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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2022

  Schafft die Interne Revision auch für Investoren einen Mehrwert?

  Erkenntnisse aus dem Vorschlag zur verpflichtenden Einführung einer Revisionsfunktion für alle NASDAQ-Unternehmen
  

  Benjamin Fligge

  …WISSENSCHAFT Shareholder Value BENJAMIN FLIGGE Schafft die Interne Revision auch für Investoren einen Mehrwert? Erkenntnisse aus dem Vorschlag zur… …Revision der Universität Duisburg-Essen. Die Interne Revision gilt nicht nur in der Praxis als wichtiger Baustein einer funktionierenden Corporate Governance… …. Verpflichtungen zur Etablierung einer Revisionsfunktion Auch wenn die Vorteile der Internen Revision bereits vielfältig und aus unterschiedlichen Perspektiven… …Unternehmen über eine Revisionsfunktion. Grundsätzlich obliegt die Entscheidung, eine Interne Revision zu etablieren, im Ermessen der Unternehmensleitung und… …sollte auf einer Abwägung von Kosten und Nutzen basieren. Daneben gibt es noch eine Vielzahl an Regularien, die die Etablierung einer Revisionsfunktion… …Modernisierung des Bilanzrechts (BilMoG), die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) sowie das erst kürzlich verabschiedete Gesetz zur Stärkung der… …Revision umfasst (Deutscher Bundestag, 1998). Dies änderte sich knapp zehn Jahre später im Rahmen des BilMoG. Die Anpassungen im Rahmen des BilMoG von 2009… …verpflichteten Prüfungsausschüsse gemäß § 107 (3) AktG direkt mit der Überwachung der Wirksamkeit des Internen Revisionssystems. Die explizite Nennung der Internen… …werden. 186 ZIR 04.22 Shareholder Value WISSENSCHAFT Auch in anderen Ländern gibt es vergleichbare Regularien, welche die Einrichtung einer… …Revisionsfunktion erforderlich machen. Beispielsweise müssen Unternehmen, die sich an der New York Stock Exchange (NYSE) listen lassen möchten, eine Revisionsfunktion…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Das Spektrum dieser Ausgabe: MaRisk – Digitalkompetenz – Follow-Up – Fördervereine – Outsourcing

  Michael Bünis

  …EDITORIAL Das Spektrum dieser Ausgabe: MaRisk – Digitalkompetenz – Follow-Up – Fördervereine – Outsourcing Liebe Leserinnen und Leser, die in der… …Überschrift aufgelisteten Schlagwörter umreißen die in dieser Ausgabe der ZIR behandelten Thematiken. Wir wollen Ihnen damit wieder ein breites Themenspektrum… …rund um die Interne Revision anbieten. Dabei stehen sowohl die Theorie als auch die praktische Unterstützung von Revisionsmanagement und Prüfungen im… …Zentrum der Beiträge. Mit Veröffentlichung der 6. MaRisk-Novelle hat die BaFin eine für Interne Revisoren in Banken besonders wichtige Regelung 2021 erneut… …angepasst. Die Schwerpunkte lagen dabei auf notleidenden und Problemkrediten, Forbearance, Bewertungsprozessen sowie Auslagerungen. Auch ergaben sich… …Änderungen bezüglich wesentlicher Risikoarten wie Liquiditätsrisiken. Konkretisiert wurden die Anforderungen an die Auslagerung von Tätigkeiten der Internen… …Revision. Der Beitrag von Angermüller gibt einen Überblick über die Ände­rungen der MaRisk im Rahmen der 6. Novelle. Das Thema Digitalisierung ist endgültig… …in der Internen Revision angekommen, und Digitalisierungsthemen beherrschen Tagungen und Seminare. Es besteht kein Zweifel daran, dass die… …Digitalisierung weitreichende Auswirkungen auf Methoden und die Arbeitsweise der Internen Revision haben wird. Die Mitarbeitenden der Internen Revision müssen ihre… …allgemeinen IT- Kenntnissen gleichsetzen. Bünis / Gossens verdeutlichen aber in ihrem Beitrag, dass die Digitalisierung in der praktischen Revisionsarbeit ohne…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2022

  Sarah Bayer, Die betrugs spezifische Garantenstellung, Eine Analyse der Recht sprechung zu §§ 263 Abs. 1, 13 StGB

  Rechtsanwältin Ana-Christina Vizcaino Diaz

  …01.2022 | REZENSIONEN Rechtsanwältin Ana-Christina Vizcaino Diaz, LL.M., Düsseldorf Sarah Bayer, Die betrugs­spezifische Garantenstellung, Eine… …par excellence bietet Bayer im Zusammenhang mit der vorgelegten Dissertation zu dem Thema „Die betrugsspezifische Garantenstellung, Eine Analyse der… …Rechtsprechung zu §§ 263 Abs. 1, 13 StGB”. Mit Nichten kauft der Leser die „Katze im Sacke”; er erhält vielmehr, was das Werk verspricht: Eine dezidierte… …Konturierung der betrugsspezifischen Garantenstellung liefern, die nicht nur in Kreisen der strafrechtswissenschaftlichen Literatur, sondern auch (und gerade) in… …der Rechtsprechung durch eine breit gefächerte Kasuistik geprägt ist. Dies gelingt ihr durch die Analyse der Gesamten bisher zu diesem Themenkomplex… …heraus, die sodann durch die Autorin bewertet und in die dogmatische Diskussion eingeordnet werden. Ausgangspunkt der Überlegungen Bayers ist die Tatsache… …, dass die einzelfallabhängig geformten Ausführungen der Rechtsprechung in der Praxis weniger zu der gewünschten Rechtssicherheit führt und vielmehr einen… …Rechtsprechung – die sie selbst nicht sehe – herauszuarbeiten. Dies gelingt durch die beharrliche Analyse der Entscheidungen; die gesamte Judikatur zum Betrug… …Gedanken berechtigten Vertrauens in die Abwendung des tatbestand- 46 01.2022 | REZENSIONEN lichen Erfolgs. Diese Bewertung sei aus Sicht Bayers weder als… …formellen Rechtsquellen im Zusammenhang mit der Annahme einer Strafbarkeit durch Unterlassen, um die notwendige Rechtsicherheit zu schaffen. Damit kommt Bayer…

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• Die Auswirkungen von Compliance-Maßnahmen auf die Sanktionierung von Verbänden

  …Das Verbandssanktionsgesetz war von der Großen Koalition in der vergangenen Legislaturperiode angekündigt worden. Letztlich konnten sich die… …nicht zur Umsetzung. Der Dissens zwischen SPD und CDU/CSU verhinderte die Verabschiedung in Bundestag und Bundesrat. Im Koalitionsvertrag der neuen… …der breiten Öffentlichkeit wahrgenommen wurde, steht nicht auf der Tagesordnung. Die akuten Krisen tun ein Übriges dazu, dass eine Neuauflage des… …in Europa eine Ausnahmestellung hat, ist jedoch zu erwarten, dass die Diskussion über ein Unternehmensstrafrecht spätestens dann wieder aufflammen… …werden, wenn die Zeitläufe sich wieder etwas beruhigt haben. Neben Deutschland haben nur Griechenland, Bulgarien und Lettland ebenfalls kein… …Unternehmensstrafrecht. Das Unverständnis darüber, dass Unternehmen in Deutschland nicht nur too big to fail, sondern auch too big to jail sind, ist groß. Die zentrale… …Fragestellung des Buches, das als Dissertation an der Universität Leipzig angenommen wurde, ist, wie sich die Etablierung von Compliance-Maßnahmen in Unternehmen… …auf die Strafen auswirken sollen, also ob sich Prävention strafmildernd auswirken soll.Die Arbeit übernimmt den erweiterten Compliance-Begriff, nach dem… …Compliance-Managements gibt – allerdings eine Legalitätspflicht der Unternehmen. Die Autorin kommt zu dem Schluss, dass die Haftung nach dem heute herrschenden Regime nach… …Aufsichtspflichtverletzung, die nach § 130 OWiG zu Haftung führt, ins Feld geführt werden. Ein wichtiger Praxishinweis für Unternehmen ist, dass Staatsanwaltschaften einen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2022

  Neue Anforderungen an die Governance

  Wolfhart Fabarius

  …Editorial • ZCG 5/22 • 193 Neue Anforderungen an die Governance Liebe Leserinnen und Leser! Die Digitalisierung hat das Wirtschaftsleben massiv… …verändert. Wer die sich daraus entwickelnden Standards, Instrumente und Methoden nicht beachtet, sieht sich mit einer Ausgrenzung konfrontiert und droht ins… …Hintertreffen zu geraten. Um die eigene Existenz zu sichern und mit den Beschäftigten die Zukunft zu gestalten, sollten sich Unternehmen historische Beispiele zu… …eigen machen, führt Prof. Dr. Andreas Schmid in seinem Beitrag über die Notwendigkeit einer neuen Managementaufgabe aus: der Electronic Governance. Sie… …kann einen Beitrag leisten, um auf die Komplexitäten des digitalen Zeitalters angemessen zu reagieren (S. 197). Unternehmen, die direkt vom… …Lieferkettenrichtlinie verabschiedet werden, die in ihrem aktuellen Entwurf über die nationalen ­Regelungen teilweise hinausgeht. Veronika Helmut, Alexander Nolte, Prof… …. Dr. Christiane Pott und Prof. Dr. Lena Rudkowski geben Handlungsempfehlungen zur Umsetzung in die Unternehmenspraxis (S. 203). Welche Bedeutung… …Werteffekte bei Börsengängen mit Lock-up- Regelungen für die Corporate Governance haben, thematisieren Karen Beuck, Prof. Dr. Dirk Schiereck und Prof. Dr… …schützen und die Corporate Governance bei Börsenneunotierungen stärken. Doch die Regeln sind international recht unterschiedlich ausgestaltet. Die… …Sommer die EU-Richtlinie zur Nachhaltigkeitsberichterstattung finalisiert: die Corporate Sustainability Reporting Directive, kurz CSRD. Gegenüber der Non…

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• Kodexreform 2022: Mehr Gewicht für die Nachhaltigkeit

  …Mit dem am 25.1.2022 begonnenen Konsultationsverfahren hat die Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK) die Vorschläge für… …Änderungen am Kodex für deutsche börsennotierte Gesellschaften auf ihrer Website veröffentlicht und erläutert. Neben den Neuerungen in Bezug auf die… …ökologische und soziale Nachhaltigkeit ergeben sich Anpassungen infolge des Gesetzes zur Stärkung der Finanzmarktintegrität (FISG). Für die Regierungskommission… …Dazu kommentierte Rolf Nonnenmacher, Vorsitzender der Regierungskommission DCGK, dass die Aussage zur gesellschaftlichen Verantwortung nachjustiert… …werden müsse, weil in der Zwischenzeit die Erwartungen an die Berücksichtigung von Nachhaltigkeitsfaktoren sehr viel konkreter geworden seien. Die… …Unternehmensführung ist es, die wirtschaftlichen Erfordernisse und die ökologischen und sozialen Folgen der Unternehmenstätigkeit auszutarieren.“ Dementsprechend soll… …Nachhaltigkeit in der Geschäftsstrategie verankert werden. Das schlägt sich in der neuen Empfehlung A.1 nieder. Der Vorstand soll die mit den Sozial- und… …Umweltfaktoren verbundenen Risiken und Chancen für das Unternehmen sowie die ökologischen und sozialen Auswirkungen der Unternehmenstätigkeit systematisch… …Geschäftsstrategie werden Die Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK) hat das Konsultationsverfahren für die Kodexreform 2022 gestartet… …gerecht zu werden, benötigen die Aufsichtsräte eine entsprechende Nachhaltigkeitsexpertise. Ferner soll eine Verbesserung der Transparenz über das Interne…

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• Die Berateraffäre im Verteidigungsministerium

  …Positionen, die es in Europa zu besetzen gibt. Sowohl in den aktuellen Krisen – COVID-19-Pandemie und auch der russische Krieg gegen die Ukraine – zeigte sich… …die wichtige Rolle dieser Spitzenpolitikerin. Damit hat sie auch den Einfluss, neue Themen zu besetzen und Dinge zu verändern, wie bei dem EU New Green… …und dem großen Einfluss werden der Hintergrund und die Probleme von Ursula von der Leyen aus ihrer vorherigen Position als Bundesverteidigungsministerin… …gerne vergessen. Umso verdienstvoller ist die Aufarbeitung eines zentralen Problems ihrer Tätigkeit als Verteidigungsministerin, die Berateraffäre. Diese… …Aufarbeitung wird nun von Thomas Deelmann vorgelegt. Die dort aufgezeigten Probleme werfen auch ein Schlaglicht auf die aktuelle Diskussion um die Ausstattung… …der Bundeswehr. Die Situation hätte besser sein können, wenn Strukturen anders aufgebaut worden wären.Der Experte für Unternehmensberatung Thomas… …Deelmann ist prädestiniert für ein solches Buch. Er nimmt die Perspektive der betriebswirtschaftlichen Beratungsforschung ein und möchte Lehren aus den… …Affären ziehen, damit die Beratungsleistungen auch bei der öffentlichen Hand besser gesteuert werden kann. Denn zu Recht startet das Buch mit einer… …Auflistung von nicht sehr lange zurückliegenden Berateraffären, die allerdings weniger mediale Aufmerksamkeit auf sich gezogen haben – wahrscheinlich wegen der… …geringeren Prominenz der Protagonisten.Die Relevanz der Beratung im öffentlichen Sektor ist enorm hoch. 2019 lagen die Ausgaben für Beratungsleistungen allein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Eine veränderte Risikolage als Herausforderung für die Interne Revision

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Eine veränderte Risikolage als Herausforderung für die Interne Revision Liebe Leserinnen und Leser, in den kommenden Wochen werden viele… …Revisionsabteilungen in die Planung für das Jahr 2023 einsteigen. Nach unseren Berufsgrundlagen ist die Planung an der Strategie und den Risiken der Unternehmen… …auszurichten. Dieses ist aktuell eine besondere Herausforderung, denn die Risiken haben sich für viele Unternehmen dramatisch verändert: Das Ausmaß der Risiken… …ist stärker als noch vor einigen Jahren. Und wir haben es mit einer Verschiebung hin zu externen Risiken zu tun. Deren Eintreten kann die Interne… …Revision nicht verhindern, aber sie soll dabei mitwirken, dass die Auswirkungen für das Unternehmen erträglich bleiben. Digitale Transformation, Klimawandel… …, Pandemie, Personalmangel und vielfältige Auswirkungen des Krieges in der Ukraine müssen daher maximalen Einfluss auf die Tätigkeit der Internen Revision… …haben. Unsere gemeinsam mit den europäischen Partnerinstituten veröffentlichte Studie Risk in Focus 2023 soll Ihnen Hinweise geben, wie Sie die aktuellen… …Risiken in die Planung der Internen Revision für 2023 aufnehmen können. Die aktuelle IT-Sicherheitslage in Deutschland ist angespannt bis kritisch. In der… …BaFin wurde die Risikoorientierung neu aufgesetzt, und das IT-Risiko gehört nun zu den zwei Topthemen bei den Bankenprüfungen. Basierend auf den… …bankaufsichtlichen Anforderungen an die IT berichtet in dieser Ausgabe der ZIR Becker über die Bedeutung des IT-Notfallmanagements für die Interne Revision. Die…

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• Erster Prüfungsstandard für die nichtfinanzielle Berichterstattung

  …Vor diesem Hintergrund hat das IDW den Entwurf eines Prüfungsstandards für die Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung im Rahmen der Abschlussprüfung… …konkretisierenden Kriterien ab. In dem Entwurf wird davon ausgegangen, dass solche konkretisierende Kriterien (für die insbesondere DRS 20 und vom Unternehmen… …hinzugezogene oder selbst entwickelte Kriterien in Frage kommen) im Regelfall zur Festlegung erforderlich sind, welche Angaben in die nichtfinanzielle Erklärung… …aufzunehmen sind, vor allem um die Merkmale Relevanz, Vollständigkeit und Neutralität geeigneter Kriterien zu erfüllen. Begründung des Prüfungsbedarfs Die… …einschlägigen Vorschriften enthalten Formulierungen und Begriffe, die erheblichen Auslegungsunsicherheiten unterliegen und für die noch keine maßgebenden… …umfassenden Interpretationen veröffentlicht wurden. Demzufolge geben die gesetzlichen Vertreter ihre Auslegungen solcher Formulierungen und Begriffe in der… …nichtfinanziellen Erklärung an. Da solche Formulierungen und Begriffe unterschiedlich durch Regulatoren oder Gerichte ausgelegt werden können, ist die Gesetzmäßigkeit… …dieser Auslegungen unsicher. Ferner unterliegt die Quantifizierung nichtfinanzieller Leistungsindikatoren inhärenten Unsicherheiten, etwa aufgrund von… …unvollständigen wissenschaftlichen Erkenntnissen über die Feststellung von Emissionsfaktoren und den Werten, die notwendig sind, um Emissionen von unterschiedlichen… …Gasen zu kombinieren. Der IDW EPS 352 (08.2022) enthält entsprechende Anforderungen an die Prüfung und die Berichterstattung im Bestätigungsvermerk…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2022

  Hille: Die Kooperation von Unternehmen mit deutschen Strafverfolgungsbehörden – Internal Investigations, Mitarbeiterinterviews und

  Rechtsanwalt Dr. Sascha Süße

  …02.2022 | ENTSCHEIDUNGSKOMMENTARE | REZENSIONEN REZENSIONEN Rechtsanwalt Dr. Sascha Süße, LL.M., M.A., Düsseldorf Hille: Die Kooperation von… …mit einer in den vergangenen Jahren vielfältig diskutierten Problematik im Zusammenhang mit Internal Investigations, die sich an einer Schnittstelle von… …Unternehmen, in dessen Auftrag die Aufklärung des Sachverhalts intern oder mit Unterstützung externer Berater durchgeführt wird, entscheidet sich für eine… …Rahmen der Kooperation werden die Protokolle über die Mitarbeiterinterviews an die Ermittlungsbehörden übergeben, die dadurch auch Kenntnis von den… …selbstbelastenden Angaben des Mitarbeiters erhalten. Die Ermittlungsbehörden verwenden diese Informationen im Rahmen eines Strafverfahrens gegen den Mitarbeiter… …und die selbstbelastenden Angaben verweigern können. Die arbeitsrechtliche Auskunftsverpflichtung in Verbindung mit der Kooperationsbereitschaft des… …des Unternehmens liegen. Solange diese Konstellation nicht gesetzlich geregelt ist, verbleiben letztlich auch für die Strafverfolgungsbehörden… …Unsicherheiten, ob und inwieweit die derart erlangten Beweise am Ende als Beweismittel vor Gericht verwendet werden können. Wie diese Problematik aufzulösen ist… …betrachtet nach einer kurzen Einleitung und der Darstellung des Gangs der Untersuchung (Kapitel A.) zunächst die Grundlagen von Internal Investigations und der… …Strafbarkeit von Unternehmen (Kapitel B.).Hierzu gibt sie einen Überblick über die US-amerikanische Herkunft der Internal Investigations und die Regelungen des…

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