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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Beurteilung der Wirksamkeit eines Risikomanagementsystems (RMS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …Prozesse Jährlich Risikocontrolling / Interne Revision Aufbau- und Funktions prüfungen der Kontroll aktivitäten und Maßnahmen Halb- jährlich… …Risikocontrolling / Interne Revision Tab. 20: Maßnahmenplan zur Überwachung eines RMS Durch eine kombinierte Durchführung dieser Maßnahmen wird die ständige… …Konsequenzen befürchten zu müssen . • Interne Revision: Überwachung der Ergebnisse der Geschäfts- bereiche und der Funktionalität anderer Kontrollaktivitäten… …durch die Interne Revision als Instrument der Unternehmensleitung . • Verhaltenskodex und ethische Grundsätze: Unternehmens- grundsätze für Mitarbeiter… …Interne Revision e . V . (DIIR) wie folgt aussehen: EDG_Band7#7.indd 122 21.09.18 11:05 123 Fundamentale Prinzipien eines RMS Wert Beurteilung >… …geschäftlichen Anforderungen an ethisches Verhalten durch Unterschrift zugestimmt haben • Anzahl der Fraud-Prüfungen, die durch z . B . die Interne Revi- sion im… …– Fehlende Information, Kommunikation und Schulung – Unstrukturiertes Kontrollumfeld im Unternehmen – Interne Kontrollen und Maßnahmen sind kaum… …umfassen auch die Maßnahmen des Vorstands, die sich auf die Begrenzung der Risiken aus möglichen Verstößen gegen gesetzliche Vorschriften und interne… …und 2013 im Detail z . B . Bungartz, O .: Interne Kontrollsysteme (IKS) – Basiswissen für den Aufsichtsrat, Berlin 2017 . EDG_Band7#7.indd 136… …ausgelegt als ein IKS, wobei es sich mehr auf Risiken als auf interne Kontrollen fokussiert . Das IKS ist integraler Bestandteil des unter- nehmensweiten RMS…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2018

  Wertschöpfende Steuerung und Kontrolle von Versicherungsunternehmen

  Zur Wirkungsweise regulatorischer Vorgaben
  

  Felix Scheidl, Thomas Hartung

  …Versicherer im Speziellen weisen Besonderheiten in ihrem Governance-System auf. Während in Nicht-Finanzunternehmen die Interne Revision den Risikomanagement-… …und Kontrollprozess verantwortet 1 , stellt der Risikomanagement-Prozess einen Kernprozess von Finanzunternehmen dar. Wäre die Interne Revision für… …der Professur für Versicherungswirtschaft an der Universität der Bundeswehr München. 1 Vgl. Ruud/Bodenmann, Corporate Governance und Interne Revision… …. Picot/Dietl/Franck, Organisation, 5. Aufl. 2008, S. 72; Zöllner, Interne Corporate Governance, 2007, S. 39 f. 22 Die BaFin kann als Aufsicht (vgl. § 320 Abs. 1 VAG)… …Vgl. u. a. Zöllner, Interne corporate governance, 2007, S. 80 ff. 252 • ZCG 6/18 • Management Steuerung in Versicherungsunternehmen c… …genannt 29 , bezeichnen interne Dienstleistungen zur Aufrechterhaltung der Infrastruktur: Dazu zählen CCPersonalführung, CCIT, CCRechnungswesen und Finanzen… …Interne Audit-Prozess. Die Verantwortung für risikosteuernde Prozesse, Unterstützungs- und Kontrollprozesse kann im Sinne der Geschäftsordnung vom… …eingebunden. Welche Prozesse von der CF in welcher Art und Weise kontrolliert werden sollen, lässt der Regulator aber offen. 7.4 Interne Revision (IR) Neben den… …IR eine strukturiertere und vollständigere Prüfung und können die interne Prüfungssicherheit des Versicherers erhöhen. 8. Zusammenfassung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Spezielle Revisionsansätze

  Oliver Dieterle

  …Kontrollsystems. Sie dienen einerseits der Identifizierung von Korruptionsrisiken und liefern Erkenntnisse, inwieweit das Interne Kontrollsystem zur Risikominimie-… …. Sollbeschreibung – Das Soll bezogen auf die Zielfragen ergibt sich aus der Weisungslage (Gesetz, interne Regelungen, Geschäftspolitik …). Im Rahmen der… …es kein direktes Soll, ist mit Ersatzgrößen, Annäherungen, Durchschnitts- werten o. ä. zu operieren. Die Interne Revision kann sich für die Prüfung… …Konzept zu übermitteln. Der Pro- jektablaufplan dient hinsichtlich der Aktivkontrollen und Prüfung des Internen Kon- trollsystems lediglich als interne… …wertung des Prüfungsobjektes (Gesamturteil) durch die Interne Revision vorge- nommen werden. Das Gesamturteil ist dabei Bestandteil der Zusammenfassung. Bei… …begegnet wird. Sind – interne und externe – Schnittstel- len definiert und werden diese ent- sprechend berück- sichtigt? – Interne und externe… …jeweils entsprechend dokumentiert werden. Zu Beginn jedes Reviews erfolgt durch die Interne Revision ein Eröffnungsgespräch mit der Projektleitung. Im… …Interne Revision erfolgen. In diesem Zusammenhang ist ggfs. nochmals auf bestehende Handlungs- bedarfe hinzuweisen. Ist das Abstimmungsverfahren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Fokus auf den Kulturwandel

  Interview mit Olaf Schneider, Chief Compliance Officer der Bilfinger SE
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …eine interne Ermittlungsabteilung in Ihrem Portfolio. Wie sehen Sie die Synergien zwischen den Bereichen? Ich bin für vier Bereiche bei Bilfinger… …Vorstand und Aufsichtsrat inklusive seiner Ausschüsse. Innerhalb der Rechtsabteilung gibt es einen eigenen Bereich Interne Ermittlungen. Die Synergien… …innerhalb dieser Struktur zwischen Compliance beziehungsweise Recht und Interne Ermittlungen sind sehr groß. Alle internen Ermittlungen haben letztendlich… …. Interne Ermittlungen können nicht von diesen Compliance-Business-Partnern, die täglich mit den operativen Bereichen zusammenarbeiten, durchgeführt werden… …Millionen Euro sind Beraterkosten für interne Untersuchungen, für den Aufbau des IKS und unsere Berater für die Zusammenarbeit mit dem amerikanischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2018

  HR-Governance im Führungs-Kontext

  Der normative Rahmen des Personalmanagements
  

  Prof. Dr. Boris Kaehler, Prof. Dr. Jens Grundei

  …sein und lässt sich beschreiben als der durch konstitutiven Einfluss multipler Stakeholder geschaffene, aus formalisierten Normen bestehende interne und… …der Einheit inkl. interne HR-Governance Damit verbindet sich eine Reihe von Erkenntnissen. Zum einen wird die HR-Governance als normativer Rahmen und… …konstitutivem Management, welches die externen Normen um interne und die übergeordneten internen um einheitsspezifische Normen ergänzt. Die resultierende… …personalmanagementbezogene externe Normen des Gesellschafts- und Strafrechts sowie sog. Soft Law. Aber auch interne Normen wie Leitbilder, Geschäftsmodelle/-pläne inkl. z. B… …geben 31 . Interne Revisionsabteilungen verlangen von jeher die Vorlage der „schriftlichen Ordnung“ von Personalabteilungen. Dabei ist auf den meisten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2018

  Corporate Governance als Untersuchungsobjekt der Due Diligence Teil A

  Konzeptionelle Grundlagen der Due Diligence und Soll-Normen der Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …. (unternehmensverwaltungs-) interne Corporate Governance Nachhaltigkeitsreporting Unternehmensführung und -überwachung durch das Leitungs­organ interne Überwachung und Beratung… …, Nachhaltigkeitsreporting und Integrated Reporting zu entwickeln 12 . Allerdings ist zu beachten, dass das interne und externe Management-­Reporting-System miteinander… …Risikomanagementsystem Controlling Interne Revison durch das Compliance System Internes Kontrollsystem Früherkennungssystem Management Reporting Abb. 3: Hamburger Modell… …interne Informationsprozesse Nachhaltigkeitsreporting dem Berichterstattungserfordernis nach § 289 f Abs. 2 Nr. 3 HGB gehören zumindest Angaben CCzur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Compliance in Polen

  Was Führungskräfte einer Tochtergesellschaft wissen müssen
  

  Konrad Schampera, Agnieszka Poteralska

  …erlassenen Rechtsakte sowie der Gesetzesentwürfe werden Gesellschaften und Führungskräfte verpflichtet, interne Verfahren zur Vorbeugung von verschiedenen… …Voraussetzungen erfüllen, betreffen wird. Die Unternehmer sind laut dem Gesetzesentwurf verpflichtet, interne Verfahren zur Korruptionsbekämpfung anzuwenden, das… …Legal Zu den Gemeinsamkeiten neuer Compliance-Regelungen gehören: Risikobewertung, interne Verfahren, Hinweisgebersysteme. Der Gesetzesentwurf befindet… …Geschäftsgeheimnissen erforderlich sein wird. 3.2 Interne Verfahren Die möglichst breite Pflicht zur Umsetzung interner Verfahren sieht der Gesetzesentwurf über die… …Vermeidung von Meldungen nach außen sollen deshalb interne Meldesysteme entwickelt und eingeführt werden. Den Mitarbeitern soll die Möglichkeit gewährleistet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2018

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Zeitschrift Interne Revision (ZIR 05/18 S. 237–243) zeigen Anwendungsmöglichkeiten von Continuous Auditing sowohl bei Prüfungen auf der Basis des Prüfungsplans… …; CCWirtschaftskriminalität und die Interne Revision (Dr. Stefan Hahnenkamp und Dr. Matthias Kopetzky). 4. Tradition in die Zukunft führen Unternehmensverbundene Stiftungen… …Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V. Arbeitskreis Integrated Reporting der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  IT-Revision und Digitalisierung

  Bewährtes mit Neuem verbinden
  

  Prof. Dr. Matthias Knoll

  …Geschäftsreisen Herausgegeben vom DIIR – Deutschen Institut für Interne Revision e. V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Personalmanagement und Interne Dienstleistungen“…

• Risk Management Congress: Leitplanken für die Zukunft

  …Interne Kontrollsysteme (IKS), Interne Revision u. a. Die vorgestellten Beurteilungsmethoden, viele Arbeitshilfen und Checklisten unterstützen Sie dabei…