Preispolitik seitens der… …Kreditinstitute ist es dem Kunden möglich, den administrativen Aufwand und die mit der Kontoführung entstehenden Kosten selbst zu steuern. Für den beleglosen ZV… …stehen im Wesentlichen zwei Produktgruppen zur Ver- fügung: � EB-Produkte in Form von Software für kundeneigene Zahlungs-, Steue- rungs- und… …Dispositionssysteme Diese stehen als Lösungen für Privatkun- den (Homebanking-Software, Apps) und als Lösung für Firmenkunden (Cash Management Systeme) zur Verfügung… …. Die Übertragung der Auf- träge von der Software an das Kreditinstitut erfolgt über das Internet und basiert auf standardisierten verschlüsselten… …Kommunikationsverfahren, wie beispielsweise EBICS. Vereinzelt wird ergänzend die Installation und Wartung solcher Systeme durch Kreditinstitute als Serviceleistung ange-… …boten. � EB-Produkte als Erfassungssystem für Zahlungen und Aufträge im Rah- men des Internetauftritts der Kreditinstitute (Webbanking). Die… …des EB einbezogen werden. In seiner Hauptaufgabe soll der Electronic-Banking-Betreuer (EBB) den Ver- trieb von EB-Produkten forcieren und Kunden, die… …sollte eine Analyse der Struktur des Zahlungsverkehrs anhand der Be- triebsstatistik und ggf. spezieller Revisionsauswertungen vorgenommen wer- den… …. Hierdurch lassen sich u. a. Aussagen zum Großkundeneinfluss, zum Einfluss von neuen Vereinbarungen und zu den wirtschaftlichen Auswirkungen von noch nicht…

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  Telefonbanking (TB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …137 5 Telefonbanking (TB) Grundsätzlich gibt es beim TB mehrere Varianten der Kommunikation zwi- schen Kunde und Bank. Bei der Mensch-/Mensch-… …Ziffern im Dis- play des Telefons angezeigt und abgelesen werden können und durch die Mög- lichkeit der Wahlwiederholung kann nach Beendigung der Verbindung… …die Ziffernfolge „abgefragt” werden. Prüfungsfragen: � Werden telefonische Aufträge nur von Kunden und Teilnehmern ent- gegengenommen, die eine… …entsprechende Konto vor? � Wurde der Verfügungsberechtigte legitimiert und die Daten festgehal- ten? � Ist die Teilnahme für Kunden, die den Postversand nicht… …wünschen (strenge Postabholer und Devisen-Ausländer mit Postversand), gemäß den Sondervereinbarungen ausgeschlossen? � Werden die Anforderungen an die… …Bonität des TB-Kunden eingehalten? � Entsprechen die Eingabe und die Freigabe von Stammdaten den übli- chen Institutsregularien (z.B. Vier-Augen-Prinzip)?… …Telefonbanking (TB) 138 � Besteht die PIN aus mindestens fünf Stellen (Ziffern) und sind Trivial- kombinationen ausgeschlossen? � Erfolgt der Ausdruck der PIN… …PIN-Brief und das entsprechende Benachrichtigungs- schreiben getrennt, ggf. an verschiedenen Tagen, an den Kunden ver- sandt? � Existiert für die Erstellung… …und Versendung der PIN ein lückenloser Zugangs- und Abgangsnachweis? � Wird der Kunde erst nach Eingang der unterschriebenen Empfangs- quittung zur… …Werden von der Post als unzustellbar zurückgelieferte Anschreiben kopiert und die PIN (Original-Schreiben) vernichtet? � Ist eine Zwangsänderung der PIN…

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  Zahlungsverkehr Ausland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …kann Auslandszahlun- gen in verschiedene Gruppen einteilen: � Nach der Richtung der Zahlungsströme in eingehende (Export-) und aus- gehende (Import-)… …Zahlungen � Nach den Beteiligten in Banken- und Nichtbanken (Kunden-) -Zahlungen � Nach Art der Ausführung in SWIFT-, briefliche-, telegrafische Überwei-… …sungen oder Scheckzahlungen � Nach der vorgegebenen Währung in EURO- und Fremdwährungszahlung. Je nach Organisation des Zahlungsverkehrs im jeweiligen… …. veröffent- lichtes Preis- und Leistungsverzeichnis) der EU-Preisverordnung? � Wird bei allen Produkten des Auslandszahlungsverkehrs (inkl. beleg- loser… …auch nur Inlandskonditionen be- rechnet? � Werden, wenn IBAN und BIC fehlen, die normalen Auslandszahlungs- gebühren in Rechnung gestellt? � Wie… …der EU und des EWS gehen oder aus diesen kommen. 6.1.1 Überweisungsaufträge SWIFT3)-Zahlungen Bei SWIFT handelt es sich um ein gesichertes… …schneller ausgeführt wird und weniger Ge- bühren vom Zahlungsbetrag abgezogen werden. Die Kontokorrespondenten sind verpflichtet, den vollen Zahlungsbetrag an… …Kontokorrespondenten t g Zahlungsverkehr Ausland 144 6.1.3 Telegrafische/briefliche Zahlungsaufträge Vereinzelt werden auch noch telegrafische und briefliche… …Zahlungsaufträge analog abgewickelt. Lediglich die Arten der Nachrichtenübermittlung und der Authentifizierung ändern sich. Voraussetzung für diese Zahlungsarten ist… …vorgeschrieben? � Werden die Kundenaufträge zeitnah (abhängig von der Weisung des Auftraggebers) bearbeitet? � Ist eine Unterschriftsprüfung und Kontodisposition…

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  Dokumentäres Auslandsgeschäft

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Formen der Zahlungsabwicklung im Rahmen des Außen- handels dar: � das Dokumentenakkreditiv und � das Dokumenteninkasso. Die Zahlungsabwicklung ist… …Verpflichtungen der Bank erfüllt. 7.1.1 Risiken im Zusammenhang mit Außenhandelsgeschäften Neben den generellen Erfüllungsrisiken � Abnehmer- und Zahlungsrisiko… …auf Seiten des Exporteurs, � Liefer- und Qualitätsrisiko auf Seiten des Importeurs bergen Handelsgeschäfte mit ausländischen Partnern weitere… …Verlust und Beschädigung der Ware (Transportrisiken), � Verhängung von Embargos oder Finanzsanktionen (Sanktionsrisiken) so- wie � sonstiger Risiken… …Zahlungsabwicklung und der damit verbundenen standardisierten Ge- schäftsabwicklung Möglichkeiten, einigen der genannten Risikopotenziale zu begegnen. 7.1.2… …Funktionen und Haftung der am Dokumentengeschäft beteiligte Banken Banken übernehmen in diesem Zusammenhang die Zahlungsabwicklung zwi- schen Ex- und… …Importeur (Zahlungsfunktion) und fungieren als Treuhänder zwischen diesen Vertragsparteien (Treuhänderfunktion). Im Fall des Dokumentenakkreditivs… …kumentengeschäft enthalten sein (Kredit- bzw. Finanzierungsfunktion). 7.1.3 Abkommen und Regelungen im Außenhandelsverkehr Die standardisierte Abwicklung von… …die „Einheitlichen Richtlinien und Gebräuche für die Dokumenten- Akkreditive” (ERA) sowie die „Einheitlichen Richtlinien für Inkassi” (ERI) Anwendung… …. Beide Regelwerke werden von der „Internationalen Handels- kammer in Paris” (ICC) herausgegeben und legen jeweils die allgemeinen Rechte und Pflichten der…

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• Schwarze Liste gegen Steueroasen

  …Panama Papers und der Paradise Papers hatte die Debatte an Fahrt aufgenommen. Frankreichs Finanzminister Bruno Le Maire vertrat bei einem Treffen der… …zusammenzuarbeiten und ihr Vorgehen in den letzten zehn Monaten nicht geändert. Insgesamt hatten EU-Beamte 92 Gebiete unter die Lupe genommen und auf möglicherweise… …, Mongolei, Namibia, Palau, Panama, St. Lucia, Samoa, Trinidad und Tobago, Tunesien und die Vereinigten Arabischen Emirate. Im Zweifel auf die Graue Liste… …Transparenz und gerechteren Wettbewerb in Aussicht gestellt haben. Im kommenden Jahr werden die Länder beobachtet werden und bei Nichteinhalten der Versprechen… …EU-Mitglieder wurden vollständig vom Überprüfungsprozess ausgeschlossen. So erfüllen die Niederlande, Irland, Malta, Luxemburg, das Vereinigte Königreich und… …Territorien und Überseegebiete in Schutz genommen. Wenn Länder mit einem Steuersatz von Null nicht auf der schwarzen Liste landen, ist sie das Papier nicht wert… …, auf dem sie steht”, so Sven Giegold, Attac-Mitbegründer und Mitglied des Europäischen Parlaments. Trotz eines Steuersatzes von Null „wurde dieses… …ebenfalls britische Isle of Man gelöscht”, so Peter Simon, Europa-Abgeordneter und Sprecher der Sozialdemokraten im Untersuchungsausschuss zu den Panama… …Papers im Europäischen Parlament. Bilanzskandale Bilanzbetrug gibt es, seit es Bilanzen gibt. Zwar haben Gesetzgeber, Standardsetter und… …Regulierungsbehörden durch weitreichende Initiativen und Verordnungen vielseitig auf wirtschaftskriminelle Verwerfungen reagiert - doch wächst die Liste spektakulärer…

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• eBook

  Revision der Beschaffung

  Prüfungsfragen für die Praxis
  

  978-3-503-17199-6

  DIIR - Arbeitskreis "Beschaffung", DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Unabhängig von der Größe und dem Marktumfeld eines Unternehmens sind optimale Beschaffungsprozesse heute kritische Erfolgsfaktoren. Denn mit… …zunehmend grenzüberschreitenden Supply Chains und verstärkter Regulierung wachsen auch die Anforderungen an eine effiziente und sichere Einkaufsorganisation… …In- und Ausland.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Bedeutung, Ziele und Aufgaben der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …13 1 Bedeutung, Ziele und Aufgaben der Beschaffung1) 1.1 Definition der Begriffe Beschaffung und Einkauf In Praxis und Literatur werden die… …Begriffe Beschaffung und Einkauf sowohl synonym als auch mit unterschiedlichen Inhalten verwendet. Insofern ist im vorliegenden Prüfungsleitfaden für diese… …Begriffe eine eindeutige Definition mit stimmigen Inhalten erforderlich. Vgl. hierzu die nachfolgenden Definitio- nen, die im Anschluss näher erläutert und… …grafisch dargestellt werden: � Beschaffung, Beschaffungsprozess: Gesamte Prozesskette von der Planung und Meldung eines Bedarfs durch den Fachbereich über… …die Einkaufsaktivitäten bis zur Wareneingangsprüfung bzw. Leistungsanerkennung und Rechnungsprüfung. � Einkaufsfunktion: Teilprozess des… …Einkaufsumfang/-vorgang, Beschaffungsumfang/-vorgang: Die Begriffe Einkauf und Beschaffung können im Zusammenhang mit Um- fang und Vorgang synonym verwendet werden, da… …Prozesskette von der Pla- nung und Meldung eines Bedarfs durch den Fachbereich über die Einkaufs- 1) Die Inhalte dieses Kapitels beruhen auf J. Matzenbacher… …: Strategie, Beschaf- fung und Revision, Teil 2: Revision der Beschaffungsstrategien, Zeitschrift In- terne Revision, Ausgabe 2/2016, S. 76–85. Bedeutung… …, Ziele und Aufgaben der Beschaffung 14 aktivitäten bis zur Wareneingangsprüfung bzw. Leistungsanerkennung und Rechnungsprüfung; vgl. hierzu Abbildung 1… …des Ergebnisses eines Teilprozesses (Output) beein- flusst als Input das Arbeitsergebnis nachgelagerter Teilprozesse und damit die Qualität und den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Beschaffungsstrategien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Entscheidung mit mittel- bzw. langfristigem Charakter. Welche Be- schaffungsstrategie sinnvoll anzuwenden ist, hängt insbesondere vom Be- schaffungsobjekt und… …der Wettbewerbssituation des Unternehmens ab,6) aber auch von der Kapazität und der Kompetenz der in den Beschaffungsprozess involvierten Mitarbeiter… …. Die festgelegte Beschaffungsstrategie sollte die Ziele und Aufgaben der Beschaffung, wie in Kap. 1 dargestellt, unterstützen. In der betrieblichen… …Kombination von Strategien relevant sein, z. B. Single Sourcing, Global Sourcing und Modular Sourcing. Im nachfolgenden Kap. 2.2 werden wesentliche… …. 2.3 behandelt anschließend die methodische Vorgehensweise bei Festlegung und Umsetzung der Beschaf- fungsstrategien. Bei Prüfungen der… …Beschaffungsstrategien sollte den Revisoren bewusst sein, dass bei der Verwendung empfohlener Prüfungsfragen ergänzend ein tiefge- hendes Verständnis für die Struktur und… …können die Revisoren 5) Die Inhalte dieses Kapitels beruhen auf J. Matzenbacher: Strategie, Beschaf- fung und Revision, Teil 2: Revision der… …Beschaffungsstrategien, Zeitschrift In- terne Revision, Ausgabe 2/2016, S. 76–85. 6) Vgl. P. Schneider: Strategie, Beschaffung und Revision, Zeitschrift Interne Re-… …vision, Ausgabe 1/2014, S. 71 ff.; H. Wannenwetsch: Integrierte Materialwirt- schaft, Logistik und Beschaffung, 5. Auflage, Berlin-Heidelberg 2014, S. 147… …ff. 7) Vgl. hierzu z. B. H. Arnolds/F. Heege/C. Röh/W. Tussing: Materialwirtschaft und Einkauf: Grundlagen – Spezialthemen – Übungen, 12. Auflage…

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