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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Grundlagen eines Internen Kontrollsystems (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …(IDW PS 261 n. F.). In: IDW-Fachnachrichten 2012, S. 239–255. Kapitel I: Grundlagen 24 Ein IKS sollte nicht nur auf die Rechnungslegung beschränkt… …Entscheidungen der Unternehmensleitung“ betrifft nicht nur den Bereich der Rechnungslegung, sondern alle wichtigen Ent- scheidungsfelder des Unternehmens. Ein IKS… …Offenlegungspflichten von Finanzinformationen der Unterneh- men durch einen Bericht über das IKS zur Rechnungslegung und Finanzberichter- stattung des Unternehmens auch… …Im Gegensatz zu vielen anderen nationalen Gesetzgebungen zielen die chinesischen Vorgaben nicht nur auf Kontrollen im Bereich der Rechnungslegung und… …zwar eine gemein- same Verantwortlichkeit der Verwaltungs-, Leitungs- und Aufsichtsorgane der Gesellschaft für die Rechnungslegung und das Corporate… …aufgenommen: 18 Der Prozess der Rechnungslegung beschränkt sich nicht nur auf die Rechnungslegung, sondern bezieht die buchmäßige Erfassung aller relevanten… …ordnungsgemäßen Buchführung und Rechnungslegung getroffen hat und ob diese Maßnahmen ein- gehalten werden. Stellt die Revisionsstelle dabei fest, dass das IKS… …haben. Hinsichtlich des Art. 728a OR hat der Bundesrat präzisiert, dass das IKS im Sinne dieses Artikels lediglich die Buchführung und Rechnungslegung… …Feststellungen über die Rechnungslegung, das interne Kontrollsystem sowie die Durchführung und das Ergebnis der Revision.“ (Art. 728b Abs. 1 OR) 23 Vgl. auch… …Risiken einer wesentlichen falschen Angabe in der Buchführung und Rechnungslegung eingeschätzt werden und – wie das IKS solche Risiken verhindern oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Prozesse eines Internen Kontrollsystems (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Produktion – Absatz Kapitel II: Prozesse 164 Sekundäre (unterstützende) Prozesse: – Anlagevermögen – Personal – Rechnungslegung – Finanzen – Steuern –… …Effektivität durchaus sehr unterschiedlich sein. Beschaffung Produktion Absatz Unternehmen Anlagevermögen / Personal / Rechnungslegung / Finanzen / Steuern /… …Informationstechnologie Beschaffung Produktion Absatz Unternehmen Anlagevermögen / Personal / Rechnungslegung / Finanzen / Steuern / Informationstechnologie… …von Mitarbeitern der Bereiche „Personal“ und „Rechnungslegung“ vorgenommen. Risiken der Vermögenssicherung im Bereich der Reisekosten entstehen durch… …Personalstammdaten (PS) / Berichterstattung (BE) Organisation 181 1.7 Organisation „Rechnungslegung“ Der Prozess der Rechnungslegung ist von entscheidender… …Bedeutung für alle Unter- nehmen. Im Prozess der Rechnungslegung bzw. des Rechnungswesens und der Finanzberichterstattung werden alle Geld- und… …Rechnungslegung fließen die Informationen aus allen anderen Pro- zessen eines Unternehmens zusammen. Die Anzahl der Schnittstellen zu den ande- ren Prozessen (z.B… …Rechnungslegung werden immer häufiger von der Unter- nehmensleitung innerhalb sehr kurzer Zeit benötigt. Immer mehr Unternehmen gehen zu einem sog. „Fast-Close“… …mindestens eine Stellenbeschreibung für die Leitung der Rechnungslegung sowie dessen Stellver- tretung vorhanden sein). – Kontrollspanne: Ein wichtiges… …Element eines funktionierenden IKS im Bereich Rechnungslegung ist eine angemessene Kontrollspanne der leitenden Mitarbeiter. Einer Führungsfunktion sollten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Projektmanagement zur Einrichtung eines Internen Kontrollsystems (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Sachverhalts in der Rechnungslegung – Anfälligkeit für Fehler bzw. dolose Handlungen (Fraud) – Verlustrisiken, die mit dem Konto zusammenhängen – Möglichkeit der… …Transaktionsgruppen Identifikation relevanter Aussagen zur Rechnungslegung Identifikation wesentlicher Konten und Angaben Identifikation wesentlicher Prozesse… …Identifikation zugehöriger wesentlicher Transaktionsgruppen Identifikation relevanter Aussagen zur Rechnungslegung Identifikation wesentlicher Konten und… …Vorperiode Identifikation relevanter Aussagen zur Rechnungslegung Die Ziele der Berichterstattung charakterisieren den Informationsgehalt von Rech-… …sollte das Management die relevanten Aussagen zur Rechnungslegung identifizieren und dokumentieren. Identifikation zugehöriger wesentlicher… …Transaktionsgruppen Wesentliche Transaktionsgruppen sind materiell für die Rechnungslegung (d.h. Transaktionsgruppen beinhalten wesentliche Konten und Angaben)… …Rechnungslegung – Finanzen – Steuern – Informationstechnologie Je nach Branche und Geschäftstätigkeit differiert die Auswahl der als wesentlich eingestuften… …Der Prozess „Rechnungslegung“ bzw. „Finanzberichterstattung und Rechnungswesen“ (sog. „Financial Close Cycle“ oder „General Ledger Cycle“) wird immer… …Relevante Aussagen zur Rechnungslegung IT-abhängige Kontrollen IT-Anwendungs- kontrollen (ITAC) (innerhalb der Geschäftsprozess- Dokumentation) Scoping… …auf die relevanten Aussagen zur Rechnungslegung – Auswirkung auf die Geschäftsprozesse 3. Definition des finalen „IT-Scope“ basierend auf der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Enterprise Risk Management (ERM) als Modell zur Integration von Internen Kontrollsystemen (IKS), Interner Revision und Risikomanagement

  Dr. Oliver Bungartz

  …: Anforderungen und Umsetzung in der betrieblichen Praxis. Band 5 der Schriftenreihe des Universitäts-Forums für Rechnungslegung, Steuern und Prüfung. 2. Aufl… …Herausforderungen für Rechnungslegung und Corporate Governance. Hrsg. Carl-Christian Freidank und Peter Altes. Berlin 2009, S. 377–406. Kapitel IV: Enterprise Risk… …Management (ERM) 530 Das Risikomanagementsystem ist umfassend als allgemeines Risikomanagement- system zu verstehen und nicht auf die Rechnungslegung… …Sorgfaltspflichtverletzungen auszuschließen.210 Zum IKS im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess gehört auch das interne Revisionssystem, soweit es auf die Rechnungslegung… …Sarbanes-Oxley Act auf die Rechnungslegung von Unternehmen in der Schweiz. In: Der Schweizer Treuhänder 2003, S.1048; Chapman, Christy: Bringing ERM Into Focus. In… …Praxis. Band 5 der Schriftenreihe des Uni- versitäts-Forums für Rechnungslegung, Steuern und Prüfung. 2. Aufl. Karlsruhe 2001 sowie Lück, Wolfgang (Hrsg)… …der Schriftenreihe des Universitäts-Forums für Rechnungslegung, Steuern und Prüfung. Karlsruhe 2003, S. 51. 223 Committee of Sponsoring Organizations… …; Merkl, Georg: Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act auf die Rechnungslegung von Unternehmen in der Schweiz. In: Der Schweizer Treuhänder 2003, S.1046…

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• ESEF: Gesetz für einheitliche Formate in Jahresabschlüssen in Kraft getreten

  …Jahresabschluss Zu den Auswirkungen der Coronavirus-Ausbreitung hat das IDW jetzt einen fachlichen Hinweis für die Rechnungslegung zum Stichtag 31.12.2019 und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  Lässt sich gute Unternehmensführung per Gesetz erzwingen?

  Wolfhart Fabarius

  …Rechnungslegung und die Abschlussprüferaufsichtsstelle im Fall Wirecard? Auch das wird en détail zu klären sein. Und die Aufsichtsräte? „Welche ernst zu nehmende…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2020

  Enterprise Risk Management in der Schweiz

  Eine Analyse des Reifegrads aus Sicht der Unternehmensführung
  

  Prof. Dr. Stefan Hunziker, Dr. Mirjam Durrer, Anjuli Unruh

  …Sicht der Rechnungslegung, Jahrbuch Finanz- und Rechnungswesen, 2014, S. 191. 13 Hunziker, S., Enterprise Risk Management, Wiesbaden 2019, S. 147. 14 Vgl…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  Ad-hoc-Publizität in Deutschland – Status Quo nach der MMVO

  M.Sc. Tobias Böhmer, M.Sc. Oliver Voß

  …Rechnungslegung • ZCG 4/20 • 183 Ad-hoc-Publizität in Deutschland – Status Quo nach der MMVO M.Sc. Tobias Böhmer / M.Sc. Oliver Voß* Die… …https://www.bafin.de/SharedDocs/Downloads/ DE/Leitfaden/WA/dl_emittentenleitfaden_modul_ C.html. 184 • ZCG 4/20 • Rechnungslegung Ad-hoc-Publizität c Im Sinne eines verbesserten… …Rechnungslegung • ZCG 4/20 • 185 4 3,5 3 2,5 2 1,5 1 0,5 0 3,46 Ohne Index 2,95 DAX Abb. 1: Durchschnittliche jährliche Anzahl von Ad-hoc-Mitteilungen nach… …Gutzy/ Märzheuser, Finanz-Betrieb 2003 S. 487. 186 • ZCG 4/20 • Rechnungslegung Ad-hoc-Publizität c Die BaFin verweist darauf, dass mehrere… …Rechnungslegung • ZCG 4/20 • 187 Abb. 6: Verteilung der Ad-hoc-Mitteilungen nach Themenbereich Die meisten Ad-hoc-Mitteilungen thematisieren die Änderung… …denen nur ein Schlagwort angegeben wurde. 188 • ZCG 4/20 • Rechnungslegung Ad-hoc-Publizität c Ein sprunghafter Anstieg der auf Corona bezogenen Meldungen… …. Ad-hoc-Publizität Rechnungslegung • ZCG 4/20 • 189 7 % 8 % 7 % 7 % 11 % 5 % Prognose Quartalszahlen Andere Kategorien Sonstige 17 % 38 % Dividende Jahresergebnis… …zusammengefasst. 190 • ZCG 4/20 • Rechnungslegung Ad-hoc-Publizität c „Wer von seinen Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern verlangt, auf Gehalt zu verzichten, sollte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  ZCG-Nachrichten

  …Ad-hoc-Publizität Rechnungslegung • ZCG 4/20 • 189 ZCG-Nachrichten Schub für digitale Transformation in Arbeitsprozessen Die Arbeitswelt hat sich in…

• Verbandssanktionengesetz: „Compliance ist viel komplexer zu begreifen“

  …begleitet die ZCG kompetent und ausgewogen. Corporate Governance-Experten berichten in den Rubriken Management, Recht, Prüfung und Rechnungslegung aus…