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• Bekämpfung von Steueroasen und Schattenfinanzplätzen

  …Die bisherigen Maßnahmen der internationalen Staatengemeinschaft im Kampf gegen Steuerhinterziehung, Steuerflucht und Geldwäsche seien ineffektiv… …mangelnde Kooperation der meisten Staaten bei der Rechtsverfolgung. Offenlegung der wirtschaftlich Berechtigten Größtmögliche Transparenz sei ein effektives… …Mittel, um die schädlichen Machenschaften einzudämmen. Vor diesem Hintergrund fordert Transparency Deutschland die Offenlegung der wirtschaftlich… …Umsetzung in nationales Recht; entsprechende Umsetzung in europäisches Recht; eine globale Vernetzung der nationalen Register; einen Prozess zur… …Sicherstellung der Richtigkeit von Angaben ohne Ausnahmeregelungen bei der Bestimmung von wirtschaftlich Berechtigten; uneingeschränkten öffentlichen Zugang zu… …operierenden Konzernen (Country-by -Country Reporting) und der internationale Austausch von Steuerinformationen globaler Konzerne transparenter gemacht werden… …. Zur Regulierung von Briefkastenfirmen dürfe der steuerliche Sitz nur zulässig sein, wenn auch angemessenes operatives Geschäft dort getätigt werde. Wenn… …die wirtschaftlich Berechtigten nicht offengelegt werden, müsse ein Verbot der geschäftlichen Beziehungen durchgesetzt werden. Transparente… …Entscheidungsprozesse durch Aufsichtsbehörden Als dritte Maßnahme schlug Transparency eine Offenlegung der Kriterien der zuständigen Stellen wie der Europäischen… …Kommission, der Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF) und der OECD für die Aufnahme und Streichung von schwarzen und grauen Länderlisten…

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• Deutsche Konzerne vernachlässigen Schutz vor Investorenattacken

  …Leerverkäufern ausgesetzt sind. Weil der überwiegende Teil deutscher Unternehmen unzureichend darauf vorbereitet ist, haben Aktivisten noch leichtes Spiel, ihren… …Einfluss geltend zu machen. Das sind Ergebnisse der Studie Investor Activism, die der Bundesverband der Unternehmensjuristen e.V. (BUJ) gemeinsam mit… …Corporate Legal Insights (CLI) und der Wirtschaftskanzlei CMS durchgeführt  hat. Nach  Einschätzung des BUJ-Präsidenten Götz Kaßmann zeige die Studie… …Aufmerksamkeit, um eine Umgestaltung des Unternehmens von außen zu verhindern.” Zunahme der „Investor-Activism”-Aktionen Investor Activism bezeichnet die aktive… …Einflussnahme von Investoren auf börsennotierte Unternehmen. Dr. Peter Hennke warnt in seiner Funktion als Leiter der BUJ-Fachgruppe „Corporate”, dass aufgrund… …der vielfältigen Rechte, die das deutsche Aktienrecht den Anteilseignern einräumt, eine Fülle von Ansatzpunkten bestehe, um partielle Interessen… …Auskunftsbegehren von Aktionären bemerkbar – da ist sich ein Großteil der Befragten sicher. Mehr als jede dritte Rechtsabteilung gibt an, dass Anteilseigner zunehmend… …Drittel der Studienteilnehmer (33 Prozent) zufolge suchen Investoren vermehrt den persönlichen Kontakt zu Vorstand oder Aufsichtsrat.In den einzelnen… …Prozent) von einer Zunahme ausgehen, bleiben die Vertreter der Immobilienwirtschaft gelassen. Nur einer von vier Befragten (25 Prozent) aus dieser Branche… …teilt die Sorgen der Kollegen. Handlungsbedarf insbesondere bei Short Attacks Vor allem bei möglichen Attacken von Short Sellern (sogenannte Short…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2018

  Neuregelung von § 203 StGB

  Endlich Rechtssicherheit für Outsourcing bei Berufsgeheimnisträgern?
  

  Dr. Michael Kraus

  …Schutzes von Geheimnissen bei der Mitwirkung Dritter an der Berufsausübung schweigepflichtiger Personen“ soll der Weg für eine straffreie Auslagerung… …Rechtssicherheit. Einzelfragen zur tatsächlichen Ausgestaltung in der Praxis, vor allem bei Sachverhalten mit internationalem Bezug, bleiben offen. I. Hintergrund… …Wie viele andere Unternehmen haben auch die Mitglieder der nach § 203 Abs. 1 StGB geheimnisverpflichteten Berufsgruppen ein erhebliches Interesse daran… …Anwendungen. Auch insoweit besteht ein erhebliches Interesse an der Möglichkeit, externe technische Ressourcen zu nutzen. Allein die rechtlichen… …sind“, möglich. Externe Dritte waren hiervon aber gerade nicht umfasst, sondern – vereinfacht – nur Angestellte, die nicht der geheimnisverpflichteten… …reicht. 3 Die Gesetzesänderung soll Berufsgeheimnisträgern also das Outsourcing von technischen und sonstigen organisatorischen Leistungen ermöglichen. Der… …Fokus liegt dabei auf der Ermöglichung von IT-Outsourcing. Die berufsrechtlichen Regelungen sind für die jeweiligen Berufsgruppen (nahezu) identisch. Die… …wesentlichen Inhalte werden daher exemplarisch an den Regelungen der Bundesrechtsanwaltsordnung (BRAO) erläutert. 1 Hierzu vgl. Fechtner/Haßdenteufel, CR 2017… …, 355 ff. 2 Vgl. hierzu Siegmund, ZRP 2015, 78, 79 m. w. N. 3 Berufsrechtliche Regelungen im Bereich der Ärzteschaft unterliegen beispielsweise nicht der… …Gesetzgebungskompetenz des Bundes. Neuregelung von § 203 StGB Kraus PinG 01.18 17 II. Gesetzgebungsverfahren Der Veröffentlichung des Referentenentwurfs 4 am 15. Dezember…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Private Equity

  Peter Witt

  …Achleitner* Für größere Familienunternehmen sind Minderheitsbeteiligungen einer Private Equity-Gesellschaft eine erwägenswerte Alternative der Eigenka-… …die strittige Frage des Exit oder gibt es auch grundsätzliche Unterschiede der Unternehmenskulturen? Natürlich ist der Exit ein wichtiges Thema für… …positiv verlaufen kann und sogar in der Mehr- heit unserer untersuchten Fälle durch die Familienunternehmer als positiv beurteilt wurde. Allerdings wird… …die Zusammenarbeit von vornherein als schwierig eingestuft, was allerdings meines Erachtens an den undifferen- zierten Debatten in der Öffentlich-… …keit liegt. Ob es Unterschiede in der Unternehmenskultur gibt, lässt sich nicht pauschalisierend beantworten. Eine Studie, die im Rahmen eines For-… …als Familienunternehmen. Dies liegt allerdings vornehmlich daran, dass die Streuung der Professionalität im Management bei Familienunterneh- men… …Inhaberin des Lehrstuhls für Entrepreneurial Finance an der Technischen Universität München. Sie erforscht u. a. die Rolle von Private Equity in… …Familienunternehmen. I I I FamIly Governance 414 „Zum Beispiel kann der Private Equity- Gesellschafter bei ei- nem Börsengang, einer Restrukturierung oder… …mög- licherweise anpassen. Meist übernehmen die Investoren einen Sitz im Aufsichtsgremium, das für die Unternehmensführung – neben der Kontrolle –… …das Unternehmen oder sogar die Familie lösen. Zum Beispiel kann der Private Equity-Gesellschafter bei einem Börsengang, einer Restruktu- rierung oder…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2018

  Tagungsbericht zum 5. Kölner Insolvenzstrafrechtstag am 17.05.2018

  Oberstaatsanwalt Raimund Weyand

  …Tagungsbericht zum 5. Kölner Insolvenzstrafrechtstag am 17.05.2018 Als gemeinsame Veranstaltung des Arbeitskreises „Insolvenzstrafrecht“ der… …Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung (WisteV), der ZInsO, des Deutschen Instituts für angewandtes Insolvenzrecht e.V. (DIAI) und des Kölner Anwaltvereins e.V. fand am… …17.05.2018 im Hotel „Mondial am Dom“ der mittlerweile 5. Kölner Insolvenzstrafrechtstag statt. Im Fokus der Darstellungen standen Grundfragen des… …Diskussionen bot, in ihren hohen Erwartungen nicht enttäuscht. WiJ Ausgabe 3.2018 Veranstaltungen und politische Diskussion 166 I. Insolvenz(straf)recht in der… …19. Legislaturperiode- Ministerialdirektorin Marie-Luise Graf-Schlicker, BMJV, Berlin Nach der Begrüßung durch den Sprecher des WisteV-Arbeitskreis… …WisteV-Vorstandssprecher LOStA Folker Bittmann eröffnete traditionell die Leiterin der Abteilung Rechtspflege im BMJV, Frau MinDir Graf-Schlicker die Veranstaltung mit einem… …Insolvenz- und des Wirtschafts- und Insolvenzstrafrechts befasste. Die Referentin hob die Bedeutung dieses Rechtsgebiets hervor, das im Vertrag der Großen… …Insolvenzrechts in Frankreich und Deutschland, die Reform der Insolvenzantragspflicht, deren allgemeine Strafbewehrung auf dem Prüfstand steht, und die für die… …Restrukturierungsrichtlinie im Fokus der Betrachtungen. Hier sei, so Graf-Schlicker, insbesondere die Sicherung der Bedürfnisse und Interessen von Arbeitnehmern sowie der… …Schutz von kleinen und mittleren Unternehmen zu gewährleisten. Auch Fragen der Informationsgleichheit der Beteiligten sowie der Verfahrenskosten sind dabei…

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• In Kooperation mit Handelsblatt Fachmedien in vier Tagen zum Zertifizierten Compliance Officer – ZCO

  …Die Handelsblatt Fachmedien GmbH bietet auch in diesem Jahr in Kooperation mit der School GRC einen praxisorientierten Lehrgang an, der den… …Teilnehmern einen Überblick über die Compliance-Expertise vermittelt, die für die Tätigkeit als Compliance Officer benötigt wird. Nachdem der Kurs in 2017 so… …, Compliance-Risiken identifizieren und ausschalten, Compliance im Kontext von Datenschutz und IT-Recht, Zusammenspiel der Governance-Systeme: Recht, Compliance… …Möglichkeit, eine Zertifizierung der Steinbeis-Hochschule Berlin zu erlangen. Dazu beantworten sie in den ersten Wochen nach dem Lehrgang schriftlich eine…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2018

  Auskunftsersuchen nach Art. 15 DSGVO rechtskonform beantworten

  Whitepaper und Vorlagen
  

  Sebastian Schulz

  …Sebastian Schulz ist Mitglied der Redaktion der PinG und als Verbandsjustiziar in Berlin tätig. Sebastian Schulz Entgegen einer weitverbreiteten Meinung sind… …Art und Umfang der Betroffenenrechte nach der ­DSGVO im Vergleich zum alten Recht annähernd gleich geblieben. Nicht zuletzt durch die umfangreiche… …Betroffenenrechten Gebrauch machen werden. Dies gilt insbesondere für das Auskunftsrecht der betroffenen Person im Sinne von Art. 15 DSGVO. Der Verantwortliche sollte… …schon deshalb vorbereitend geeignete organisatorische Maßnahmen ­ergreifen, um Betroffenenrechte, insbesondere das Auskunftsrecht, innerhalb der… …gesetzlich vorgegebenen Frist und Form bearbeiten zu können. Die Erfahrung zeigt, dass ein ordnungsgemäß erfülltes Auskunftsersuchen die Gefahr der… …Einschaltung einer Aufsichtsbehörde durch den Auskunftsersuchenden erheblich reduziert. 1. Allgemeines a) Umfang und Grenzen der Auskunftspflicht Macht eine… …die DSGVO in ErwG. 63 S. 7 DSGVO, dass im Falle der Ver­arbeitung einer „großen Menge von Informationen über die betroffene Person“ der Verantwortliche… …Kostenerstattungspflicht der betroffenen Person denkbar. Macht die betroffene Person ihr Auskunftsrecht allein in angemessenen Abständen geltend, kann nicht von einer… …exzessiven Wahrnehmung ausgegangen werden. Nach der Diktion der Aufsichtsbehörden kommt eine Ablehnung oder Kostenerstattung entsprechend nur in Ausnahmefällen… …in Betracht. Der Verantwortliche trägt gemäß Art. 12 Abs. 5 S. 3 DSGVO die Beweislast für das Vorliegen eines unbegründeten oder exzessiven Antrags…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Organisatorische Aspekte einer Zusammenarbeit von Risikomanagement und Controlling

  Sabine Blumthaler, Michael Flachs

  …Universalkonzept für einen einheitlichen und für alle Unternehmen gültigen Auf- bau der Risikomanagement-Organisation bzw . -Prozesse sowie einer Harmonisierung… …dieser mit dem Controlling kann es nicht geben . Vielmehr werden sich abhängig von der Unternehmensart, -größe als auch der Komplexität der… …risikoadjustieren Planung auch genutzt werden können . In dem Beitrag werden wesentliche Aspekte der Ablauf- und Aufbauorganisation des Risikomanagements in… …Abhängigkeit vom Reifegrad des Risikomanagement-Prozes- ses als auch Unternehmensart, -größe und Komplexität der Geschäftstätigkeit auf- gezeigt . 2… …Ablauforganisation Der Prozess des Risikomanagements vollzieht sich als ein sich wiederholender Re- gelkreis . Basierend auf den in der Risikostrategie festgelegten… …Grundsätzen und Zie- len erfolgt der Prozess in der Regel in den bekannten Phasen ■ Risikoidentifikation, ■ Risikoanalyse und -bewertung, ■… …Risiken) zu befassen . Berührungspunkte zur Planung und dem Controlling sind daher unumgänglich . In der Praxis zeigt es sich jedoch sehr oft, dass es… …insgesamt noch erhebliche Verbesserungspotenziale bezüglich der Inte- gration der Managementsysteme und der Schaffung einer gemeinsamen Methoden- und… …Informationsgrundlage gibt . 131 Organisatorische Aspekte einer Zusammenarbeit von Risikomanagement und Controlling Abhängig von der Größe und dem Reifegrad eines… …Annahmen der Unternehmensplanung, welche jedoch ganz deutlich Risiken repräsentieren, nicht automatisch auch dem Risikomanage- ment bekanntgegeben . ■…

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• BFH zur Beweiskraft von Buchhaltungsunterlagen

  …Darlehensvertrag mit Mehrheitsgesellschafter Im dem Streitfall hatte eine GmbH von ihrer Mehrheitsgesellschafterin ein Darlehen aufgnommen. Laut der… …ursprünglichen Aussage der streitenden Parteien war dieses zu verzinsen. Die GmbH erfasste ihre Zinsaufwendungen zunächst auch in ihrer Buchhaltung und stornierte… …diese anschließend aber wieder. Parallel hierzu hatte auch die Mehrheitsgesellschafterin ihren Zinsertrag storniert und diesen in der Folge nicht mehr… …erfasst.Der BFH entschied, dass die Vorinstanz der Auslegung des Sachverhalts mangels schriftlicher Vereinbarung zu Recht eine besondere Bedeutung beigemessen… …Buchhaltung der Parteien eine Indizwirkung entfalten. So wäre die Nichtverbuchung von Zinsaufwendungen und -erträgen als Beleg für eine stillschweigende… …Vereinbarung über die Unverzinslichkeit der Forderung anzusehen. Dokumentation- und Beweisfunktion der Buchhaltung Der Beschluss des BFH unterstreicht die… …Dokumentation- und Beweisfunktion der Buchhaltung. Allerdings legen die Münchener Richter Wert auf die Feststellung, dass daneben auch andere Indizien geprüft… …worden seien. Vor allem weisen sie den Einwand der Klägerin zurück, wonach das FG nur der Buchhaltung ausdrückliche Indizwirkung zugesprochen und weitere… …Jahresabschlusserstellung nach HGB "Welche Vortheile gewährt die doppelte Buchhaltung dem Kaufmanne! Es ist eine der schönsten Erfindungen des menschlichen Geistes, und ein… …. Auflage bringt alle Inhalte auf den neuesten Stand: Grundlagen der Buchführung: Aufgaben und Ziele, gesetzliche Vorschriften, Grundsätze ordnungsmäßiger…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2018

  Das Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz – Neue Datenmassen für die Finanzverwaltung?

  Rechtsanwalt Johann-Nikolaus Meyer, Rechtsanwalt Philipp Behrendt

  …Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz – Neue Datenmassen für die Finanzverwaltung? Der Gesetzgeber hat mit dem am 25. Juni 2017 in Kraft getretenen Steuerumgehungsbekämpfungsgesetz neue… …Mitwirkungspflichten für Steuerpflichtige und Dritte im Zusammenhang mit der Beteiligung inländischer Steuerpflichtiger an Drittstaat-Gesellschaften in die… …Abgabenordnung aufgenommen. Der nachfolgende Beitrag beschäftigt sich mit diesen und anderen wesentlichen Änderungen in kritischer Auseinandersetzung. I… …eine Diskussion über Steuerumgehung mittels der Gründung und Nutzung solcher Domizilgesellschaften, die tatsächlich keine wirtschaftlichen Aktivitäten… …entfalten und allein dem Zweck der Verschleierung von Vermögensverhältnissen oder Zahlungsströmen dienen. Noch Ende 2016 wurde auf Initiative der… …Bundesregierung der Entwurf eines Gesetzes zur Bekämpfung der Steuerumgehung und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften 1 vgl. die Recherche der… …Mitwirkungspflichten der Steuerpflichtigen und Dritter, die Möglichkeiten der Finanzbehörden zur Feststellung entsprechender Sachverhalte zu verbessern, mithin die… …beherrschenden Geschäftsbeziehungen inländischer Steuerpflichtiger zu Gesellschaften und Vermögensmassen mit Sitz außerhalb der Europäischen Union oder der… …Europäischen Freihandelsassoziation (EFTA) transparent zu machen. Zudem erhoffte sich der Gesetzgeber, durch das erhöhte Entdeckungsrisiko bereits präventiv auf… …die Steuerpflichtigen einwirken zu können. Ob dieses Ziel durch das StUmgBG und insbesondere die damit verbundenen Änderungen der Abgabenordnung (AO)…

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