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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2017

  Auswirkungen der Datenschutz-Grundverordnung auf die Sanktionierungspraxis der Aufsichtsbehörden

  Jana Schönefeld, Dr. Sarah Thomé

  …anzupassen. ­Verantwortliche müssen zudem auf Weisung einer Aufsichtsbehörde von einem Datenschutzverstoß betroffene Personen benachrichtigen. Das bisherige… …bestimmt) das Wort „undertaking“ für den Begriff des Unternehmens verwendet. Im Gegensatz hierzu steht der Begriff „enterprise“ in Art. 4 Nr. 18 DSGVO, der in… …Funktionsträgerprinzips auf das Datenschutzrecht entschieden hat. Die sich hieraus ergebende Haftung und die Möglichkeit der Verhängung von Geldbußen gegenüber Unternehmen… …berechtigt ist, für das Unternehmen tätig zu werden. 23 Bisher haften Unternehmen nur für rechtswidrige Handlungen ihrer gesetz- 17 Faust/Spittka/Wybitul… …Auswirkungen der Datenschutz-Grundverordnung lichen Vertreter oder Leitungspersonen. 24 Während das deutsche Ordnungswidrigkeitenrecht vom Rechtsträgerprinzip… …3. Das Zwischenverfahren Wenn der Betroffene gesetzmäßig Einspruch gegen einen Bußgeldbescheid einlegt und die Aufsichtsbehörde diesem nicht abhilft… …, übersendet sie im sogenannten Zwischenverfahren die Akten über die Staatsanwaltschaft an das Amtsgericht. 34 Zukünftig soll in diesem ­Zwischenverfahren die… …Staatsanwaltschaft das Verfahren nur noch mit Zustimmung der Aufsichtsbehörde, die den Bußgeldbescheid erlassen 24 § 30 Abs. 1 OWiG. 25 Holländer, in: BeckOK DatenSR… …Handlungen aller Personen, die berechtigt sind, für das betreffende Unternehmen tätig zu werden, ohne dass es auf die tatsächliche Kenntnis der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Angebotseinholung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …der angefragten Lieferanten sollte im Zeitablauf variiert wer- den. � Neu in das Lieferanten-Set aufgenommene Lieferanten sollten angefragt werden… …, Funktionstrennung)? 7) Ist die Lieferantenauswahl (Bieterliste) durch die Prüf- und Genehmi- gungsinstanz erweiterbar/änderbar? 8) Sind das… …Lieferantenauswahlverfahren und das Ergebnis nachvollzieh- bar dokumentiert? 9) Werden trotz bestehender unternehmensweit gültiger Rahmenverträge Ausschreibungen… …Präqualifikation oder eines vorgeschalteten Teilnahmewettbewerbs in Kap. 6.1). Für das Ausschreibungsverfahren, d. h. für die Art der Kommunikation zwi- schen… …Informationsgesprächen meh- rere potenzielle Bieter gleichzeitig eingeladen? Haben nur relevante Stel- len (Vergabestelle) Zugang zu den Bieterlisten? 6) Wird das… …Anfrageunterlagen einheitlich gestaltet? Werden den Ausschrei- bungsunterlagen exakte Beschreibungen beigefügt, in welcher Form das Angebot einzureichen ist?… …Hinweis: Das Angebot sollte z. B. mit einem unverwechselbaren Ange- botsaufkleber (o. Ä.) versehen werden und in einem fest verschlossenen Behältnis… …sind? Wer überwacht die Rück- gabe? 25) Wird bei der Angebotseinholung auch das Ersatzteilgeschäft berücksich- tigt? 26) Werden für technische Anlagen… …Stelle ist z. B. ein sog. „Fragen-Antworten-Katalog“, der allen Bietern in anonymisierter Form zeitgleich zur Verfügung ge- stellt wird, das geeignete…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …straftatbestandsmäßigen Vermögensnach­teil führen, wenn sie gleichzeitig das Vermögen der Gesellschafter „berührt“. 3. Eine Strafbarkeit wegen Betrugs durch Unterlassen… …Rechtsverhältnisse eine Aufklärungspflicht über dafür vermögensrelevante Umstände angenommen. 5. Das eine Aufklärungspflicht begründende besondere Vertrauensverhältnis… …Interessen der Beteiligten und andererseits die Gefahr für das bedrohte Rechtsgut einzubeziehen sind. Ist mit der Vornahme der rechtlich gebotenen Handlung die… …Zumessungserwägungen in sich fehlerhaft sind, wenn das Tatgericht gegen rechtlich anerkannte Strafzwecke verstößt oder wenn sich die verhängte Strafe nach oben oder… …eingereichten Schriftsätze, die das Tatbestandsmerkmal der Täuschung erfüllen, Anträge stellt. 7. Ausgangspunkt für die Bemessung einer Geldbuße gegen die… …Compliance- Systemen Anmerkung der Redaktion: Das Urteil verdient zudem Aufmerksamkeit, da der BGH erstmals feststellte, dass für die Bemessung der Geldbuße… …, genügt und ein effizientes Compliance-Management installiert hat, das auf die Vermeidung von Rechtsverstößen ausgelegt sein muss. Dabei könne auch eine… …. Jedoch können die beiden Verträge nicht als eine wirtschaftliche Einheit gesehen werden. Das leasingtypische Dreiecksverhältnis ist auch bei der… …626/16 1. Der Strafausspruch ist rechtsfehlerhaft, wenn das Landgericht zulasten des Angeklagten eine „erhebliche Unbelehrbarkeit“ berücksichtigt, die sich… …Unrecht ist“. Das lässt eine zu Unrecht erfolgte strafschärfende Berücksichtigung von (noch) zulässigem Verteidigungsverhalten besorgen. 2. Grundsätzlich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Money-Transfer-Dienstleister

  Ein Traum für Geldwäscher und Terrorismusfinanzierer?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …zu schliessen, um Compliance-Beauftragten zu ermöglichen, das Verhalten geschickter Täter zu antizipieren und Kriminalität effektiver zu bekämpfen. 3… …, welche nicht über ein Konto bei ihnen verfügen. Das heißt, dass sich auch spontan Strohleute einsetzen lassen. Dies ist aus Sicht der Täter ein… …persönlich in Erscheinung treten möchten. Das bedeutet, dass sie Strohleute einsetzen. Bevorzugt wird dabei auf Personen zurückgegriffen, welche unverdächtig… …identifizieren, wären die Meldungen an die Meldestelle für Geldwäscherei kaum zielführend. Das bedeutet, dass auf Täterseite geringe Entdeckungsrisiken bestehen… …. Die statistische Wahrscheinlichkeit in das Raster für eine derartige Kontrolle zu geraten, dürfte jedoch eher gering sein. Auch ist fraglich, inwiefern… …Transfer kleinerer Beträge in exotische Länder sind Money-Transfer- Dienstleister häufig preiswerter als Banken. Sobald jedoch der Schwellenwert für das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Sourcing-Ansätze für die Interne Revision: Outsourcing, Co-Sourcing, Insourcing

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Abs. 1 Satz 2 Buchst. h EU-Abschluss- prüferverordnung (EU-VO)).72 Besondere Anforderungen an das Outsourcing von Revisions- leistungen werden bei… …Kreditinstituten und Finanzdienstleistungs- unternehmen gestellt. Nach § 25b Abs. 1 S. 2 KWG darf durch das Outsourcing weder die Ordnungsmäßigkeit der Geschäfte… …verantwortlich (§ 25b Abs. 2 KWG; § 32 Abs. 1 VAG). Die Bundesanstalt für Finanzdienst- leistungsaufsicht (BaFin) hat in den Mindestanforderungen an das… …Um- fang der Revisionstätigkeiten so festzulegen, dass eine angemessene, professionelle und prozessunabhängige Revisionstätigkeit über das ganze… …Geschäftsjahr tatsächlich gewährleistet ist. 4.2 Co-Sourcing Das Co-Sourcing unterscheidet sich vom Outsourcing dadurch, dass hier externe Dienstleister… …Fälle, in denen sich das Prüfungsteam zur Re- visionsdurchführung unternehmensinterner Ressourcen bedient, indem auf Spezialisten (z. B…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2017

  Die Ursachen der Prüfungsmarktkonzentration im Lichte der Transaktionskostentheorie

  Ein Beitrag zur Evaluierung der externen Pflichtrotation
  

  Mario Henry Meuthen

  …mannigfaltiger Mitgliedstaatenwahlrechte der Regulierungsakte erfolgte seitens des deutschen Gesetzgebers durch das Abschlussprüferreformgesetz (AReG). Das fertige… …durch eine striktere Trennung von Prüfungs- und Nichtprüfungsleistungen – das Ziel einer Prüfungsmarktdekonzentration 8 . Auf die Verwirklichung des… …, E-Mail: mario.meuthen@wiso. uni-hamburg.de. 1 Vgl. Ganster, Freier Beruf und Kapitalgesellschaft – das Ende der freien Professionen?, 1999, S. 89 f. 2… …Regulierungsmaßnahme zur Prüfungsmarktdekonzentration darstellt. abhängigkeitsstärkung des Abschlussprüfers 9 ) insbesondere das Ziel, das Oligopol der… …Erklärungsansätze im Rahmen der Prinzipal-Agenten-Theorie bereit. Hierbei stellt das sog. Signalling, im Sinne eines glaubhaften Signalisierens hoher… …zur Verfügung stehenden Ressourcen und Erfahrungswerte als das Signalisieren einer hohen Prüfungsqualität interpretiert werden 17 . Die Wahl einer KMP… …eine hohe Kontrollsicherheit zu signalisieren 23 . Auch bei Vorstandswechseln oder Unternehmensübernahmen hat das neue Management ein Interesse an einem… …Hintergrund einer einheitlichen Berufsträgerausbildung und Qualitätsstandards sowie den ebenfalls starken Reputationsverlustpotenzialen von KMP scheint das… …untersucht werden. So vermag die Transaktionskostentheorie Erkenntnisse über die Struktur bestimmter Märkte und das Verhalten von Marktteilnehmern zu… …(insbesondere PIEs) zu KMP veranlasst wird. In Anbetracht der europäischen Zielsetzung, für KMP einen Marktzugang in das obere Prüfungsmarktsegment zu schaffen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Beeinflussung Interner Revisoren durch Führungskräfte und andere Parteien

  Ergebnisse einer Umfrage
  

  Dr. Christoph Schmidt, Univ.-Prof. Dr. Martin R. W. Hiebl

  …das Interne Kontroll system, die operativen Kontrollen und das Risiko- und Compliance-Management die ersten beiden Verteidigungslinien einnehmen, wird… …beeinträchtigen. In der Literatur gewinnt in diesem Zusammenhang das Serving-Two-Masters-Problem an Bedeutung. 8 Es stellt ein Spannungsfeld zwischen Revisoren und… …Experimentell wurde von Hoos et al. (2015) nachgewiesen, dass unterschiedliche Berichtslinien an das Management und den Aufsichtsrat unbeabsichtigte Effekte auf… …Risikomanagement ver fügen. Dabei umfasst das Risikomanagement nach § 25 a Abs. 1 Nr. 3 KWG unter anderem die Einrichtung einer Internen Revision. Die Ausgestaltung… …wird in den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) konkretisiert. Nach AT 4.4.3 Nr. 1 hat ein Institut auch über eine funktionsfähige… …Revisionssystemen veröffentlicht. Beide Normen verweisen auf das Wertesystem der Internen Revision, das an den Ethikkodex und Grundprinzipien des IPPF auszurichten… …, wenn das Verhältnis der Revisoren zu den Arbeitnehmern in einem Unternehmen verbessert wird. Darüber hinaus liege eine höhere Effektivität vor, wenn der… …BERUFSSTAND men. 21 Weitere Interessenkonflikte können aus organisatorischer Sicht in unterschiedlichen Formen auftreten. Das Serving-Two-Masters-Problem, unter… …dem das Spannungsfeld zwischen Revisoren und unterschiedlichen Berichtsadressaten verstanden wird, nimmt dabei in der Literatur an Bedeutung zu. 22 In… …Follow-up-Bericht nicht an das Audit Committee zu berichten, Berichts noten zu verbessern oder Prüfungsaufträge zurückzuziehen. 6. Fazit und Ausblick Objektivität und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Die Interne Revision – eine stark wachsende Branche

  Dorothea Mertmann

  …. Andererseits legt der Standard fest, dass es nur eine anerkannte Grundlage für eine wirksame Interne Revision gibt, nämlich das International Professional… …. Das DIIR schreibt auch für 2017 wieder den Förderpreis aus, mit dem hervorragende Beiträge aus der Wissenschaft zum Thema Interne Revision prämiert…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2017

  Geschäftsmodell Nachhaltigkeit

  Ökologische und soziale Innovationen als unternehmerische Chance: Praxisansätze
  

  Prof. Dr. Klaus-Michael Ahrend

  …Beschreibung von nachhaltigen Geschäftsmodellen die in Abb. 1 dargestellte Struktur an. Sie enthält zusätzlich Beispiele für das Geschäftsmodell eines Anbieters… …sozialen Zusammenhalt oder die Minderung eines sozialen Missstands liegen. Es kommt dabei nicht nur auf das Angebot für den Kunden an, sondern auch auf den… …5 . Ein Typus dient als Hilfsmittel der Begriffsbildung für zusammengehörige Merkmale eines Untersuchungsobjekts, um das als wesentlich Erachtete zum… …nachhaltiger Geschäftsmodelle c Studien belegen im Grundsatz einen positiven Wertbeitrag des Einbezugs von Nachhaltigkeit in das unternehmerische Geschäftsmodell… …Zukauf einer unternehmerischen Gelegenheit nutzen, oder das nachhaltige Geschäftsmodell wird in einer separaten Gesellschaft begründet bzw. ausgegründet… …des Ergebnisses. Häufig konzentriert sich die Erarbeitung eines neuen Geschäftsmodells auf die in Abb. 5 aufgelisteten Schwerpunkte. Je konkreter das… …. Die Studien belegen im Grundsatz einen positiven Wertbeitrag des Einbezugs von Nachhaltigkeit in das unternehmerische Geschäftsmodell. Allerdings haben… …Politik ist gefordert, in ihre Beschlüsse und Rahmenpläne deutlich das Ziel des volkswirtschaftlichen Wachstums mit nachhaltigen Geschäftsmodellen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2017

  ZCG-Nachrichten

  …. Statt umfangreiche Dokumente auf Papier zu übergeben, können diese künftig elektronisch übermittelt werden: Banken und Sparkassen führen das neue Stan-… …dardverfahren „Digitaler Finanzbericht“ voraussichtlich zum 1. 4. 2018 ein, das die Übermittlung von Jahresabschlüssen für die gesetzlich vorgeschriebene…

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