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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Fraud Diamond und M.I.C.E.-Modell

  Erweiterungen von Donald R. Cresseys Fraud Triangle
  

  Jan Schmeisky, Alina Lichner

  …geschädigt worden sind. Das Ziel des vorliegenden Artikels ist es, unterschiedliche Betrugsrisikotheorien zur Prävention und Identifikation von Fraud und… …, sich in die Position des Täters hineinzuversetzen, um die Tat nachvollziehen zu können. Dies ist essenziell für die Ermittlung der möglichen Motivation… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und studiert Wirtschaftsprüfung im 5. Semester an der DHBW. Ihre Prüfungsmandate umfassen Unternehmen des gehobenen Mittelstands. 1 Auf eine weitere… …Systematisierung des Begriffs Fraud wird verzichtet und u. a. verwiesen auf den Fraud Tree der ACFE, abruf bar unter https://www.acfe.com/fraud-tree.aspx (Stand… …Spiegel, „World of Wirecard – Auf den Spuren des Jahrhundertbetrugs“, 31.12.2020; Handelsblatt, „Wirecard-Insolvenzverwalter will Jahresabschlüsse… …Neufassung des IDW Prüfungsstandards: Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung (IDW PS 210) und dessen Auswirkungen auf die… …Literatur weitaus weniger bekannt ist. Der Fraud Diamond soll mithilfe der Betrachtung des vierten Elementes Fähigkeit die Betrugsprävention und… …Betrugsinvestigation verbessern. 13 Dabei liegt der Fokus auf den persönlichen Eigenschaften und Fähigkeiten des Täters, die eine wichtige Rolle dabei spielen, ob Betrug… …andere Rollenträger der Corporate Governance fragen, wer die Gelegenheit für Betrug in die Realität umsetzen kann. 14 Der Denkprozess von Tätern gemäß des… …Art von Druck ausgesetzt. Oftmals liegt nach Empfinden des Täters keine andere Möglichkeit vor, die Probleme zu lösen, als durch das Begehen von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Corporate Governance-Bericht – Bedeutung und Komponenten der Erklärung zur Unternehmensführung

  Dr. Matthias Schmidt

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128 1 Einleitung Gute Unternehmensführung (Corporate Governance) ist nachgewiesenerma- ßen ein wesentlicher Treiber des wirtschaftlichen Erfolgs von… …tung zu, wenngleich gerade bei der Vergütungsberichterstattung einzelne Be- standteile durchaus sehr relevant sind, vor allem die Beschreibung des Vergü-… …erscheint, es daher an Verständlichkeit mangelt und die Bericht- erstattung nur eingeschränkt Rückschlüsse auf die künftige Entwicklung des Unternehmens… …eigener Teilabschnitt in den (Konzern-)Lagebericht aufgenommen werden oder auf der Internetseite des 121 Corporate Governance-Bericht 346 Vgl. IDW… …der noch laufenden Aufarbeitung des Wirecard-Skandals wurde mitunter auch eine inhaltliche Prüfungspflicht der Erklärung zur Unter- nehmensführung… …Vergangenheit entsprochen wurde und künftig entspro- chen wird. Im Rahmen des comply-or-explain-Ansatzes ist die Nicht-Befolgung einzelner Empfehlungen anzugeben… …. Vermerk des Abschluss- prüfers, das geltende Vergütungssystem und der letzte Vergütungsbeschluss zugänglich gemacht werden (§289f Abs. 2 Nr. 1a HGB). Durch… …, Schwere des tatsächlichen oder möglichen Schadens sowie der Einwirkungsmöglichkeit des Unternehmens. Es besteht eine Bemühungs- und keine Erfolgspflicht… …beteiligter Aufsichtsrat ein erhebliches Interesse am Fortbe- stand des Unternehmens haben, ebenso wie andere (Klein-)Aktionäre. Er wird nur durch sein… …können Ausführun- gen zu den Zielen, Aufgaben, Entscheidungskompetenzen und zur Anzahl der Sitzungen des jeweiligen Ausschusses gemacht werden.363 Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Wesentliche Maßnahmen der IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …, https://www.security-insider.de/mehr-sicherheit-durch-critical- security-controls-a-809397/. 336 Siehe Anlage A/2 Übersicht IT-Compliance-Anforderungen des UFC. 11 Wesentliche Maßnahmen der IT-Compliance… …SANS 20 – welcher heute vom Center for Internet Security [CIS] gepflegt wird335). Entsprechend des Detaillierungsgrades der unternehmensspezifischen… …(opportunities) 31 Quelle: BERR (Hrsg.): „2008 Information Security Survey – Technical Report“. . 201 11.3 Maßnahmen der IT-Compliance auf Basis des UCF 338… …IT-Compliance-Anforderungen des UFC. 342 O.V.: „IT Impact Zones: How the information in the UCF is organized“; https://support… …des Unified Compliance Framework (UCF) Für den Unified Compliance Framework (UCF)339 wurden im Zeitablauf zwischen 800 bis 1.000340 regulatorische… …gleiche Anforderungen unterschiedliche oder ähnliche Be- griffe benutzt werden). Des Weiteren werden die Anforderungen in Parameter, Methoden und… …Modell von Kontrollzielen aufzu- bauen. Ziel des UCF ist es, geforderte Kontrollen in eine zur Prozessgestaltung 203 11.3 Maßnahmen der… …IT-Compliance auf Basis des UCF 352 Interessanterweise hat UCF auch CobiT als Quelle für Kontrollen integriert. Als theoretisches Modell definiert CobiT… …zum IT-Governance-Modell etliche Best Prac- tice-Ansätze des IT-Managements aufgenommen hat, die tatsächlich (noch) nicht von Regulatoren als Kontrollen… …Impact Zones stellen für die Ersteller des UCF dreizehn „natürliche“ Prozess- oder Kon- trollbereiche der IT dar. Die folgende Aufzählung listet die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Probleme der Risikoquantifizierung und Lösungsstrategien

  Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …Risikoquantifizierung versteht man die quantitative Beschreibung eines Risi- kos durch eine geeignete Dichte- oder Verteilungsfunktion43 sowie die Bewertung des Risikos… …, wie sie z . B . im Prü- fungsstandard 340 (Absatz 4) des Instituts der deutschen Wirtschaftsprüfer als In- terpretation der Anforderungen des Kontroll-… …an Gleißner/Wolfrum, 2015 . 124 Werner Gleißner und Marco Wolfrum die Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision (Version 2.0… …einer Kardinalskala) beschrieben sind, lassen sich nicht sinnvoll zusammenfassen, so dass eine Gesamtbeurteilung des Grads der Bedrohung oder… …der mit diesen verbundenen Gesamtri- siken als Grundlage unternehmerischer Entscheidungen47 und – die Beurteilung des Verhältnisses von… …Gesamtrisikoumfang und Risikotragfähig- keit (Eigenkapital), um im Sinne einer Krisenprävention eine Bestandsgefährdung des Unternehmens zu vermeiden. Aus einer… …Beurteilung des Gesamtrisik- oumfangs (also aller sechs Risiken) wird das letztgenannte Risiko nicht einbezogen, weil es nicht einbezogen werden kann. Diese… …sind zwar die möglichen Umweltzustände bekannt, die Wahrscheinlichkeit des jeweiligen Eintretens aber (zunächst) nicht .49 Häufig wird Risiko… …abzuweichen. Diese Risikodefinition ist eine subjektive Betrachtung des Risikos, wenn man von individuell festlegbaren – und damit subjektiven – Zielen… …Überschätzung des Risikos . Für die Berechnung der erwarteten Variablenkomponente benötigt man ein Prognose- modell . Eine sogenannte „vollständig rationale…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2021

  Ungerechtigkeiten der Privatheit in Zeiten der Pandemie

  Eine soziophilosophische Analyse der Privatheit unter den pandemiebedingten Einschränkungen
  

  Selina Irnleitner

  …vorliegende Text gibt einen Überblick über Bereiche des alltäglichen Lebens und betrachtet in diesem Kontext die drei Dimensionen der Privatheit nach Beate… …notwendigen Ausgangs- und Kontaktbeschränkungen, die beschlossen wurden, um die Ausbreitung des Infektionsgeschehens zu verhindern, stellten für viele Menschen… …Privatheit macht eine kurze, prägnante Definition des Begriffs schwer, weshalb im Weiteren die wesentlichen Punkte dargelegt werden sollen. Die komplexe Natur… …der Privatheit lässt keine reine Definition des individuellen (Abwehr-)Rechts zu, vielmehr hängt sie von vielen verschiedenen Bedingungen und… …und der Lebensnotwendigkeit gesehen. 1 Für liberale Klassiker der frühen Neuzeit, wie John Locke und John Stuart Mill, stellt der Raum des Privaten… …des öffentlichen Lebens findet der Alltag hauptsächlich im privaten Raum statt. Zudem verfügen nicht alle Personen über die Mittel und Ressourcen zur… …auf beengtem Wohnraum oder in prekären Berufen (Regale in Super- 2 Vgl. Rössler, Der Wert des Privaten, 2001, S. 28 ff. 3 Vgl. Rössler, Der Wert des… …Privaten, 2001, S. 43; Solove, Understanding ­Privacy, 2008, S. 92. 4 Rössler, Der Wert des Privaten, 2001, S. 13. 5 Vgl. ebd., S. 13. 6 Vgl. Trepte/Masur… …normativ geforderte Rückzug in private Räume als ein Ort des Gefangenseins assoziiert. Der Überschuss an Privatheit durch die Isolation kann zu Überforderung… …. Zurückgezogen, verbannt ins Private, durch die Auflagen zur Eindämmung des Virus‘, in den eigenen vier Wänden und einer größtmöglichen Kontaktbeschränkung, geht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Revision

  …69 4 Interne Revision 4.1 Die Interne Revision stellt die Zukunft des Unternehmens sicher Inwieweit ist die Interne Revision heute integrativer… …Bestandteil des Manage- ments eines Unternehmens? Auch wenn die Interne Revision im vergangenen Jahrzehnt in den meisten Unternehmen ihren festen Platz gefunden… …, dass die Interne Revision die Zukunft des Unter- nehmens sicherstelle. Das Urteil ist gewagt, zeigt aber auch, dass der Anspruch der Internen Revision… …des Erneu- erbaren-Energie-Gesetz (EEG) u.v.m. Ein Unternehmen ohne Interne Revision verzichtet auf eine Stelle, die sich mit der Einhaltung… …Abschlussprüfer, die beide die Sprache der Fachbereiche und die des Prüfers verstehen – nicht zuletzt, weil sich ein nicht unerheblicher Teil der Mitarbeiterschaft… …Krite- rium des Modells ist, lässt diese Sichtweise außer Acht, dass über die Abgren- zung, d.h. das Zuordnen von Rollen und Verantwortlichkeiten, Rechten… …wichtig ist. Sie wird gar im entsprechenden Positionspapier des Institute of Internal Auditors verlangt (IIA 2013).5 Der Revisionsstandard vergibt so die… …Chance, über das Vehikel des Prüfungsstandards als einen wichtigen Treiber für Veränderung und Fortschritt, nicht nur Governance an sich, sondern auch… …, nicht um eine defensive Positionierung in dritter Linie. Operatives Vorgehensmodell des Revisionsansatzes RISIKO-ASSESSMENT RISIKO-BEWERTUNG… …Procurement Strategy Requisitioning RISIKO-MONITORING RISIKO-Früherkennung 72 Interne Revision Abbildung 7: Operatives Vorgehensmodell des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Value Reporting – Bedeutung und Fortentwicklung der wertorientierten Unternehmensberichterstattung

  Clemens Pelster, Prof. Dr. Isabel von Keitz, Prof. Dr. Inge Wulf

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 173 2 Ursprung und Entwicklung des Value Reporting bis 2002 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176… …wertorientierter Berichterstattung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192 4 Einordnung des Value Reporting in die aktuelle externe… …Finanzberichterstat- tung in ihren vielfältigen Ausprägungen stetig weiterentwickelt und an verän- derte Rahmenbedingungen und Anforderungen angepasst. Das Ausmaß des… …im Verlauf des Beitrags die Ent- wicklung des shareholderorientierten Value Reporting von weiteren wertorientierten Berichtskonzepten abgrenzen zu… …zu verstehen wie noch vor etwa 30 Jahren. Stößt man in der früheren Literatur in diesem Zusammenhang eher auf das Konzept des Share- holder Value, sind… …doch? Ziel dieses Beitrags ist es, einen Überblick zur Entwicklung des Value Repor- ting – von seiner Herkunft bis hin zu seiner heutigen Bedeutung – zu… …, 2008, S. 137–143. 2 Ursprung und Entwicklung des Value Reporting bis 2002 2.1 Hintergründe zum Value Reporting Die klassische Finanzberichterstattung –… …Beurteilung der wirtschaftlichen Lage und Zukunftsfähigkeit des Unternehmens einen Zielkon- flikt hinsichtlich der Ausgestaltung etwaiger Vorgaben und Standards… …, 2011, S. 82–88. Wie die weiteren Ausführungen in Kapitel 3.1 zeigen werden, hat letztlich ein Umdenken stattgefunden, welches zu einer Ausweitung des… …wandel mit in der Folge zusätzlichen Informationsbedürfnissen ist die Verände- rung des Verständnisses von dem Wert eines Unternehmens. Wurde bis Mitte der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Noch viel Luft nach oben – Nachhaltigkeitsberichterstattung aus Sicht von Arbeitnehmervertreterinnen und Arbeitnehmervertretern

  Rainald Thannisch, Walter Vogt

  …Compliance-Management-Systemen . . . . 358 4.2 Anforderungen für eine Überarbeitung des Reportings aus gewerkschaftlicher Sicht… …mittlerweile in aller Munde und die Mes- sung von ‚Nachhaltigkeit‘ zur Bewertung des unternehmerischen Erfolgs längst bei den Stakeholdern und am Kapitalmarkt… …Anwendungsbereich des Gesetzes über dieMitbestimmung der Arbeitnehmer („Mitbestimmungsgesetz“) fallen nach §1 I dieses Gesetzes alle Unternehmen, die in der… …einer nachhaltigen Unternehmensausrichtung ist deshalb für dieMitgliedsgewerkschaften des DGB elementar. 1.2 Über den Wert der Mitbestimmung in der… …zahlenmäßig paritäti- scher Besetzung des Aufsichtsrats von Kapitalseite und Arbeitnehmerbank an- dererseits, die maßgeblichen Voraussetzungen dafür bietet, um… …auf die Finanzberichterstattung nach. Auf Basis des Mitbestimmungsindex (‚MB-ix‘)887 können Eulerich/Fligge (2020) zeigen, dass mitbestimmte Unternehmen… …dert, den Anwendungsbereich des Gesetzes in einem ersten Schritt rechtsform- neutral auf alle großen Unternehmen auszuweiten und sich weiterhin dafür… …Haupthinderungsgrund für die Entwicklung einer nachhaltigen Wirtschaft sieht – haben doch die handelsrechtlichen Regelungen des ‚CSR-RUG‘904 den Anspruch des… …‚Arbeit- nehmerbelange‘. Dementsprechend fordern die Verfasser auch, dass die Be- richtsentwürfe vor Beendigung des Geschäftsjahres mit dem korrespondieren-… …nach dem neuen DCGK: (k)eine Verbesserung? An der Konsultation zu der jetzt aktuellen Fassung des DCGK905 hatten sich im Vorfeld auch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Bestellung und Anstellung

  Dr. Jürgen van Kann

  …. 2 3 4 2 Zu beachten ist dieser Grundsatz besonders bei der Bestellung des ersten Vorstands einer Aktiengesellschaft. Keinesfalls dürfen ihn die… …Organ der Aktiengesellschaft. Ohne Vorstand ist die Aktien- gesellschaft „handlungsunfähig“.1 Erst durch die formelle Bestellung zum Mit- glied des… …ein Gericht. 1. Bestellung durch den Aufsichtsrat In aller Regel erfolgt die Bestellung des Vorstands durch den gesamten Auf- sichtsrat (§84 Abs. 1 S… …, in: Münchener Handbuch des Gesellschaftsrechts, 4.Aufl. (2015), § 20 Rn. 12. 5 Vgl. Abschnitt D. 6 Wiesner, in: Münchener Handbuch des… …eines schriftlichen Beschlusses des Präsidialausschusses des Aufsichtsrates zum Vorstand einer mitbestimmten Aktiengesellschaft be- stellt. Dem Ausschuss… …Beschluss des gesamten Aufsichtsrates gefasst werden. Durch die Bestellung erfolgt keine Zuweisung bestimmter Tätigkeitsbereiche.4 Eine Ausnahme gilt… …Vorstandsmitgliedern differenziert werden.6 Von der Bestel- lung ist die Ernennung eines Vorsitzenden des Vorstands zu unterscheiden (§84 Abs. 2 AktG).7 Die zwingende… …, ist diese Praxis opportun und unbe- denklich. Die Bestellung erfolgt durch Beschluss des Aufsichtsrates mit einfacher Mehr- heit (§108 Abs. 1 AktG)… …. Der Aufsichtsratsbeschluss muss ausdrücklich gefasst werden, eine stillschweigende Beschlussfassung gibt es nicht.8 Auf Seiten des designierten… …Vorstands ist die Annahme der Bestellung erforderlich. Dazu wird der Kandidat von dem Beschluss des Aufsichtsrates in Kenntnis gesetzt. Die Annahme des…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2021

  Optimierung und Produktivitätssteigerung durch Human Enhancement-Technologien

  Beschäftigte, Gesundheit und Daten als Schutzmotive
  

  Fabienne Graf, Carolin Kemper

  …Schutzmotive Fabienne Graf und Carolin Kemper Der Einsatz von Human Enhancement-Technologien im Arbeitsverhältnis wirft einen Konflikt ­zwischen Motiven des… …Privatsphäre und informationelle Selbstbestimmung gelingen? Carolin Kemper, Ass. jur., Forschungsreferentin im Bereich „Transformation des Staates in Zeiten der… …: https://nautil.us/issue/76/language/youwont-survive-a-merger-with-ai. Siehe auch Böröcz, PinG 2021, X (2 ff.). 2 Trans- oder Posthumanisten erwarten die nächste Evolutionsstufe des Menschen, die Yuval Noah Harari Homo… …Spannungsschwankungen mittels Elektroden aufnehmen. 8 Verschiedene Gehirnwellen indizieren den Zustand des Gehirns: Alpha-Wellen mit einer Frequenz von 8–13 Hz zeigen… …-prozesse optimieren lassen. 12 Zusätzlich könnte eine App die Nutzerin des EEG-Headsets bei niedriger Konzentration informieren und zu einer Pause anregen… …; weiterführend Gruber, in: Buckel/Christensen/Fischer-Lescano, Neue Theorien des Rechts, 3. Aufl. 2020, 283. 8 Vgl. Rao, Brain-Computer-Interfacing, 2013, S. 26 ff… ….; siehe auch den Internetauftritt des Unternehmens EMOTIV: https://www.emotiv.com/eeg-guide/. 9 Rao, Brain-Computer-Interfacing, 2013, S. 28. 10 EMOTIV… …, 85. 18 Zum Ganzen: Shin/Biocca, CiHB 2017, 62. 19 Bernard, Komplizen des Erkennungsdienstes, Das Selbst in der digitalen Kultur, 2. Aufl. 2017, S. 97… …. 20 Bernard, Komplizen des Erkennungsdienstes, Das Selbst in der digitalen Kultur, 2. Aufl. 2017, S. 102. 21 Swan, Big Data 2013, 85, 95 f. 22 Siehe… …im Prinzip des sog. Taylorismus als Strömung zusammengefasst: siehe z. B. Sprague, Richmond J. Law Technol. 2015, 1, 29 f. 27 Huff/Götz, NZA-Beilage…

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