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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Prüfungsankündigungen in der Internen Revision

  Eine Untersuchung der Ausgestaltung von Prüfungsankündigungen in Deutschland
  

  Benjamin Fligge

  …markiert den Zeitpunkt, an dem die Einheit über die anstehende Prüfung informiert wird. Häufig kennen die Mitarbeiter aber die Interne Revision und/oder die… …jeweiligen Prüfer vor der Prüfungsankündigung nicht. Sie fragen sich daher, wieso sie für eine Prüfung ausgewählt wurden, wer die Prüfer sind, welchen Zweck… …die Prüfung hat, oder ob die Unternehmensleitung mit der erbrachten Leistung unzufrieden ist. 1 Diese Verunsicherung beziehungsweise dieser negative… …erste Eindruck kann weitreichende Folgen für die Beziehung zwischen Prüfer und geprüfter Einheit haben und damit die Effektivität der Prüfung… …ersten Eindruck zu hinterlassen, da die Effizienz einer Prüfung maßgeblich durch die Kooperation der geprüften Einheit beeinflusst wird. 2 Im Rahmen einer… …Einflussmöglichkeiten irritiert und 6,52 Prozent fragten sich, was der Anlass der Prüfung ist. Interessanterweise wurde auch die Art und Weise wie die Prüfungsankündigung… …weitestgehend Einigkeit über die Rahmenbedingungen einer Prüfungsankündigung. Die Prüfungsankündigung soll die Einheit über die anstehende Prüfung informieren… …Monografien thematisiert nur eine das Vorgehen, und nur zwei thematisieren den Anlass der Prüfung. 3. Prüfungsankündigungen in der Praxis Ich habe… …das Vorgehen sowie der Anlass der Prüfung wurden jeweils in 44,44 Prozent der Prüfungsankündigungen kommuniziert und deckt sich daher nicht mit dem… …Eindruck in der Literatur. Im Rahmen der Kommunikation des Anlasses der Prüfung wird häufig auf den Vorstand als Auftraggeber verwiesen. Ein typisches…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Prüfung der Grundlagen des Vertragsmanagements

  Ein Praxisbericht
  

  Thomas Scheidt

  …ARBEITSHILFEN Vertragsmanagement THOMAS SCHEIDT Prüfung der Grundlagen des Vertragsmanagements Ein Praxisbericht Diplom-Kaufmann Thomas Scheidt ist… …Referatsleiter Corporate Governance bei der Mainzer Stadtwerke AG. Der Artikel beschreibt eine pragmatische Vorgehensweise zur Prüfung bestimmter Phasen des… …Vertragsmanagements eines Unternehmens. Die Prüfung orientiert sich am Lebenszyklus des Vertragsmanagements. Hierdurch ist es der Revision möglich, zur angemessenen… …zentral abgelegt, gesteuert, verwaltet und dokumentiert werden, sinnvoll und notwendig ist. Die Erfahrung, die wir im Rahmen der Prüfung, die sich über die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Prüfung des Risikomanagements

  Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel

  …127 Prüfung des Risikomanagements Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel Vorbemerkungen Die Anforderungen an das Risikomanagement haben sich… …Rechnung getragen. Diesen Veränderungen müssen aber auch die Standards zur Prüfung des Risiko­ managements gerecht werden. Die RMA hat gemeinsam mit dem… …DIIR1 in 2015 be­ gonnen, den Revisionsstandard Nr. 2 zur Prüfung des Risikomanagements zu über­ arbeiten und zuletzt im Dezember 2018 in der Version 2.0… …einen neuen Stand zu bringen. Der Standard zur Prüfung der Maßnahmen nach § 91 Abs. 2 AktG im Rah­ men der Jahresabschlussprüfung gemäß § 317 Abs. 4 HGB… …ordnungsmäßiger Prüfung von Risikoma­ nagementsystemen“ datiert aus März 2017 und erscheint damit aktuell. Allerdings besteht auch hier noch Optimierungspotenzial… …. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel Die Prüfung des Risikomanagements nach DIIR RS Nr. 2 Das Risikomanagement, speziell das Risikofrüherkennungssystem… …wesentliche Ansatzpunkte und Fragestellungen für die Prüfung von Risikomanagementsystemen inklusive des Prüfungstools zusammengefasst. Ein Fokus liegt dabei… …. (2019). 4 Siehe dazu Gleißner (2015) und (2018a). 129 Prüfung des Risikomanagements Wesentliche Änderungen in der neuen Fassung des DIIR RS Nr.2… …, „Bestandsgefährdende Entwicklung“ und Risikotragfähigkeit. ■ Wichtige Klarstellung, dass die Prüfung auch die frühe Erkennung bestandsgefähr­ dender Entwicklungen, die… …Prüfungsgegenstand das gesamte Überwachungssystem inkl. aller Managementsysteme ist, die sich mit Risiken befassen. ■ Klarstellung, dass eine Prüfung der im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Umgang mit Fraud und Krisensituationen, Nutzung digitaler Informationen, Prüfung von IT-Anwendungen und Einhalten der Standards

  Michael Bünis

  …EDITORIAL Umgang mit Fraud und Krisensituationen, Nutzung digitaler Informationen, Prüfung von IT-Anwendungen und Einhalten der Standards Liebe… …Zeiten begleitend geprüft werden? Oder sollen Prüfungen verschoben werden? Was macht Prüfung in der Krise eigentlich aus? Was sind die Erfolgsfaktoren für… …eine solche Prüfung? Der Hessische Rechnungshof hat zahlreiche Erfahrungen gesammelt, die im Beitrag von Wallmann/Liedtke zusammengefasst werden. Diese…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Prüfung von Dokumentenmanagementsystemen, Control Self Assessment und internationale Aspekte der Revisionsarbeit

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Prüfung von Dokumentenmanagementsystemen, Control Self Assessment und internationale Aspekte der Revisionsarbeit Liebe Leserinnen und Leser…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Prüfungsplanung gemäß MaRisk

  Fluch oder Segen?
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Risikobereichen, die Gegenstand einer Prüfung sein könnten und resultiert in einer Liste mögli- 9 Vgl. Hannemann, R. et al. (2019), S. 1593. 10 Vgl. IIA/DIIR (2019)… …Prüfung, Veränderungen im Management etc.). • Ziele und Umfang jedes vorgeschlagenen Auftrags. • Eine Liste von Initiativen oder Projekten, die aus der… …Überzeugung, dass die Interne Revision bei der Risikobewertung einen kontinuierlicheren Ansatz verfolgen muss – die Prüfung mit Risikogeschwindigkeit.“ 13 Die… …Revisionsstandard Nr. 2 „Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision“ (2018) zum Ausdruck. Wann immer in den IIA-Standards für die Interne Revision… …einer Organisation durch risikoorientierte und objektive Prüfung, Beratung und Einblicke zu erhöhen und zu schützen. • Grundprinzipien: Die Interne… …aufwendige Erstellung und Abstimmung eines umfassenden Berichts zu jeder Prüfung, weil der damit verbundene Aufwand nicht mehr zu rechtfertigen und die bis zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Prüfungsstandards im Datenschutz

  Eine aktuelle Bestandsaufnahme
  

  Joanna Dulska, Henry M. Hanau, Peter Katko

  …Datenschutzdesign (Governance- Set-up), die Implementierung und schließlich die Wirksamkeit der Maßnahmen zum Datenschutz die Hauptpunkte der Prüfung sein. Die… …abzielen (Tz. 6). Aus diesem Grund bietet sich IDW PS 980 für die Prüfung eines DSMS an, da ja das DSMS auf die Einhaltung der Regeln zum Datenschutz abzielt… …. Gegenstand einer Prüfung nach IDW PS 980 sind die Angemessenheit, Implementierung und Wirksamkeit des unternehmenseigenen CMS in Übereinstimmung mit den… …angewandten CMS- Grundsätzen (zum Beispiel allgemein anerkannte Rahmenkonzepte, selbst entwickelte Grundsätze oder Gesetze). Ziel der Prüfung des IDW PS 980 ist… …Angemessenheit und Implementierung sowie Wirksamkeit das Ziel der Prüfung. Eine Konzeptionsprüfung ist nicht vorgesehen (Abschnitt 2). Der in Anlage 1 enthaltene… …, Verschlüsselung oder Protokollierung (Abschnitt 6). Selbstverständlich sollte es sein, dass der Interne Revisor bei Verwendung der ISO 27701 zur Prüfung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2020

  Digitalisierung, freiwillige Prüfungsstandards, regulatorische Anforderungen

  Aktuelle Entwicklungen bei Internen Kontrollsystemen
  

  Roxana Meschke, Christian Ivo Stauß

  …216 ZCG 5/20 Prüfung Digitalisierung, freiwillige Prüfungsstandards, regulatorische Anforderungen Aktuelle Entwicklungen bei Internen… …automatisierte Prüfung genutzt werden. Durch eine derartige Nutzung digitaler Lösungen lassen sich Arbeitsabläufe standardisieren und manuelle Fehler reduzieren. 2… …. Digitalisierung sollte nicht um der Digitalisierung Willen erfolgen, sondern unter Kosten- Nutzen-Aspekten betrachtet werden. Interne Kontrollsysteme Prüfung… …Datenzugriff) sichergestellt sein müssen. 218 ZCG 5/20 Prüfung Interne Kontrollsysteme Insbesondere kleinere und mittelgroße Unternehmen stoßen bei den… …der Unternehmen zu haben. Interne Kontrollsysteme Prüfung ZCG 5/20 219 zu erhalten. Die Standards definieren Vorgaben für die Strukturierung und… …wirksamer ausrichten. Es ist darauf zu achten, dass es sich um eine externe Prüfung des CMS handelt. Die Prüfung hat neben der Beurteilung einzelner… …Kontrollaktivitäten insbesondere die Angemessenheit und Wirksamkeit des Systems im Fokus. Die externe Prüfung kann nicht die interne IKS-Überwachung als solche ersetzen… …geforderten Elemente vorhanden sind. Das verhindert, dass eine umfangreiche und teure Prüfung am Ende keine oder eine nur eingeschränkte Bescheinigung zur Folge… …hat. In Vorbereitung auf die Prüfung sollte zudem frühzeitig eine System-Beschreibung erstellt werden, um die relevanten Eckpunkte des Systems zu… …dokumentieren. Ein weiterer wichtiger Aspekt ist das Prüfobjekt. Dieses sollte am Anfang einer Prüfung klar abgegrenzt sein. So ist es möglich, nur Teilbereiche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  Der Einfluss der Mandatsdauer auf das Prüfungshonorar

  Ergebnisse einer empirischen Studie
  

  Dr. Markus Widmann, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …Prüfung • ZCG 4/20 • 177 Der Einfluss der Mandatsdauer auf das Prüfungshonorar Ergebnisse einer empirischen Studie Dr. Markus Widmann / Prof. Dr… …, 2004, S. 130. 178 • ZCG 4/20 • Prüfung Mandatsdauer bei Prüfungshonoraren c Hypothese: Mit steigender Amtsdauer des Abschlussprüfers ist von einem… …Prüfungsverhältnisses versteht sich als Ansatz für mehr Transparenz in der Berichterstattung. Mandatsdauer bei Prüfungshonoraren Prüfung • ZCG 4/20 • 179 ­einer… …dieser Zeit bestand noch keine Pflicht der Nutzung des elektronischen Bundesanzeigers. 180 • ZCG 4/20 • Prüfung Mandatsdauer bei Prüfungshonoraren c… …bzw. des Auftrags herangezogen, dazu die Angabe zur Laufzeit der Prüfung als spezifische Testvariable (TENURE) 16 . Das zugrunde gelegte Set an… …längeren Zeitraum bestellt als Non-Big- Four-Prüfer. Mandatsdauer bei Prüfungshonoraren Prüfung • ZCG 4/20 • 181 Prüfungshonorarmodell – Gesamt (n = 2.210)… …auf Ebene der Prüfung führen könnte. Die resultierenden internen Kosten bei Big-Four-­ Prüfern dürften damit im Zeitablauf stärker sinken als bei… …4/20 • Prüfung Mandatsdauer bei Prüfungshonoraren c Seit dem Geschäftsjahr 2017 ist ein durchschnittlicher Anstieg der Prüfungshonorare zu verzeichnen…

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• eBook

  IT-Audit

  Grundlagen - Prüfungsprozess - Best Practice
  

  978-3-503-19125-3

  Dr. Stefan Beißel

  …Die Prüfung von Sicherheit, Wirtschaftlichkeit und Ordnungsmäßigkeit der IT spielt in zunehmend digitalen, datenintensiven Arbeits- und…