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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2017

  Kulturfragen am Kapitalmarkt

  Lehren aus jüngeren Praxisfällen
  

  Prof. Christian Strenger

  …„Unternehmenskultur“ wird definiert als „ein dynamisches Gefüge aus von den Mitarbeitern geteilten Werten, Normen und Überzeugungen, das über einen längeren Zeitraum… …wirtschaftskriminellen Handlungen, die das Unternehmensinteresse langfristig belasten und existenzgefährdend wirken können. * Akademischer Direktor, Center for Corporate… …. 5 Zur Konkretisierung des „Public-Value“-Ansatzes vgl. HHL Academic Press, Führung neu denken – Das Leipziger Führungsmodell, Dezember 2016; Meynhardt… …Das von den Herren Piëch und Winterkorn seit 2006 mantra-artig vorgetragene Ziel der Weltführerschaft mit der „Clean-­ Diesel“-Strategie im US-Markt war… …Unternehmen, gerade in internationaler Hinsicht. Für die Aufarbeitung des Skandals hatte das Unternehmen zunächst 6,7 Mrd. u veranschlagt 7 . Daraus wurden in… …Untersuchung werden nun doch nicht veröffentlicht. Da die relevanten Er- und Bekenntnisse (wie Conspiracy to Defraud, Obstruction of Justice) in das kürzlich… …erschienene „Statement of Facts“ 10 eingeflossen seien, erübrige sich das Erfordernis einer umfassenden Veröffentlichung. Dass das mühsam recherchierte Jones-­… …einzustufen. Dennoch bezeichnet VW die Vertreter Niedersachsens und Katars sowie das 2016 neu gewählte Mitglied der Familie Piëch als unabhängig. Nicht nur im… …. Geschäftsbericht 2015 der Volkswagen AG, S. 53. 9 Anderen Unternehmen gelang es deutlich besser, durch glaubwürdige Aufarbeitung von US-Vorgängen den Schaden für das… …; jeder Aufsichtsrat ist aber aktienrechtlich ausschließlich auf das Gesamtinteresse des Unternehmens verpflichtet. Zu einem weiteren Governance-Problem in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2017

  Der neue Bestätigungsvermerk bei Abschlussprüfungen

  Erste Praxiserfahrungen bei der Anwendung der neuen Regelungen
  

  Christoph Scharr, Inga Bernhardt, Dr. Sebastian Koch

  …. Investoren, Fremdkapitalgeber oder Arbeitnehmer) über die Abschlussprüfung. CCDer Prüfungsbericht hingegen ist primär an das Aufsichtsorgan der Gesellschaft… …zusammen, als das im Bestätigungsvermerk der Fall ist. Die Mindestinhalte des Bestätigungsvermerks ergeben sich aus den handelsrechtlichen Vorschriften… …ergeben sich insbesondere aus § 322 HGB. Diese haben sich durch das Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (BilRUG) und das Abschlussprüfungsreformgesetz (AReG)… …. Das sind die vom IDW festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung (IDW PS) und, bei entsprechender zusätzlicher Beauftragung… …, die International Standards on Auditing (ISA) des International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB). Das IAASB hat als Ergebnis seiner… …Erfahrungen bei der erstmaligen Anwendung der Neuregelungen werden im weiteren Verlauf des Artikels dargestellt. Das IDW hat die neuen Standards des IAASB zur… …Prüfungsstandards berücksichtigt das IDW zudem ergänzend die Anforderungen aus Art. 10 EU-APrVO. Tab. 1 gibt einen Überblick der neuen Prüfungsstandards des IAASB und… …Aussage, dass das Prüfungsurteil in Einklang mit dem Prüfungsbericht steht, und XXder Angabe von durch den Abschlussprüfer zusätzlich zur Abschlussprüfung… …falscher Angaben im Abschluss oder identifizierter bedeutsamer Risiken ergeben. Häufig können das Bereiche sein, die dem wesentlichen Ermessen der… …Prüfungsurteil zu einem einzelnen Sachverhalt abgegeben wird. Das Prüfungsurteil des Abschlussprüfers bezieht sich immer auf den Abschluss als Ganzes. 3. Erste…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2017

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …Post Merger Integration. Im Beitrag werden die dazu im Rahmen von Studien identifizierten Erfolgsfaktoren skizziert, die geeignet sind, das Auftreten von… …Zusammenhang mit der Handhabung von Verträgen. Dennoch spielen sie für das Compliance-Management eine untergeordnete Rolle. Ein Perspektivwechsel hin zum… …und Insolvenz – Herausforderungen in der Unternehmenskrise widmete sich das 31. Münsterische Tagesgespräch den Entwicklungen in der Gesetzgebung und… …Hauptversammlung Von RA Dr. Christian Arnold, DB 11/2017 S. 598– 599 Ein Hauptversammlungsbeschluss, mit dem einem Vorstandsmitglied einer Aktiengesellschaft das… …Aufsichtsrat dar, wenn das Vertrauen aus offenbar unsachlichen Gründen entzogen wird. Ein Hauptversammlungsbeschluss über einen Vertrauensentzug ist aber nicht… …für das Geschäftsjahr 2017 verpflichtet, eine nichtfinanzielle Erklärung zu veröffentlichen. Am 9. 3. 2017 hat der Deutsche Bundestag hierzu in 2./3… …. Lesung das Corporate-Social-Responsibility-(CSR-)Richtlinie-Umsetzungsgesetz beschlossen. Ein Kernpunkt der gesetzgeberischen Diskussion zur Umsetzung der… …EU-CSR-Richtlinie von 2014 stellte die Einbettung der Verantwortlichkeiten für die CSR-Berichterstattung in das zweistufige deutsche Vorstands-/Aufsichtsrats-Modell… …eigenverantwortliches Handeln verlangt. Das Leitbild des ehrbaren Kaufmanns soll dabei Orientierung geben. Daneben werden aber auch zahlreiche Änderungen in Kraft treten… …4/2017 S. 187–188 In der aktuellen Diskussion um eine effektive Finanzberichterstattung fällt immer wieder das Stichwort „Disclosure-Problem“. In den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Angebotsbearbeitung und Vergabeentscheidung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Auftraggebern ist oder in be- gründeten Fällen Ausnahmen zulässt. Das Zulassen von Ausnahmen ist je- doch kritisch zu sehen: Angebotsbearbeitung und… …deutung mehr zu. � Bei den Ausnahmefällen besteht das Risiko, dass der Bieter mit dem ver- späteten Angebot Kenntnis von den anderen Angeboten hatte und… …nachvollziehbare Begründung? 5) Wird ein Angebotseröffnungsprotokoll erstellt? Enthält das Eröffnungs- protokoll in der Reihenfolge der Öffnung die Namen der Bieter… …Kenntnis zu bringen. Die Zuschlagskriterien sollen im Rahmen des Angebotsvergleiches das wirtschaftlichste Angebot herausstel- len, d. h. eine reine… …Lie- feranten. I. d. R. können Angebote nachverhandelt werden, sofern das nicht ausge- schlossen ist, wie z. B. bei einigen Formen von öffentlichen… …eingeladen, Angebotsbewertung 101 hätte von vornherein jeder die Möglichkeit nachzubessern. Damit würde das Ziel, exakt kalkulierte Angebote zu erhalten… …, in Frage gestellt. Eine Nachverhandlung in Form eines Gespräches ist dabei immer noch gän- gige Praxis. Das Vergaberecht (Verhandlungsverfahren) für… …Rahmen des Projektes neu ent- wickelt werden müssen. Als Instrument zur Angebotsbewertung bietet sich das Scoring-Modell an, mit dem unterschiedliche… …frei- zugeben. Die Bewertungsmatrix enthält auch eine Vorgabe, welche Abstu- fung (Abwertung) die Angebote erfahren, die nicht das preisgünstigste… …Angebot darstellen. Eine mögliche und übliche Abstufung könnte z. B. sein, dass das niedrigste Preisangebot die volle Punktzahl erhält und ein Angebot…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  Jahresinhaltsverzeichnis 2017

  …nachstehenden Ziffern bezeichnen jeweils das Heft und die erste Seite des Beitrags) Ahrend, K.-M. 03/105 Altfeld, F. 04/152 Bade, M. 06/252 Balzer, V. 02/63… …Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im… …gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffent­lichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag… …Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren ­Vervielfältigung und Verbreitung zu… …gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens ­sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf… …angenommen werden. Bei Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der… …vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bear­beitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Ein­speicherung und… …Jahresinhaltsverzeichnis 2017 ZCG-Beilage III Verzeichnis der Fachartikel 2017 (Geordnet nach Sachgebieten) Heft / Seite Heft / Seite Editorials/Gastkommentare Wird 2017 das… …Jahr des Integrated Thinking? Dr. Hans-Jürgen Hillmer................................................... 01/1 Das CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Antwort der Revision auf komplexere Prüfungsanforderungen: Continuous Auditing

  Der Mehrwert von Continuous Auditing aus der Anwenderperspektive
  

  Michael Bauch, Stefanie Flohr

  …genannt werden. Der Arbeitskreis beschäftigt sich mit der Integration von Continuous Auditing/Monitoring in das Three-Lines-of-Defense-Modell sowie der… …. Wissenschaftliche Herleitung des Begriffs Continuous Auditing Der Begriff Continuous Auditing (CA) ist nicht neu. So stellte Vasarhelyi bereits 1989 das bei AT&T Bell… …analytical technology tools.“ 10 Hier wird zum Ausdruck gebracht, dass die Generierung von Prüfungsnachweisen und indikatoren das Ziel von CA darstellt. Diese… …. Definition 5 Das IIA (The Institute of Internal Auditors) veröffentlichte im Jahr 2015 im Global Technology Audit Guide seine Interpretation von CA: 14… …Bezug zur Technologie eine wichtige Rolle ein. Zusammenfassend beschreibt das IIA Continuous Auditing als eine Kombination aus technologischem Einsatz und… …Beispiel eines Indikators ist „Auszahlungen > zehn Millionen Euro“. Hierbei bilden die zehn Millionen Euro den Parameter und das Zeichen „>“ die Analyselogik… …. Praktische Umsetzung anhand Key Audit Indicators (KAI) im Audit Lifecycle Erfahrungsgemäß ist in den meisten Revisionsprüfungen der Hauptbezugsrahmen das… …einzelne Unternehmen bzw. die Tochtergesellschaft. Bei Betrachtung einer einzigen abgrenzbaren Einheit spielt das Thema Indikator keine bzw. nur eine… …global aufgestellten Unternehmen können auch Rankings von Transparency International, OECD oder Weltbank Berücksichtigung finden, die unter anderem das… …Korruptions- oder Geldwäscherisiko in das Ranking mit einfließen lassen können. Dieses Vorgehen sollte generell nicht infrage gestellt werden. Festzustellen ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  CEO-Vergütung und Dividendenpolitik

  Neue Einblicke auf empirischer Basis
  

  Dr. Marco Bade

  …Vergütung (Englisch: long term incentive; LTI) und Altersversorgung 9 . Die Festvergütung soll dem CEO ein sicheres Grundeinkommen ermöglichen, das nicht von… …zielen dagegen insbesondere auf die Bindung des CEO an das Unternehmen ab und basieren auf Durchschnittswerten für drei- bis fünfjährige Perioden. In… …Bonus hingegen zielt auf die Bindung des CEO an das Unternehmen ab. Vor allem die langfristige beteiligungsbasierte Vergütung führt zu erhöhten Kosten für… …das Verlassen des Unternehmens. Gleichzeitig steigen die Abwerbungskosten für Wettbewerber 23 . Mit einer engeren Verbundenheit zwischen Unternehmen und… …zwangsläufig ein Signal für eine höhere Dividende pro Aktie, sondern kann schlichtweg das Resultat eines gesunkenen Aktienkurses sein. Zur Kontrolle, ob und… …. Das Minimum der Strichprobe beträgt 182.000 €, das Maximum 3,919 Mio. €. Die fixen Vergütungsbestandteile machen somit 31,6% der Gesamtentlohnung aus… …beträgt im Mittel rund 2,792 Mio. €. Das geringste Gehalt beläuft sich auf 190.000 €, wobei das maximale Gehalt rund 9,867 Mio. € beträgt. Im Mittel werden… …Höhe der Bestandteile der CEO-Vergütung und der Dividendenrendite im Folgejahr testet. Das Modell ist signifikant (F = 5,61; p < 0,01) und weist ein… …. Eigenkapitalquote repräsentiert die Kapitalstruktur des Unternehmens. Risiko wird gemessen durch den Beta-Faktor. Das Beta misst die Stärke der Kursschwankungen der… …Aktie relativ zu den Ausschlägen des Referenzindex. Wachstumsaussicht steht für die Wachstumschancen des Unternehmens und wird gemessen durch das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Organisation der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …, Vertrags- erstellung, Allgemeine Geschäftsbedingungen (AGB) etc.) unerfahrene Fach- bereichsmitarbeiter rechtserhebliche Erklärungen für das Unternehmen ab-… …Richtlinienkompetenz 41 3) Existiert ein adäquates Informationskonzept, das sicherstellt, dass sowohl dem zentralen Einkaufsbereich als auch den dezentralen… …dezentrale Einkaufsbereiche bestehen, müssen diese entsprechend den allgemeingültigen Unternehmensrichtlinien ihren Tätigkeiten nachge- hen und die für das… …wel- cher Form das IT-System in die Prüfung einbezogen werden kann bzw. muss. Es sei darauf hingewiesen, dass diese Prüfung, die im Rahmen einer Prüfung… …dies erforderlich erscheint. Das eingesetzte IT-System muss die ordnungsmäßige Durchführung der ver- schiedenen Einkaufsvorgänge unterstützen, die… …schriftlich abgenommen? 7) Ist das Verfahren angemessen durch eine Verfahrensdokumentation be- schrieben? Werden bezüglich der Verfahrensdokumentation die… …, Lager- wirtschaft, Vertrieb, Instandhaltung oder Produktion) sind in das IT- System integriert? 10) Existieren die erforderlichen Schnittstellen, um alle… …Beschaffung 46 3.6.2 Funktionalität Sofern es wirtschaftlich ist, sollte das IT-System möglichst alle Funktionen des Einkaufsprozesses sowie der vor- und… …das IT-System den im Einkauf eingehenden Bestellanforderungen automatisch Bezugsquellen zuordnen, wie z. B. � potenzielle Lieferanten � bestehende… …4) Wird sichergestellt, dass sämtliche Bestellungen möglichst vollständig über das IT-System abgewickelt werden (keine Bestellungen außerhalb des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2017

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …, die den Bereich Wissensmanagement und Wissensbilanzierung besonders gewichtet. Die Autoren zeigen, wie man durch eine Wissensbilanz das Wissen in… …, um das Vorhaben zu stemmen? Reporting und Business Intelligence Herausgegeben von Dr. Andreas Klein und Jens Gräf, 3. Aufl., Haufe Lexware GmbH… …Aufsichtsrats Von Prof. Dr. Axel v. Werder, DB 18/2017 S. 977–984 Der Aufsichtsrat hat sich zu einem Führungsorgan der Unternehmung entwickelt, das über die reine… …Bestellung des Abschlussprüfers angefochten, droht die Nichtigkeit des Abschlusses. Bis zur Entscheidung des Gerichts hängt die Sache in der Schwebe. Das OLG… …. Dabei kann und sollte das Gericht im Regelfall den von der Hauptversammlung gewählten Abschlussprüfer bestellen. Das Recht hat man zu kennen – Zum Vorsatz… …erstaunliche Höhe erreicht. Der deutsche Gesetzgeber ist bei der aktuellen Implementierung europarechtlicher Vorgaben teils noch über das geforderte… …Kreditinstituten stärker berücksichtigt werden. Insoweit werden das Potenzial der Marke und ihr monetärer Wert in der Praxis zunehmend anerkannt. Überarbeitete… …mehr Unternehmen Nachhaltigkeitsberichte erstellen und zum anderen das CSR-Richtlinie- Umsetzungsgesetz (CSR-RUG) bestimmte Nachhaltigkeitsinformationen… …veröffentlichte Nachhaltigkeitsberichte und -informationen ablösen werden. Mit den GRI-Standards verfolgt die GRI das Ziel, die bewährten Grundsätze der… …. Hartmut Bieg, Prof. Dr. Claus-Peter Weber, Prof. Dr. Gerd Waschbusch u. a., DB 24/2017 S. 1337–1343 Dieser Beitrag knüpft an das im Jahr 2013…

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• Neuer Zertifikatslehrgang Clinical Research & Regulatory Affairs

  …Steinbeis-Hochschule Berlin entwickelt. Das Zertifikatsprogramm Clinical Research & Regulatory Affairs vermittelt die notwendigen Kenntnisse der Rahmenbedingungen…