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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2020

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …zur Revision des Internen Kontrollsystems (IKS) dargestellt, die Revisorinnen und Revisoren im Unternehmen bei ihrer eigenen Prüfung der Wirksamkeit des… …verantwortlichen Abteilungen und als letzten Punkt die zu empfehlende Methodik bei der Prüfung der Wirksamkeit für eine praktikable und hinreichende Prüfung… …Anwendung des Leitfadens auf das tatsächliche Objekt bei der Prüfung angepasst wird. Der tabellarische Aufbau eignet sich besonders gut für die Darstellung… …eines solchen Systems. Auf diese Weise kommt trotz der unterschiedlichen Themenbereiche eine gewisse Regelmäßigkeit in die Prüfung, die die Prüfungspunkte… …Prüfung der Wirksamkeit gelingt es den Autoren, ihre erarbeiteten Prüfungsleitfäden zu veranschaulichen und so eine gelungene Unterstützung für Unternehmen… …Identifizierung von Steuerungsund Kontrollmöglichkeiten sowie zur Prüfung der Wirksamkeit eines Kon­trollsystems einen hilfreichen und praxisnahen Begleiter im…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2020

  Alles so vereinbart?

  Die Erforderlichkeit bei werbebasierten Geschäftsmodellen
  

  Heiko Dünkel

  …die angeblich vereinbarten Datenverarbeitungen erbracht werden kann. Bei der zweistufigen Prüfung bezieht der EDPD in Artikel 5 aufgeführte Grundsätze… …datenschutzrechtlich auszulegen. Eine geplante Datenverarbeitung, die nach einer solchen Prüfung nicht für die Vertragserfüllung erforderlich ist, ist ja deshalb nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Grundlagen

  Dr. Stefan Beißel

  …Auditoren zurückgreifen. Manchmal gehen ihre Tätigkeiten über die reine Prüfung hinaus und umfassen außerdem Beratungsleistungen, die z. B. in Korrektur-… …der Auditor während der Prüfung des Auditierten befindet. Der Standort des Auditierten wird im Englischen auch als Site bezeichnet. On-Site bedeutet… …anschließend die eigentliche Prüfung durchführen, unter anderem Interviews, Diskussionen, Beobachtungen, physische Untersuchungen und Datensammlungen und… …und umfasst die Prüfung von übermittelten Daten des Auditierten durch den Auditor aus der Ferne. Durch die Nutzung moderner Kommunikationstechniken… …der Beurteilung von Risiken. Kapitel I: Grundlagen 30 In diesen Fällen ist das Pre-IT-Audit meist Bestandteil einer Due-Diligence- Prüfung… …Ereignis stattfindet, kann der Systemzustand unverzüglich in Bezug auf mögliche Abweichungen untersucht werden. – Die Prüfung einer Transaktion ist vor… …Speicherkapazitäten, einer generellen Datensparsamkeit und möglicher Performance-Beeinträchtigungen der Systeme nicht genutzt. Die nachträgliche Prüfung eines… …gewesen sein: – Nach der Entwicklung von Software, bietet sich ein Post-IT-Audit zur Prüfung der Sicherheit auf Ebene des Quellcodes an – auch… …werden. Teilwei- se führt dies nicht nur zur Vergrößerung der Fallzahl, sondern sogar zur kom- pletten Prüfung der Grundgesamtheit. Kapitel I…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Vorbereitung

  Dr. Stefan Beißel

  …Unter- nehmens erhoben werden, z. B. öffentliche Daten über Kunden, Lieferanten oder Geschäftspartner. Außerdem kann eine physische Prüfung von IT-… …tungen aus sechs Themenbereichen zur Prüfung von historischen Finanzinfor- mationen (Tabelle 5). – Die IAPN (International Auditing Practice Notes)… …bietet ein anerkanntes Verfahren für die Prüfung von Dienstleistern. Der Bedarf für diesen Standard ist darin begründet, dass die Geschäftsführung eines… …eine Prüfung durch jeden einzelnen Kunden aufgrund von Ineffizienzen und der potenziellen Gefährdung der Vertraulichkeit sensibler Daten vermeiden… …möchten. Der ISAE 3402 ermöglicht eine Prüfung des Dienstleisters, die durch die meisten Kunden anerkannt wird. Der ISAE 3402 wurde im Jahr 2010… …rund um die Prüfung. Unter anderem ist zu prüfen, ob die Risiken der künftigen Entwicklung zutreffend dargestellt sind (§ 317). Beim Prüfungsbericht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Durchführung

  Dr. Stefan Beißel

  …Schlussfolgerungen abgeleitet werden. Bei der Prüfung von Kontrollmaßnahmen mit Daten, die ein Konfidenzniveau von 95 % besitzen, werden die Fallzahlen aus Tabelle… …. Wenn der Auditor davon überzeugt ist, dass die Abweichung in der Grundgesamtheit niedrig ist, kann er die Prüfung frühzeitig anhalten (engl. Stop-or-Go… …Samp- ling). Wenn die Abweichung extrem gering ist, wird die Prüfung solange fort- gesetzt, bis ein Merkmalsträger mit abweichendem Attribut gefunden wird… …. Anschließend wird die Prüfung beendet (engl. Discovery Sampling). Attribut- prüfungen eignen sich für die Prüfung von Kontrollmaßnahmen, da sie durch die binäre… …Ausprägung, z. B. ja oder nein, die Compliance von Kontrollmaß- nahmen abbilden können. Grundgesamtheit Prüfung der Attribute von Merkmalsträgern aus… …Gesamtabwei- chung der Grundgesamtheit zu schätzen. Grundgesamtheit Prüfung der Variablen von Merkmalsträgern aus einer Stichprobe Abbildung 18… …ähnlich genug, um eine weitere Prüfung zu rechtfertigen. Dabei kann unter ande- rem berücksichtigt werden, wie viele Unterschiede zwischen zwei Objekten in… …automatisierte Prüfung während des operativen Betriebs einer Applikation, Datenbank oder eines Systems ermöglicht. Die Integration der Prüfstelle in die… …operative IT-Umgebung des Unternehmens ermöglicht den Auditoren, eine Prüfung durchzuführen, ohne dass Fachexperten die Prüfung unterstützen müssen oder… …überhaupt darüber informiert werden müssen. Die Prüfung kann normalerweise ohne Störung des Betriebs, und daher auch ohne Terminvereinbarungen mit dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Abschluss

  Dr. Stefan Beißel

  …oder -Prozessen mitgewirkt hat). – Während der Prüfung gab es starke Restriktionen, die bewusst oder unbe- wusst herbeigeführt wurden und die… …empfangen werden und wie sie vom Empfänger gedeutet werden können. 2 Follow-up Das Follow-up umfasst die Planung, Überwachung und Prüfung der zeitgerech-… …erfragt. Kapitel IV: Abschluss 296 Die Prüfung der Umsetzung beinhaltet die Sicherstellung, dass die geplanten Korrekturmaßnahmen beim…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Einleitung

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Begriffe und führte im BilMoG nicht aus, wie die Systeme auszugestalten sind oder wie eine Prüfung der Wirksamkeit durchzuführen ist. Vor diesem Hintergrund… …Orientierung am COSO-IC Modell bei der Prüfung der Wirksamkeit eines IKS durch die Interne Revision ist insofern angebracht und zweckmäßig. Bei der Beurteilung… …genen Steuerungs- und Kontrollaktivitäten und die Schritte zur Prüfung der Wirksamkeit. Die betrachteten Teilprozesse können einzelnen IKS-Elemen- ten… …zugeordnet werden. Die Prüfung der Wirksamkeit bezieht sich somit auf diese IKS-Elemente. Eine Aussage zur Wirksamkeit des IKS für einen voll- ständigen… …Geschäftsprozess ist nur möglich, wenn alle Kriterien der aufein- ander aufbauenden IKS-Elemente erfüllt sind. 1.2 Prüfungsleitfaden zur Prüfung der Funktionsweise… …Methodik bei der Prüfung der Wirksamkeit durch die Interne Revision tabellarisch für die einzelnen Themenbereiche aufgeführt. Die aufgezeigten Steuerungs-… …wie auch für die Prüfung der Wirksamkeit durch die Interne Revision bedeuten, allerdings mit der Gefahr, dass nur auf die aus dem Gesamtzusammenhang… …hinreichende risikoorientierte Prüfung der Wirksamkeit des IKS mittels der nachfolgend empfohlenen Methoden sicher- gestellt werden. 1.3 Exkurs Die Mitglieder… …Wirksamkeit zu überwachen. Neben dem Abschlussprüfer, dessen Prüfung des Jahresabschlusses gemäß § 317 Abs. 1 S. 1 HGB auch die Beurteilung des… …„Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision“26) als auch das Three Lines of Defense-Modell27) legen einvernehmlich dar, dass die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Beschaffungs-/Einkaufsmanagement

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …31 2 Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 2.1 Beschaffungs-/Einkaufsmanagement 2.1.1 Beschaffung/Einkauf Die… …Baetge, Jörg, u.a., Vahlens Kompendium der Betriebswirtschaftslehre, Band 1, Hans-Ulrich Küpper, Kapitel B. 2. Beschaffung, München 1984. Prüfung der… …: Eigene Darstellung Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 34 T ab el le 1 : B es ch af fu n g/ E in ka u f… …d K on tr ol la k ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 38 – w äh re… …er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 40 fo rd er n, s of er n ni ch t ze it… …ol la k ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 42… …rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 44 – V er su ch z ur F in… …k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 46 – A nf or de re r/ B ed ar fs tr äg er , – gg…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Produktion

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …5: Prozessmodell Produktion Quelle: Eigene Darstellung Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 74 T ab el le… …on tr ol la k ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 78 et c. ) u nd w ir ts ch af tl ic he n S ch äd en (z .B . n ic ht… …P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 80 M at er ia lb e- da rf… …k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 82 – S ic he rs te ll un g, d as s Ä nd er un… …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 84 – K on tr ol le d er M aß na hm en du rc hf üh ru ng (g gf . In… …K on tr ol la k ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …ol la k ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 88…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Forschung und Entwicklung

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 90 2.3 Forschung und Entwicklung Forschung und Entwicklung (F&E) ist die… …ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 92 A uf ba u- or… …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 94 F eh la ll ok at io ne n de r R es - so ur ce n si nd m ög li ch… …K on tr ol la k ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …u nd P ro du kt e si ch h ie rd ur ch g eg en se it ig be hi nd er t. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen… …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 100 Zu ka uf e xt er - ne r F & E - L ei st un ge n D er Z uk au f… …g d er W ir k sa m k ei t Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 102 53 )5 4) 55 )5 6) IT -S ic he…

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