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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2022

  Die Interne Revision im Rahmen von Digitalisierungsprojekten

  Anforderungen aus Sicht einer Non-Profit-Organisation
  

  Lutz Ansorge, Steffen Sandrock

  …Hinblick auf die Kosten für eine sachgerechte prüferische Begleitung. Lieber Herr Sandrock, Sie sind als kaufmännischer Leiter und Prokurist der GWW in einer… …Digitalisierungsaktivitäten eine zentrale Koordinierungsstelle Digitalisierung für den gesamten Campus Mensch eingerichtet. Darüber hinaus haben wir, da das Thema… …mitnehmen. Hierzu haben wir einen Beteiligungspool für digitale Ideen erstellt, in welchen alle Kolleginnen und Kollegen des Campus Mensch digitale Ideen… …umgesetzt wird. Unser Unternehmen ist bei Ihnen als Dienstleister für die Interne Revision tätig. Bislang haben wir gemeinsam keine dedizierten… …Prüfungsaktivitäten entwickelt, die auf das Thema Digitalisierung abzielen. Halten Sie dies für erforderlich, zum Beispiel als projektbegleitende Prüfung, als… …einer jeden internen Prüfung? Steffen Sandrock: Das Befassen mit Digitalisierungsinitiativen wird künftig für jede Interne Revision unausweichlich sein… …kann. Andererseits ist es mehr als positiv zu betrachten, das im Landesrahmenvertrag erstmalig auch von Aufwendungen für Digitalisierung gesprochen wird… …. Das macht mir Hoffnung. „Ich halte es für erforderlich, dass NPOs für größere Vorhaben immer auch die Kosten für die objektive Prüfung, sowohl während… …. Zumindest aber halte ich es für erforderlich, dass Non-Profit-Organisationen für größere Vorhaben immer auch die Kosten für die objektive Prüfung des… …klare Position des Berufsstandes gäbe (idealerweise ergänzt um Kriterien, die den Umfang betreffen), wäre das für Gespräche mit dem Leistungsträger gewiss…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2022

  Angewandte Statistik in der Unternehmenswelt – Teil 3

  Interferenzstatistik
  

  Prof. Dr. Veith Tiemann

  …eine objektive Entscheidungsregel in Bezug auf eine Hypothese auf der Grundlage von Daten. Daher findet sich auch diese Bezeichnung für die Disziplin… …einmal widerlegt. Natürlich wurde eine entsprechende Ablenkung beobachtet. Übrigens ist das dann kein Beweis für die Gültigkeit der Theorie, nur ein… …weiteres starkes Indiz. Prof. Dr. Veith Tiemann ZRFC 4/22 166 Detection Abbildung 1: Relative Häufigkeit der Augenzahlen für zwei Würfel Abbildung 2… …Bewertung Die Zutaten für einen Hypothesentest wurden im vorigen Kapitel bereits erwähnt: Eine Hypothese und Gegenhypothese, Daten und eine Entscheidungsregel… …darstellen, hier als Grafiken. Die erste Abbildung ist ein Balkendiagramm, das die relative Häufigkeit der Augenzahlen für beide Würfel darstellt. Gibt es… …der Stichprobenumfang immer größer wird. Daher sind die Kurven am Anfang zittrig, dann verflachen sie. Das ist die Voraussetzung für jeden statistischen… …kleiner wird. Ein statistischer Test für die Würfel könnte zum Beispiel so ablaufen: 1. Hypothesenkonstellation: 2. H0 : Ein Würfel ist fair versus H1: Ein… …Würfel ist nicht fair 3. und formalisiert: H0: p = 1/6 für alle Seiten versus p ≠ 1/6 für mindestens 1 Seite 4. Prüfgröße: Das empirische Ergebnis… …stimmt. Für unser Würfelbeispiel kann man unter anderem den sogenannten Chiquadrat-Anpassungstest durchführen. Dieser vergleicht die absoluten beobachteten… …Häufigkeiten mit den zu erwartenden, wenn die Hypothese gilt, das wäre also 1000 × 1/6 = 167 für alle Augenseiten. Daraus wird die Prüfgröße gebildet. Für Würfel…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Datenanalysen im Three-Lines-Modell

  Herausforderungen, Durchführung und Vorteile mit Anwendungsbeispielen
  

  Marc Eulerich, Jan Grüne

  …, Risikomanagement (RMS), Compliance- Management-System (CMS) und Interner Revision entscheidend für eine moderne Unternehmensführung [Bierstaker et al. (2001)… …der ECIIA beziehungsweise vom Institute of Internal Auditors (IIA) vorgeschlagene Rahmen für Corporate Governance und Assurance-Aktivitäten [Eulerich… …und einem generischen Grundkonzept. 2. Grundkonzept Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich, CIA, Lehrstuhl für Interne Revision der Universität Duisburg-Essen… …die einzelnen Governance- Funktionen dazu befähigt, Informationen für die relevanten Anspruchsgruppen, wie Vorstand, Aufsichtsrat oder geprüfte Einheit… …, sehr schnell bereitzustellen, bevor ein Schaden für das Unternehmen eintreten kann. Dieses Grundmodell entspricht in den einzelnen Facetten grundsätzlich… …Tochtergesellschaften ermöglicht wird. Die hier beschriebene Zielsetzung ist grundsätzlich für alle Governance-Funktionen anwendbar. Dies kann separiert im Sinne… …gilt sowohl für kleine, mittelgroße und große Unternehmen als auch für Unternehmen aus unterschiedlichen Industrien. Als häufigste und zugleich… …-formate sehr hoch sein kann. Auch die Koordination und Homogenisierung landesspezifischer Datenschutzvorgaben ist für viele Unternehmen eine große… …ebenfalls ein klassischer Stolperstein. Als weitere Herausforderung ist bei vielen Unternehmen auf den notwendigen Ressourcenbedarf zu verweisen. Gerade für… …sind. Von den bereits dargestellten Herausforderungen abgesehen, ist in vielen Unternehmen außerdem anzumerken, dass der für die angesprochenen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  Die Macht der Compliance

  Eine Betrachtung der Machtformen
  

  Thomas Schneider

  …Realität und macht sich für Einflüsse anfälliger, als der, der diese als Realität akzeptiert und gestaltend einbezieht. Ein umfassenderer Ansatz, ein… …umfassenderes Verständnis der Macht ist notwendig. 2 Auch für die Compliance, die meint, aufgrund der formalen Macht, welche sich in entsprechenden Richtlinien… …auch Robertson, I., Macht, München 2013. 3 Vgl. Vester, H.-G., Kompendium der Soziologie II, VS Verlag für Sozialwissenschaften, Wiesbaden 2009, S… …Bedeutung hatte (siehe Abbildung 2). Damit ergibt sich sowohl für den Mächtigen als Einzelnen als auch als Gruppe beziehungsweise Organisation eine eindeutige… …Macht berücksichtigen diese Feststellung, die Compliance ignoriert diese allzu oft. 3 Die bürokratische Macht der Compliance Die Bürokratie war für Weber… …, weshalb allgemein gültige Regeln sowohl für eine Entlastung als auch für eine Normalisierung sorgen, womit sichergestellt ist, dass in vergleichbaren… …an Vester, H.-G., Kompendium der Soziologie II, VS Verlag für Sozialwissenschaften, Wiesbaden 2009, S. 191. E N E R G I E Bürokratie Person Adaption… …noch Mächtigere einzubinden und als Verbündete zu gewinnen. Verstöße gegen Compliance-Vorgaben sollen für den Verbündeten selbst illoyal wirken und als… …wird, bei Präsentationen und Schulungen eingebunden wird und gegenüber seinen Mitarbeitern persönlich für die Anliegen der Compliance werben darf – oder… …muss. Bei Gesprächen in größerem Kreis wird immer wieder dem Mächtigen für die persönliche Unterstützung und seinem Einsatz für die Compliance gedankt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Outsourcing der Internen Revision und Prüfungshonorare

  Vertrauen Wirtschaftsprüfer externen Revisionsdienstleistern mehr?
  

  Benjamin Fligge

  …WISSENSCHAFT Outsourcing der Internen Revision Benjamin Fligge, M. Sc., ist wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Interne Revision der… …der Internen Revision aus Sicht der Praxis Das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR) führt in seiner Enquete-Studie regelmäßig Befragungen von… …beispielsweise gefragt, ob sie Outsourcing als eine Bedrohung für die Interne Revision wahrnehmen. Ergebnisse deuten darauf hin, dass Wirtschaftsprüfer eher… …er­werben. Beispielsweise können auf diese Wei­se kurzfristige Personalengpässe oder das Fehlen von für eine Prüfung erforderlichen Kompeten­zen ausgeglichen… …Unternehmensleitung können die hohe Flexibilität und der geringere Preis allerdings auch Argumente für eine vollständige Auslagerung der Revisionsfunktion sein… …. Tatsächlich berichten Praktiker wie Shelton (2018) davon, dass sich Revisionsleiter häufig für Investitionen in die Interne Revision rechtfertigen müssen. Dies… …Tripathy (2011) heraus, dass Wirtschaftsprüfer insbesondere Objektivität und Unabhängigkeit für wichtige Eigenschaften bei Revisionsfunktionen halten und… …beides bei externen Revisionsdienstleistern für stärker ausgeprägt halten. Die Ergebnisse dieser Studien suggerieren, dass Wirtschaftsprüfer externe… …Beratungsleistungen für Wirtschaftsprüfer lukrativer als die Erbringung von Prüfungsleistungen [Kinney / Palmrose / Scholz (2004)]. Abdul Wahab et al. (2021)… …Prüfungshonorare zahlen. Tatsächlich finden die Autoren Bestätigung für diese Hypothese. Wirtschaftsprüfer verlangen von Mandanten mit externer Revisionsfunktion…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2022

  Zur internen Rotation des verantwortlichen Prüfungspartners

  Würdigung der Argumente für eine Verkürzung der Höchstlaufzeit
  

  Dr. Markus Widmann

  …Prüfung • ZCG 3/22 • 129 Zur internen Rotation des verantwortlichen Prüfungspartners Würdigung der Argumente für eine Verkürzung der Höchstlaufzeit… …die Wirecard AG. 1 Das FISG sorgte für umfangreiche Änderungen betreffend den Finanzmarkt 2 , die Aufsicht 3 , gesetzlich geregelte Abgaben 4 sowie… …Argumente herausgearbeitet, die als Begründung für die Verkürzung der Höchstlaufzeit aufgeführt wurden. Da sich hierbei herausstellte, dass auch die… …testierende(n) Abschlussprüfer. Ggfs. zusätzlich gelten als solche auch noch weitere von der ­Wirtschaftsprüfungsgesellschaft für die Durchführung der… …ist Akademischer Rat an der Professur für Rechnungswesen & Wirtschaftsprüfung, Universität Trier. Prof. Dr. ­Matthias Wolz ist Inhaber der Professur für… …Finanzausschuss und den Ausschuss für Wirtschaft und Energie, den Ausschuss Digitale Agenda, den Ausschuss für Inneres und Heimat, den Ausschuss für Recht und… …, für die die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft höchstens als gesetzlicher Abschlussprüfer des Unternehmens bestellt sein kann, soll der Gefahr einer zu… …Kenntnisse über das Unternehmen für die Prüfung nutzen kann“. 22 Während der zweiten Beratung zum FISG im Bundestag am 20.5.2021 wurde die in- Im Hinblick auf… …der Justiz und für Verbraucherschutz 13 als auch der spätere Regierungsentwurf vom 1.1.2021 14 sahen zunächst keinen Änderungsbedarf an den bis dato… …„Wir wollen auch kleine und mittelständische Prüfungsgesellschaften stärker beteiligen. Dafür verkürzen wir Rotationsfristen: zehn Jahre für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2022

  Sustainable Corporate Governance in der CSRD

  Neue Verantwortlichkeiten für Vorstand und Aufsichtsrat
  

  …Prüfung • ZCG 5/22 • 219 Sustainable Corporate ­Governance in der CSRD Neue Verantwortlichkeiten für Vorstand und Aufsichtsrat Josef Baumüller* Die… …zu befassen und hierüber jährlich in Form einer nichtfinanziellen Berichterstattung Rechenschaft abzulegen. Die Voraussetzungen für diese Unternehmen… …hinaus als eine Gefahr für die Pläne der EU-Kommission in Sachen Sustainable Finance gesehen. Der im Dezember 2019 verlautbarte Green Deal umfasste… …folglich als eine zentrale Maßnahme den Grundstein für eine ambitionierte Überarbeitung der NFRD. 3 Nach mehreren Jahren der Arbeiten an diesem Projekt… …Terminologie schon auf den inhaltlich erweiterten Fokus hinweist. 5 Ergänzend wurde innerhalb kurzer Zeit das Fundament für ein neues Set an Standards geschaffen… …für die Finanzberichterstattung gleichlaufende Bemühungen feststellen, Nachhaltigkeitsaspekte stärker in die Rechnungslegung zu integrieren. 7 2. Die… …CSRD und ihre Kernelemente einer neuen Sustainable Corporate Governance Für die Unternehmensberichterstattung kündigt sich für die nächsten Jahre ein… …Wien, Lehrbeauftragter am Institut für Betriebswirtschaftslehre und Betriebssoziologie der Technischen Universität Graz und Doktorand an der Fakultät für… …Wirtschaftswissenschaften Universität Wien. 1 Für eine grundlegende Darstellung siehe Sopp/ Baumüller/Scheid, Die nichtfinanzielle Berichterstattung, Herne 2021. 2 Vgl… …. EU-Kommission, Summary Report of the Public Consultation on the Fitness Check on the EU framework for public reporting by companies, 21 March 2018 – 31 July 2018…

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• Zeitschrift für Corporate Governance Ausgabe 01 2022

• Zeitschrift für Corporate Governance Ausgabe 02 2022

• Zeitschrift für Compliance ZfC Ausgabe 01 2022