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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Praktikables Risikomanagement für KMU in Deutschland

  ISO 31000 wird vom DIN als nationale Norm übernommen
  

  Dr. Frank Herdmann, Prof. Dr. Thomas Henschel

  …das Unternehmenssteue­rungs­system weiter fördern. Dr. Frank Herdmann 1 Einführung Seitdem sich mit dem Wechsel vom 19. zum 20. Jahrhundert die moderne… …Betriebs­wirtschaftslehre zu entwickeln begann, sind zahlreiche Managementschulen ent­standen, deren religiöse Untertöne schwer zu überhören sind. 1 Vor 1990 hatten nur… …waren. Mit dem am 1. Mai 1998 in Kraft getretenen KonTraG 2 wurden Vorstände von Aktiengesellschaften verpflichtet, ein Überwachungssystem einzurich­ten… …Chancen und Risiken in § 289 Abs. 1 HGB 4 ) und im Bilanzrechtsmodernisierungs­gesetz 5 (zum internen Kontroll- und Risikomanagementsystem in § 289 Abs. 5… …Wirtschaft Berlin, Kontakt: henschel@htw-berlin.de. 1 Vgl. Bartmann, Ch. aaO; Kap. 3.2 Change – Die Kirche des Wandels, S. 186 ff. 2 Gesetz zur Kontrolle und… …regelt, die zu den Überwachungsaufgaben des Aufsichtsrats nach § 111 Abs. 1 AktG gezählt werden. 10 International wurde das Risikomanagement zumeist in… …drei Säulen: Grundsätze, Rahmenwerk und Prozess. Das hat sich mit der Überarbeitung nicht geändert (siehe Abbildung 1). Rahmenwerk Grundsätze Prozess… …Abbildung 1: Grundsätze, Rahmenwerk und Prozess in Anlehnung an ISO 31000:2018 Figure 1 Inhalt und Struktur der Norm blieben erhalten und ISO 31000:2018… …Deutsches Institut für Normung e. V., Berlin. 14 Vgl. Henschel, T. / Durst, S. / Busch, S., Praxis des Risikomanagements, ZRFC, 2015/6, S. 246. 15 ISO 31000, Abschnitt 1, letzter… …Auditing%20in%20Enterprise%20Risk%20Management.pdf (Stand: 23.04.2018). 26 Die HLS findet sich im den ISO/IEC Directives, Part 1, Consolidated ISO Supplement, Annex SL, Appendix 2, in der deutschen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Geldwäscherei und Terrorismusfinanzierung im Handel mit Schmuck und Antiquitäten

  Ein Blick auf die konkrete Vorgehensweise der Täter
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Elena Park

  …auch Terrorismusorganisationen vorgenommen wird. 1 Einleitung Mit der vierten EU-Geldwäscherichtlinie, welche in Deutschland und Österreich im Sommer… …Literatur der Schluss gezogen werden, dass sich der Handel mit Antiquitäten für die Geldwäsche eignet. 1 Wie sich intelligente Geldwäscher und… …: park@teichmann-law.ch. 1 Engisch, R., Le blanchiment d’argent en matière d’art, in: Jusletter – 22. Juni 2009, abrufbar unter https://jusletter… …Tel. (030) 25 00 85-265 · Fax (030) 25 00 85-275 ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info DeggendorferF_Digitalisierung_Anzeige_185x114_sw.indd 1 16.05.2018…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Tax Compliance rückt stärker in den Fokus

  Innerbetriebliches Kontrollsystem als Indiz gegen Vorsatz oder Leichtfertigkeit bei § 153 AO
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …dargestellt. Abgerundet wird der Beitrag mit einem Fazit und der persönlichen Einschätzung der Autorin. Dr. Yvonne Conzelmann 1 Einleitung Seit dem… …Bestandteil der Corporate Compliance verstanden werden. 1 * Die Autorin, Dr. Yvonne Conzelmann, ist Rechtsanwältin in der Kanzlei Arnecke Sibeth am Standort… …Frankfurt am Main. Dort ist sie insbesondere im Bereich Litigation tätig. 1 Besch, C. / Starck, A., in: Hauschka / Moosmayer / Lösel, ­Corporate Compliance, 3… …Genthiner Str. 30 G · 10785 Berlin · Tel. (030) 25 00 85-265 · Fax (030) 25 00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info NL_M+W_Anzeige_189,5x65_sw.indd 1…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Compliance-Due-Diligence-Prüfung

  Warum im Rahmen von Transaktionen eine Compliance Due Diligence zwingend erforderlich ist
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …solchen von entscheidender Bedeutung ist. Mit einem kurzen Fazit wird der Beitrag abgerundet. Dr. Yvonne Conzelmann 1 Begriffsbestimmungen Zunächst soll… …werden, um sicherzustellen, dass die Einhaltung von Regeln, Gesetzen oder Richtlinien im jeweiligen Unternehmen gewährleistet wird. 1 Es geht also um die… …Dabelstein am Standort Frankfurt am Main. Sie ist insbesondere im Bereich Litigation und Gesellschaftsrecht tätig; Kontakt: y.conzelmann@asd-law.com. 1 Straube… …, G., in: Straube, G. / Rasche, J., 1. Auflage 2017, Kap. C, Rn. 19. 2 Passarge, M., NZI, 2009, S. 86. 3 Oltmanns, M., in: Dauner-Lieb, B. / Langen, W… …Rn. 1. 7 Findeisen, M., BB, 2015, S. 2700, 2702. 8 Stiller, D. / Maschke, C., ComplianceBusiness, Juni 2015, S. 3, 4. 9 Blassl, J., CCZ 2017, S. 37, 38…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Aktuelle Urteile

  …. 1 Darlegungslast bei Geltendmachung von Schadensersatzansprüchen nach § 826 BGB ­aufgrund einer Schmiergeldabrede BGH, Urteil vom 18. Januar 2018 – I… …ZR 150/15 (OLG Hamburg) 1. Der Kläger, der Schadensersatzansprüche auf eine ohne sein Wissen von seinem Bevollmächtigten getroffene Schmiergeldabrede… …, eine andere Person habe die beanstandeten Vereinba- rungen getroffen, nicht zu eigen, wenn er deren Behauptung bestreitet. §§ 134, 138 Abs. 1, 826, 812… …BGB; § 286 Abs. 1 ZPO; § 299 StGB ffStichworte: Fracht, Schmiergeldzahlung, Unrechtsvereinbarung, Sittenwidrigkeit, sekundäre Darlegungslast, Beweislast… …(AGH Nordrhein-Westfalen) 1. Ein Gericht verletzt seine Pflicht zur Sachverhaltsaufklärung grundsätzlich nicht, wenn es von einer sich nicht… …Syndikusrechtsanwalts nicht entgegen. §§ 46 Abs. 3, 46a Abs. 3, 112c Abs. 1 S. 1, 112e S. 2 BRAO; § 108 Abs. 1 VwGO ffStichworte: Berufsrecht der Rechtsanwälte und Notare… …derselben Sache OLG Celle, Beschluss vom 08. November 2017 – 9 W 86/17 (LG Hannover) 1. Sofern eine ausländische juristische Person, Vereinigung oder… …Hauptversammlung der Antragsgegnerin gem. § 142 Abs. 1 AktG die Bestellung eines aktienrechtlichen Sonderprüfers. Dieser sollte der Frage nachgehen, ob es im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  GRC-Report

  …. 1 Digitale Risiken Zu Beginn befasste sich das Forum mit Fragen bezüglich Cybercrime. Martin Schallbruch war bis 2016 Leiter der Abteilung…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Chireugin Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 33 vom 1. Januar 2018, die unter http://mediadaten.ZIRdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird… …SYSTEM™ an DIIR – Seminare und Veranstaltungen DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 6. bis 31. 12. 2018 160 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Herausforderung oder Selbstverständlichkeit?

  Aktuelle Anforderungen des IIA-Ethikkodex an Interne Revisoren und Interne Revisionen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …erarbeitet werden muss. 1. Einleitung und Hintergrund Alle Inhaber von Zertifizierungen des IIA wurden spätestens im Rahmen der Meldung ihrer laufenden… …Thesen zeigen prägnant die Bedeutung, die die Einhaltung ethischer Regeln für die tägliche Arbeit der Internen Revisoren hat: 1. Der Schlüssel in jedem… …Beruf ist das Vertrauen, das einem vom Kunden entgegengebracht wird. 1 2. Der berufliche Ethikkodex zeigt die besondere Vertrauensbeziehung zwischen den… …verstehen, lohnt sich vielfach auch ein Blick zurück. Der Ethikkodex des IIA feiert im Jahr 2018 sein 50-jähriges Jubiläum. 1 Vgl. Sawyer, L. B. (2012), S. 19… …veröffentlicht. Dabei wurden die moralischen Prinzipien formalisiert, die durch die Mitglieder des Institute of Internal Auditors befolgt werden müssen. Tabelle 1… …haben. Tab. 1: IIA-Ethikkodex 1968 8 Dieser erste Ethikkodex wurde im Jahr 1988 überarbeitet und aktualisiert. Zu diesem Zeitpunkt wurden drei neue Regeln… …Durchführung ihrer Arbeit erforderliche Wissen und Können sowie entsprechende Erfahrung ein. Abb. 1: Ethikkodex der Internen Revision: Grundsätze vität… …Ethikkodex sind Integrität, Objektivität, Vertraulichkeit und Fachkompetenz (vgl. Abbildung 1). Die vier Grundsätze werden durch Verhaltensregeln unterlegt: 11… …1. Integrität: Interne Revisoren müssen ihre Aufgabe korrekt, sorgfältig und verantwortungsbewusst wahrnehmen, müssen die Gesetze beachten und… …EZ 118 € DZ 129 € EZ 90 € DZ 101 € EZ 116 € DZ 136 € Anreise: Abreise: IBS Schreiber GmbH Zirkusweg 1 20359 Hamburg…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Fünfte Novelle der MaRisk und BAIT

  Wesentliche Änderungen und Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Olaf Angermüller, Thomas Ramke

  …. Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) veröffentlicht. 1 Am 06. November 2017 veröffentlichte die BaFin darüber hinaus… …Zusammenfassung der Ergebnisse mit Blick auf die Arbeit der Internen Revision. 1. Überblick über wesentliche Änderungen Die letzte Fassung der MaRisk wurde im Jahr… …Tabelle 1. Des Weiteren wurden im Rahmen der 5. Ma- Risk-Novelle die Anforderungen an die Berichterstattung in dem neuen Modul BT 3 zusammengeführt. Den… …neuen Aufbau des besonderen Teils der MaRisk zeigt Abbildung 1. Die folgenden Abschnitte gehen auf die Änderungen im Einzelnen ein. Prof. Dr. Niels Olaf… …Angermüller ist Professor für Finanzmanagement an der Hochschule Harz. Dipl.-Kfm. Dipl. Volkswirt Thomas Ramke ist Lehrbeauftragter an der Hochschule Harz. 1… …Tab. 1: Überblick über die Änderungen der 5. MaRisk-Novelle Wesentliche Änderungen der 5. MaRisk-Novelle Risikodatenaggregation und Risikobericht… …Risikoarten Besonderer Teil (BT) der MaRisk Besondere Anforderungen an das IKS (BT 1) Besondere Anforderungen Interne Revision (BT 2) Anforderungen an die… …Risikoberichterstattg. (BT 3) Aufbau- und Ablauforganisation (BTO) 1. Kreditgeschäft 2. Handelsgeschäft Risikosteuerungs- und -controllingprozesse (BTR) 1… …. Adressenausfallrisiken 2. Marktpreisrisiken (inkl. ZÄR) Abb. 1: Der neue Aufbau des besonderen Teils der MaRisk 3. Liquiditätsrisiken 4. Operationelle Risiken 2… …. 1 MaRisk, dass die Geschäftsleitungen innerhalb des Instituts oder der Gruppe für die Entwicklung, Förderung und Integration einer angemessenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Informationssicherheit in mittelständischen Unternehmen

  Mindestanforderungen und praktische Ausgestaltung
  

  Fachgruppe „It-Revision“ des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision im Mittelstand“

  …regulatorische Vorgaben) für die Ausgestaltung in einem Unternehmen eine große Rolle. 1. Einleitung Die Mitglieder der Fachgruppe haben intensiv diskutiert, in… …Grundlage dient das Modell der Regelwerkspyramide für die IS (siehe Abbildung 1). Das Modell stellt exemplarisch die wesentlichen Elemente der IS dar, die in… …der Abbildung 1). Die weiteren Ausführungen sollen in erster Linie die Verantwortungsträger in mittelständischen Unternehmen bei der praktischen… …Wozniak und Martin Wulf erarbeitet. 03.18 ZIR 127 MANAGEMENT Informationssicherheit im Mittelstand Abb. 1: Regelwerkspyramide für die IS Quelle: eigene… …Sicherheitserwartungen der Interessengruppen statt, die im Mittelstand nach Art und Größe des Unternehmens variieren können. 1 Der Deming-Zyklus oder PDCA-Zyklus… …Informationssicherheit Revisionskonzept Inhalte Inhalte Inhalte Inhalte 1. Leitlinien zum Notfallmanagement 1. Grundlagen des Risikomanagements 1… …. Datenträgerverschlüsselung 1. Definition Revision 2. Business Impact Analyse (BIA) 2. Risikomanagement-Prozess 2. Kryptografische Prüfsummen 2. Grundsätze 3. Risiokoanalyse 3… …(zum Beispiel Inhaber, Vorstand) ist zu etablieren. Abbildung 2 veranschaulicht die wesentlichen Inhalte der in Abbildung 1 vorgestellten Elemente der… …und Zeit für die Wiederherstellung reduziert und das Schadensausmaß begrenzt. In Tabelle 1 sind die wesentlichen Elemente eines BCM dargestellt. Bevor… …Informationssicherheit im Mittelstand MANAGEMENT Elemente Erläuterung Empfehlung für die Umsetzung im Mittelstand 1. Leitlinien Zielsetzung und Kernaussagen der…

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