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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Neuer Standard zur Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981)

  Auswirkungen auf die Praxis
  

  Gerhard Schroeder

  …außerhalb der Abschlussprüfung sowie die zugrunde liegenden Kerngeschäftsprozesse sowie Unterstützungsprozesse behandelt. IDW PS 983 betrifft das Interne… …ergeben eine fundamentale Basis zur Prüfung von risikobehafteten Prozessen in Unternehmen. Folgende Abbildung 1 zeigt das Zusammenspiel von RMS, Compliance… …dort das bundesweite Kompetenzteam Risikomanagementsysteme, das eingebettet ist in ein ebenfalls bundesweites Kompetenzteam Governance Risk Compliance… …Praxis weitaus größer sind als sie das Schaubild veranschaulichen kann. 3 Neuerungen durch den IDW PS 981 Der neue Standard ist ein Prüfungsstandard. Er… …dem durch den IDW PS 340 vorgegebenen Ablauf orientiert. Dies sah dann häufig so aus (siehe Abbildung 3). Der neue Standard definiert das RMS jedoch… …bereits ein Augenmerk legen zu können und das System so aufsetzen zu können, dass es den gewünschten Kriterien entspricht. ffAngemessenheitsprüfung: Im… …zu überwachen. Werden wesentliche Fehler oder Mängel entdeckt, ist das zu prüfende Risikomanagementsystem nicht angemessen. Um angemessen zu sein, muss… …das Risikomanagementsystem mit hinreichender Sicherheit die wesentlichen Risiken rechtzeitig identifizieren, bewerten, steuern und überwachen können… …, das die Maßnahmen zur Risikobewältigung nicht beinhaltet. In der Praxis bedeutet dies, neben höheren formalen Anforderungen, dass die Risikoinventur… …insbesondere vollständig sein muss. Es sollte nicht vorkommen, dass zum Beispiel in der Lageberichterstattung ein wesentliches Risiko genannt wird, das im RMS…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Verantwortung in der digitalen Datenanalyse

  Transformation der Wirtschaftsprüfung durch die digitale Datenanalyse

  Remo Rechkemmer

  …Abschlussprüfung war die Stärkung der Vertrauenswürdigkeit von entscheidungsrelevanten Unternehmensin- formationen bei den Stakeholdern von Unternehmen. Für das… …wäre und das Ziel der absoluten Sicherheit selbst mit immensem Aufwand realistischer Weise nicht er- reicht werden kann, wird dies von keinem… …über das Unternehmen und dessen Um- feld aneignen. Dies ist immer anspruchsvoller geworden und erfordert die zuverläs- sige Bewältigung von hoher… …Bereich der standardisierten Tätigkeiten. In der tatsächlichen Durchführung hat sich die Prüfung nicht grundsätzlich verän- dert: Das Prüfungsvorgehen… …Bestätigungen angefordert. Das Vorgehen wird während der Prüfung nachvollziehbar dokumentiert und abschließend werden die Prüfungsbe- richte geschrieben. All… …immer höheres Datenvo- lumen. Das macht die Würdigung der Risiken deutlich anspruchsvoller und er- schwert die Prüfungsdurchführung in den bestehenden… …und weitge- hend automatisch zu analysieren. Dieser Ansatz hat das Potenzial, aufgrund der höheren Abdeckung der Geschäftsvorfälle effektiver zu sein… …als das bisherige Vor- gehen. In der Analyse können finanzielle und prozessbezogene Daten vollständig und im Gesamtzusammenhang analysiert werden… …Aufbauprüfung, bezogen auf das interne Kontrollsystem und die Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der IT-Systeme des Mandanten.  Bei der Prüfungsdurchführung… …zentrieren, anstatt wie bisher große Grundgesamtheiten heranziehen zu müssen. Damit wird der Arbeitseinsatz fokussiert und das Risiko, dass wesentliche Feh-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Verantwortung in der digitalen Datenanalyse

  Undurchschaubarer Datensumpf oder kristallklarer Datensee?

  Uwe Nadler

  …Nadler 70 Inhaltsverzeichnis 1 Die Bedeutung von Information Governance im Data Lake 2 Das Information Governance Modell 3 Ausrichtung der… …ta Lake Projekt. 2 Das Information Governance Modell Gemeinsam mit ca. 40 weiteren Unternehmen hat die IBM im Jahr 2004 das Infor- mation… …niert. Aus dieser Definition hat das Council ein Information Governance Modell entwi- ckelt, das aus elf miteinander verknüpften Disziplinen besteht… …. 9 December 2015. Undurchschaubarer Datensumpf oder kristallklarer Datensee 73 Abbildung 1: Das Information Governance Modell 3 Ausrichtung… …betrachten. Uwe Nadler 74 Aktuelle Beispiele für regulatorische Anforderungen an das Information Manage- ment:  BCBS 239: Grundsätze für die… …verarbeiten, weitreichende Maßnahmen zur Transpa- renz und Auskunftsfähigkeit sowie das ‚Recht auf Vergessen‘ über diese Daten Diese Beispiele sollen zeigen… …Die Kerndisziplinen einer Information Governance Damit die Information Governance die Unternehmensziele effektiv unterstützen kann, hat das… …und de- tailliert Auskunft über ihre gespeicherten Daten liefern können und diese auf An- frage auch korrigieren. Außerdem wird das „Recht auf… …Vergessen“ in diesem Ge- setz verankert. Ferner schreibt das Gesetz weitreichende Informationspflichten im Falle von Datenlecks und Datendiebstahl vor. Für… …Problembewußtsein und Organisatorische Strukturen Auch wenn das genaue Ziel eines Data Lake Projektes zu Beginn schwer zu be- schreiben ist, ist es wichtig, eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen

  Axel Becker

  …weitere Aufwendungen für den Verbraucherschutz bei Bankprodukten. Niedriges Zinsniveau Das anhaltende Niedrigzinsniveau macht den Banken zu schaffen. Nach… …schen Universalbanken künftig noch mehr Marktanteile wegnehmen. Das Crow- dinvesting ist eine Finanzierungsform, bei der eine Vielzahl von Geldgebern ein… …konkretes Projekt finanziert. Die Anleger erhalten für das Investment einen festen Zinssatz oder werden über einen erfolgsabhängigen Zinssatz an zukünftigen… …weiterer Trend, der im Wesentlichen über das Internet verbreitet wird, sind die Fintechs, für die bislang keine einheitliche Begriffsdefinition besteht.10… …zunehmenden regulatorischen Anforderungen das Geschäftsmodell vieler Institute gefährdet ist.14 Daher wird der Trend zu wei- teren Fusionen innerhalb aller drei… …Commerzbank soll das Geschäftsmodell umgebaut werden und 9.600 Vollzeitstel- len entfallen.17 Strategiediskussionen/neue Geschäftsmodelle Aufgrund der… …Wirtschaftlichkeitsaspekte der Internen Re- vision in Kreditinstituten zum Inhalt haben. Das „manager-magazin“ hat immerhin drei erfolgreiche Banken ausfindig gemacht und… …Kreditinstitute* in Deutschland im Zeitraum der Jahre von 1957 bis 2015. Abgebildet wird jeweils der Stand am Jahresende. Das Kreditwesengesetz (KWG) defi- niert… …Geschäftsbetrieb erfordert. Die Deutsche Bundesbank und die Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW) sind kein Kreditinstitut im Sinne des KWG. 21 Vgl. das… …Kosten für das Vertriebsnetz sind drastisch gesunken; Jah- resüberschuss der Sparkasse ist nachhaltig gestiegen Axel Becker 34 22 Die Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Enkeltrick 2.0

  Die Betrugsform CEO-Fraud aus dem Blickwinkel der Internen Revision
  

  Dr. Andreas Kamm

  …Effektivität des Internen Kontrollsystems (IKS). Das IKS eines Unternehmens, also die systematisch gestalteten technischen, aber auch organisatorischen Regeln… …Artikel will einen Beitrag zur Sensibilisierung aller Mitarbeiter für das Thema CEO-Fraud leisten. Darüber hinaus soll den Mitarbeitern der Internen… …Definition des Institute of Internal Auditors (IIA). Seit seiner Gründung im Jahr 1941 ist das IIA der internationale Berufsverband für die Interne Revision… …Prüfung und die Beurteilung der Effizienz und der Effektivität des IKS. 3 Das IKS bilden nach IDW PS 261 die vom Management im Unternehmen eingeführten… …Überwachungssystem kann durch das Three-Lines-of-Defense-Modell 5 skizziert werden. Die Interne Revision ist in diesem Modell die „letzte risikosteuernde Instanz… …Begriff Wirtschaftskriminalität gibt es keine einheitlich verwendete Begriffsbestimmung oder Legaldefinition. 9 Das Landeskriminalamt Niedersachsen… …, schränkt selbst aber ein, dass diese Definition das 5 Vgl. hierzu das Positionspapier unter IIA (2015) sowie Eulerich, M. (2012). 6 Ruud, T./Kyburz, A… …: „Wirtschaftskriminalität umfasst die Palette der Delikte, mit denen das geltende Wirtschaftssystem für kriminelle Zwecke ausgenutzt wird“. 14 Vgl. O. V. (2005). Annäherung… …Betrugsdelikten ist der CEO-Fraud. 3.2 CEO-Fraud Beschreibung Für das Betrugsdelikt CEO-Fraud wird teilweise auch der Begriff Fake President verwendet. Direkt oder… …indirekt beteiligt sind am CEO-Fraud dabei in der Regel zwei Parteien. Einerseits das geschädigte Unternehmen, andererseits der Betrüger. Dem CEO-Fraud liegt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Auf viele gute Chancen im neuen Jahr!

  Dorothea Mertmann

  …und Weiterbildung und Zertifizierungsmaßnahmen ihren Platz finden sollen. Das DIIR unterstützt Sie dabei mit einem vielfältigen und vielleicht auch… …Anwendungshinweise zur Stichprobenauswahl auf Basis aktueller Standards des IDW und des IIA. Das Thema hat hohe praktische Relevanz für den Prüfungsalltag, denn die… …kann die Revision durch die unabhängige und objektive Erbringung von Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen tatsächlich einen Mehrwert für das… …stellt Vor- und Nachteile der verschiedenen Varianten gegenüber. Das DIIR schreibt auch für 2017 wieder den Förderpreis aus, mit dem hervorragende Beiträge…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Die Risiken der digitalen Vernetzung

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …vermeintlich russischer Geheimdienste auf Server der Demokratischen Partei in den USA zeigen, wie relevant das Thema Compliance in der digitalen Welt ist. Häufig… …reduzieren Informatiker das Thema auf Firewalls und andere Hilfsmittel zum technischen Schutz von Daten und Servern. Eine andere Dimension ist die Verbreitung… …Prüfungsstandard. Das Soll eines Compliance-Management-Systems kann sich nach Ansicht unseres Autors nach dem neuen ISO Standard richten, welches dann durch den IDW… …Bereich Compliance übertragbar sind. Häufig wird in klassischen Compliance-Abteilungen das Thema der Material-Compliance vernachlässigt. Für produzierende…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2017

  Editorial

  Kathie Schröder

  …Freiheiten beim Einsatz der (eigenen) Arbeitskraft, der etwaige eigene wirtschaftliche Einsatz, sowie das wirtschaftliche Unternehmerrisiko, die… …, wobei maßgebend nicht die vertragliche Vereinbarung zwischen dem Unternehmer und der Honorarkraft sondern das tatsächlich gelebte ist. Doch selbst wenn im… …ung_2017_14.html;jsessionid=2868F550B460D97492B315A227686805.1_cid368?nn=87185 90). Liegt das Honorar deutlich über der Vergütung fest Angestellter, so spricht viel für eine selbständige Tätigkeit. Diese Argumentation klingt… …stets im Blick haben, um sich nicht zukünftig gegebenenfalls in dem bundeseinheitlichen Wettbewerbsregister wieder zu finden. Wie das geplante Register…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2017

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Görtz, Antje Klötzer-Assion, Dr. Ulrich Leimenstoll, Norman Lenger, Prof. Dr. Nina Nestler, Dr. Patrick Teubner, Dr. Christian Wagemann. Manuskripte: Das… …veröffentlichten Beiträge sind urheberrechtlich geschützt. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem WisteV-Journal das ausschließliche… …(www.wi-j.de) sowie das Recht der weiteren Vervielfältigung. Kein Teil des WisteV-Journal darf ohne schriftliche Genehmigung des WisteV-Journal reproduziert oder… …Aufsätze und Kurzbeiträge 43 Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion, Frankfurt a.M. Haben Sie das schon registriert?! 43 Entscheidungskommentare 49 Rechtsanwalt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Erfolg in der Compliance-Kommunikation

  Nutzung von Erkenntnissen des Neuromarketings für erfolgreiche Compliance-Kommunikation
  

  Katharina Kneisel

  …Neuromarketings unterstützt werden kann, ist im folgenden Beitrag dargestellt. Katharina Kneisel 1 Einleitung Das Neuromarketing befasst sich mit der „Anwendung… …Erkenntnisse der Psychologie und Hirnforschung zeigen, dass das menschliche Gehirn Informationen auf verschiedene Arten verarbeitet und speichert. Dies liegt… …unter anderem am Umfang der vom Gehirn zu verarbeitenden Informationen. Das Gehirn „verarbeitet in einer Sekunde circa elf Millionen Sinneseindrücke… …(Bits)“. Die Informationen werden in zwei verschiedenen Systemen des Gehirns verarbeitet, welche verschiedene Aufgaben wahrnehmen: Das explizite System ist… …Kosten-Nutzen-Analysen und planen in die Zukunft“. Das implizite System ist der „Autopilot“. Es „verarbeitet pro Sekunde elf Millionen Bits und ist in erster Linie für… …ist um Informationen aufzunehmen. Die Hirnforschung zeigt, dass das Gehirn Botschaften auch dann verarbeitet, wenn der Mensch diese nicht explizit und… …, das Nachdenken, abgeschaltet ist“. Während der klassische Marketingansatz darauf abzielt möglichst viel explizite Aufmerksamkeit zu erreichen, spricht… …Neuromarketing das implizite System an (siehe Abbildung 1). Die Übertragung von Erkenntnissen des Neuromarketings auf die Compliance-Kommunikation ermöglicht es… …weitere Grundlage erfolgreicher Kommunikationsmaßnahmen. 2.1.4 Wirkung von Codes Zur Speicherung kodiert das menschliche Gehirn erhaltene Informationen, um… …(explizites System) Ansprache kommt es zur Mustererkennung und Kodierung. […] Die Übertragung vom Kurz- in das Langzeitgedächtnis hängt davon ab, wie ‚tief‘ und…

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