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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Wertesysteme in Unternehmen und ihr Assessment

  Birgit Depping

  …, ffInternationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (Standards, zum Beispiel oben genannter Standard 1312). Eine Prüfung interner… …ethischen Überlegungen resultieren hingegen Handlungsweisen. Hierzu zählen zum Beispiel die Verhaltensregeln der Internen Revision, die sich auf den oben… …Hintergrund von Mitarbeitern zu größeren Unterschieden in der Ausprägung eines Unternehmenswertes führen. Eine Offenheit kann zum Beispiel auch schnell als… …vier Gruppen eingeteilt werden: 1. „Taking things that do not belong to you“ (zum Beispiel das private Kopieren beim Arbeitgeber oder die private… …Entscheiders. So kann eine andere Person die Situation anders bewerten und auch kein ethisches Dilemma sehen. Ethische Dilemmata können zum Beispiel auftreten… …Vorteilsnahme vermieden werden sollte. Aus ethischer Sicht ist auch das Zulassen von falschen Eindrücken unzulässig. Wenn zum Beispiel aus Kostengründen eine… …Fachkompetenz kann zum Beispiel eine bestimmte Anzahl an Mitarbeiterschulungen pro Jahr dienen. Eine Unterschreitung dieser festgelegten Anzahl resultiert in der… …ein umfängliches Assessment zu ermöglichen. So sollten auch die Anzahl berufsständischer Abschlüsse (zum Beispiel CIA oder CFE) und die Dauer der… …Schwellenwertes kann in einem Assessment zum Beispiel zu der Einstufung „erhebliches Verbesserungspotenzial“ führen. Mit dieser Einstufung müssen allerdings auch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Terrorismus braucht Geld: Hintergründe und Schutzmaßnahmen

  ZRFC-Gespräch mit Sicherheitsexperte Florian Peil
  

  Florian Peil

  …betriebenen Geschäften wie zum Beispiel von Import-Exportfirmen zählen dazu. Hinzu kommen Spenden internationaler Sponsoren und Netzwerke. Das können islamische… …schleusen. Im Nahen Osten zum Beispiel ist das erstens eine hohe Bargeldintensivität der dortigen Volkswirtschaften, die den Transfer großer Mengen von… …ein Beispiel nennen, wie solche Transfers in der Praxis funktionieren? Eine gängige Methode ist zum Beispiel die Veräußerung von Gold und Edelsteinen… …, die neben Bargeld in der Region unverändert als wichtige Wertträger fungieren. Wenn nun zum Beispiel ein Fundraiser, der in Bahrain sitzt, für einen… …recherchieren, um an die notwendigen Informationen zu kommen, zum Beispiel, was die Reputation von Personen angeht. Das finden Sie nicht in internationalen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Prüfung von Start-ups und Ausgründungen durch die Interne Revision

  Eine Frage der Haftung oder eine risikobasierte Prüfung mit SWOT-Charakteristik?
  

  Dr. Gritt Ahrens, Nina Dill, Ralf Herold, Christian Knake, u.a.

  …Basisregularien zur Verfügung, der auch für kleine Geschäftseinheiten gelten muss, ohne Agilität und Kreativität zu bremsen. Dazu zählen zum Beispiel Richtlinien… …besteht im Verhältnis Start-up/Spin-off ein zu nutzender Gestaltungsspielraum, zum Beispiel können explizite Ausnahmen oder Vereinfachungen vom… …gesetzlichen Basis orientieren. Als Beispiel hierfür kann eine Buchhaltungsrichtlinie gelten, die sich sehr nahe an der regulatorischen Vorgabe orientiert und… …wirtschaftlicher Eigenverantwortung auch die Verantwortung für die Überwachung ausweitet. Ein Beispiel für eine solche Vorgabe stellt die Einführung und Umsetzung… …kann es zum Beispiel sein, dass in den Start-ups oder Spin-offs Vorgaben zur Dokumentation von Schulungen anhand von Standardformularen analog der… …Dokumentation im Mutterkonzern eingeführt werden. Ein anderes Beispiel wäre die Anwendung der Reiserichtlinie des Mutterkonzerns, nach der unter anderem… …Geschäftsleitern Risiken und Bedenken diskutiert und gegebenenfalls Maßnahmen abgeleitet, wie zum Beispiel die Durchführung von Best Practice Workshops, Roadshows… …-vorgehensweisen betrifft. So können zum Beispiel mittels Data-Analytics-basierter Frequenz- Audits große Datenmengen analysiert und mögliche Abweichungen rasch…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2018

  Editorial

  Niko Härting

  …Folgenabschätzung detailreich am Beispiel von Werbebildschirmen mit ­Gesichtserkennung. Michael Kraus gibt einen umfassenden Überblick über die jüngste Reform des §…

• Verschärfung der Geldwäsche-Richtlinie

  …Internet, die zum Beispiel Terroristen ausnutzen könnten, sollen erschwert werden. Plattformen für Kryptowährungen wie Bitcoin, Ethereum oder Ripple müssen…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Compliance-by-Design

  Automatisierung von Bankprozessen zur Stärkung der regulatorischen Compliance
  

  Jannik Leiendecker, Dr. Georg Lienke, Dr. Bernhard Gehra

  …Geschäftsmodell. Institute, die zum Beispiel aus Frankfurt, London und New York heraus operieren, müssen alleine für den Bereich der Geldwäscheprävention insb. für… …(zum Beispiel den Geldwäsche- oder Compliance-Beauftragten) ein vorübergehendes Verbot zur Ausübung einer Leitungsposition bei Kreditinstituten verhängt… …vielen Banken derzeit noch einen hohen manuellen Prozessanteil aufweisen, sind zum Beispiel Kreditprozesse, Prozesse zur Abwicklung von… …Vorliegen bestimmter Voraussetzungen angewendet werden (zum Beispiel bei einem geringeren Kunden- oder Produktrisiko), während verstärkte Sorgfaltspflichten… …zwingend anzuwenden sind, wenn risikoerhöhende Faktoren vorliegen (zum Beispiel bei Korrespondenzbankbeziehungen mit einem Drittstaat außerhalb der EU oder… …Team (1st LOD) Abbildung 2: Exemplarische Darstellung der Prozessschritte im Client-Onboarding-Prozess ähnlicher inhaltlicher Struktur (zum Beispiel… …aus der Vergangenheit erfolgt (zum Beispiel der Prozess zur Bearbeitung von Treffern beziehungsweise Alerts aus dem von Banken betriebenen… …Geldwäschetransaktions-Monitoring) sowie ffProzesse, welche die Bearbeitung von großen, unstrukturierten Datenvolumen zum Gegenstand haben (zum Beispiel die Durchführung von komplexen… …beziehungsweise Kundendokumenten, ffDatenimport von internen beziehungsweise externen Quellen (zum Beispiel dem Transparenzregister), ffAnalyse von Dokumenten… …werden können. ffAlle Stakeholder sind frühzeitig in die Planung und Umsetzung des Projekts einzubinden, zum Beispiel als Teilnehmer eines…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Stephan Maruschke, Dr. Doreen Müller

  …in den letzten Jahren entstandene Bürokratie – zum Beispiel durch das gegenseitige Anerkennen und Unterzeichnen der jeweiligen Verhaltenskodizes –… …weiterhin Stichworte wie zum Beispiel Kultur, Integrität und Vertrauen einen dauerhaften Platz im Unternehmen und somit auch im Compliance-Management-System… …juristisches Problem zu lösen gibt, bei welchem ich selbst nicht alleine weiterkomme – zum Beispiel, weil es einen spezifischen Auslandsbezug hat – suche ich in… …aller Regel Rat bei spezialisierten Anwälten. Bei anderen Sachverhalten – wie zum Beispiel Fragen der richtigen Organisation oder Kommunikation –… …kontaktiere ich sowohl andere unternehmensinterne Fachabteilungen (zum Beispiel IT, Marketing, PR etc.) oder aber ich versuche, mittels ­Eigenlektüre zu einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Die Implementierungsleitlinien – Teil 1

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …verbindlichen Elemente anzuerkennen. Beispiel: „Die Interne Revision steuert sich selbst durch Befolgung der verbindlichen Leitlinien des IIA (Definition… …Internen Revision, zum Beispiel Verbot der operativen Verantwortung oder der Autorität über geprüfte Bereiche. Laufende Verantwortung, zum Beispiel… …Funktionen außerhalb der Internen Revision zu übernehmen, zum Beispiel die Verantwortung für Compliance oder Risikomanagement. Damit kann die organisatorische… …die Geschäftsleitung Überwachungsmaßnahmen gegen die potenziellen Beeinträchtigungen ergreifen. Dies sind zum Beispiel die regelmäßige Bewertung von… …Organisation und der Internen Revision verstehen, die die Objektivität verbessern oder behindern. Zum Beispiel besitzen viele Organisationen Standardverfahren… …anpassen. Sie kann auch relevante Richtlinien speziell für sich entwickeln, zum Beispiel zur Aus- und Weiterbildung. Der Revisionsleiter arbeitet mit der… …den Revisor, der sich eines Objektivitätsbedenkens bewusst wird, wie zum Beispiel den Sachverhalt mit einem Manager oder dem Revisionsleiter zu… …Teammitglieder vermeiden, die einen Konflikt haben könnten. Wenn zum Beispiel Revisoren aus anderen Abteilungen in die Interne Revision gewechselt sind, müssen sie… …Beeinträchtigungen der Unabhängigkeit und Objektivität des Revisionsleiters implementiert wurde, zum Beispiel Aussagen in Richtlinien und Ethikkodex der Organisation… …von Funktionen (zum Beispiel Compliance oder Risikomanagement) vom Revisionsleiter an das Management, Dokumentation zu Prüfungen von Bereichen, in denen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Interne Revision und Abschlussprüfung

  Möglichkeiten und Grenzen der Zusammenarbeit
  

  Kathrin Kersten, Christoph Scharr

  …Risikomanagements und des Internen Kontrollsystems (IKS) (Operational Audits). 1 Aber auch weitere Prüffelder wie zum Beispiel die Einhaltung von unternehmensinternen… …Neben Abschlussprüfungen kann ein Wirtschaftsprüfer aber auch weitere Prüfungsleistungen erbringen, die sich auf finanzielle (zum Beispiel… …Beispiel Corporate Governance Systeme, IT-Systeme) Prüfungsgegenstände beziehen können. Aufgrund der fachlichen Nähe von Internen Revisoren und… …Ordnungsmäßigkeit geprüft. 12 Beurteilungskriterien dafür sind die Rechnungslegungsgrundsätze, die bei der Aufstellung des Abschlusses anzuwenden sind [zum Beispiel… …Beispiel zu keinen wesentlichen Beanstandungen geführt hat, der Jahresabschluss damit also (mit hinreichender Sicherheit und in allen wesentlichen Belangen)… …der Abschlussprüfung Für die Beurteilung, ob die Interne Revision über die Abschlussprüfung hinaus noch eigene Beurteilungen zum Beispiel im Rahmen von… …Jahresabschluss beziehungsweise der Konzernabschluss eines Unternehmens als Ganzes. Einzelne Bestandteile des Abschlusses (zum Beispiel Bilanz, GuV) oder einzelne… …Posten von Abschlussbestandteilen (zum Beispiel Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Pensionsrückstellungen) werden im Rahmen der Prüfung des… …Covenants sind häufig Finanzinformationen aus Jahres- oder Konzernabschlüssen (siehe Beispiel Net Debt in Tabelle 1). Bilanzposten per Jahresabschluss… …Leistungen – Guthaben bei Kreditinstituten = Nettoverschuldung (Net Debt) Tab. 1: Beispiel einer Financial Covenant: Net Debt 04.18 ZIR 173 BERUFSSTAND Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Wie man den Wertbeitrag von Compliance messen kann

  Ein Interview mit Sebastian Rick und Ralf Jasny
  

  Dr. Sebastian Rick, Prof. Dr. Ralf Jasny

  …Index Abbildung 1: Der Compliance-Index in ausgewählten Zielgruppen (Beispiel) 54 Index 57 ZRFC 3/18 104 Management Ziel ist die Messung des Erfolgs von… …der Organisation (zum Beispiel Verhaltenskodex) und Mitarbeiterverhaltensweisen hinwirken sollen. Durch ihre verschiedenartigen Kombinationen… …konzentrieren sollte, um bestehende Ressourcen (zum Beispiel Budget, Zeit, Personal) wirksam und effizient einzusetzen. Dadurch, dass sich Anwender dabei auf… …zentralen Stellenwert zur Erklärung und Prognose der unterschiedlichsten Sachverhalte in der Wirklichkeit, wie zum Beispiel menschliches Verhalten. Aber auch… …Variablen im Strukturmodell mithilfe der Verfahren der Strukturgleichungsanalyse geschätzt werden. Ein Beispiel für eine latente Variable im… …bestimmte Bedingungen, wie zum Beispiel die Multinormalverteilung der Ausgangsdaten, ausreichend große Stichproben etc., hinreichend erfüllt sein, damit mit…

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