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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von logistischen Dienstleistungen im Handel

  …qualitativer Sicht, die in arbeitsteiligen Wirtschaften mit Hilfe des Handels überbrückt wer- den.1) Für ein Handelsunternehmen aus dem Groß- oder… …Leistungskompo- nenten entsteht. Die Bedürfnisse des Handelskunden werden nur dann gedeckt, wenn die richtigen Produkte (eingebettet in ein attraktives Gesamt-… …delsunternehmen diese Bedürfnisse des Kunden auch nur teilweise nicht de- cken, besteht das Risiko, dass dieser zur Konkurrenz abwandert. Die Komplexität der… …Funktionenlehre des Handels. Siehe dazu z.B.: K. Barth, M. Hartmann, H. Schröder: Betriebswirtschaftslehre des Handels, Wiesbaden 2015, S. 34 ff.; L… …schaftslexikon.gabler.de/definition/unique-selling-proposition-usp-50075/Versi- on 273300, Abruf vom 06. 10. 20. 5) Der Point-of-Sale ist aus Sicht des Händlers der Ort des Verkaufs, d.h. der Ort des Warenangebots (meist Laden… …des zu bedienenden Absatzgebietes � Anzahl, Verteilung und räumliche Distanz der Belieferungsstellen � Frequenz (z.B. täglich, wöchentlich) und… …Zeitpunkt (z.B. morgens oder abends) der Warenverteilung � Mehrstufigkeit des Distributionsnetzes In Anbetracht der oben dargestellten Faktoren sind bei… …erklä- rungsbedürftig. Der Logistikdienstleister (LDL) als Auftragnehmer ist daher auf zahlreiche und qualifizierte Informationen und Zuarbeiten des… …und komplexen Schnittstellen können Kontrollverluste und somit Sicherheitsrisiken außerhalb des eigenen Einflussbereichs darstellen.6) Außerdem… …berücksichtigen. Hilfreich ist hierbei der Ansatz des Business Continu- ity Managements (BCM).7) Dabei steht nicht nur das eigene Unternehmen im Fokus, sondern auch…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2021

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz

  …Bundeswirtschaftsministerium (BMWi) seinen aktualisierten Entwurf des Telekommunikations-Telemedien-Datenschutzgesetzes (TTDSG-E), das die Regelungen von TMG und TKG bündeln… …vorgesehenen telemedienrechtlichen Regelungen. Diesbezüglich sieht der aktualisierte Entwurf des BMWi gegenüber dem ersten (geleakten) Entwurf vom 14. 07. 2020… …Urteil des BGH vom 28. 05. 2020 (Az. I ZR 7/16) zum Einwilligungserfordernis von Cookies und vergleichbaren Technologien noch verblieben sind (vgl. dazu… …. Wie bereits im ­Entwurf von 14. 07. 2020 angeklungen, soll gemäß § 27 Abs. 2 TTDSG-E für die Einhaltung des § 24 TTDSG-E ausschließlich der… …offenbaren sich durch die Neuregelung jedoch klärungsbedürftige Folgefragen, welche sich auf die Abgrenzung der Zuständigkeiten des BfDI und der… …Landesdatenschutzbehörden auswirken. Zwar ist das TTDSG-E als nationale Umsetzung der ePrivacy-Richtlinie eine spezialgesetzliche Norm im Sinne des Art. 95 DSGVO, die in… …Cookies und vergleichbare Technologien beschränkt. Setzt der Websitebetreiber beispielsweise ein Cookie, fällt dies in den Anwendungsbereich des TTDSG-E… …bestimmten Zweck) überwacht und wohlmöglich auch noch mehrfach sanktioniert zu werden. Der aktualisierte Entwurf des BMWi wurde am 26. 03. 2021 im Bundesrat… …Einwilligungserfordernis umfasst seien. Die Gestaltung des Cookie-Banners solle gesetzlich vorgegeben werden. Das Banner solle so gestaltet werden sein, dass Nutzerinnen und… …Verhandlungen zwischen dem Europäischen Parlament und dem Rat über den endgültigen Wortlaut. Der Entwurf des ­Rates macht jedoch deutlich, dass die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  Der Fall Wirecard und die Folgen

  Rechtsökonomische Analyse eines deutschen Gesetzesvorhabens
  

  Prof. Dr. Michael Drewes, Ass.-Prof. Dr. Florian Follert, Dr. Markus Widmann

  …Ass.-Prof. Dr. Florian Follert / Dr. Markus Widmann* Der Fall des einst im Börsenindex DAX notierten Unternehmens Wirecard entwickelte sich im Sommer des… …Jahres 2020 zu einem der größten Betrugsskandale der deutschen Wirtschaftsgeschichte, da in der ­Bilanz des Unternehmens ausgewiesene Treuhandkonten mit… …, der am 16.12.2020 in einen Regierungsentwurf für ein Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz mündete und eine weitere Regulierung des… …beleuchten. Ziel des Beitrags ist es, die Diskussion bezüglich der Regulierung des Markts für Abschlussprüfungen um bislang wenig beachtete ­Aspekte zu… …Fokus der Ermittlungen. Insgesamt zeichnen sich Problemkreise sowohl auf Ebene des Bilanzierenden, insbesondere hinsichtlich interner Aufsichtsmechanismen… …typisch, dass den Abschlussprüfern (als Teil der externen Prüfung) vorgeworfen wird, die Ordnungsmäßigkeit des Jahres- oder Konzernabschlusses bzw. der… …Betriebsamkeit ausgebrochen ist. So wurde zum Fall Wirecard ein Untersuchungsausschuss des Bundestags eingerichtet. Zudem hat der Gesetzgeber mit dem… …Regierungsentwurf eines Finanzmarktintegritätsgesetzes (FISG) als unmittelbarem Ausfluss des „Aktionsplans Wirecard“ einen umfangreichen Katalog an gesetzlichen… …Mitglied des Börsenindexes DAX von seinem Abschlussprüfer „darüber informiert, dass ein Testat des Jahresabschlusses für das abgelaufene Geschäftsjahr 2019… …(EY). EY hatte die Abschlüsse der Wirecard AG in den Jahren vor 2019 mit uneingeschränkten Bestätigungsvermerken versehen. Die Hintergründe des…

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• Verbandssanktionengesetz in dieser Legislatur gescheitert – Notwendigkeit einer Regulierung bleibt

  …Dabei hatte die unionsmitbestimmte Bundesregierung vor einem Jahr den Entwurf des „Gesetzes zur Stärkung der Integrität in der Wirtschaft“… …beschlossen, in dem das Unternehmensstrafrecht enthalten ist. Inmitten des Bundestagswahlkampfs heißt es nun: Zu groß seien die Differenzen zu einzelnen… …beständigen Compliance-Management-Systems nutzen, rät die Kanzlei CMS. Der Entwurf des Verbandssanktionengesetzes enthalte „durchaus erfolgversprechende und… …internen Untersuchungen. Diese Trennung sei systemfremd und diene der Aushöhlung des Beschlagnahmeschutzes, lautete die Kritik. Ergebnisse aus internen… …, stellt Rödl fest. Vielmehr sei mit weiteren Anstrengungen seitens des Gesetzgebers zu rechnen. Mit den Hintergründen zum vorerst gescheiterten… …Verbandssanktionengesetz befasst sich auch Dr. Christian Rosinus in der aktuellen Folge des Criminal Compliance Podcasts. (ESV/fab) Handbuch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme

  …bislang jedoch nur teilweise Gebrauch gemacht. Während sich die Bescheini- gung einzelner Teilrechtsgebiete innerhalb des CMS auf Basis des IDW PS 980… …2017wurden durch das IDW drei weitere Prüfungsstandards veröffentlicht: – IDWPS 981: Prüfung von Risikomanagementsystemen – IDW PS 982: Prüfung des Internen… …Kontrollsystems des internen und exter- nen Berichtswesens – IDWPS 983: Prüfung von Internen Revisionssystemen Wirksame Governance-Systeme gewinnen zunehmend an… …, dass wirksame Governance-Systeme unabhängig von der Gesetzeslage insbesondere von den verantwortlichen Rollen des Three- Lines-of-Defense-Modells als… …wichtiges Steuerungselement innerhalb des Unternehmens verstanden werden. Die Bedeutung wirksamer Governance-Sys- teme ist also im Bewusstsein und Interesse… …Wirtschaftsprüfers mit der externen Beurteilung als objektiviertem Nachweis der Erfüllung der Überwachungspflichten richtet sich insbesondere an die Bedürfnisse des… …… die Bedeutung von Prüfungs- und Bescheinigungsleistungen innerhalb des zur Verfügung stehenden „Assurance Raums“ unter Berücksichtigung der… …Hinweise für dessen Umsetzung zu geben. 8.2 Die Bedeutung von Prüfungs- und Bescheinigungsleis- tungen innerhalb des „Assurance Raums“ Die… …Prüfungs- und Bescheinigungsleistungen innerhalb des „Assurance Raums“, d.h. der den Verantwortlichen zur Verfügung stehen- den Mitteln zur Wahrnehmung der… …. 157 Die Bedeutung von Prüfungs- und Bescheinigungsleistungen 8.2.1 Der „Assurance Raum“ In der Darstellung des Assurance-Raums (siehe Abbildung 31)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Der IT-Compliance-Prozess

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Implementierung von IT-Compliance dargestellt, die zu den Elementen des IT-Compliance-Manage- ments gehört, die wir im Kapitel 8 definiert haben. Darauf aufbauend… …diesen Vorgaben – Dokumentation des Compliance-Status Anschließend wird eine Methode für ein Initialprojekt zur Verbesserung der IT- Compliance in 21… …Aufnahme des IST-Zustan- des, in weiteren iterativen Zyklen eine Überwachung der Einhaltung des SOLL-Zustandes. Bei Nicht-Einhaltung wird ein entsprechender… …, die dem Zweck des Nachweises an die verschiedenen Adressaten dient. Abbildung 15 zeigt den beschriebenen Gesamtprozess der IT-Compliance… …– Nutzung einer Regeldatenbank (Regulatory Database), etwa des Unified Com- pliance Framework (UCF)269 Priorität verdient auch die Änderungen der… …Schweregrad eines Verstoßes gegen die DS-GVO ermittelt und die Umstände des Einzelfalls bewer- tet. Der Kriterienkatalog, der diese möglichen Umstände… …beschreibt, steht in Artikel 83, Absatz 2 DS-GVO. Zu ihnen gehört etwa die Art und Dauer des Verstoßes, die Zahl der betroffenen Personen, das Ausmaß des… …von der Fahrlässigkeit zum Vorsatz wandern. Und dann steht für die Verantwortlichen des Vorfalls auch die persönliche Haftung im Raum, denn Arbeitnehmer… …identifizieren, zu analysieren, zu dokumentieren, zu bewerten und bei Bedarf zu revidieren. Ein Bestandteil des Requirements Engineering ist das Compliance… …der Vorga- ben, Gesetze oder Regelungen und Standards im Rahmen des Entwicklungspro- zesses von IT275. Ähnlich einer Anforderungsdatenbank wird eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2021

  Ist die Verschärfung der externen Rotationspflicht durch das FISG zielführend?

  Eine vergleichende Analyse von Daten der Prüfungsmärkte in den USA und der EU
  

  Dr. Markus Widmann, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …Prof. Dr. Matthias Wolz* Eine Pflicht des Prüferwechsels (externe Rotation) nach dem Ablauf einer bestimmten Zeitperiode ist hierzulande seit… …externe Pflichtrotation ein geeignetes Mittel zur Regulation des hiesigen Prüfungsmarkts darstellt bzw. inwieweit diese zu einer Reduktion der… …Prüfungslaufzeiten beitragen könnte. 1. Einleitung Nur kurz nachdem das Ausmaß des Skandals rund um die Wirecard AG im Sommer 2020 erkennbar wurde, kündigten das… …Bundesfinanz- und Bundesjustizministerium einen Aktionsplan an, der zur nachhaltigen Stabilisierung des deutschen Finanzmarkts beitragen sollte. 1 Dieser… …Abs. 1a HGB a. F. auf, der bis dato die Möglichkeit der Verlängerung der Höchstlaufzeit des Prüfungsmandats nach Art. 17 der Verordnung (EU) Nr… …sämtliche Unternehmen des öffentlichen Interesses (Public Interest Entities – PIE). 5 Eine solche Pflicht des Prüferwechsels (Externe Pflichtrotation) nach… …langjährige Mandatsbeziehungen per Gesetz beenden, um eine möglicherweise hieraus entstehende Gefährdung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers zu unterbinden… …nationalen Gesetzgeber und der Heterogenität der gültigen Regelungen auf EU-Ebene vgl. Widmann/Wolz, Die externe Pflichtrotation des Abschlussprüfers – Eine… …Bekanntwerden der Entscheidung der EU auch andere Staaten außerhalb des Rechtskreises der EU sich dafür entschieden, eine externe Pflichtrotation des… …Abschlussprüfers einzuführen. Vgl. hierzu und zu einer weltweiten Bestandsaufnahme von Rotationsregelungen Widmann/Wolz, Die externe Pflichtrotation des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Lines of Defense und ihre Probleme

  Erfahrungen aus vergangenen und aktuellen Unternehmensskandalen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Prof. Dr. Werner Gleißner

  …Unternehmen und der diesbezüglichen Abschlussprüfung ­geführt. Im Beitrag werden die Lines of Defense einer guten ­Corporate Governance und die Stellung des… …deren Ursachen aufgezeigt und Vorschläge zur Stärkung der Leistungsfähigkeit des Risikomanagements abgeleitet. 1. Problemstellung Überraschende… …. Häufig sind es aber die bereits bestehenden Risiken, die Schieflagen, Verluste oder gar Insolvenzen auslösen. Die zentrale Aufgabe des Überwachungs- und… …Unternehmenswert auswirken. Wesentlich ist, dass aus Perspektive der Eigentümer grundsätzlich alle Bereiche eines Unternehmens, und damit auch die Mitglieder des… …aktuelle und zukünftige Risikoposition enorm. Es sind daher diese sorgfältig zu treffenden unternehmerischen Entscheidungen (§ 93 AktG) des Vor- stands, die… …den Risikoumfang des Unternehmens maßgeblich beeinflussen. Der vorliegende Beitrag zielt vor diesem Hintergrund darauf ab, die Bereiche der… …unternehmensweiten Überwachung und des unternehmensweiten Risikomanagements kritisch zu analysieren. In Abschnitt 2 wird zunächst das ganzheitliche Risikomanagement… …potenziell wesentlich für ein leistungsstarkes Überwachungs- und Risikomanagementsystem, das im Sinne der Anteilseigner agiert und damit eine Steigerung des… …Überlegungen zu Handlungsmöglichkeiten und Interessen der Linien und unter Berücksichtigung empirischer Studien zur Qualität des Risikomanagements deutscher… …Universität Duisburg-Essen und Inhaber des Lehrstuhls für Interne Revision, Center for Internal Audit Excellence (marc.eulerich@uni-due.de). Prof. Dr. Werner…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2021

  Datenschutzrecht der Volksrepublik China

  Dr. Mathias Lejeune

  …Entwicklung des Datenschutzrechts der VR China in den letzten Jahren dar. Seit dem Inkrafttreten des Cybersecurity Acts im Jahr 2017 wurden weitere… …Rechtsquellen im Bereich des Datenschutzrechts geschaffen. 1 Mit der Personal Information Security ­Specification wurde eine unverbindliche Guideline… …. Das Chinesische Zivilgesetzbuch wurde mit Wirkung zum 1. Januar 2021 um grundlegende Vorschriften im Bereich des Datenschutzes ergänzt. Schließlich… …unübersichtliche Gestaltung des Rechts dürfte u. a. darin liegen, dass die grundlegenden Gesetze wie z. B. der Cybersecurity Act oft auslegungsbedürftige und relativ… …Dienstleistungen Aus Art. 37 des Cybersecurity Acts, der eine Sicherheitsüberprüfung für den Datentransfer ins Ausland vorschreibt und aus Art. 12 in dem ausgeführt… …nationalen Sicherheit der VR China der wesentliche Zweck des Gesetzes ist. II. Personal Information Security Specification Am 06. 03. 2020 wurde die… …im Fall des Widerrufs die Daten nicht weiterverarbeiten. Die Spezifikation sieht ­ferner Einschränkungen hinsichtlich eines „Profilings“ und einer… …automatisierten Entscheidungsfindung („automated decision makings“) sowie Verpflichtungen des Verantwortlichen im Fall einer Einschaltung Dritter z. B. im Wege der… …Auftragsdatenverarbeitung vor. Des Weiteren sieht sie die Durchführung von Datenschutzfolgenabschätzungen beim (i) Outsourcing von Informationen, (ii) bei der Weitergabe von… …des ­National Institutes of Standards and Technology („NIST“) vom 16. ­Januar 2020 verfolgt, abrufbar unter https://www.nist.gov/privacy-framework…

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• VID: Welle bei Unternehmensinsolvenzen weiterhin nicht in Sicht

  …Die Zahlen liegen damit weiterhin deutlich unterhalb der Zahlen des Vorkrisenjahres 2019, stellt der Berufsverband der Insolvenzverwalter (VID) fest… …aktuelle Mitteilung des Statistischen Bundesamts zur Entwicklung der Unternehmensinsolvenzen finden Sie hier. Der VID hat seine Stellungnahme hier…