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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Enkeltrick 2.0

  Die Betrugsform CEO-Fraud aus dem Blickwinkel der Internen Revision
  

  Dr. Andreas Kamm

  …Effektivität des Internen Kontrollsystems (IKS). Das IKS eines Unternehmens, also die systematisch gestalteten technischen, aber auch organisatorischen Regeln… …Artikel will einen Beitrag zur Sensibilisierung aller Mitarbeiter für das Thema CEO-Fraud leisten. Darüber hinaus soll den Mitarbeitern der Internen… …Definition des Institute of Internal Auditors (IIA). Seit seiner Gründung im Jahr 1941 ist das IIA der internationale Berufsverband für die Interne Revision… …Prüfung und die Beurteilung der Effizienz und der Effektivität des IKS. 3 Das IKS bilden nach IDW PS 261 die vom Management im Unternehmen eingeführten… …Überwachungssystem kann durch das Three-Lines-of-Defense-Modell 5 skizziert werden. Die Interne Revision ist in diesem Modell die „letzte risikosteuernde Instanz… …Begriff Wirtschaftskriminalität gibt es keine einheitlich verwendete Begriffsbestimmung oder Legaldefinition. 9 Das Landeskriminalamt Niedersachsen… …, schränkt selbst aber ein, dass diese Definition das 5 Vgl. hierzu das Positionspapier unter IIA (2015) sowie Eulerich, M. (2012). 6 Ruud, T./Kyburz, A… …: „Wirtschaftskriminalität umfasst die Palette der Delikte, mit denen das geltende Wirtschaftssystem für kriminelle Zwecke ausgenutzt wird“. 14 Vgl. O. V. (2005). Annäherung… …Betrugsdelikten ist der CEO-Fraud. 3.2 CEO-Fraud Beschreibung Für das Betrugsdelikt CEO-Fraud wird teilweise auch der Begriff Fake President verwendet. Direkt oder… …indirekt beteiligt sind am CEO-Fraud dabei in der Regel zwei Parteien. Einerseits das geschädigte Unternehmen, andererseits der Betrüger. Dem CEO-Fraud liegt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  ISO 37001-Compliance

  Anforderungskatalog und Guidance f
  

  Dr. Christian Schefold

  …Guidance für das Unternehmens-CMS zur Bestechungsprävention Dr. Christian Schefold* Schon beim Erscheinen des ersten Compliance-Standards der… …gegriffen. Mit OECD- und UNO-Konventionen kann das ISO-Werk schon alleine vor dem Hintergrund einer (völker)rechtlich sorgsamen Analyse, Genese und… …. Das war bereits 1977 bei der Verabschiedung des US-amerikanischen Bundesrechts gegen Korruption im Auslandsgeschäft so. 2 Die entsprechende Guidance („A… …ist nämlich nicht das Projektkomitee ISO/ PC271 des Vor-Standards sondern ein neues Projektkomitee ISO/PC278, welches für den neuen ISO 37001… …verantwortlich zeichnet. Das erklärt vielleicht auch, warum die Hinweise auf den ISO 19600 im Text des ISO 37001 eher spärlich sind und sich auf Einführung und… …Acts. Dies ist insoweit bemerkenswert als auch die internationalen Konventionen sich allein gegen die Bestechung staatlicher Amtsträger richten. Das… …missbräuchliche Ausnutzung oder Beeinflussung gerade staatlicher Funktionen auch über die reine Vorteilsgabe hinaus: Korruption umfasst auch das Ausnutzen von… …Betrieb (Ziff. 8) mehr Aufmerksamkeit geschenkt, das Interesse an dem Thema Unternehmenssituation (Ziff. 4) wird mit Empfehlungen im Anleitungsannex… …(shall), (2) Empfehlung (should), (3) Erlaubnis (may) und (4) Möglichkeit (can). Bei der ersten Durchsicht des Anforderungsteils des ISO 37001 ist das Verb… …„shall“ das Meistverwendete – die Häufigkeit des Wortes „can“ kann man an den Fingern einer Hand abzählen. „Should“, „may“ und „can“ sind dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Auf viele gute Chancen im neuen Jahr!

  Dorothea Mertmann

  …und Weiterbildung und Zertifizierungsmaßnahmen ihren Platz finden sollen. Das DIIR unterstützt Sie dabei mit einem vielfältigen und vielleicht auch… …Anwendungshinweise zur Stichprobenauswahl auf Basis aktueller Standards des IDW und des IIA. Das Thema hat hohe praktische Relevanz für den Prüfungsalltag, denn die… …kann die Revision durch die unabhängige und objektive Erbringung von Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen tatsächlich einen Mehrwert für das… …stellt Vor- und Nachteile der verschiedenen Varianten gegenüber. Das DIIR schreibt auch für 2017 wieder den Förderpreis aus, mit dem hervorragende Beiträge…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Die Risiken der digitalen Vernetzung

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …vermeintlich russischer Geheimdienste auf Server der Demokratischen Partei in den USA zeigen, wie relevant das Thema Compliance in der digitalen Welt ist. Häufig… …reduzieren Informatiker das Thema auf Firewalls und andere Hilfsmittel zum technischen Schutz von Daten und Servern. Eine andere Dimension ist die Verbreitung… …Prüfungsstandard. Das Soll eines Compliance-Management-Systems kann sich nach Ansicht unseres Autors nach dem neuen ISO Standard richten, welches dann durch den IDW… …Bereich Compliance übertragbar sind. Häufig wird in klassischen Compliance-Abteilungen das Thema der Material-Compliance vernachlässigt. Für produzierende…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2017

  Editorial

  Kathie Schröder

  …Freiheiten beim Einsatz der (eigenen) Arbeitskraft, der etwaige eigene wirtschaftliche Einsatz, sowie das wirtschaftliche Unternehmerrisiko, die… …, wobei maßgebend nicht die vertragliche Vereinbarung zwischen dem Unternehmer und der Honorarkraft sondern das tatsächlich gelebte ist. Doch selbst wenn im… …ung_2017_14.html;jsessionid=2868F550B460D97492B315A227686805.1_cid368?nn=87185 90). Liegt das Honorar deutlich über der Vergütung fest Angestellter, so spricht viel für eine selbständige Tätigkeit. Diese Argumentation klingt… …stets im Blick haben, um sich nicht zukünftig gegebenenfalls in dem bundeseinheitlichen Wettbewerbsregister wieder zu finden. Wie das geplante Register…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2017

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Görtz, Antje Klötzer-Assion, Dr. Ulrich Leimenstoll, Norman Lenger, Prof. Dr. Nina Nestler, Dr. Patrick Teubner, Dr. Christian Wagemann. Manuskripte: Das… …veröffentlichten Beiträge sind urheberrechtlich geschützt. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem WisteV-Journal das ausschließliche… …(www.wi-j.de) sowie das Recht der weiteren Vervielfältigung. Kein Teil des WisteV-Journal darf ohne schriftliche Genehmigung des WisteV-Journal reproduziert oder… …Aufsätze und Kurzbeiträge 43 Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion, Frankfurt a.M. Haben Sie das schon registriert?! 43 Entscheidungskommentare 49 Rechtsanwalt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Erfolg in der Compliance-Kommunikation

  Nutzung von Erkenntnissen des Neuromarketings für erfolgreiche Compliance-Kommunikation
  

  Katharina Kneisel

  …Neuromarketings unterstützt werden kann, ist im folgenden Beitrag dargestellt. Katharina Kneisel 1 Einleitung Das Neuromarketing befasst sich mit der „Anwendung… …Erkenntnisse der Psychologie und Hirnforschung zeigen, dass das menschliche Gehirn Informationen auf verschiedene Arten verarbeitet und speichert. Dies liegt… …unter anderem am Umfang der vom Gehirn zu verarbeitenden Informationen. Das Gehirn „verarbeitet in einer Sekunde circa elf Millionen Sinneseindrücke… …(Bits)“. Die Informationen werden in zwei verschiedenen Systemen des Gehirns verarbeitet, welche verschiedene Aufgaben wahrnehmen: Das explizite System ist… …Kosten-Nutzen-Analysen und planen in die Zukunft“. Das implizite System ist der „Autopilot“. Es „verarbeitet pro Sekunde elf Millionen Bits und ist in erster Linie für… …ist um Informationen aufzunehmen. Die Hirnforschung zeigt, dass das Gehirn Botschaften auch dann verarbeitet, wenn der Mensch diese nicht explizit und… …, das Nachdenken, abgeschaltet ist“. Während der klassische Marketingansatz darauf abzielt möglichst viel explizite Aufmerksamkeit zu erreichen, spricht… …Neuromarketing das implizite System an (siehe Abbildung 1). Die Übertragung von Erkenntnissen des Neuromarketings auf die Compliance-Kommunikation ermöglicht es… …weitere Grundlage erfolgreicher Kommunikationsmaßnahmen. 2.1.4 Wirkung von Codes Zur Speicherung kodiert das menschliche Gehirn erhaltene Informationen, um… …(explizites System) Ansprache kommt es zur Mustererkennung und Kodierung. […] Die Übertragung vom Kurz- in das Langzeitgedächtnis hängt davon ab, wie ‚tief‘ und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2017

  Der Einfluss von Blockchains auf die Corporate Governance

  Stakeholderperspektiven und sektorale Folgen
  

  Dr. Henrik Schalkowski, Dr. André Ortiz

  …diese Datenbanken speziell auf das ausschließliche Akkumulieren der Daten ausgelegt sind und das Verändern oder Löschen von Daten durch einzelne Anwender… …gehören u. a. das Management in Unternehmen, Eigenkapitalgeber wie Investoren, Mitglieder in den Aufsichtsratsorganen, Fremdkapitalgeber wie Banken oder… …Kontrollprozesse von Unternehmen sowie auf das Beziehungsgeflecht aus Interessengruppen – noch nicht die ihrem Potenzial angemessene Aufmerksamkeit entgegengebracht… …wird 1 . Vor diesem Hintergrund ist es das Ziel dieses Beitrags, den Leser in das Konzept der Blockchains einzuführen und unter… …wie folgt: Im Anschluss an das einleitende Kapitel werden im zweiten Kapitel die wichtigsten Grundlagen für ein einheitliches Verständnis des… …Blockchain-Konzepts im Kontext der Corporate Governance gelegt. Das dritte Kapitel umfasst die interessen- und perspektivengeleitete Analyse. Das vierte Kapitel… …schließt mit einem Fazit ab. 2. Theoretische und begriffliche Grundlagen Um das Konzept von Blockchains verstehen zu können, bedarf es als Ausgangspunkt… …Governance hat und damit (un)mittelbar auf das Beziehungsgeflecht von Interessengruppen innerhalb und außerhalb des Unternehmens ebenso wie auf das sektorale… …benötigt 5 . Auf dem Wege solcher disruptiven Eingriffe in verschiedene Sektoren besitzt die Blockchain-Technologie langfristig das Potenzial, zentrale… …. 56–62. c Gerade in Zeiten steigender Cyber-Risiken unterstützen Blockchains aufgrund ihrer technologischen Eigenschaften das Management dabei…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2017

  Österreich

  Rechtsanwältin Mag. Katrin Ehrbar, Rechtsanwalt Dr. Marcus Januschke, Rechtsanwältin Mag. Petra Laback

  …gelangen. § 146 StGB bestimmt, dass wenn jemand mit dem Vorsatz sich durch das Verhalten des Getäuschten oder einen Dritten unrechtmäßig zu bereichern… …Arbeitszeitaufzeichnungen täuscht der Arbeitnehmer den Arbeitgeber über das Ausmaß der erbrachten Arbeitszeiten und veranlasst den Arbeitgeber dem Arbeitnehmer entweder mehr… …kann er die gerichtliche Straftat des Betruges verwirklichen, wenn er den Arbeitgeber über das Ausmaß der tatsächlich verrichteten Arbeit täuscht, sodass… …sämtliche objektiven Tatbestandsmerkmale des Delikts umfassen muss, vor allem die Tathandlung, das Tatobjekt, allfällige Tatmodalitäten, den Erfolg sowie die… …Nichtigkeitsbeschwerde und die Berufung des belangten Verbandes sowie die Berufung der Finanzstrafbehörde gegen das Urteil des Landesgerichts Wiener Neustadt als… …erster Satz VbVG). Das Urteil gegen den belangten Verband sei daher gemäß § 285e StPO in Stattgebung der Nichtigkeitsbeschwerde schon bei der… …Hauptverhandlung gegen den belangten Verband und eine natürliche Person gemeinsam geführt (§ 15 Abs 1 VbVG), so habe das Gericht gemäß § 22 Abs 1 VbVG im Anschluss… …an das Beweisverfahren, das für beide Verfahren gemeinsam durchgeführt werde, zunächst nur die Schlussvorträge betreffend die natürliche Person… …zuzulassen und dann das Urteil über die natürliche Person zu verkünden. Im Fall eines Schuldspruchs seien sodann nach § 22 Abs 2 VbVG in fortgesetzter… …Sanktionen maßgeblichen Umständen zu halten. Danach verkünde das Gericht das Urteil über den Verband. Da die Urteilsausfertigung die Urschrift des mündlich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2017

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …betreffen, sei vielmehr darauf abzustellen, ob tatsächlich ein wichtiger Grund im Zeitpunkt der Beschlussfassung vorlag oder nicht. Das Vorliegen eines… …gezählt wurde, denn dann würde das Vorliegen eines wichtigen Grunds gerade nicht geklärt und dem Betroffenen der Rechtsschutz verweigert. Da der Kläger… …Entscheidung dazu erspart hat. Nach seiner überzeugenden Auffassung kann diese Frage nämlich übergangen werden, indem man allein auf das Vorliegen eines… …Mitgesellschafter darauf berufen kann, dass allein schon durch das Vorliegen einer strafbaren Handlung belegt ist, dass die Leistung an den Gesellschafter nicht… …aufgrund des Gesellschaftsverhältnisses erfolgt ist. 2.2 Sachverhalt Der Kläger ist Insolvenzverwalter über das Vermögen einer GmbH. Die Beklagte war… …des Gesellschaftsverhältnisses Das OLG Hamm bestätigt das klagestattgebende Urteil der ersten Instanz 2 . Im Rahmen seiner Entscheidung diskutiert der… …der Kläger im Einvernehmen mit der kreditgebenden Bank das Grundstück und kehrte den Erlös an die Bank aus. Vom Beklagten zu 1) verlangt der Kläger nun… …1) die Zahlung nicht erbringen kann. Das LG gab der Klage im Hinblick auf den Beklagten zu 1) statt und wies im Übrigen ab, was vom OLG Dresden… …Anspruch gegen die Kommanditisten nicht gegeben 3 . Für das Gericht ist in diesem Zusammenhang entscheidend, dass eine verbotene Auszahlung i. S. von § 30… …GmbHG vorliegt. Um das Vorliegen einer verbotenen Auszahlung zu vermeiden, wird in die Verträge zur Sicherheitenbestellung regelmäßig eine sog. Limitation…

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