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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2021

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz

  …Standardvertragsklauseln zwischen Datenexporteur und Datenimporteur vertraglich fixiert. Für alle Module schreibt die Klausel 14 eine Prüfung der lokalen Rechtsvorschriften… …(TIA) einfließen sollen, ist in Klausel 14 aufgelistet. Dort ist auch geregelt, dass die Prüfung vor Abschluss der Standardvertragsklauseln zu erfolgen… …hat. Die Pflicht zur Prüfung der lokalen Rechtsvorschriften und Gepflogenheiten trifft Datenexporteur und Datenimporteur. Fällt die Prüfung der lokalen… …Durchführung der Prüfung. Aufgrund des Moduls Drei wird bei Dienstleisterketten mit Drittlandübermittlung zwischen Auftragsverarbeitern die Prüfpflicht vom… …Auftragsverarbeiter nicht selbst ab. Er kann sich von seinem Auftragsverarbeiter die Dokumentation der Prüfung herausgeben lassen, um damit wiederum der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Sensibilisierung für Informationssicherheit im Mittelstand

  Warum das Thema Awareness so wichtig ist
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Mittelstand“

  …Unternehmen ableiten. Der Beitrag schließt mit konkreten Empfehlungen, wie diese Maßnahmen im Rahmen einer risikoorientierten Prüfung durch die Revision auf… …Option: Die Nobelpreisgewinner Black und Scholes ermöglichten die finanzielle Bewertung von Optionen Prüfung von Investitionsprozessen: Lernen Sie… …werden. So kann beispielsweise eine Verpflichtung zur Teilnahme an E-Learning- Angeboten (einschließlich Absolvieren einer Prüfung) oder zum Aufhängen von… …fokussiert, häufiger wiederholt oder inhaltlich beziehungsweise formal angepasst werden. 5. Prüfung von Awareness/ Sensibilisierung Awareness-Prüfungen sind… …Teilprüfungen im Rahmen der Prüfung des Informationssicherheitsmanagements. Eine solche Teilprüfung kann unterteilt werden in eine Angemessenheitsprüfung und eine… …folgenden Anforderungen dem Stand des Wissens für den Baustein Sensibilisierung und Schulung. Sie sollten ebenfalls in die Prüfung mit einbezogen werden: •…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Anti-Fraud

  Ein Thema für den Landesrechnungshof Nordrhein-Westfalen
  

  Prof. Dr. Brigitte Mandt

  …seinerseits eine Anzeigepflicht gegenüber dem Landeskriminalamt NRW, sofern sich im Rahmen einer Prüfung Anhaltspunkte für ein doloses Handeln ergeben. 12 Im… …Mitglieder bestimmen nicht nur Zeit und Art der Prüfung, sondern sie können zugleich auch nach ihrem Ermessen die Prüfung beschränken und Rechnungen ungeprüft… …gegenüber dem Landeskriminalamt NRW zu erstatten, sofern im Rahmen einer Prüfung Anhaltspunkte für doloses Handeln erkennbar scheinen. 31 Obwohl sich die… …Prüfung lediglich von Zufallsfunden gesprochen werden. Bei der Prüftätigkeit muss darauf geachtet werden, dass spätere Ermittlungen der… …Supreme Audit Institutions (2016): International Standards for Supreme Audit Institutions (ISSAI) No. 5700, Prüfung von Korruptionspräventionsmaßnahmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Interne Sonderuntersuchungen

  Praxisrelevante Aspekte für den Mittelstand – Ein Beitrag zur Internal Investigation Governance
  

  Dr. Ingo Bäcker, Mathias Wendt

  …Prüfung • ZCG 3/21 • 117 Interne Sonderuntersuchungen Praxisrelevante Aspekte für den Mittelstand – Ein Beitrag zur Internal Investigation Governance… …im Bankenbereich. 1 Vgl. BMJV, Entwurf eines Gesetzes zur Stärkung der Integrität in der Wirtschaft (Stand: 16.6.2020). 118 • ZCG 3/21 • Prüfung… …beschränkter interner Ressourcen zu einer Krisensituation. Interne Untersuchungen Prüfung • ZCG 3/21 • 119 Entscheidung, die eine entsprechende Zielsetzung und… …Prüfung Interne Untersuchungen c Ein erfahrener Berater wägt vor dem Beginn von Untersuchungshandlungen sorgsam mit dem Unternehmen die Notwendigkeit von… …Sicherstellung geeigneter externer Unterstützung. Interne Untersuchungen Prüfung • ZCG 3/21 • 121 langjähriger, einschlägiger Praxiserfahrung und hoher… …S. 36–43. 122 • ZCG 3/21 • Prüfung Interne Untersuchungen c Die professionelle Durchführung einer Internal Investigation erfordert eine sorgfältige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Digitalisierung der Internen Revisionsfunktion

  Rahmenwerk und Handlungsempfehlungen
  

  Marc Eulerich

  …von Prüfung und Beratung vor dem Hinter- grund der drei Grundsäulen der Tätigkeit (interne Kontrollen, Risikomanagement und Governance) ein Leitmotiv… …Prüfung von internen Kontrollen helfen oder • ein Chat-Bot die Interaktion mit der geprüften Einheit verändern. Andere Automatisierungslösungen aus dem RPA-… …eine analoge, zum Beispiel stichprobenorientierte Prüfung möglich wäre. Prädiktive Prüfungsansätze helfen zudem, die klassische Ex-post-Betrachtung einer… …Prüfung zu überwinden und schneller an kritischen beziehungsweise potenziell kritischen Themen zu sein. Außerdem hilft die Digitalisierung bei einer… …händische Prüfung nun durch ein IT-System erfolgt. Dies führt zur Reduktion von Prüfungskosten, welche durch die aktuelle Nutzung von Remote Auditing sogar… …verschiedenen Analysetools. Die Revision lebt vom Know-how und der Erfahrung der Mitarbeitenden und dem kritischen Bauchgefühl bei jeder Prüfung. Aus diesem Grund…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Aussagen der Wirtschaftsprüfer

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …Jahren oblag EY allein die Prüfung der Geschäftsberichte. EY übernahm zusätzlich die Konzernrevision von Wire- card. Aussagen oder Mitteilungen… …bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse der jeweilige Konzernabschluss den Bilanzierungs- vorschriften der IFRS entsprechen würde.153 Ebenfalls seien… …der Prüfung des Geschäftsberichts eingenommen habe. Zudem habe EY der Bericht der Rechtsanwaltskanzlei Rajah & Tann vorgelegen, wonach Wirecard den… …Bestätigungsvermerken der Konzernabschlussprüfer innerhalb der Geschäftsberichte 2014 bis 2016 heißt es, dass die Prüfung zu keinen Einwendungen geführt habe… …aufeinanderfolgenden Jahren durch Martin Dahmen abgelöst.163 Seit der Prüfung für das Jahr 2017 wurden von EY besonders wichtige Prüfungssachverhalte aufgelistet und… …Euro nach Veröffentlichung einer Sonder- prüfung durch KPMG, die doch eigentlich die große Linderung von allem Schmerz bringen sollte. Zwar fanden sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Reaktionen von Wirecard zu den Gerüchten

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …. Vorangeführt vor dem eigentlichen Risikobericht und den darin enthaltenen Risikoparametern ging Wirecard auf die Gerüchte sowie eine Prüfung der… …Rechtsanwaltskanzlei Rajah & Tann (R&T) ein, die durch das Unternehmen mit der Prüfung von Transaktionen einzelner Wirecard-Tochtergesellschaften in Asien beauftragt… …worden war.84 Wirecard gab bekannt, dass die Prüfung keine negativen Ergebnisse ergeben hätten und somit keine wesentlichen Einflüsse festzustellen seien… …Compliance- Kanzlei Rajah & Tann entschieden.“117 „Die Prüfung steht kurz vor dem ___________________ 115 Wirecard AG & Stöckl, 2019. 116 Vgl. Reddy, 2019… …Geschäftsjahr 2018 beinahe 32 % zum weltweiten Umsatz beige- tragen.  Im Rahmen der Prüfung des Konzernabschlusses der Wirecard AG unterliegt die… …getrieben fühlte und die FT dem Unternehmen kaum Zeit zum Atmen ließ, gab Wirecard Ende Oktober bekannt, dass durch sie eine unabhängige Prüfung in Auftrag… …gegeben wurde, um alle Vorwürfe endgültig beseitigen zu können. 10.) Wirecard-Statement vom 21.10.2019 zur Beauftragung einer unabhängigen Prüfung… …volles Vertrauen in die bisherigen Prüfungshandlungen und deren Ergebnisse. Wir gehen davon aus, dass die erneute unabhängige Prüfung dazu führt, alle… …Abschluss wurde jedoch im Rahmen der Möglichkeiten ordentlich geprüft. Für die Prüfung des Konzernabschlusses nach IFRS waren diese Einschränkungen nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  Vorstandsvergütungssysteme

  Vergleich zwischen den DAX-Konzernen
  

  Dr. Carola Rinker

  …Prüfung • ZCG 1/21 • 31 Vorstandsvergütungssysteme Vergleich zwischen den DAX-Konzernen Dr. Carola Rinker* Künftig müssen Unternehmen mindestens alle… …, Unternehmensberaterin, Coach und Dozentin für Rechnungswesen und Volkswirtschaftslehre. Kontakt über https://www.carolarinker.de/. 32 • ZCG 1/21 • Prüfung… …­bereits in der Hauptversammlung 2020 das Vorstandsvergütungssystem den Aktionären zur Abstimmung vorgelegt. Vergütungssysteme Prüfung • ZCG 1/21 • 33… …ken-versicherungen/hauptversammlung-stimm rechtsberater-kritisieren-verguetungssystem-derdeutschen-boerse/25799138.html, abgerufen am 30.12.2020. 34 • ZCG 1/21 • Prüfung Vergütungssysteme c… …­herausbilden, wenn die börsennotierten Gesellschaften ihr ­Vergütungssystem der Hauptversammlung zur Billigung vorlegen. Vergütungssysteme Prüfung • ZCG 1/21 •… …Reduzierung entscheidet der Aufsichtsrat. 36 • ZCG 1/21 • Prüfung Vergütungssysteme c Unternehmen müssen künftig das Vergütungssystem für Vorstände alle vier… …Prüfung • ZCG 1/21 • 37 Erfolgsunabhängige Vergütung Erfolgsbezogene Vergütung 1. Festvergütung 2. Nebenleistungen 3. Betriebliche Altersversorgung 4…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2021

  Nutzung von Robotic Process Automation in der Revision

  Ein Rahmenwerk
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Justin Pawlowski, Prof. Nathan J. Waddoups, Prof. David A. Wood

  …Einsatz von Bots in der Wirtschaft im Allgemeinen und insbesondere in Bereichen des Finanz- und Rechnungswesens und der Prüfung schnell zu. 3 Obwohl viele… …in der Prüfung nach wie vor nur in geringem Umfang eingesetzt, da nicht genau bekannt ist, wie und wo RPA im Prüfungsprozess beziehungsweise der… …zieht – teils in weniger als zehn Sekunden pro Vorgang. Dies kann zum Beispiel die Prüfung von Lieferantenrechnungen beschleunigen. In diesem Zusammenhang… …sind, und bei der Rechnungsprüfung im Rahmen des Purchase-to-Pay-Prozesses unterstützen. 4.2 Einfache Prüfung von Sachverhalten Validierungs-Bots in… …, indem er automatisch Entfernungen von zwei Orten aus einem System zieht. Dieser Bot ist vorteilhaft für die Prüfung von Reisekostenabrechnungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Prüfen in disruptiven Zeiten

  Interne Revision neu denken
  

  Ralf Herold

  …werden kann, lässt sich in die folgenden Arbeitshypothesen fassen. 3.1 Prüfung „In-Person-vor-Ort“ versus „Remote und digital“ • Remote und digitale… …die Belastbarkeit der ausgestellten fachlichen Einschätzung (Assurance) eingeschränkt werden. Im Zweifel ist eine solche Prüfung dann nicht… …. für Prüfungs- und Dokumentationszwecke genutzt werden? • Voraussetzung: Die Unabhängigkeit des Prüfers muss in jeder Phase der Prüfung sichergestellt…

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