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• Das 1x1 der Internen Revision

  …haben. So fordert die zunehmende Professionalisierung der Internen Revision nach Fundstellen, welche in adäquater und übersichtlicher Form, die… …Kernelemente und -anforderungen der Internen Revision herausstellen, ohne dabei auf Vollständigkeit und Qualität verzichten zu wollen. Das hier besprochene Buch… …Themenwelt der Internen Revision insbesondere auch für Neueinsteiger möglich wird.Das Werk umfasst neben dem kompletten Planungs- und Prüfungsprozess der… …Internen Revision unter anderem die Themen Beratungsaktivitäten, Berichtswesen und Qualitätsmanagement innerhalb der Internen Revision. Somit kann das Buch… …Mitarbeitende in der Internen Revision, welche die Verantwortung für die angemessene Ausgestaltung der Revisionsfunktion haben. Alle hierfür zu beachtenden… …werden als Best-Practice-Norm genannt und beschrieben, was insbesondere für Lesende aus der Finanzdienstleistungsbranche ein rundes Bild abgibt. Generell… …zulassen.Der inhaltliche Aufbau des Buches fällt auch deshalb positiv auf, da er nochmals überarbeitet wurde und durch einen logischen Aufbau besticht, der einen… …gut strukturierter Weise durch die Themengebiete.Das Buch wurde weiterhin durch zwei neue Unterkapitel im Bereich der risikoorientierten Prüfungsplanung… …Vorgehensweise. Auch der vertiefte Blick auf die Spezifika der eigenen Organisation wird hierbei genannt. Für „Continuous Risk Assessment“ werden drei Ansätze… …dargestellt, um dem Anspruch der kontinuierlichen Risikobewertung als Notwendigkeit der zunehmenden Geschwindigkeit des Business gerecht zu werden.Weiterhin…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2021

  Reichweite der Beschlagnahmefreiheit von Verteidigungskorrespondenz

  Rechtsanwältin Dr. Michelle Wiesner-Lameth

  …Grzesiek, Frankfurt a.M. Reichweite der Beschlagnahmefreiheit von Verteidigungskorrespondenz Urteilsanmerkung LG Mannheim, Beschluss vom 15. Oktober 2020 –… …Beschlagnahmeschutz der §§ 97 Abs. 1 Nr. 1, 148 StPO. (Leitsatz der Verfasser) Das gilt auch dann, wenn die Unterlagen vor der Beschuldigung im Rahmen eines… …Strafverfahrens. (Leitsatz der Verfasser) I. Einleitung Die vorliegende Entscheidung beschäftigt sich mit dem Umfang des Beschlagnahmeschutzes der §§ 97, 148 StPO… …. Die Rechtsprechung des LG Mannheim konkretisiert weiter, welche Unterlagen genau in den Kreis der Verteidigungsunterlagen fallen und somit den… …besonderen Schutz des § 148 StPO genießen. Dabei reiht sich der Beschluss in eine Rechtsprechungslinie ein, die anerkennt, dass ein besonderer Schutz der… …Verteidigung auch vor der formellen Beschuldigung im Interesse der allgemeinen Rechtspflege ist, solange die Tätigkeit des Rechtsanwalts subjektiv und objektiv… …unternehmensinterne Ermittlungen, die gegen den Beschwerdeführer aufgrund eines Bestechungsvorwurfs durchgeführt wurden. Im Verlaufe der Vernehmungen wurde ihm seitens… …der Anwälte des Unternehmens erklärt, dass das Unternehmen beabsichtige, Strafanzeige zu erstatten. Der Beschwerdeführer WiJ Ausgabe 2/3.2021… …Strafprozessvollmacht. Im Mai 2019 wurde auf Grundlage einer Strafanzeige des Unternehmens ein Ermittlungsverfahren bei der Staatsanwaltschaft Mannheim gegen ihn… …eingeleitet. Im Zuge dessen erließ das Amtsgericht Mannheim im Juni 2020 einen Durchsuchungsbeschluss, welcher die Durchsuchung der Person und der Wohnung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Case Study: WITTENSTEIN SE – Pragmatische Anwendungsmöglichkeiten der Risikoaggregation

  Steffen Bier, Erik Roßmeißl

  …174 10. Case Study: WITTENSTEIN SE – Pragmatische Anwendungsmöglichkeiten der Risikoaggregation Steffen Bier und Erik Roßmeißl 10.1… …stand eher noch selten . Mittelständische Unternehmen sind in der Regel in wenigen Geschäftsfeldern tätig und können Gewinneinbrüche einzelner… …übergreifende Betrachtung der vollständi- gen Unternehmensstruktur fehlt oftmals . So kann auf komplexe Entwicklungen, bei denen sich mehrere Risikoparameter… …Anbetracht eines komplexeren Risik- oumfeldes, der Weiterentwicklung regulatorischer Standards sowie der internatio- nalen Verflechtung von Finanz-, Absatz-… …vor . 175 10. Case Study: WITTENSTEIN SE 10.2. Anforderungen der WITTENSTEIN SE an das Risikomanagement Die WITTENSTEIN SE ist ein deutsches… …erwirtschaftete das Unternehmen mit weltweit ca . 2 .600 Mitarbeitern einen Umsatz von 385 Mio . € . Das Geschäfts- modell besteht in der Entwicklung, Herstellung… …Komponenten- und Systemzulieferer im Ma- schinen- und Anlagenbau tätig . Hinzu kommt das Engagement mehrerer Tochterge- sellschaften in den Bereichen der… …Medizintechnik, der Luftfahrtindustrie oder der Öl- und Gasexploration . Jedes Geschäftsfeld zeichnet sich dabei durch seine eigenen Kernkompetenzen aus und muss… …rige Risikomanagement der WITTENSTEIN SE an den gesetzlichen Anforderungen und Dokumentationspflichten . Im Zeitverlauf sah sich das ursprüngliche… …Risiko- management allerdings zunehmend mit den beschriebenen allgemeinen Herausfor- derungen im Mittelstand konfrontiert . Aus dem Wachstum mit der…

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• BGH entscheidet über Entbindung von der Verschwiegenheitspflicht für Berufsgeheimnisträger

  …Diese Frage hat der BGH jetzt in einer richtungsweisenden Entscheidung beantwortet, resümiert Rechtsanwalt Dr. Christian Rosinus in der aktuellen… …Folge seines Criminal Compliance Podcasts. Mit Beschlüssen vom 27.1.2021 (Az: StB 43, 44 und 48/20) hatte der BGH entschieden: Ist über das Vermögen… …einer juristischen Person das Insolvenzverfahren eröffnet worden, ist der bestellte Insolvenzverwalter berechtigt, die von der Schuldnerin beauftragten… …Wirtschaftsprüfer von ihrer Verschwiegenheitspflicht zu entbinden, soweit das Vertrauensverhältnis Angelegenheiten der Insolvenzmasse betrifft. Zugrundeliegender… …Fall Der Wirecard-Untersuchungsausschuss des Bundestags hatte gegen drei Zeugen aus den Reihen des Wirtschaftsprüfers Ernst & Young Ordnungsgelder… …verhängt, weil sie Aussagen mit der Begründung verweigert hatten, sie unterlägen als Berufsgeheimnisträger einer Verschwiegenheitspflicht. Entscheidung Der… …3. Strafsenat des BGH hob die Ordnungsgeldbeschlüsse nun auf. Zwar hätten in der Sache ausreichende Entbindungserklärungen vorgelegen und die Zeugen… …hätten die Aussage nicht verweigern dürfen. Allerdings sei kein Verschulden der Zeugen festzustellen gewesen. „Hierfür war insbesondere von Bedeutung, dass… …eine höchstrichterliche Entscheidung zu der maßgeblichen Rechtsfrage fehlte und mehrere Oberlandesgerichte dazu unterschiedliche Auffassungen vertreten… …hatten“, so der BGH. Grundsätzlich seien „diejenigen Personen befugt […], einen Berufsgeheimnisträger von seiner Verschwiegenheitspflicht zu entbinden, die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2021

  Post Privacy Shield – Ende der Drittstaatentransfers wie wir sie kannten?

  PinG im Interview mit Herrn Prof. Dr. Dieter Kugelmann, Landesbeauftragter für den Datenschutz und die Informationsfreiheit Rheinland-Pfalz. Die Fragen stellte Sebastian Schulz.
  

  Prof. Dr. Dieter Kugelmann

  …Interview PinG 02.21 49 PRIVACY NEWS Post Privacy Shield – Ende der Drittstaatentransfers wie wir sie kannten? PinG im Interview mit Herrn Prof. Dr… …geehrter Herr Professor Kugelmann, vielen Dank, dass Sie der PinG ­erneut für ein Interview zur Verfügung ­stehen. Im Schwerpunkt werden wir uns dieses Mal… …den Folgen des EuGH-Urteils in der Rechtssache Schrems II zuwenden. Für Einige kam das Urteil offenbar überraschend. Teilweise ist gar von… …angewendet hat. Daran, dass bei ernsthafter Anwendung des Rechts der Privacy Shield keinen Bestand würde haben können, konnte eigentlich kein Zweifel bestehen… …angemessene TOMs zu implementieren haben, etwa um unzulässige Datenzugriffe zu vermeiden. Art. 4 der Klauseln aus 2010 enthält detaillierte Ausführungen zu den… …Rechten der Aufsichtsbehörden, Drittstaatentransfers auszusetzen oder zu verbieten. Hätten die Behörden hier die ­ihnen zugewiesene Aufgabe von Anfang an… …ist insoweit wenig überraschend, als klar war, dass der Privacy Shield nicht halten würde. Das haben die Konsultationen der Europäer mit den Amerikanern… …in den letzten Jahren deutlich gezeigt. Und der Privacy Shield war ja die politische Reaktion auf das Ur- teil des EuGH vom Oktober 2015 zum… …, Datenübermittlungen nicht auf den Privacy- Shield, sondern auf andere Instrumente zu stützen. Dort liegt dann das Neue des Urteils: Bei der Anwendung der… …EU-Staaten ganz ähnliche Befugnisse ­haben und jedenfalls im Hintergrund vergleichbar operiert wird. Dass der Mossad im sicheren Drittstaat Israel keine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von Cateringleistungen

  …43 B. Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von Cateringleistungen 1. Einleitung Schon Winston Churchill soll gesagt haben: „Man muss… …Prozess der Vergabe begleiten oder im Nachgang prüfen kann, zeigt dieser kurze Prüfungsleitfaden. Die Struktur des Leitfadens folgt dabei einer logischen… …Prüfungsschwerpunkt: Hierunter wird das Thema oder der Prozess der Beschaffung, das/der von der Internen Revision überprüft wird, subsum- miert. � Risiken: Welche… …Risiken zu managen? � Prüfungsfragen: Es handelt sich um konkrete Fragen und Handlungen, um die Wirksamkeit der vorhandenen Kontrollen durch die Revision… …der-versorgung-in-unternehmen-in-deutschland/. Abgerufen am 04. 09. 20. Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von Cateringleistungen 44 � Betriebsgastronomie, d.h. Verpflegung von… …. Eigenbetrieb. Prüfungsschwerpunkt: Beschaf- fung und Wartung der Kücheneinrichtungen, Beschaffung von Lebensmit- teln, Personalauswahl � Mischform aus externen… …. Prüfungsschwerpunkt: Vertragsgestal- tung und -überwachung sowie gegebenenfalls Beschaffung und Wartung der Kücheneinrichtung Je nachdem, zu welchem Zeitpunkt der… …Vergabe (Beginn der Entscheidungs- findung, nach Abschluss der Ausschreibung etc.) die Revision stattfindet und wer der Leistungserbringer ist, ergeben sich… …unterschiedliche Prüfungs- schwerpunkte (siehe folgende Tabelle). Wesentliche Risiken bei der Beschaffung von Cateringleistungen 45 3. Wesentliche Risiken bei… …der Beschaffung von Cateringleistungen Beschaffungs- thema Prüfungsschwerpunkte Externer Dienstleister* Eigenbetrieb* Entscheidungs- findung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Angewandte Statistik in der Unternehmenswelt

  Einf
  

  Prof. Dr. Veith Tiemann

  …Data Science | Data Analytics | Business Intelligence | Wertschöpfungskette ZRFC 4/21 161 Angewandte Statistik in der Unternehmenswelt – Teil 1… …Konkurrenz sich eben nicht der Analyse und ihren Möglichkeiten verschließt und somit effektiver und effizienter und damit erfolgreicher handeln wird. Es ist… …von Analytics in der Unternehmenswelt Dieser Aufsatz ist der Auftakt zu einer Serie von Artikeln, die sich mit der Frage beschäftigen und vor allem… …Reduktion des unternehmerischen Risikos. Dies muss sich zwangläufig so ergeben, da Risiko immer eine Folge der Unsicherheit ist, unter denen Entscheidung… …getroffen werden müssen. Die Beschäftigung mit Daten wirkt dieser Unsicherheit entgegen. Der Wechsel von tradierten Entscheidungswegen (Bauchgefühl, Chefsache… …, also ein Nichtwissen über Kausalketten und Nebenbedingungen, zu verringern. Der Nobelpreis für Wirtschaftswissenschaften wurde 2002 an Daniel Kahnemann… …vergeben, der sich dem Thema „Decision Making under Uncertainty“ verschrieben hat. Es ist kein Zufall, dass sich Daniel Kahnemann sehr viel mit… …Wahrscheinlichkeitsrechnung sowie Datenanalyse und -Interpretation beschäftigt hat. Data Science hat sich in der Unternehmenswelt seit mittlerweile einiger Zeit einen sehr… …bemühen, lässt sich aus der Erfahrung eines in diesem Feld tätigen Beraters sagen: „Alle wollen es, nicht alle können es und noch weniger machen es.“… …1 auf der folgenden Seite) * Prof. Dr. Veith Tiemann, International School of Management, Hamburg; Kontakt: veith.tiemann@ism.de. Prof. Dr. Veith…

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• Niedrige Insolvenzzahlen durch Sondereffekte verzerrt

  …Insbesondere die staatlichen Eingriffe und Hilfsmaßnahmen führen maßgeblich zu einem weiteren Rückgang der Fälle bei den Unternehmensinsolvenzen. Die… …Zahl der Privatinsolvenzen hingegen schnellte in die Höhe. Die Gründe dafür, eine Einordnung des Zahlenmaterials und die wichtigsten Trends hat… …Creditreform in der aktuellen Untersuchung „Insolvenzen in Deutschland, 1. Halbjahr 2021“ aufbereitet. Demnach waren im zurückliegenden Halbjahr 8.800… …Unternehmensinsolvenzen zu verzeichnen – ein Rückgang um 1,7 Prozent gegenüber dem Vorjahreszeitraum. Weniger Großschäden Von der Insolvenz des Arbeitgebers betroffen… …betroffen Vorrangig waren im zurückliegenden Halbjahr Insolvenzen von Kleinstunternehmen zu verzeichnen. In der Größenklasse bis 250.000 Euro Jahresumsatz… …hauptsächlich aus Einzelunternehmen und Freiberuflern zusammensetzt. Erhöht hat sich das Insolvenzaufkommen bei der Rechtsform der Unternehmergesellschaft (UG)… …, deren Anteil 10,8 Prozent betrug. 38,6 Prozent der insolventen Unternehmen sind der Rechtsform der GmbH zuzurechnen. Ertragslage unter Druck Eine… …Auswertung der Jahresabschlüsse von rund 26.000 deutschen Unternehmen durch Creditreform zeigt, dass jedes siebte Unternehmen hierzulande (14,5 Prozent) mit… …einem negativen Ergebnis vor Steuern in die Corona-Krise gegangen war. Weitere 27,2 Prozent der untersuchten Unternehmen wiesen 2019 eine sehr niedrige… …und Arbeitshilfen Die Rubrik „Praxisforum“ unterstützt Sie mit aktuellen Best Practices, nützlichen Umsetzungstipps und Checklisten. Mit der Rubrik…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2021

  Feichtlbauer: Verständigung als Fremdkörper im deutschen Strafprozess? Eine Untersuchung unter besonderer Berücksichtigung des „fair

  Rechtsanwältin Dr. Ricarda Schelzke

  …Mauschelhausen 1 – der Verständigung im deutschen Strafprozess. Die Dissertation wurde von Professor Dr. Jahn und Professor Dr. Bockenmühl an der… …Goethe-Universität Frankfurt am Main betreut und mit summa cum laude bewertet. Feichtlbauer hat für diese Arbeit den Promotionspreis der wirtschaftsstrafrechtlichen… …Vereinigung e.V. (WisteV) für die aus der Perspektive der Praxis beste Promotion im Bereich des Wirtschaftsstrafrechts im Jahr 2020 erhalten. Die Arbeit hat den… …Vorstand der WisteV nicht nur überzeugt, weil sie sich einem strafprozessrechtlichen Thema widmet, das der Praxis entstammt und gerade auch in… …, dass Feichtlbauer „ihre über die ganze Länge der Arbeit präzise inhaltliche Argumentation in den Dienst ihrer Vision von einem besseren… …Strafprozessrecht“ gestellt habe. 1. In dem ersten Abschnitt der Arbeit (S. 17 bis 71) stellt Feichtlbauer die Grundlagen der Verständigung dar. Sie zeigt die… …praktische Relevanz dieser auf, grenzt sie von anderen Rechtsinstituten, wie der Einstellung des Strafverfahrens aus Opportunitätserwägungen, ab und erklärt… …, wie die Verständigung über die Rechtsprechung 2 und das spätere Verständi- * Für die spannende Diskussion im Rahmen der Vergabe des Promotionspreises… …, gilt dem Vorstand der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung großer Dank, insbesondere Frau Dr. Sohre Tschakert, Vorsitzende Richterin am Landgericht… …der Umstand, dass dieses in der Praxis nicht ausreichend berücksichtigt werde, (noch) nicht zur Verfassungswidrigkeit des Gesetzes führe. 4 2. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Kryptowährungen: Schmuddelkinder der Digitalisierung?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 6/21 241 Kryptowährungen: Schmuddelkinder der Digitalisierung? Liebe Leserinnen, liebe Leser, Bitcoin und Co. sind in aller Munde… …. Tesla-Chef Elon Musk schafft es, mit einzelnen Tweets ein Kursfeuerwerk von Kryptowährungen auszulösen. China verbietet Transaktionen, da sie sich der… …staatlichen Kontrolle entziehen. Als Gegenentwurf arbeiten die europäischen Zentralbanken an Notenbank-besicherten Kryptowährungen. In der Praxis haben sich die… …digitalen Währungen noch nicht durchgesetzt. In der Realwirtschaft führen sie noch ein Schattendasein als Zahlungsmittel, sicherlich auch bedingt durch die… …starken Kursschwankungen. In der Schattenwirtschaft spielen sie dagegen eine große Rolle. Die Anonymität, die mit Transaktionen in diesen Währungen… …verbunden ist, schafft ein Refugium für Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung. Nicht nur deshalb müssen sich Unternehmen der Realwirtschaft mit diesen… …praktischer Relevanz führen. Damit ändert sich allerdings nichts an der realen Gefahr von illegalen Transaktionen, zu denen seriöse Unternehmen – insbesondere… …Finanzinstitute als Vehikel ausgenutzt werden können. Damit sind insbesondere die Abteilungen Compliance und Fraud-Bekämpfung in der Pflicht, sich eingehend mit… …Kryptowährungen zu befassen. Erste Einblicke bietet der Beitrag von Teichmann und Falker, der sich mit der Terrorismusfinanzierung befasst. Der Schwerpunkt dieses… …Hefts liegt auf den Themen der Digitalisierung. So befasst sich Ulrich mit Cybersicherheit und Management-Systemen zur Erhaltung der…

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