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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2019

  Literatur

  …Einführung wird auf die zunehmende Compliance-Relevanz in der Wirtschaft in Deutschland und weltweit hingewiesen. Es geht um vier grundlegende vertikale… …DIN ISO 19600. Compliance-Management-Systeme (CMS) meint zusammenwirkende Elemente, die über eine Compliance-Politik und Compliance-Prozessen die… …, Compliance-Systeme einzuführen. Die Hauptaufgabe des CMS wiederum ist die Prävention von Unregelmäßigkeiten in Organisationen, die zweite Aufgabe ist die repressive… …Funktion. Das Corporate Governance (CG) schließlich ist die Gesamtheit aller Werte, die eine verantwortungsbewusste Unternehmensführung ausmacht… …Risikomanagementsystem, bestehend aus Risikoerkennung, Risikokommunikation, Risikostreuung, Überwachung und Dokumentation. Die Einführung von internen Ethikrichtlinien… …Korruption und Wirtschaftskriminalität – in den USA wurde dies gesetzlich geregelt, in Deutschland soll sich der Whistleblower zuerst an die Öffentlichkeit… …sind für Compliance nicht immer einfach durchzusetzen. Die Bereiche der Tax Compliance (Steuerarten) und Accountig Compliance (Beachtung von… …Gesellschaftsrecht (zum Beispiel GmbH), wird das Risikomanagement von existenzieller Bedeutung. Die Maxime, sei es in Versicherungen, großen Konzernen oder zum… …beziehungsweise Wirtschaftsbetrug können ungeahnte Folgen haben. Sowohl der Vorstand als auch die Belegschaft samt Betriebsrat müssen die gemeinsame Verantwortung… …Golfstaaten. Die Ausgewogenheit der Compliance-Ziele und -Methoden zwischen Hard Skills und Soft Skills ist in solchen Ländern konsequent zu verfolgen. Fazit…

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• The Future of Compliance 2019

  …In der diesjährigen Studie wurden nicht nur Compliance-Beauftragte befragt, sondern parallel auch Vertriebsmanager, um die Wahrnehmung von… …wurde bei der Befragung ein unterschiedliches Verständnis über die Rolle der Compliance-Organisation. Die Auswertung zeigt, dass die… …Ausprägung – die Compliance-Organisation als „Risiko-Reduzierer”, gefolgt von der Rolle des „Business-Partners”. Im Vergleich zueinander weichen die… …Wahrnehmungen am stärksten bei den Rollen des „Vermittlers” und des „Business Enablers” voneinander ab. Hier sehen die Vertriebsmanager die Compliance kritischer… …als diese sich selbst. Die abweichende Einschätzung mag laut Autoren der Studie auch aus der Bewertung der Praxisrelevanz der implementierten… …Compliance-Instrumente resultieren. Zwar empfinden Vertriebsmanager diese als überwiegend praxistauglich, insbesondere die Compliance-Schulungsinhalte und die Integration… …von Compliance-Regelungen in die operativen Geschäftsprozesse entsprechen aber noch nicht den Vorstellungen aller Vertriebsmanager.Um den Vertrieb… …stärker für die Ziele der Compliance-Organisation zu sensibilisieren, sollten Compliance-relevante Aspekte im Rahmen der Zielvereinbarung der… …Compliance Bestandteil ihrer Zielvereinbarung ist. Zur Studie Die Studie wurde von Deloitte in Kooperation mit dem Compliance Manager Magazin – und… …bevorzugt Außerdem ergab die Umfrage, dass Vertriebsmanager im Fall von Compliance-Anliegen lieber direkt auf einen Vertreter der Compliance-Organisation…

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• Ethische Führungsgrundsätze lösen Shareholder-Value-Fokussierung ab

  …und Personalberatung Korn Ferry, gewinnt aus der Befragung insgesamt den Eindruck, dass Unternehmen und CEOs auf die immer stärker steigende Nachfrage… …ihrer Kunden nach mehr Nachhaltigkeit, Verantwortung und ethischen Standards reagieren: „Gerade Unternehmen, die direkt mit Endkunden in der Kommunikation… …einen spürbaren Beitrag zu leisten – nicht nur für die Anteilseigener, sondern als Teil der Gesellschaft.” Wichtigste Erfolgsfaktoren Und so haben die… …ausreichend ist, sondern neben den Zahlen vor allem die Menschen und eine Gemeinwohlorientierung ins Zentrum gerückt werden muss. Keine Sozialromantik, sondern… …ausreichende Gewinne erzielen und ihre Anteilseigener zufriedenstellen. Die stärkere Sinn-Orientierung ist für ihn ein Imperativ seitens des Markts, der bereits… …Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. Herausforderungen 2025 Letzteres ist der wichtigste Faktor, den die Befragten als Herausforderungen für den CEO des Jahres 2025… …sehen: die richtigen Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter in einem Markt der raren Talente gewinnen zu können. Auf Platz zwei der größten Herausforderungen… …eine immer größere globale Komplexität.Mehr über die Untersuchung finden Sie hier. Governance in der vernetzten Wirtschaft Erscheinungstermin… …multiperspektivischen Governance-Betrachtung. Die managementorientierte Perspektive: zu normativen, strategischen und unternehmenskulturellen Gestaltungsmöglichkeiten… …Die ökonomische Perspektive: zu Verhaltensmustern unter komplexen Markt- und Wettbewerbsbedingungen Die gesellschaftliche Perspektive: zu Veränderungen…

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• Weiterer Ehemaliger ausgezeichnet

  …„Mir war klar, dass man diese Aufgaben nicht einfach nebenbei erledigen kann. Wer so weit reichende Verantwortung übernimmt, muss sich auch die… …School GRC den Lehrgang zum Certified Compliance Expert (CCE). Einige Zeit später entschied er sich, als Rechtsanwalt auf die Beraterseite zu wechseln… …. „Gerade die arbeitsstrafrechtlichen Risiken und die damit verbundenen Risiken in den Bereichen Sozialversicherung und Steuern werden oft unterschätzt“, so… …Ettwig. Nach nur gut drei Jahren anwaltlicher Tätigkeit bei Tsambikakis & Partner Rechtsanwälte folgte nun die Auszeichnung zum „TOP Anwalt Compliance… …2019“ durch die Wirtschaftswoche.Und nicht nur das: Mit Prof. Dr. Michael Tsambikakis und Ole Mückenberger wurden zeitgleich zwei weitere Rechtsanwälte… …als „TOP Anwalt Wirtschaftsstrafrecht 2019“ ausgezeichnet. Damit gehört Tsambikakis & Partner Rechtsanwälte zu den wenigen Kanzleien, die sich in beiden… …Compliance-Anwälten aus 118 Kanzleien zu ihren renommiertesten Kollegen. Hiernach folgte eine Bewertung durch eine mit namenhaften Praxisgrößen besetzte Jury.Für die… …School GRC ist die Auszeichnung von Volker Ettwig auch ein Beweis dafür, dass unsere Studierenden selbst Experten und damit auch Teil von einem spannenden…

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• Janssen: „Das Handelsregister ist Gott”

  …Lesen Sie den ersten Teil des Interviews hier.Was sind die größten Fehler bei der Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine GmbH? Dr. Bernhard… …Janssen: Der absolut größte Fehler ist die Annahme, man könne sich den ganzen Papierkram und die Kosten doch einfach sparen, indem man nur eine GmbH gründet… …, die dann das Geschäft langsam hochfährt, während das Einzelunternehmen gleichzeitig ausläuft. Damit kommen Mandanten immer wieder, manchmal aber auch… …Steuerberater. Tauglich ist das Modell indes nur für Unternehmen, die wirklich nichts wert sind. Wer aber in seinem Einzelunternehmen einen durchschnittlichen… …erstmal passiert, kann man vielleicht noch den Steuerbetrag runterdiskutieren, weil die zugrundeliegenden Bewertungen immer Spielräume lassen – ganz bekommt… …man die Steuer aber nie weg. Und eine Umwandlung ist dann definitiv billiger.Wie muss das Einzelunternehmen für eine Umwandlung aufgestellt sein?Janssen… …: Es gibt hier keine speziellen Anforderungen. Wichtig ist nur, dass die Umwandlung in eine GmbH zulässig sein muss. Bei freiberuflichen… …automatisch auf die GmbH übergehen, etwa eine Zulassung als Makler oder eine Gaststättenerlaubnis. Die müssen dann für die GmbH neu beantragt werden. Dieser… …Aufwand wird dann doch häufig gescheut.Was wären Alternativen? Janssen: Die Alternative für das absolut wertlose Unternehmen habe ich bereits geschildert… …Umwandlung, wenn die Rechtsform gewechselt werden soll. Wem der Umgang in der GmbH zu formal ist, für den kommt die GmbH & Co. KG in Betracht. Wer ein…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2019

  Editorial

  Dr. Ulrich Leimenstoll

  …WiJ Ausgabe 4.2019 II Editorial Das Kalenderjahr neigt sich langsam dem Ende zu. Es hat den Anschein, als befinde sich nunmehr auch die seit Jahren… …andauernde Diskussion über die Einführung eines Unternehmensstrafrechts auf der Zielgeraden. Denn das Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz… …kritischer Reaktionen und (häufig berechtigter) Einwände drängt sich allerdings die Frage auf, ob es nicht doch sinnvoll und geboten wäre, sich noch ein wenig… …mehr Zeit zu nehmen und den Entwurf (selbst-) kritisch auf den Prüfstand zu stellen. Gerade mit Blick auf die zu erwartenden weitreichenden Auswirkungen… …Unternehmensstrafrechts trägt auch die vorliegende Ausgabe der WiJ gebührend Rechnung. Christian Schmitz bietet nicht nur einen informativen Überblick über den wesentlichen… …für die Unternehmen sowie auch deren (straf-)rechtliche Berater. Im Anschluss widmen sich Mathias Priewer und Lukas Ritzenhoff im Kontext des… …Bittmann) und zum Steuerstrafrecht (Norman Lenger u. Nathalie Meyer), die bewährte Rechtsprechungsübersicht zum Insolvenzstrafrecht (Raimund Weyand), ein… …(Johannes Kührt) runden die letzte Ausgabe des laufenden Jahres ab, die dem Leser in gewohnter Manier einen instruktiven Überblick über aktuelle Themen und…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2019

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Weyand. Manuskripte: Das Wistev-Journal haftet nicht für Manuskripte, die unverlangt eingereicht werden. Manuskripte zur Veröffentlichung können nur in… …digitalisierter Form (per Email oder auf einem Datenträger) an die Schriftleitung eingereicht werden (redaktion@wi-j.de). Die Annahme zur Veröffentlichung erfolgt… …per Email. Die veröffentlichten Beiträge sind urheberrechtlich geschützt. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem WisteV-Journal… …das ausschließliche Veröffentlichungsrecht bis zum Ablauf des Urheberrechts. Eingeschlossen ist insbesondere die Befugnis zur Speicherung in Datenbanken… …und die Veröffentlichung im Internet (www.wi-j.de) sowie das Recht der weiteren Vervielfältigung. Kein Teil des WisteV-Journal darf ohne schriftliche… …Newsletter informiert über den Erscheinungstermin der jeweils aktuellen Ausgabe und die darin enthaltenen Themen. Der Newsletter kann jederzeit abbestellt… …Chance im Wirtschaftsstrafrecht 207 Rezensionen 209 Rechtsanwalt Prof. Dr. Dirk Uwer, LL.M., Mag.rer.publ., Düsseldorf Meike Schönemeyer: Die Pflicht des… …Bankrottstrafrecht 219 Rechtsanwältin Dr. Marlen Vesper-Gräske, LL.M. (NYU), Berlin Tobias Günther: Die Bedeutung von Criminal-Compliance-Maßnahmen für die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2019

  Das neue Unternehmensstrafrecht – Geld und Unterwerfung

  Rechtsanwalt Dr. Christian Schmitz

  …federführende Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz nun vor dem „Feuer der Verbände“. Diese Sorge ist berechtigt. Wer glaubte, die vielen… …regelt viel. Trotz seines beachtlichen Umfangs ist er aber an vielen Stellen sehr vage gefasst. Die Entwurfsbegründung enthält nur zum Teil… …öffentliche „Anprangerung“ und schlimmstenfalls sogar die Auflösung des Unternehmens per Gerichtsurteil. Der einzige vom Gesetz aufgezeigte (Teil- )Ausweg… …scheint dabei die bedingungslose Kooperation, oder besser gesagt, Kapitulation zu sein: - Die Bestrafung setzt kein „eigenes“ Fehlverhalten des Unternehmens… …Unternehmens („Internal Investigations“) können (lediglich) zur Halbierung der Strafe führen – aber nur, wenn die internen Untersuchungen alle zwölf gesetzlich… …festgelegten Voraussetzungen erfüllen, die unbestimmte und zum Teil schwer erfüllbare Anforderungen beinhalten. Hier wird ein starkes Misstrauen gegenüber den… …soll zunächst ein Überblick über die Bestimmungen des Ver- SanG gegeben werden (II.). Sodann werden die Folgen des Entwurfs dargestellt – insbesondere im… …Hinblick auf die strafprozessuale Verwendung der Ergebnisse interner Ermittlungen (III.). Abschließend folgen eine würdigende Einschätzung des… …Gesetzesentwurfs (IV.) und ein kurzer Ausblick darauf, was die Unternehmen bei Inkrafttreten des Entwurfs erwartet (V.). II. Übersicht über die Bestimmungen des… …Schlussbestimmungen. Irreführend ist bereits der Titel, denn die als verbandsbezogen verstandenen Straftaten sind im Grunde längst strafbar: Jedoch allein für die Täter…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2019

  Das Verhältnis von interner Untersuchung und (Unternehmens-)Verteidigung

  Eine konstruktiv-kritische Bestandsaufnahme
  

  Rechtsanwälte Dr. med. Mathias Priewer, Dr. Lukas Ritzenhoff

  …Das Verhältnis von interner Untersuchung und (Unternehmens-)Verteidigung Eine konstruktiv-kritische Bestandsaufnahme I. Der missglückte Auftrag Die… …stehen soll, hat die erwartete hitzige Debatte ausgelöst. Die Kritik der vergangenen Wochen ist mannigfaltig und zumeist fundamental, ihre Stoßrichtung… …nicht selten die Frage nach der Sinnhaftigkeit des gesamten Gesetzesvorhabens, jedenfalls aber einzelner Regelungskomplexe. Beifallsbekundungen sind… …demgegenüber weitgehend ausgeblieben. Ablehnung erfahren vor allem die geplanten Vorschriften zu internen Untersuchungen (§§ 17-19 RefE-VerSanG). Dabei wird… …, muss der Entwurfsverfasser vielfältige Erwartungen und Interessen in Einklang bringen. Er muss die materiellen Anforderungen der tangierten Rechtsgebiete… …, etwa des traditionell stark judikatorisch geprägten (Individual-)Arbeitsrechts, einbeziehen und darf die bewährte Best Practice nicht regulativ überholen… …. Als Arbeitsprodukt wird von ihm ein Gesamtkonzept erwartet, das international anschlussfähig ist und von dem auch in praxi die angestrebte Anreizwirkung… …weiterer Anspruch an das Verbandssanktionengesetz soll wegen seiner Bedeutsamkeit bereits an dieser Stelle erwähnt werden: Auch die unterschiedlichen… …der geplanten Vorschrift zum Verhältnis von interner Untersuchung und Verteidigung: § 18 Abs. 1 Nr. 2 RefE- VerSanG knüpft die vertypte… …sanktionsmildernde Wirkung einer internen Untersuchung konditional daran, dass „der beauftragte Dritte oder die für den beauftragten Dritten bei den internen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2019

  BGH-Urteil vom 13.09.2018 - 1 StR 642/17; Kompensation und Kompensationsverbot bei der Berechnung des Steuerschadens gemäß § 370 AO

  Rechtsanwalt Norman Lenger, Rechtsanwältin Nathalie Meyer

  …gebrauchten Fahrzeugen, die er zuvor entweder von Privaten oder Unternehmern erwarb, um diese weiter zu veräußern. Daneben stellte der Angeklagte Rechnungen auf… …den Namen der beiden Gesellschaften über die Veräußerung von Pkw mit offen ausgewiesener Umsatzsteuer aus, ohne dass diesen Rechnungen ein tatsächlicher… …Umsatz zugrunde lag (sog. Scheinrechnungen). Obwohl der Angeklagte wusste, dass für die sog. Differenzbesteuerung eine ordnungsgemäße Dokumentation des… …Einkaufs erforderlich war und ihm in den allermeisten Fällen die erforderlichen Belege fehlten, ging er hinsichtlich der von privat gekauften Pkw davon aus… …Ausnahme von vier Umsatzsteuervoranmeldungen für das erste bis vierte Quartal 2009 für die G-GmbH, für keine der Gesellschaften Umsatzsteuererklärungen bei… …Dezember 2010 drei unterschiedliche Geschäftsvorgänge, nämlich - die nicht erklärte Umsatzsteuer aus den „realen“ Handelsgeschäften mit den Unternehmen, bei… …denen aber jeweils keine Vorsteuer in Abzug gebracht wurde, - die Nichtanwendbarkeit der Differenzbesteuerung mangels vorliegender Eingangsrechnungen… …soweit die Fahrzeuge von privat eingekauft worden waren und - die auf den Scheinrechnungen offen ausgewiesene Umsatzsteuer. Mit Ausnahme der… …LG aus dem Verkauf von vier hochwertigen Fahrzeugen. Mit seiner auf die Sachrüge gestützten Revision erzielt der Angeklagte einen Teilerfolg. 1… …keine Scheinrechnungen ausgestellt und die Steuerverkürzung berechnet sich daher ausschließlich aus dem Verkauf von wenigen Fahrzeugen in Höhe von…

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