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• Bilanzskandale

  …angemessenen Corporate Governance und funktionsfähigen Compliance-Strukturen wichtig und enthält vielfältige Anregungen für die tägliche Prüfungspraxis. Das Buch… …Prüfer, Compliance-Mitarbeiter, Interne Revisoren und Experten im Bereich der Wissenschaft als fundierte Lektüre. Das Fachbuch ist sehr gut strukturiert… …und spannend geschrieben. Die Leser erhalten einen umfassenden Überblick über viele Bilanzskandale, die zum Teil noch sehr präsent sind. Das Werk ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Schätzungen im Steuerstrafverfahren / Besteuerungsverfahren respektive Bußgeldverfahren sowie der Grundsatz in dubio pro reo

  Matthias H. Gehm

  …Finanzgerichtsbarkeit akzeptiert. In begründeten Ausnahmefällen kann das Finanzgericht aber von den Richtsätzen abweichen2826. Sie gehören zum sog. äußeren… …verringert sich das Be- weismaß für die beweisbelastete Finanzverwaltung entsprechend der Pflichtverlet- zung auf eine größtmögliche Wahrscheinlichkeit und die… …Einzelaufzeichnungen der Erlö- se sowie Summenbildungen aufbewahrt werden (BFH, Beschl. v. 12. 7. 2017 – X B 16/17 – NWB 2017, S. 2406). Das BMF hat die Grundsätze zur… …Voraussetzung hier- für das Vorliegen entsprechender Rechnungen i. S. v. § 15 Abs. 1 Nr. 1 S. 2 i. V. m. §§ 14, 14a UStG ist2841. Sind allerdings konkrete… …Haufe-Index, 426504; FG Saarland, EFG 2003, S. 1750; BFH/NV 2005, S. 667. 2840 Kläne, NWB 2013, S. 923. Vgl. auch das Merkblatt zur Kassenbuchführung der OFD… …V- 1035/07 – Haufe-Index 1977610. Das FG Bremen – EFG 2008, S. 8 mit Anmerk. Wüllenkämper – führt aus, dass gemäß § 146 Abs. 1 S. 2 AO für eine… …formell ordnungsgemäße Kassenbuchführung erforderlich ist, „dass entweder die Kasseneinnahmen täglich nur in einer Summe in das Kassenbuch eingetragen und… …das Zustandekommen dieser Summe durch Aufbewahrung der angefallenen Kassenstreifen, Kassenzettel und Kassenbons nachgewiesen wird oder die Ein- nahmen… …. 78 ff., 123 ff.). Insofern muss der Steuerpflichtige auch dar- legen, wie er die Kasse programmiert hat (BFH/NV 2017, S. 561). Das Gesetz zur Manipula-… …pflichtgemäßen Ermes- sen der Finanzverwaltung. Das Ermessen ist aber insofern vorgeprägt, dass Ziel der Schät- zung sein muss, die Besteuerungsgrundlagen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Prüfung von Nachhaltigkeitsprogrammen

  Eine Aufgabe für die Interne Revison auf Basis von gesetzlichen Regelungen, Leitlinien und Standards
  

  DIIR-Arbeitskreis "Revision der Logistik"

  …, Trends Äußere Einflussfaktoren wie der Klimawandel, das globale Bevölkerungswachstum, eine sinkende Ökosystemleistung und fortschreitende… …in ihrer strategischen Kommunikation zu ihren Nachhaltigkeitsaktivitäten an international erarbeiteten Leitlinien und Standards. ist EMAS weltweit das… …Nationen. Leitbilder sind die nachhaltige Entwicklung und das Vorsorgeprinzip. Global Reporting Initiative (GRI) Unterstützt die… …Organisation für die Auswirkungen ihrer Entscheidungen und Aktivitäten auf die Gesellschaft und die Umwelt durch transparentes und ethisches Verhalten, das • zur… …. AccountAbility AA 1000 Standard Das international tätige Beratungsunternehmen AccountAbility hat Standards für die Etablierung von Managementsystemen hinsichtlich… …zu überführen, die schließlich in der Berichterstattung zu Nachhaltigkeitsprogrammen offengelegt werden. Das in der Strategie mehr oder minder abstrakt… …der Organisationen dadurch vergleichbarer werden. Damit wird das Nachhal- 7 DVFA, EFFAS: KPIs for ESG, A Guideline for the integration of ESG into… …systematisch zu erfassen und aktiv zu lenken. Durch die Einführung von separaten Regelwerken oder Organisationen für diese Nachhaltigkeitsrisiken entsteht das… …gibt einen Überblick über den Stand der Aktivitäten des Nachhaltigkeitsprogramms einer Organisation und bildet das Fundament für die Kommunikation zum… …nachhaltigen Wirtschaftens: Hier trifft das Unternehmen grundsätzliche Aussagen zur Bedeutung von Nachhaltigkeit für das eigene Geschäftsmodell. Wesentliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Besonderheiten bei der Beschaffung von Dienstleistungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …betraut (z. B. Einsatz von Fremdarbeitskräften). Dienstleistungen werden in Anspruch genommen, wenn z. B. � ein spezielles Know-how erforderlich ist, das… …im Unternehmen fehlt � einmalige oder periodisch wiederkehrende Arbeiten durchzuführen sind, für die das Vorhalten eigener Mitarbeiter wegen… …Leistungsverzeichnis anstatt auf Stundennachweis vereinbart? 12) Werden Aufträge nach Stundennachweis nur dann erteilt, wenn vor Auf- tragsvergabe das Mengengerüst… …Dienstvertrag (§§ 611 ff. BGB): Danach wird das bloße Ausführen von im Vorfeld definierten Tätigkeiten bzw. Dienstleistungen geschuldet (Bei- spiel… …weiteres Merkmal ist die fehlende Eingliederung dieser Mit- arbeiter in die Arbeitsabläufe des Auftraggebers und das Tragen des unter- nehmerischen Risikos… …deutsch-ausländischen Gemeinschaftsunternehmen), wobei jeweils bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein müssen (§ 1 Abs. 3 AÜG). Seit dem 01. 04. 2017 ist das neue… …ununterbrochenen Einsatz von mehr als neun Monaten greift der Gleichbehandlungsgrundsatz (Equal Pay), d. h. dem Leiharbeitneh- mer ist das Entgelt eines… …Dienstleistungen 178 Ausnahmen von diesen Regelungen sind aufgrund ggf. bestehender Tarifver- träge für das eigene Unternehmen oder Betriebsvereinbarungen möglich… …wird eine kompetente externe Stelle empfohlen), um die für das eigene Unternehmen aktuell gültigen Regelungen in Erfahrung zu bringen und daraus… …Arbeitnehmer. 4) Besitzt der Auftragnehmer/Werkunternehmer das Weisungsrecht gegen- über seinen im Betrieb des Auftraggebers/Bestellers eingesetzten Mitar-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  Sicherheit von SAP-Systemen

  Der Zugriff auf unternehmenskritische Daten und Anwendungen ermöglicht Betrug, verhindert Compliance und bedroht den Erfolg eines Unternehmens
  

  Mariano Nunez

  …. Mariano Nunez ZRFC 2/17 72 Prevention Die Angriffsmöglichkeiten sind zahlreich. Beim Namen wird das Kind nur selten benannt: In den politischen Turbulenzen… …zu Lebensläufen von Mitarbeitern mit Kunden aus der US-Regierung, verloren 2013/2014 das Vertrauen seiner wichtigsten Kunden nach einem Angriff über… …SAP-Sicherheitskonzepte wie Segregation of Duties (SoD): Sie kapern das Profil etwa eines berechtigten Anwenders oder sichern sich hochprivilegierte Anwenderprofile. Dann… …nichts tun, um das SAP-System zu schädigen – von dem er gut „lebt“ – und möglichst unauffällig bleiben. Unter Umständen hat er dazu sogar einen neuen… …gefährlicher ist die Verletzung intellektuellen Eigentums oder das Auslesen sensitiver Daten. Mitarbeiterdaten, Kundeninformationen – wie zum Beispiel… …verfügbar. Ein Shutdown schließt das ganze System und bedroht die Existenz eines Unternehmens. 3 Angriffstechniken Prinzipiell sind alle Angriffsmechanismen… …Konfigurationen. Bei rund 1.500 Parametern von SAP-Instanzen, von denen bis zu 20 Prozent sicherheitsrelevant sind, ist das auch kein Wunder. Die Angriffe gelten… …Netzverkehrs)- oder das unautorisierte Anlegen, Kopieren, Löschen, Überschreiben sowie Verschieben von Dateien und Ordnern sowie die Suche nach weiteren… …eine App oder ein Kundenportal kann als Zugang zu allen SAP-Instanzen missbraucht werden: Das Sicherheitsunternehmen TrapX dokumentierte den… …Kundendienstseite https://nvcare.nvidia.com aus Sicherheitsründen abgeschaltet werden musste. 13 ffFehlende Ressourcen: Schon für das Einspielen der aktuellen Patches…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …52 • ZCG 2/17 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Einfluss des Aufsichtsrats auf das Compliance-Management Neben den… …untersucht theoretisch sowie auf der Basis einer empirischen Erhebung den Einfluss der Existenz eines Aufsichtsrats auf das Compliance-Management und die… …Angriffsszenarien (Prof. Dr. Dirk Drechsler und Dirk Haag, S. 17–26); CCISO 37001-Compliance – Anforderungskatalog und Guidance für das Unternehmens-CMS zur… …ein klassisches Prüfungsziel, das in Zeiten des zunehmenden Wettbewerbsdrucks, der anhaltenden Niedrigzinsphase, des Trends zu Fintechs und der hohen… …, Methoden, Erfahrungen und mögliche Lösungsansätze für das bedeutende Prüfungsziel der „Wirtschaftlichkeit“ im Rahmen der risikoorientierten… …des Innovationsgeschehens in KMU zu entwickeln. Im zweiten Schritt wurde das Innovationssystem bei 41 kleineren und mittelständischen Unternehmen der… …das Management von KMU die Innovativität positiv beeinflussen kann. Weitere Themen in Ideenmanagement 01/17 sind: CCProjekte managen in der VUCA-Welt… …nicht nur vom Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) eingefordert. Auch das Aktiengesetz verpflichtet durch das BilMoG inzwischen explizit zu… …adäquater Aufsicht u. a. im Bereich IKS. Mangelnde Kenntnisse über das IKS können verantwortliche Mandatsträger in erhebliche Erklärungsnot bringen. Wie sich… …. BWL – das ist wie ein Zauberwort: Öffnet die Türen zu Konzernen, gilt als Eintrittskarte zur Karriere, garantiert ein ordentliches Gehalt. Angeblich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Neuer Standard zur Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981)

  Auswirkungen auf die Praxis
  

  Gerhard Schroeder

  …außerhalb der Abschlussprüfung sowie die zugrunde liegenden Kerngeschäftsprozesse sowie Unterstützungsprozesse behandelt. IDW PS 983 betrifft das Interne… …ergeben eine fundamentale Basis zur Prüfung von risikobehafteten Prozessen in Unternehmen. Folgende Abbildung 1 zeigt das Zusammenspiel von RMS, Compliance… …dort das bundesweite Kompetenzteam Risikomanagementsysteme, das eingebettet ist in ein ebenfalls bundesweites Kompetenzteam Governance Risk Compliance… …Praxis weitaus größer sind als sie das Schaubild veranschaulichen kann. 3 Neuerungen durch den IDW PS 981 Der neue Standard ist ein Prüfungsstandard. Er… …dem durch den IDW PS 340 vorgegebenen Ablauf orientiert. Dies sah dann häufig so aus (siehe Abbildung 3). Der neue Standard definiert das RMS jedoch… …bereits ein Augenmerk legen zu können und das System so aufsetzen zu können, dass es den gewünschten Kriterien entspricht. ffAngemessenheitsprüfung: Im… …zu überwachen. Werden wesentliche Fehler oder Mängel entdeckt, ist das zu prüfende Risikomanagementsystem nicht angemessen. Um angemessen zu sein, muss… …das Risikomanagementsystem mit hinreichender Sicherheit die wesentlichen Risiken rechtzeitig identifizieren, bewerten, steuern und überwachen können… …, das die Maßnahmen zur Risikobewältigung nicht beinhaltet. In der Praxis bedeutet dies, neben höheren formalen Anforderungen, dass die Risikoinventur… …insbesondere vollständig sein muss. Es sollte nicht vorkommen, dass zum Beispiel in der Lageberichterstattung ein wesentliches Risiko genannt wird, das im RMS…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Verantwortung in der digitalen Datenanalyse

  Transformation der Wirtschaftsprüfung durch die digitale Datenanalyse

  Remo Rechkemmer

  …Abschlussprüfung war die Stärkung der Vertrauenswürdigkeit von entscheidungsrelevanten Unternehmensin- formationen bei den Stakeholdern von Unternehmen. Für das… …wäre und das Ziel der absoluten Sicherheit selbst mit immensem Aufwand realistischer Weise nicht er- reicht werden kann, wird dies von keinem… …über das Unternehmen und dessen Um- feld aneignen. Dies ist immer anspruchsvoller geworden und erfordert die zuverläs- sige Bewältigung von hoher… …Bereich der standardisierten Tätigkeiten. In der tatsächlichen Durchführung hat sich die Prüfung nicht grundsätzlich verän- dert: Das Prüfungsvorgehen… …Bestätigungen angefordert. Das Vorgehen wird während der Prüfung nachvollziehbar dokumentiert und abschließend werden die Prüfungsbe- richte geschrieben. All… …immer höheres Datenvo- lumen. Das macht die Würdigung der Risiken deutlich anspruchsvoller und er- schwert die Prüfungsdurchführung in den bestehenden… …und weitge- hend automatisch zu analysieren. Dieser Ansatz hat das Potenzial, aufgrund der höheren Abdeckung der Geschäftsvorfälle effektiver zu sein… …als das bisherige Vor- gehen. In der Analyse können finanzielle und prozessbezogene Daten vollständig und im Gesamtzusammenhang analysiert werden… …Aufbauprüfung, bezogen auf das interne Kontrollsystem und die Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der IT-Systeme des Mandanten.  Bei der Prüfungsdurchführung… …zentrieren, anstatt wie bisher große Grundgesamtheiten heranziehen zu müssen. Damit wird der Arbeitseinsatz fokussiert und das Risiko, dass wesentliche Feh-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Verantwortung in der digitalen Datenanalyse

  Undurchschaubarer Datensumpf oder kristallklarer Datensee?

  Uwe Nadler

  …Nadler 70 Inhaltsverzeichnis 1 Die Bedeutung von Information Governance im Data Lake 2 Das Information Governance Modell 3 Ausrichtung der… …ta Lake Projekt. 2 Das Information Governance Modell Gemeinsam mit ca. 40 weiteren Unternehmen hat die IBM im Jahr 2004 das Infor- mation… …niert. Aus dieser Definition hat das Council ein Information Governance Modell entwi- ckelt, das aus elf miteinander verknüpften Disziplinen besteht… …. 9 December 2015. Undurchschaubarer Datensumpf oder kristallklarer Datensee 73 Abbildung 1: Das Information Governance Modell 3 Ausrichtung… …betrachten. Uwe Nadler 74 Aktuelle Beispiele für regulatorische Anforderungen an das Information Manage- ment:  BCBS 239: Grundsätze für die… …verarbeiten, weitreichende Maßnahmen zur Transpa- renz und Auskunftsfähigkeit sowie das ‚Recht auf Vergessen‘ über diese Daten Diese Beispiele sollen zeigen… …Die Kerndisziplinen einer Information Governance Damit die Information Governance die Unternehmensziele effektiv unterstützen kann, hat das… …und de- tailliert Auskunft über ihre gespeicherten Daten liefern können und diese auf An- frage auch korrigieren. Außerdem wird das „Recht auf… …Vergessen“ in diesem Ge- setz verankert. Ferner schreibt das Gesetz weitreichende Informationspflichten im Falle von Datenlecks und Datendiebstahl vor. Für… …Problembewußtsein und Organisatorische Strukturen Auch wenn das genaue Ziel eines Data Lake Projektes zu Beginn schwer zu be- schreiben ist, ist es wichtig, eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen

  Axel Becker

  …weitere Aufwendungen für den Verbraucherschutz bei Bankprodukten. Niedriges Zinsniveau Das anhaltende Niedrigzinsniveau macht den Banken zu schaffen. Nach… …schen Universalbanken künftig noch mehr Marktanteile wegnehmen. Das Crow- dinvesting ist eine Finanzierungsform, bei der eine Vielzahl von Geldgebern ein… …konkretes Projekt finanziert. Die Anleger erhalten für das Investment einen festen Zinssatz oder werden über einen erfolgsabhängigen Zinssatz an zukünftigen… …weiterer Trend, der im Wesentlichen über das Internet verbreitet wird, sind die Fintechs, für die bislang keine einheitliche Begriffsdefinition besteht.10… …zunehmenden regulatorischen Anforderungen das Geschäftsmodell vieler Institute gefährdet ist.14 Daher wird der Trend zu wei- teren Fusionen innerhalb aller drei… …Commerzbank soll das Geschäftsmodell umgebaut werden und 9.600 Vollzeitstel- len entfallen.17 Strategiediskussionen/neue Geschäftsmodelle Aufgrund der… …Wirtschaftlichkeitsaspekte der Internen Re- vision in Kreditinstituten zum Inhalt haben. Das „manager-magazin“ hat immerhin drei erfolgreiche Banken ausfindig gemacht und… …Kreditinstitute* in Deutschland im Zeitraum der Jahre von 1957 bis 2015. Abgebildet wird jeweils der Stand am Jahresende. Das Kreditwesengesetz (KWG) defi- niert… …Geschäftsbetrieb erfordert. Die Deutsche Bundesbank und die Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW) sind kein Kreditinstitut im Sinne des KWG. 21 Vgl. das… …Kosten für das Vertriebsnetz sind drastisch gesunken; Jah- resüberschuss der Sparkasse ist nachhaltig gestiegen Axel Becker 34 22 Die Interne…

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