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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Einsatz von Continuous Auditing

  Herausforderungen und Blick in die Zukunft
  

  Michael Bauch, Eugen Gorschenin, Heiner Kriegelstein-Sternfeld

  …Auditing Herausforderungen und Blick in die Zukunft In den vorherigen drei Artikeln dieser Veröffentlichungsreihe konnte gezeigt werden, dass sich durch den… …Einsatz von Continuous Auditing in jeder Phase des Audit Lifecycle (von der Prüfungsplanung bis zum Follow-up) Mehrwerte für die Interne Revision und somit… …lässt er sich erheblich steigern, wenn verschiedene Rahmenbedingungen geschaffen worden sind. Für die Interne Revision stellt die Schaffung eines idealen… …. Die Chance auf Steigerung des Mehrwerts durch einen Continuous-Auditing- Betrieb unter optimierten Bedingungen ist mehrfach begründet: qualitativ… …höherwertige Erkenntnisse, eine damit verbundene höhere Validität der gezogenen Schlussfolgerungen und eine größere Akzeptanz im Fachbereich. Die nachfolgende… …Darstellung wesentlicher Herausforderungen dürfte bei vielen Lesern Wiedererkennungseffekte erzeugen, da die meisten genannten Punkte für den Einsatz von… …, CISA, ist in der Kaufmännischen Revision der Marke Volkswagen PKW tätig. 248 ZIR 06.19 Da die Datenverfügbarkeit die Continuous-Auditing-Aktivitäten… …gegebenenfalls externen Daten. Idealerweise stehen die Daten in einem revisionsinternen oder unternehmensweiten Data Warehouse (DWH) zur Verfügung, • in dem die… …Daten zweckmäßig modelliert sind, • in dem die Daten in zweckmäßigen Abständen aktualisiert werden, • das eine angemessene… …Datenverarbeitungsgeschwindigkeit ermöglicht, • dessen Belieferung definiert und kontrolliert erfolgt, sodass Aussagen über die Datenqualität (zum Beispiel Vollständigkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Robotic Process Automation als Prüfobjekt

  Chancen und Herausforderungen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Roxana Meschke, Jan Grüne

  …Herausforderungen Durch die technologische Entwicklung ist die Automatisierung von einzelnen Prozessschritten oder ganzen Prozessen eine mittlerweile gängige… …. Auch wenn die Vorteile aus Unternehmens sicht vielfältig sind, ist aus Kontroll- und Überwachungssicht zu hinterfragen, welche Besonderheiten RPA als… …zu prüfen ist und welche Chancen und Risiken hieraus entstehen. 1. Einführung In den vergangenen Jahren hat die Digitalisierung und Automatisierung von… …Geschäftsprozessen die Unternehmenswelt dramatisch verändert. Hierbei ist insbesondere die Frage aufgekommen, inwieweit einzelne, repetitive Prozessschritte nicht mehr… …. Alle diese Themen gehen mit einer Vielzahl von Vorteilen für die Unternehmen einher. Zum einen kann durch die fortschreitende Automatisierung von… …wiederkehrenden Geschäftsvorfällen und Prozessschritten eine beachtliche Effizienzsteigerung generiert werden. Zum anderen können Automatisierungskonzepte die… …Effektivität einzelner Aktivitäten steigern. Im Kontext der Automatisierung ist der Begriff RPA von zentraler Bedeutung. Durch die Implementierung von Bots, also… …eine Vielzahl von benutzerdefinierten Funktionen und generischen Programmen, die auf den aktuel len Geschäftsbetrieb eines Unternehmens zugeschnitten… …werden können. 1 1 Vgl. Lacity, M./Willcocks, L. P. (2015). Auch wenn die Vorteile aus Sicht der Unternehmen zum jetzigen Zeitpunkt dominieren, sind auch… …potenzielle Risiken und damit zusammenhängende Veränderungen im Rahmen der Kontrolle und Überwachungstätigkeit zu berücksichtigen. Obwohl die Relevanz von RPA…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Process Mining zur Prüfung der Kreditprozesse

  Hintergründe, Ansätze, Vorteile und Grenzen der Prozessdatenanalyse zur Prüfung von Kreditprozessen
  

  Tom Zunker

  …Prozessdatenanalyse zur Prüfung von Kreditprozessen Die effektive und effiziente Prüfung von digitalen Geschäftsprozessen erfordern moderne Prüfungsansätze und… …-techniken. Die Prozesse in Kreditinstituten sind seit jeher IT-technisch unterstützt, wenn auch im unterschiedlichen Grad und häufig auch durch das… …von der Erfassung des Kreditbedarfs über die Kreditentscheidung und -kalkulation bis hin zur Kontoeröffnung und Auszahlung. Je nach Kreditart und… …technischem Reifegrad des Prozesses werden die Kunden- und Kreditantragsdaten über diverse Prozessschritte in den IT-Anwendungen erfasst, generiert und… …, diese Art von IT-gestützten Geschäftsprozessen und Massendatenverarbeitung zu prüfen, ist die Prozessdatenanalyse. Im Nachfolgenden werden Hintergründe… …Prozessdatenanalyse, die es ermöglicht, Geschäftsprozesse auf Basis digitaler Spuren in IT-Systemen zu rekonstruieren und zu analysieren. Die in den Systemen… …gespeicherten einzelnen Schritte des Prozesses werden zusammengefügt und der Prozess in seiner Gesamtheit visualisiert. Für die Prozessdatenanalyse müssen im Kern… …folgende datentechnische Voraussetzung erfüllt sein: Die zu analysierenden Protokoll- oder Log- Daten umfassen (1) eine alphanummerische Kennung eines… …Vorgangs (ID), (2) eine Bezeichnung für einen Verarbeitungsschritt (Activity) und (3) einen Zeitstempel (Time Stamp) zu dem die Verarbeitung stattfand… …Activity und Zeitpunkt (zum Beispiel 2019:01:25 10:00:00) der Vorgangsbearbeitung. Werden mehrere Aktivitäten für die gleiche ID in zeitlicher Abfolge…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Prüfung des Projektmanagement Office

  Ableitung eines Prüfprogramms
  

  Claudia Mais, André Schmidt

  …ARBEITSHILFEN Prüfung des PMO CLAUDIA MAIS · ANDRÉ SCHMIDT Prüfung des Projektmanagement Office Ableitung eines Prüfprogramms Die Prüfung des… …Projektmanagementmethoden, die individuell oder in Kombination angewendet werden können. Die Begrifflichkeit des PMO, wie auch die darin enthaltenen Rollen und Aufgaben… …„Projektrevision“. Projekte haben für die Zukunftsfähigkeit von Unternehmen eine hohe Bedeutung. Auf Veränderungen muss zeitnah reagiert werden, da Geschäftsmodelle… …und das Wettbewerbsumfeld sich durch global ausgerichtete Märkte schneller wandeln und Technologielebenszyklen kurzlebiger sind. Die makroökonomische… …Organisationen ein zentrales PMO einsetzen. 1 Die branchenübergreifende Grundlage zur Prüfung von Projekten und des PMO ergibt sich aus den Internationalen… …Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision – Standard 2010: „[…] Der Leiter der Internen Revision muss den [Prüfungs-]Plan regelmäßig… …Anforderungen an die Prüfung eines PMO und speziell von Projekten ableiten lassen. Außerdem existiert kein einheitlicher Standard für das Portfolio-, Programmund… …Projektmanagement an sich und zu dessen Prüfung. Die bekanntesten Projektmanagement-Rahmenwerke weltweit sind beispielsweise PMBOK 3 oder PRINCE2® 4 und national… …Projektarbeit auf agile Vorgehensmodelle um beziehungsweise ergänzen die klassischen Methoden. Empfehlungen für die Prüfung finden sich im DIIR Standard Nr. 4, 8… …Vorgaben, die von Internen Revisionen unternehmensspezifisch interpretiert und operationalisiert werden müssen. Beispielsweise formulieren die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Neue Risiken im Vertrieb

  Risikoorientierte Prüfungsanregungen zur Revision vertrieblicher Prozesse unter dem Aspekt der Digitalisierung
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …es muss sich auf die veränderten Anforderungen seiner Kunden einstellen, sei es im B2B- oder B2C-Markt. Im Wettbewerb haben die Firmen die Nase vorn… …, die mithilfe der Digitalisierung ihre Kommunikation, Produkte und Dienstleistungen so anbieten, wie ihre Kunden es wünschen. So nutzen führende… …Unternehmen die Digitalisierung ihrer Vertriebsaktivitäten, um deutlich mehr Kundenwert zu substanziell geringeren Kosten zu schaffen. Im Marketing ist zu… …. DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“ 1. Einführung: Vertrieb und digitale Transformation Die mit der Verbreitung des Internets verbundene interaktive Form der… …Kommunikation zwischen Anbietern und Kunden hat die Kunden nunmehr in die Lage versetzt, weltweit geeignete Produkte zu finden, sich über Angebote zu informieren… …Wege gehen, und dafür stehen digitale Werkzeuge zur Verfügung: Onlineumfragen und die sozialen Medien sind eine ergiebige Quelle. Früher war der Point of… …Sale der Ort, auf den alle Bemühungen ausgerichtet waren: Marketing, Marktforschung, Loyalty-Programme und die Schulung der Mitarbeiter. Heute steht die… …vorbereitet werden. Häufig wird der Kunde irgendwann zur Homepage eines einflussreichen Bloggers geleitet. Blogger üben heute etwa die Funktion aus, die einmal… …die Stiftung Warentest oder WISO innehatten. Bis der Kunde auf der Homepage des Anbieters ankommt, hat er seine Entscheidung längst getroffen – wenn er… …die Website überhaupt noch zu Gesicht bekommt: Immer mehr Kunden gelangen über eine Smartphone-App zum Anbieter, also unter Umgehung von Suchmaschinen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Treffen der Internen Revisoren erneut in Dresden statt. Alle zwei Jahre kommen die Fach- und Führungskräfte des Berufstandes zusammen, um sich über die… …aktuellen Themen auszutauschen und sich zu vernetzen. Die Veranstaltung bot den Teilnehmern ein hochkarätiges Programm mit drei Plenarsitzungen, 57… …an die Interne Revision aus Sicht des Aufsichtsrats. In den Fachsitzungen standen aktuelle Themen der Internen Revision im Mittelpunkt wie… …die Interne Revision fort. Interessenten finden in dem aktuellen Programm mehr als 150 unterschiedliche Seminare und Workshops. Neben den Fachthemen und… …der Vorbereitung auf Zertifizierungen spielen in dem neuen Programm der DIIR- Akademie auch Soft Skills, die richtige Kommunikation oder Personalführung… …eine wichtige Rolle. Zu diesen Themen gibt es ebenso die passenden Angebote 284 ZIR 06.19 Das DIIR veröffentlicht die aktuellen Positionspapiere des… …die Geschäftsleitung beziehungswie zu ressortübergreifenden Aspekten bei der Digitalisierung oder dem Datenschutz. Auch Nicht-Revisoren aus verwandten… …ebenso an wie die Inhouse seminare, mit denen Unternehmen das gesamte Wissen ins Haus holen können – bequem und kostensparend. Das gesamte Angebot der… …Führungskräften die besten Möglichkeiten bieten, sich persönlich und fachlich weiterzuentwickeln. 3. Junior Auditors Day Bereits zum dritten Mal luden die… …aufzuzeigen und mit spannenden Beispielen aus der Praxis zu überzeugen. Themen des Junior Auditor Day waren unter anderem „Die Interne Revision im stetigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Buchbesprechungen

  …zu Steuerungs- und Kontrollfragen einbezogen. Diesen verschiedenen Perspektiven folgt auch der Aufbau des Buches. Einleitend wird die klassische… …, managementorientierte Perspektive beleuchtet und versucht, die Frage zu beantworten, welches Governance- Verständnis ein Unternehmen in einer komplexen Umwelt braucht… …. Als kritischer Erfolgsfaktor wird die Unternehmenskultur herausgearbeitet, die sowohl auf die Entwicklung nachhaltiger Geschäftsmodelle auf der… …insbesondere die Megatrends Digitalisierung und Nachhaltigkeit und deren Einfluss auf die gesellschaftliche Veränderung ins Verhältnis zur Governance gesetzt… …multiperspektivischen Governance-Ansatzpunkten. Kultur prägt die Governance. Dieses gilt sowohl für die Unternehmensals auch die Wettbewerbskultur. Dabei kommt Schwarz zu… …dem Schluss, dass eine Kultur der Nachhaltigkeit eine systemkonforme Antwort auf die Beschleunigungsprozesse der vernetzten Wirtschaft darstellen könnte… …Abschließend erfolgt anstelle eines Fazits ein Check der Governance-Risiken. Die drei Ansatzpunkte Kultur, Kontext und System werden in diesem qualitativen… …Antworten als vielmehr Anregungen durch Selbstreflexion aufzeigen sollen. Die hier vorliegende, kurze Rezension kann dem Werk „Governance in der vernetzten… …Wirtschaft“ nur schwer gerecht werden, da es eine Fülle von interessanten Denkanstößen – sowohl für die Lehre als auch für die Praxis – liefert. Immer wieder… …werden von Schwarz Praxistransferbeispiele in das Buch eingebaut, die den Leser den einfachen Transfer der abgeleiteten Erkenntnisse in die aktuelle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Benjamin Fligge

  …(ZCG), 6/2018, S. 245–249. [Die installierte Aufbau- und Ablauforganisation des Systems der Corporate Governance (CG) stellt unzweifelhaft einen… …wesentlichen Bestandteil des Unternehmenswerts dar. Das von Freidank (2018) vorgestellte Konzept zur Einbeziehung der CG in die DD eröffnet bei… …Unternehmensakquisitionen sowohl für den Verkäufer als auch den Käufer die Möglichkeit, individuelle Unternehmenswerte im Rahmen von Kaufpreisverhandlungen zu dokumentieren… …Governance (ZCG), 1/2019, S. 5–12. [Die installierte Aufbau- und Ablauforganisation des Systems der Corporate Governance (CG) stellt unzweifelhaft einen… …wesentlichen Bestandteil des Unternehmenswerts dar. Das beginnend in Teil A in ZCG, 6/2018, vorgestellte Konzept zur Einbeziehung der CG in die DD eröffnet bei… …Unternehmensakquisitionen die Möglichkeit, individuelle Unternehmenswerte im Rahmen von Kaufpreisverhandlungen zu dokumentieren, zu begründen und durchzusetzen. Im Artikel… …von Freidank (2019) werden die CG-Werttreiber näher analysiert sowie ausgewählte Instrumente zur Durchführung einer Evaluation des Aufsichtsrats… …dargestellt.] Krohmann, K./Rogger, M.: Ein Jahr Datenschutz-Grundverordnung: Erste Erfahrungen, offene Fragen und die Schweizer Situation, Expert Focus, 6/2019, S… …. 474–478. [Im Beitrag von Krohmann und Rogger (2019) ziehen die Autoren Bilanz aus einem Jahr EU-Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO). Zudem blicken sie auf… …die Schweiz, da dort 288 ZIR 06.19 auf die Totalrevision des Schweizer Datenschutzgesetzes (DSG) gewartet wird. In der Praxis orientieren sich Schweizer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.1.2020 – 31.12.2020

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Didaktik. Die aktuellen Fragestellungen der Seminare kommen direkt aus der Revisions-Community und aus unseren DIIR-Arbeitskreisen, in denen jeweils… …erfahrene Revisionspraktiker aus den wichtigsten Unternehmen und Institutionen Deutschlands sitzen. Die Inhalte sind also von Revisoren für Revisoren… …. Nationale und international anerkannte Zertifizierungen erhalten Sie ausschließlich beim DIIR. Vertrauen Sie hier auf über 50 Jahre Erfahrung, die in die… …Vorbereitungsseminare des DIIR einfließt. Sie erhalten für den Besuch unserer Seminare wichtige CPE- Punkte für Ihre Zertifizierung und erfüllen die relevanten… …Weiterbildungsanforderungen. Nutzen Sie die Chance, um sich qualifiziert weiterzubilden – selbstverständlich auch für Nicht-Mitglieder. Bei unseren Seminaren können Sie zu… …vielen Revisoren aus unterschiedlichen Branchen Kontakte knüpfen. So haben Sie die Möglichkeit, Ihr professionelles Netzwerk zu pflegen und zu erweitern. •… …Seminare Grundlagen Allgemein Grundstufe Agilität – DIE Zukunft der Internen Revision? Bewährte Tipps zur Revision vertrieblicher Anreizsysteme… …eines erfolgreichen Revisionsprozesses Das Qualitätsmanagementsystem der Internen Revision Die Ein-Mann-/Ein-Frau-Revision – Wirksam und effizient prüfen… …trotz Minimalausstattung Einführung in die Interne Revision 6.–7.2.2020 29.–30.10.2020 12.–13.2.2020 3.–4.6.2020 3.–4.12.2020 23.–24.1.2020 17.–18.9.2020… …der Internen Revision Der Prüfbericht – Die Visitenkarte der Internen Revision Neuronale Grundlagen und digitale Techniken prüferischer Urteilsfindung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2019

  Lobbyismus: Fluch, Segen, unternehmerische Pflicht oder Gefahr

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …lebt von der Teilhabe seiner Mitglieder. Staatsbürger sind sowohl aktiv als auch passiv wahlberechtigt. Ein Unternehmen hat Pflichten, zum Beispiel die… …Vorhalle zum Parlament. Lobbyismus ist jedoch hochumstritten. Von vielen wird es in den Bereich der Korruption gerückt. Zugegebenermaßen sind die Grenzen… …Stakeholder am Gemeinwesen sind. Nimmt man Unternehmen mehr in die Verantwortung, was der deutsche Gesetzgeber durch immer schärfere und umfassendere Gesetze in… …der Vergangenheit getan hat, muss man ihnen auch die Möglichkeit geben, Dinge zu beeinflussen und Einfluss zu nehmen. Unsere Autoren Federmann et al… …Compliance-Regeln wird und sich Kodizes und Meldewege auch auf den Lobbyismus erstrecken. Setzen die Unternehmen dies um, so schaffen sie auch zusätzliche Legitimität… …stellen in ihrem Beitrag die wichtigsten Handlungsmaßnahmen für Unternehmen zusammen. Ausgangspunkt aller Compliance-Maßnahmen muss die Risikoanalyse sein… …, die Geschäftstätigkeit, Internationalität, Branche, Vergangenheit etc. eines Unternehmens berücksichtigt. Kark stellt in seinem Aufsatz die… …Notwendigkeit und Fallstricke einer auf das Compliance-Management bezogenen Risikoanalyse dar. Unser Autor betont, dass die rechtssichere Unternehmensführung… …kann. Dies liegt an den Forderungen von großen Kunden, die eine Unternehmensführung im Einklang mit Recht und Gesetz einfordern. Für viele deutsche… …Unternehmen ist die Geschäftstätigkeit in den Vereinigten Staaten mit großen Risiken verbunden. Kommt es zu einem Konfliktfall sind Spezialisten gefragt, die…

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