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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Grundprinzipien für die berufliche Praxis der Internen Revision

  Welchen Nutzen hat die Einhaltung der Grundprinzipien für die Interne Revision?
  

  Benjamin Fligge

  …Revision der Universität Duis­burg- Essen. 138 ZIR 03.22 1. Die Grundprinzipien als Teil der Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen… …(IIA) herausgegebenen verbindlichen und empfohlenen Leitlinien dar. 1 Die verbindlichen Leitlinien gelten für die Interne Revision als unverzichtbar und… …sein, dass die Grundprinzipien relativ vage beschrieben werden und ein entspre­ 1 Die aktuelle Version des IPPF kann auf der Homepage des DIIR –… …und zukunftsorientiert 3,97 75,7 % Fördert organisatorische Verbesserungen 4,09 82,7 % Tab. 1: Einhaltung der Grundprinzipien [Eulerich, M. (2020)] grad… …in Tabelle 1 dargestellt. Es zeigt sich, dass die meisten Grundprinzipien als erfüllt angesehen werden können. Sieben der zehn Grundprinzipien wurden… …auf https://www.diir.de/benchmark-place (Stand: 31.03.2022). Literaturverzeichnis Bünis, M. (2018a): Die Implementierungsleitlinien – Teil 1: Konkrete…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2022

  ZCG-Nachrichten

  …erleichtern Der EU-Rat hat seinen Standpunkt zu drei Vorschlägen für ein zentrales europäisches Zugangsportal (ESAP) festgelegt. 1 Es geht darum, ein zentrales… …Richtlinien und Verordnungen veröffentlicht wurden. Der ESAP soll schrittweise eingeführt werden. 1 EU-Rat, Leichter Zugang zu Unternehmensinformationen für… …Betriebswirtschafter-Tags (DBT) in Düsseldorf. 1. Einführung: Resilienzfaktoren im Mittelstand In der RKW-Studie wird Resilienz als der entscheidende Erfolgsfaktor… …Resilienzfaktoren gegeben. 1 Folgende Faktoren zeichnen resiliente Unternehmen demnach besonders aus: C Bewusstsein für sich und die Umwelt C Elemente der Stabilität… …. Einer der Tätigkeitsschwerpunkte ist die KSI-Redaktion. 1 Mit der Studie „Deutschlands Mittelstand #2 – So meistern kleine und mittlere Unternehmen… …Humankapital, Diversität und Talentmanagement. 1 DIIR, Risc in Focus 2023, abrufbar unter https:// www.diir.de/fileadmin/fachwissen/downloads/…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  EU-Kohäsionsausgaben und das Betrugsrisiko

  Strukturen der Betrugsbekämpfung und Herausforderungen beim Kampf gegen dolose Handlungen
  

  Friedemann Zippel, Dr. Marcel Bode

  …finanziert. Dr. Marcel Bode 1 Einleitung In den EU-Rechtsvorschriften wird Betrug als vorsätzliches Fehlverhalten zur Erlangung eines ungerechtfertigten… …BEHÖRDEN- PERSONAL BEWERTER Abbildung 1: Phasen der kohäsionspolitischen Projekte und typischerweise beteiligte (nationale) Akteure; Quelle: Europäischer… …kohäsionspolitische Ziele zur Förderung des Wachstums festgelegt: 1) ein wettbewerbsfähigeres und intelligenteres Europa, 2) ein grüneres, CO 2 -armes Europa auf dem… …(siehe Abbildung 1): f Antragstellung und Auswahl (zum Beispiel Antragsteller/potenzieller Begünstigter, Mitglieder des Auswahlausschusses, Personal der… …sowohl Prävention als auch Aufdeckung von Betrug sind. 1 Im EU-Kontext umfasst dies eine Reihe von Aspekten, wie zum Beispiel die Sensibilisierung von… …und Staatsanwälten mit angemessenen Ressourcen. Die Bekämpfung einer betrügerischen Handlung mit EU-Bezug besteht aus fünf Hauptschritten: (1… …zu verhindern und Zeugen verfügbar zu halten und auch im Hinblick auf die Verjährungsbestimmungen im nationalen 1 Artikel 63 Absatz 2 Buchstabe c der… …Gerichte Tabelle 1: Die wichtigsten am EU-Betrugsbekämpfungszyklus beteiligten Einrichtungen; Quelle: Europäischer Rechnungshof Eine Vielzahl von Akteuren… …Betrugsbekämpfungszyklus sowohl auf EU-Ebene als auch auf Ebene der Mitgliedstaaten beteiligt (siehe Tabelle 1). 5.1 Europäische Staatsanwaltschaft (EUStA) Die EUStA hat… …haben Prozentsatz der Verwaltungsbehörden, die die jeweilige Maßnahme für wirksam erachten 1 Schulungen der Mitarbeiter/innen im Bereich Betrugsbekämpfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Bruttomargenermittlung im Festzinsgeschäft

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …, deren ge- meinsame theoretische Basis in der Theorie der Lenkpreise zu sehen ist. 1. Theoretische Grundlagen 1.1 Theorie der Lenkpreise Die Theorie… …Steuerung dezentral geführter Teilbereiche anhand impliziter Verhaltensnormen3 ergeben sich immer dann, wenn Leistungsbeziehun- 1 Vgl. zusammenfassend… …. Hax, Bewertungsprobleme, 1967, S. 753; Ahlert/Franz, Kostenrechnung, 1988, S. 118. 1. Theoretische Grundlagen 87 Informationen für anstehende… …. 15 Vgl. Hax, Kostenbewertung, 1965, S. 199 f.; Bohr/Schwab, Überlegungen, 1984, S. 152. 1. Theoretische Grundlagen 89 chen Auszahlungen, der… …. Heinen, Kostenlehre, 1983, S. 445. 24 Vgl. Heinen, Kostenlehre, 1983, S. 400–402. 25 Vgl. Adam, Kostenbewertung, 1970, S. 181. 1. Theoretische… …Vgl. Bohr, Kostenrechnung, 1988, S. 1179. 32 Vgl. Bohr/Schwab, Überlegungen, 1984, S. 150. 33 Vgl. Bohr, Kostenrechnung, 1988, S. 1176–1179. 1… …Knappheit” Kostenwerttheorie - Bewertungskonzept Abbildung 13: Bewertungskonzept der Kostenwerttheorie 1. Theoretische Grundlagen 95 1.4 Exkurs… …. 1. Theoretische Grundlagen 97 grenzerfolg i. S. d. Standardgrenzpreisrechnung. Dem Produktionsfaktor Kunden- einlagen wird deshalb in der… …Kapitalmarktzinssatz des a-ten Aktiv geschäfts mit a = (1, …, g); igkmp den fristenkongruenten Geld- und Kapitalmarktzinssatz des p-ten Passivgeschäfts mit p = (1, …… …a g p p p z = + + + = = = = ∑ ∑ ∑ ∑ 1 1 1 1 oder Das dargestellte Grundmodell unterstellt, dass die Konditionsbeiträge ausschließlich den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Die Bedeutung des IT-Notfallmanagements f

  Anforderungen in Finanzinstituten nach BAIT und MaRisk
  

  Axel Becker

  …BSI-Lagebericht ist die aktuelle IT-Sicherheitslage in Deutsch­land angespannt bis kritisch. 1 Hintergründe sind Cyberangriffe, cyber­kriminelle… …. 1. Einleitung In der deutschen Bankenaufsicht wurde durch die BaFin-Neuausrichtung die Risikoorientierung der Behörde neu aufgesetzt und das IT-Risiko… …die Wiederherstellung der Funktionsfähigkeit der einzelnen Institute spielt. Denn für 1 Vgl. https://www.bsi-bund.de (Stand: 30.03.2022). 2 Vgl… …neuer BAIT (August 2021) und integriert das lang angekündigte Kapitel IT-Notfallmanagement. Abb. 1: Notwendigkeit eines IT-Notfallmanage­ments 9 Der… …Maßnahmen müssen dazu geeignet sein, das Ausmaß möglicher Schäden zu reduzieren (vgl. AT 7.3 Tz. 1 MaRisk). Das Notfallkonzept muss Geschäftsfortführungs-… …IT-Notfallmanagements verdeutlicht Abbildung 1. 9 Hervorzuheben ist die eminente Höhe der Schäden durch Cyberkriminalität in Deutschland als dem führenden Industrieland… …der Prüfungsumsetzung mitzuberücksichtigen. MaRisk AT 7.3, Tz. 1 Das Institut hat Ziele zum Notfallmanagement zu definieren und hieraus abgeleitet einen… …notwendigen Ressourcen sowie der po­tenziellen Nr. Revisionsseitige Fragestellungen Erfüllt 1 Hat das Institut hat Ziele zum Notfallmanagement definiert und… …7.3 Tz. 1 MaRisk)? 4 Umfasst das Notfallkonzept Geschäftsfortführungs- sowie Wiederherstellungspläne? 5 Verfügt das Institut im Fall der Auslagerung von… …Kommentierung zu AT 7.3 Tz. 1. 20 Vgl. MaRisk Kommentierung zu AT 7.3 Tz. 1. 21 Vgl. MaRisk Kommentierung zu AT 7.3 Tz. 1. 22 Vgl. MaRisk Kommentierung zu AT 7.3…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2022

  Datenschutzrechtliche Verantwortlichkeit von Handelsvertretern

  Prof. Dr. Boris P. Paal, RA Dr. Dominik Nikol

  …Handelsvertreters als selbstständiger Gewerbetreibender (vgl. § 84 Abs. 1 HGB) zu berücksichtigen sein. II. Problemstellung Mit Blick auf diese Datenverarbeitungen… …Nr. 8 i. V. m. Art. 28 DSGVO einzustufen ist. 1 Denn mit einer Einstufung als datenschutzrechtlich Ver- antwortlicher verbunden sind im Außenverhältnis… …verschiedenen Phasen betrifft.“ 2 Hieraus folgt, dass in einem einheitlichen Lebenssach- 1 Hierzu auch Czajkowski/Mainz, ZVertriebsR 2019, 159; sowie noch zur… …(Daten-)Verarbeitungsvorgängen vorzunehmen ist (hierzu sogleich unter 1.). 1. Gebot einer datenschutzrechtlichen (Binnen-)Differenzierung Für das Bestehen des Gebots zu einer… …Verantwortlichkeit nach Art. 4 Nr. 7 i. V. m. Art. 26 Abs. 1 S. 1 ­DSGVO zu erwägen. Eine gemeinsame Verantwortlichkeit liegt nach Art. 26 Abs. 1 S. 1 DSGVO vor, wenn… …(gemeinsamen) Zwecke und Mittel der Verarbeitungen im Sinne des Art. 4 Nr. 7 i. V. m. Art. 26 Abs. 1 S. 1 DSGVO weitreichend zusammenwirken. 18 3. Alleinige bzw… …Handelsvertreters (vgl. § 84 Abs. 1 HGB) in Kollision zu geraten. 25 Denn es greift eine Unterscheidung zwischen der handelsrechtlichen und der datenschutzrechtlichen… …: Paal/Pauly, DS-GVO/BDSG, 3. Aufl. 2021, Art. 28 DS-GVO Rn. 1. 24 Bayerisches Landesamt für Datenschutz, Auslegungshilfe „Was ist eine Auftragsverarbeitung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  ZCG-Nachrichten

  …Interne Untersuchungen Management • ZCG 6/22 • 249 c ZCG-Nachrichten Lobbyregister wird weiterentwickelt Eine Änderung des Lobbyregistergesetzes 1… …von zehn Prozent gegenüber dem Vorjahr. Ransomware-Angriffe mit dem Ziel, Lösegeld zu erpressen, gelten aktuell als größte Cyber-Bedrohung. 1 Gesetz zur…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2022

  ZCG-Nachrichten

  …Mazars und das FAZ-Institut in einer gemeinsamen Studie nachgegangen. 1 Die EU-Abschlussprüfungsreform von 2014 hatte zum Ziel, Unternehmen mehr Auswahl… …deutschen Entgelttransparenzgesetz endlich zu mehr Wirksamkeit verhelfen können“. Die Fair Pay- Richtlinie sei hier ein wichtiger Schritt. 1 Mazars, abrufbar…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Buchbesprechungen

  Diplom-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis

  …, Heidelberg 2021, 310 Seiten, Preis Euro (D) 199,00 ISBN 978-3-8114-5766-9 In den Risk-in-Focus-Studien der europäischen Revisionsinstitute 1 werden Risiken… …Steuerhinterziehung. Es werden nationale, aber auch internationale Standards betrachtet, da Übernahmen und Zusammenschlüsse natürlich vielfach über 1 Vgl. auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Nettomargenermittlung in der Einzelgeschäftskalkulation

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …211 Fünfter Teil: Nettomargenermittlung in der Einzelgeschäfts- kalkulation 1. Netto- und Sollmargenermittlung im Überblick Die bisherige… …Sollkondition ist 1 Schierenbeck/Rolfes, Margenkalkulation, 1988, S. 224. 2 Vgl. auch die im letzten Teil unterbreiteten Vorschläge zur Modifikation der… …, Provisionen). 5 Vgl. hierzu Droste et al., Banken, 1983, S. 313 und 322. 6 Vgl. Flechsig, Kundenkalkulation, 1982, S. 185–194. 1. Netto- und… …dieser für die Überdimensionierung der Kapazitäten verantwortlich sei. Vgl. Flechsig, Kundenkalkulation, 1982, S. 198. 1. Netto- und… …branchenspezifischen Eigenkapitalnormen (vor allem CRR und Säule 1 Plus-Ansatz), dem prognostizierten Geschäftswachstum und den Möglich- keiten der… …. 1. Die Nettomargenermittlung der vorgestellten Form liefert nur in einem sehr ein- geschränkten Maß entscheidungsrelevante Daten, wenn man… …. 188–205. 17 Entsprechendes gilt bei den Betriebserlösen. 1. Netto- und Sollmargenermittlung im Überblick 217 Diese Testfrage zeigt, dass bei… …Übersicht enthaltenen Verrechnungsbeziehungen bestehen:30 Kostenträger- rechnung kurzfristige Erfolgsrechnung 1) Soweit nichts anderes angeführt wird… …, S.437 f. Einzelkosten 1 (è Kostenkontrolle) (Erfolgskontrolle)(Dokumentations- und Lenkungsfunktion) (Grenz- und/oder volle Selbstkosten)… …Leistungsarten vergleichbar („gleichnamig“) zu machen. Dabei sind zwei Situationen zu unterscheiden: 1. Sämtliche Kostenstellenkosten verhalten sich proportional…

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