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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Rechtspflicht zur Compliance für einen nationalen Aktienkonzern

  Sarah Schwab-Jung

  …Law“-Regelungen des DCGK sowie des IDW PS 980 und des ISO-Standard 19600 untersucht. 1. Branchenspezifische Regelungen Für spezifische Branchen ist die… …„einschlägigen Gesetze und Bestimmungen“ könnten im engeren Sinne nur die Regelungen des KWG verstanden werden. Eine weite Auslegung des Compliance-Begriffs… …würde darunter auch Rege- lungen außerhalb des KWG umfassen. Der Grundsatz 14 der Basler Auf- sichtsgrundsätze weist darauf hin, dass eine enge Auslegung… …wei- tes Compliance-Verständnis zugrunde zu legen ist.219 Die Geschäftsleitung ist i.S.d. § 25 a KWG für die ordnungsgemäße Ge- schäftsorganisation des… …Ausarbeitung der entsprechenden institutsinternen Vor- gaben zu ergreifen.221 Die Ausgestaltung liegt hierbei im Ermessen des Ge- schäftsleiters. Die… …Compliance-Pflicht aus § 25 a I i.V.m. III KWG, wonach der Ge- schäftsleiter des übergeordneten Unternehmens für die ordnungsgemäße Ge- schäftsorganisation der… …§ 25 c IV b KWG, der nochmals die Verantwortlichkeit des Geschäftsleiters ___________________ 218 MaRisk AT 4.4.2 Tz. 4. 219 Lösler, NZG 2005… …Fischer/Schulte-Mattler, § 25 a KWG Rn. 67 ff. 222 Der konzerndimensionale Regelungsansatz wurde im Rahmen des Finanzkonglomera- terichtlinie-Umsetzungsgesetzes im… …des Konzerns verdeutlicht.223 Somit kann aus § 25 a KWG eine branchenbezogene Compliance-Pflicht sowohl für ein Einzelunternehmen als auch einen… …Wertpapierdienstleistungsunternehmen in ihrer Eigenschaft als Institute die bankaufsichtsrechtlichen Pflichten der Regelung des § 25 a I und IV KWG. Gemäß § 33 I WpHG müssen sowohl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Rechtspflicht zur Einführung eines Compliance-Management- Systems für einen SE-Konzern mit Sitz in Deutschland

  Sarah Schwab-Jung

  …dualistischen Leitungssystem Eine Compliance-Pflicht könnte ähnlich wie bei der deutschen AG in der all- gemeinen Leitungspflicht des Vorstandes bzw. in der… …Leitungspflicht des Lei- tungsorgans verankert sein. Die Leitungsverantwortung einer SE mit einer dualistischen Führungsstruktur, d.h. mit einem Leitungs- und… …Regelung des Art. 39 I 1 SE-VO aller- dings von der Regelung des § 76 I AktG insofern ab, als die Regelung des Art. 39 I 1 SE-VO von „in eigener… …werden, dass das Leitungsorgan per se frei von Weisungen entscheide und dies auch innerhalb einer Konzern- struktur457 der Fall sei.458 Die Aufgabe des… …Leitungsorgans der dualistisch ge- führten SE entspricht allerdings trotz abweichenden Wortlautes459 explizit der Leitungsaufgabe des Vorstandes einer deutschen… …Ausgestaltung eines CMS 88 hinsichtlich des Wortlautes jedoch hinsichtlich der Funktion derjenigen des § 76 I AktG.461 Die Leitungsverantwortung des… …„Holzmüller-Gelatine- Rechtsprechung“463, wonach die Hauptversammlung auch dann zu beteiligen ist, wenn die Entscheidung in die Zuständigkeit des Leitungsorgans fällt… …Haftung sämtlicher Organe465 re- gelt, haften die Mitglieder des Leitungsorgans gemäß den im Sitzstaat der SE für AGs maßgeblichen Rechtsvorschriften für… …Verweisung des Art. 51 SE-VO wird auf die nationalen aktienrechtlichen Regelungen des Sitzstaates verwiesen. Die Haftungsnorm des § 93 I 2 Akt, der sog… …. „Business Judgement Rule“ kommt über die Verweisung des Art. 51 SE-VO zur An- wendung.466 Würde allerdings in Art. 51 SE-VO keine Verweisung auf die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Zusammenfassende Thesen

  Sarah Schwab-Jung

  …dualistischen Leitungsstruktur als auch mit einer monistischen Leitungsstruktur steht der Unternehmensleitung bei der Ausgestaltung des… …unter Abwägung der An- forderungen des Siemens-Neubürger Urteils, des IDW PS 980, des ISO 19600 Standards sowie der internationalen Regelungen des „UK… …Bribery Act“ und des „loi Sapin II“ die folgenden Elemente: Compliance-Risiken, Compliance- Kultur, Compliance-Ziele, Compliance-Programm… …Branchenzugehörigkeit des Unternehmens. Für die Aus- wertung großer Datenmengen, die insbesondere bei internationalen Konzer- nen auftreten, sind IT-basierte Programme zu… …durch die häufig internationale Vernetzung eines SE-Konzerns die Reputation des ge- samten SE-Konzerns. 7. Sowohl in einer dualistisch strukturierten… …ist eine zentrale Compliance-Struktur mit der Position des Group Compliance Officer einzuführen. 11. Mithilfe eines konzernweiten einheitlichen… …Reporting-Systems ist sicher- zustellen, dass die Konzernleitung über die Umsetzung des konzernweiten Compliance-Programms informiert ist. Die Reichweite der… …Installa- tion eines Whistleblowing-Systems können Compliance-Verstöße zeitnah gemeldet und der Informationsfluss innerhalb des Unternehmens unterstützt… …Überwachungsfunktion des Compliance-Management-Systems. Dem Aufsichtsorgan bzw. dem Prüfungsausschuss kommt die Überwachung der Tätigkeit des Leitungsorgans zu. In… …einer monistisch geführten SE übt der Verwaltungsrat gleichzeitig die leitende und die überwachende Funktion aus. Hier kommt dem Prüfungsausschuss des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Ausblick

  Sarah Schwab-Jung

  …. Demnach ist die Konzernleitung ei- nes SE-Konzerns neben der persönlichen Wahrung des geltenden Rechts ver- pflichtet – bei entsprechender Gefährdungslage –… …Compliance-Verantwortung ist der Führungsverantwortung immanent, sodass grundsätzlich die Letztver- antwortung – unabhängig von der Führungsstruktur des Unternehmens – der… …Schnelllebigkeit und des durch die Globalisierung bedingten Wandels des rechtlichen Umfeldes müssen die Unternehmen flexibel auf die rechtlichen Änderungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Rechtliche Vorgaben für die Ausgestaltung eines Compliance- Management-Systems für einen SE-Konzern mit Sitz in Deutschland

  Sarah Schwab-Jung

  …von internationalen Regelungen, Standards und der Leitentscheidung des „Siemens-Neubürger-Urteils“ zur Ermittlung derjenigen Elemente, die für ein… …Risiko einer Sorgfaltspflichtverletzung im Rahmen der Haftung der Unternehmens- leitung zu reduzieren.533 Aufgrund des weiten unternehmerischen Ermessens-… …SE-spezifischen Beson- derheiten der Führungsstruktur zu berücksichtigen. Grundsätzlich obliegen der Unternehmensleitung die Leitungsverantwor- tung des Konzerns… …abzuwenden. Aufgrund des großen Ermessensspielraums muss die inhaltliche Ausgestaltung der Compliance-Pflichten einzelfallbezo- gen beurteilt werden. Es… …. 21.04.1997 – II ZR 175/95 = BGHZ 135, 244. Im Jahr 2005 sind durch das „Gesetz zur Unternehmensintegrität und Modernisierung des Anfechtungsrechts“ (UMAG)… …einzelne Bestimmungen des AktG geändert worden. In diesem Zuge wurde die sog. „Business Judgement Rule“ in § 93 I 2 AktG eingeführt. BT-Drucks. 15/5092… …(242). Rechtliche Vorgaben für die Einführung und Ausgestaltung eines CMS 106 ternehmensleitung, sodass die Optimierung und Nachjustierung des… …Implementierung einer Compliance- Organisation oder zur Verfolgung von etwaigen Compliance-Verstößen um- zusetzen oder Auskünfte einzuholen. Innerhalb des… …des dualistischen Leitungssystems gilt § 93 I 2 AktG für die Mit- glieder des Leitungsorgans. Hier kann dahinstehen, ob diese Norm über die… …Verweisungsnorm des Art. 51 SE-VO, wonach die Mitglieder des Leitungsor- gans gemäß den im Sitzstaat der SE für AG´s maßgeblichen Rechtsvorschrif- ten haften, oder…

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• Vorteile digitalgestützter Außenprüfung

  …Schleswig-Holstein - die Entwicklung des systematischen Prüfungskonzeptes „Summarische Risikoprüfung“ (SRP), um die Vorteile einer digital gestützten Außenprüfung… …, „Aussagen unter Unsicherheit mit Hilfe der Wahrscheinlichkeitslehre“ genutzt. Neben der Förderung des qualifizierten Methodenverständnisses wird als ein… …verantwortlichen Führungskraft. Eine kompakte Darstellung des betriebswirtschaftlich relevanten Steuerrechtssystems bietet Ihnen dieses bewährte Lehr- und… …Praxisbuch. Im Fokus u.a.: Strukturen des deutschen Steuersystems – Systematik, Rechts- und Rechengerüst der Steuerarten; internationale Steuerstrukturen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Compliance ist noch nicht überall angekommen

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Compliance in den Alltag des deutschen Geschäftslebens Eingang gefunden hat. Spätestens im Zuge des Siemens Korruptionsskandals errichteten viele… …Großunternehmen eigenständige Compliance-Abteilungen. Die amerikanische Praxis wurde zum Vorbild für deutsche Unternehmen, auch weil sie sich des Risikos einer… …übergreifende Abteilung, die die zweite Verteidigungslinie des Three-Lines-of-Defence-Modells in öffentlichen Unternehmen darstellt. Hier haben öffentliche… …. Über die EU-Initiative zur rechtlichen Vereinheitlichung des Schutzes von Hinweisgebersystemen haben wir bereits im vergangenen Heft berichtet…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Inhalt / Impressum

  …International Deutschland e. V., für die ­Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC), für ­Mitglieder des German Chapter of… …Association of Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA German Chapter e. V., für Mitglieder von DICO e. V., für Mitglieder der… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und… …benutzt werden dürften. Nutzung von Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur Verwendung von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Compliance-Ausbildung und Compliance-Weiterbildung – Teil III

  Empirische Untersuchung
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Andrea Boßler

  …und Compliance-Weiterbildung. Der weitere Verlauf des Beitrags ist wie folgt: In Kapitel 2 werden Datenerhebung und Datenanalyse näher beschrieben… …der deskriptiven Statistik erfolgte nach Ende des Prozesses der Datenerhebung die Aufbereitung und Auswertung der untersuchten Datenmenge. Die… …des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Andrea… …Prozent), 3 die zweite Führungsebene (69,23 Prozent) und der Chief Compliance Officer 3 Mitglieder des Exekutivgremiums in der Diktion der Studie sind der… …. Daraus resultierend ist es möglich, dass Themen, die im offiziellen Angebot des Anbieters aufgelistet sind, letzten Endes nicht Teil der tatsächlichen… …beiden Datenerhebungen geht der Betrachtung der Schulungs- Bezüglich des ­Themas Risikomanagement ist ein großer Unterschied zwischen Marktlage und Studie… …hierzu liefern. Die Ergebnisse des Vergleichs der Kosten der Präsenzschulungen mittels externer Anbieter in der empirischen Untersuchung (siehe Abbildung… …Räumlichkeiten des jeweiligen Anbieters geschult werden oder in Räumlichkeiten des eigenen Unternehmens. 92,31 Prozent der Unternehmen die angaben, bei… …des CMS noch in der Anfangsphase befinde und aufgrund von Erfahrungsaustäuschen mit anderen Unternehmen künftig externe Standorte bevorzugt gewählt… …26,09% 21,74% 91,30% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% Relative Anzahl an Nennungen Abbildung 11: Gründe für die Eignung des WBT rem die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Compliance und Korruption in Familienunternehmen

  Eine systematische Literaturanalyse
  

  Prof. Dr. habil. Stefan Behringer, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Julia Barth, Anjuli Unruh

  …Themengebiet ist und weitere Forschung notwendig ist. Prof. Dr. Stefan Behringer 1 Einführung Aufgrund von Skandalen wie Dieselgate, 2 oder des… …und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem… …verwandt und seit etwa Ende des 20. Jahrhunderts gängige Bezeichnungen. 11 In der Literatur lassen sich verschiedenste Definitionen zum Begriff Compliance… …Beziehungen zwischen dem Management des Unternehmens, seinem Vorstand, seinen Aktionären und anderen Interessengruppen. Außerdem bietet Corporate Governance die… …Struktur und das Rahmenwerk, damit die Ziele des Unternehmens, die Mittel zur Erreichung dieser Ziele und zur Überwachung der Leistung festgelegt werden… …Compliance und Corporate Governance des Unternehmens bietet Strukturen und Maßnahmen, die unter anderem Korruption im eigenen Unternehmen vermeiden sollen… …. / Wittberg, V., Praxishandbuch des Mittelstands, Wiesbaden 2006, S. 219. 10 Vgl. Koeberle-Schmid, A. / Witt, P. / Fahrion, H., Family Business… …abgewandelt und erweitert. 23 Entscheidende Veränderungen beziehungsweise Erweiterungen des Verständnisses von Korruption erfolgen dann, wenn der öffentliche… …wurden und diese „anvertraute Macht“ missbraucht wird, was schadhaft für das Unternehmen ist. 2.2 Familienunternehmen Die Literatur bietet zum Begriff des… …. Das dadurch entstehende Definitionsdilemma stellt einen zentralen Pfeiler des Forschungsfeldes dar. 26 Auch werden die Begriffe Mittelstand, KMU und…

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