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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2022

  Mensch oder Maschine?

  Push oder Pull: IT-Lösungen für die Compliance
  

  Thomas Schneider

  …: IT-Lösungen für die Compliance Thomas Schneider* Die Compliance wird sich einem Trend nicht verschließen, der als Megatrend das gesamte Wirtschaftsfeld prägt… …: die weitere, zunehmende Digitalisierung. IT-Lösungen für die Compliance werden immer umfangreicher und besser, haben die Stufe der ausschließlichen… …Compliance-Officer werden sich als IT-Spezialisten charakterisieren. Dennoch registrieren sie den eindrucksvollen Fortschritt der angebotenen IT-Lösungen für die… …denen die Kosten für Rohstoffe, Zwischenprodukte und Lagerung erheblich reduziert werden. Wenn es allerdings um Informationen geht, womit die Kernaufgabe… …der Compliance angesprochen ist, verändert sich die Perspektive. Hier überwiegen die Kosten des Nichtbemerkens von etwas Wichtigem die Kosten für die… …Compliance. Nicht jeder Prozess muss das gleiche Maß an Reaktionsfähigkeit und Automatisierung erreichen. Pauschale Vorgaben für die Compliance sind an dieser… …mehrere Informationen, um etwas zu identifizieren, das möglicherweise menschliche Aufmerksamkeit erfordert. Beispiele hierfür sind Anhaltspunkte für… …Basis der HOAI. »Für den Auftragsgeber und jeden, der dessen Blick auf die Rechnungsprüfung verstehen will, ist es nahezu unersetzlich.« Dr. Andreas Ebert… …Ingenieurleistungen (HOAI) Herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Bau, Betrieb und Instandhaltung“ 4., neu… …Beraters ...« Thomas Rand, RA, FA für Steuerrecht, Dillingen/Saar zur Vorauflage in: AO-Steuerberater (AO-StB), 5/2019 »Die Kombination von Erläuterungen zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2022

  Die Interne Revision im Rahmen von Digitalisierungsprojekten

  Anforderungen aus Sicht einer Non-Profit-Organisation
  

  Lutz Ansorge, Steffen Sandrock

  …Hinblick auf die Kosten für eine sachgerechte prüferische Begleitung. Lieber Herr Sandrock, Sie sind als kaufmännischer Leiter und Prokurist der GWW in einer… …Digitalisierungsaktivitäten eine zentrale Koordinierungsstelle Digitalisierung für den gesamten Campus Mensch eingerichtet. Darüber hinaus haben wir, da das Thema… …mitnehmen. Hierzu haben wir einen Beteiligungspool für digitale Ideen erstellt, in welchen alle Kolleginnen und Kollegen des Campus Mensch digitale Ideen… …umgesetzt wird. Unser Unternehmen ist bei Ihnen als Dienstleister für die Interne Revision tätig. Bislang haben wir gemeinsam keine dedizierten… …Prüfungsaktivitäten entwickelt, die auf das Thema Digitalisierung abzielen. Halten Sie dies für erforderlich, zum Beispiel als projektbegleitende Prüfung, als… …einer jeden internen Prüfung? Steffen Sandrock: Das Befassen mit Digitalisierungsinitiativen wird künftig für jede Interne Revision unausweichlich sein… …kann. Andererseits ist es mehr als positiv zu betrachten, das im Landesrahmenvertrag erstmalig auch von Aufwendungen für Digitalisierung gesprochen wird… …. Das macht mir Hoffnung. „Ich halte es für erforderlich, dass NPOs für größere Vorhaben immer auch die Kosten für die objektive Prüfung, sowohl während… …. Zumindest aber halte ich es für erforderlich, dass Non-Profit-Organisationen für größere Vorhaben immer auch die Kosten für die objektive Prüfung des… …klare Position des Berufsstandes gäbe (idealerweise ergänzt um Kriterien, die den Umfang betreffen), wäre das für Gespräche mit dem Leistungsträger gewiss…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  Compliance und Integrity als Führungsaufgabe

  Blueprint für ein Responsible Leadership Development Program
  

  Dr. Christine Butscher, Prof. Dr. Stephan Grüninger, Quirin Kissmehl

  …des 2021 veröffentlichten ISO- Standards 37301 (Compliance-Management-Systeme – Requirements with guidance for use). Für langfristigen Erfolg benötigten… …Compliance-Management | Integrity Management | Responsible Leadership ZRFC 6/22 247 Compliance und Integrity als Führungsaufgabe Blueprint für ein… …Der Beitrag stellt den ersten Baustein eines am Konstanz Institut für Corporate Governance angesiedelten Forschungsprojekts vor, das darauf abzielt… …insbesondere ihre Reichweite haben sich in den letzten Jahren und Jahrzehnten stark verändert. Unternehmen werden für eine Vielzahl an Themen in die… …im äußersten Fall die Existenz für ein Unternehmen durch den (schleichenden) Entzug der Licence to Operate. Unternehmen müssen daher gezielt in den Auf… …bau einer Reputation für Vertrauenswürdigkeit investieren, um das Vertrauen ihrer Stakeholder und damit die Legitimität ihrer Geschäftstätigkeit zu… …Compliance Managerin bei der elobau GmbH & Co. KG. Prof. Dr. Stephan Grüninger ist Professor für Managerial Economics an der Hochschule Konstanz und Direktor… …des Konstanz Instituts für Corporate Governance. Quirin Kissmehl ist wissenschaftlicher Mitarbeiter am Konstanz Institut für Corporate Governance (KICG)… …, Zeitschrift für Corporate Governance, 6/2021, S. 245–248. Dr. Christine Butscher Prof. Stephan Grüninger Quirin Kissmehl ZRFC 6/22 248 Management Die Relevanz… …von Kultur und Führung für Corporate Governance nimmt zu. tationsschutz (Legal Compliance), andererseits auf die proaktive Bildung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Prüfung der Pflegepersonaluntergrenzen

  Risikoorientierte Prüfungsansätze für die Revision im Krankenhaus
  

  DIIR-Arbeitskreis

  …Prüfungsansätze für die Revision im Krankenhaus Der Beitrag wurde von der Arbeitsgruppe „Pflegepersonaluntergrenzen“ im DIIR- Ar­beits­kreis „Interne Revision im… …Relevanz für die Patientensicherheit, aber auch durch drohende Sanktionen bei Nichteinhaltung der Vorgaben oder der Meldepflichten, ist die Einhaltung der… …werden sollte. Im Beitrag werden die aktuellen gesetzlichen Vorgaben zusammengefasst, potenzielle Risiken näher beleuchtet sowie mögliche Schwerpunkte für… …eine Prüfung durch die Revision aufgezeigt. 1. Einleitung Anfang 2019 wurden durch das Bundesministerium für Gesundheit (BMG) Pflegepersonaluntergrenzen… …für einige pflegesensitive Bereiche der stationären Krankenversorgung eingeführt. Ziel war es, die Qualität der Pflege zu verbessern und das Personal zu… …. Für die betroffenen Krankenhäuser kann die PpUGV einen erheblichen organisatorischen Mehraufwand für die Planung und Erfassung des Personaleinsatzes… …sowie für die Auswertung und Meldung der Personaleinsatzdaten bedeuten. Die Einhaltung der Pflegepersonaluntergrenzen und der geltenden Vorschriften… …sowie gegen die gesetzlichen Meldepflichten sind sanktionsbewehrt und stellen ein finanzielles Risiko für Krankenhäuser dar. Als Werkzeug zur Verbesserung… …eingefügt. Dieser sah die Vereinbarung verbindlicher Pflegepersonaluntergrenzen für pflegesensitive Bereiche bis zum 30. Juni 2018 mit Wirkung zum 1. Januar… …2019 für alle gemäß § 108 SGB V zugelassenen Krankenhäuser vor. Mit der Festlegung der Pflegepersonaluntergrenzen wurden die Deutsche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2022

  Kryptowährungen und Blockchain-Regulierung

  Risiken und Herausforderungen
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …Eigenschaften für kriminelle Aktivitäten eignen. Ziel ist es, Compliance-Experten und Strafverfolgungsbehörden Einblicke in die Arbeitsweise von Kriminellen zu… …diversen Problematiken verbunden ist. Anschließend werden die Compliance-Risiken von Kryptowährungen und ihre potenzielle Nutzung für Geldwäsche und… …Vorteile und Defizite gegeben. Im Rahmen der anschließenden Diskussion werden Herausforderungen für die Blockchain-Regulierung und innovative Technologien… …Blöcken zur Kette wird als Mining bezeichnet. Obwohl die bekannteste Anwendung der Blockchain nach wie vor die Kryptowährung ist, kann sie auch für… …verschiedene andere Zwecke verwendet werden. Beispielsweise könnte Blockchain im Bankwesen eingesetzt werden, um sowohl für Kunden als auch zwischen… …Nachiappan / Pattanayak, P. / Verma, S. / Kalyanaraman, V., BlockChain technology, beyond Bitcoin, Sutardja Center for Entrepreneurship & Technology Technical… …gewährleisten, implementieren Blockchain-Netzwerke anspruchsvolle Tests für Computer, die Blöcke zur Blockchain hinzufügen wollen. Diese sogenannten… …Rechenleistung, die benötigt wird, teuer: Hacker müssten das Konsensmodell lösen und alle Blöcke einzeln verändern. Daher würden die Kosten für die Organisation… …eines solchen Angriffs wahrscheinlich die Vorteile überwiegen. Für Nutzer kann der Umgang mit Kryptowährungen aufgrund ihrer komplexen Natur eine… …jüngsten Vergangenheit eine Priorität für Regulierungsbehörden und Organisationen dar. Die Blockchain-Technologie kann sowohl direkt als auch indirekt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2022

  Banken: Vierte Änderungsverordnung zur Institutsvergütungsverordnung

  Der Puffer der Verschuldungsquote und seine Auswirkungen auf die aufsichtsrechtliche Vergütungsregulierung in der Bankenbranche
  

  Prof. Dr. Gerd Waschbusch, Hannes Schuster, Sabrina Kiszka

  …Verordnung zur Änderung der Institutsvergütungsverordnung Ende des Jahres 2020 hatte die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) bereits die… …Konsultation zur Vierten Änderungsverordnung der ­Institutsvergütungsverordnung durchgeführt. Anlass für die Notwendigkeit der Ausarbeitung der Vierten… …Ausgestaltung des Puffers der Verschuldensquote für global systemrelevante Institute nach Art. 92 Abs. 1a CRR (Kapitaladäquanzverordnung) aufgreift und präzisiert… …soll. 8 Nachfolgend werden zunächst die Charakteristika des Puffers der Verschul- * Prof. Dr. Gerd Waschbusch ist Inhaber des Lehrstuhls für… …wissenschaftlicher Mitarbeiter und Doktorand am Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insb. Bankbetriebslehre der Universität des Saarlandes, E-Mail: hannes… …. schuster@bank.uni-saarland.de. Sabrina Kiszka, M. Sc. ist wissenschaftliche Mitarbeiterin und Doktorandin am Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insb. Bankbetriebslehre der… …Aufschwungs nicht unter ein vorgegebenes Minimum fällt“ 12 . Darüber hinaus soll die risikoungewichtete Verschuldungsquote als Korrektiv für die risikobasierten… …Kapitalquoten dienen, indem sie etwaige Modellrisiken und Messfehler auszugleichen versucht. Ergänzend dazu wurde vom Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht für… …jedem Zeitpunkt zusätzlich einen Puffer der Verschuldungsquote vorhalten. Gem. Art. 92 Abs. 1a UAbs. 1 CRR ergibt sich dessen Höhe für ein global… …systemrelevantes Institut durch die Multiplikation der Gesamtrisikopositionsmessgröße nach Art. 429 Abs. 4 CRR 15 mit der Hälfte des für dieses Institut festgelegten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Prüfung von CO₂-Emissionen und Reduktionen

  Implementierung einer wesentlichen ESG-Komponente und globalen Herausforderung in den Alltag der Internen Revision
  

  Athanasios Dakas

  …(Stand: 08.07.2022). DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision: Risk in Focus 2022: Hot Topics for Internal Auditors… …Reduktion anhand eines bewährten Standards sowie Prüfungs- und Beratungsansätze für die Interne Revision zur Erbringung von Mehrwerten dargestellt. 1… …Leitsätze für multinationale Unternehmen (1976), • ILO Grundsatzerklärung über Unternehmen & Sozialpolitik (1977), • UN-Global Compact (2000), •… …UN-Leitprinzipien für Wirtschaft und Menschenrechte (2011), • Sustainable Development Goals UN (2015) (vgl. Abbildung 1), • Pariser Klimaschutzabkommen (2015). Die… …, insbesondere für multinational tätige Unternehmen, fördern sollen. Sie beschreiben, was von Unternehmen bei ihren weltweiten Aktivitäten im Umgang mit… …Kompensationsprojekten relevant sind. 1 Vgl. Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (2022). 2 Vgl. Internationale Arbeitsorganisation (2017). 3… …berichten müssen. Ab 2024 soll die Pflicht auf alle großen Unternehmen, unabhängig von der Kapitalmarktorientierung, erweitert werden und ab 2026 für alle… …Aktivitäten koordiniert werden. In jedem Fall muss den für die Thematik ESG zuständigen Personen/Funktionen ein direktes Kommunikationsrecht mit der… …Emissionsquellen gemäß Umweltbundesamt nen und ein einheitlicher Rahmen für die Berichterstattung. Er stellt eine wesentliche mögliche Basis für die Bilanzierung von… …nach GHG kann die Basis für die externe Berichterstattung eines Unternehmens sein, aber auch die Basis für die Prüfungshandlungen der Internen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Interne Revision und Nachhaltigkeit

  Erste Ergebnisse für die deutsche Praxis zum Mehrwert von Prüfung und Beratung
  

  Annika Bonrath, Vanessa Lopez Kasper, Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …___20180110.pdf (Stand: 29.11.2021). Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (2020): RISK IN FOCUS 2021, Retrieved from Hot topics for internal auditors… …FORSCHUNG Nachhaltigkeit ANNIKA BONRATH · VANESSA LOPEZ KASPER · PROF. DR. MARC EULERICH Interne Revision und Nachhaltigkeit Erste Ergebnisse für die… …gesprochen für eine Stakeholderorientierte Unternehmensführung, in der neben der finanziellen Leistungsfähigkeit auch die nicht-finanzielle Performance… …. Einleitung Annika Bonrath, M. Sc., Wissenschaftliche Mitarbeiterin am Lehrstuhl für Interne Revision, Universität Duisburg-Essen Vanessa Lopez Kasper, M. Sc… …., Wissenschaftliche Mitarbeiterin am Lehrstuhl für Interne Revision, Universität Duisburg-Essen Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich, CIA, Lehrstuhl für Interne Revision… …, Universität Duisburg-Essen 26 ZIR 01.22 Die Relevanz der Themen Klimawandel und ökologische Nachhaltigkeit ist auch für die Interne Revision in den letzten… …Jahren weiterhin deutlich angestiegen, was sich auch in den Ergebnissen der ECIIA-Risk-in-Focus-Studie verdeutlicht [Deutsches Institut für Interne… …Unternehmen innerhalb der Gesellschaft neu bewerten. Eine Möglichkeit für Unternehmen, die Kommunikation über eben diese Themen anzustoßen beziehungsweise zu… …für einen Überblick der jeweiligen Themen in den entsprechenden Teilbereichen. stellung der (finanziellen) Unternehmenssituation handelt, bei der… …zusätzliche Kosten für die Informationsbeschaffung anfallen. In einer Zeit, in welcher der Wert eines Unternehmens nicht nur durch die zugrunde liegenden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Blockchain-Technologie und Smart Contracts

  Chancen und Risiken für Unternehmen
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …ZRFC 5/22 226 Blockchain | Smart Contracts | Blockchain-Regulierung Legal Blockchain-Technologie und Smart Contracts Chancen und Risiken für… …Blockchain-Technologie. Für Unternehmen ist es wichtig, dass sie sich allfälliger Chancen wie auch Risiken, insbesondere im Bereich Compliance bewusst sind. Der… …den Bereichen internationaler Handel und Compliance hat Blockchain hohe Relevanz für Unternehmen. Damit Unternehmen bestmöglich von der Technologie… …verschiedene Anwendungsbereiche sowie Implikationen für Unternehmen. Insbesondere werden Chancen und Risiken unterschiedlicher Anwendungsbereiche von… …. Der Prozess des Minings ist von großer Wichtigkeit für das Netzwerk, da es andernfalls angegriffen werden könnte. Das Mining wird von spezialisierten… …geändert werden, was immense Rechenleistung erfordern würde. Aufgrund dessen wird Blockchain-Technologie für ihre hohe Sicherheit geschätzt. 12 Als Vorbehalt… …Anwälten erleichtern. Smart Contracts definieren nicht nur Regeln und Sanktionen im Rahmen eines Vertrages, sondern sorgen auch automatisch für deren… …drei Billionen US-Dollar stiften. 23 Damit die Technologie jedoch florieren könne, müsse ein Regelwerk für ihre Nutzung geschaffen werden. Andernfalls… …Unternehmensplanung könnten gemäss SAP, die Kosten für Produktinnovation um 16 Abruf bar unter… …. Gleichzeitig könne die Einführungszeit für neue Produkte um 30 Prozent reduziert werden. 25 Auch wenn die erstmalige Einführung der Blockchain-Technologie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  EU-Kohäsionsausgaben und das Betrugsrisiko

  Strukturen der Betrugsbekämpfung und Herausforderungen beim Kampf gegen dolose Handlungen
  

  Friedemann Zippel, Dr. Marcel Bode

  …Eindämmungs- und Prüfungsstrategien gegen Betrug und mit den Zuständigkeiten der verschiedenen EU- und nationalen Stellen, die für Prävention, Aufdeckung… …Europäischen Fonds für regionale Entwicklung (EFRE), den Kohäsionsfonds, den Europäischen Sozialfonds Plus (ESF+) und den Fonds für gerechten Übergang (JTF)… …Vorteils definiert. Für die Bekämpfung von Betrug und sonstigen gegen die finanziellen Interessen der EU gerichteten rechtswidrigen Handlungen, wie… …Europäischen Rechnungshof in Luxemburg in der für EU- Kohäsionspolitik zuständigen Prüfungskammer; Kontakt: friedemann.zippel@eca.europa.eu. Dr. Marcel Bode, CFE… …bis 2027 (392 Milliarden Euro) wurde der Kohäsionspolitik zugewiesen. Die Europäische Kommission hat für den Zeitraum 2021 bis 2027 fünf… …Europäischen Fonds für regionale Entwicklung (EFRE) für Investitionen in die soziale und wirtschaftliche Entwicklung der Regionen und Städte der EU, f den… …Kohäsionsfonds für Investitionen in Umwelt und Verkehr in den weniger wohlhabenden EU- Ländern, f den Europäischen Sozialfonds Plus (ESF+) zur Förderung von… …Arbeitsplätzen und zur Schaffung gerechter und sozial integrativer Gesellschaften, f den Fonds für einen gerechten Übergang (JTF) zur Unterstützung der Regionen… …Projekten um, f die Kommission ist an der Begleitung der Programme beteiligt und zuständig für Mittelbindung, Erstattung der gebilligten Ausgaben an den… …einer oder mehrerer Personen aus dem Management, der für die Überwachung Verantwortlichen, der Mitarbeiter oder Dritter zur Erlangung eines…

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