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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  Prüfung von Künstlicher Intelligenz

  Eine Herausforderung für die Interne Revision
  

  Oliver Petri, Hendrik A. Reese, Roul Vierke

  …verschiedenen Risiken dar, die mit KI einhergehen und zeigt, dass diese von den erfolgreichen Unternehmen umfänglicher adressiert werden. Neben dem Risiko… …Unternehmen abzuleiten. Dabei differenziert der EU AI Act zwischen Anwendungen mit geringem, limitiertem, hohem und nicht-akzeptablem Risiko. Die sich… …ergebenden Anforderungen für die Betreiber nehmen dabei mit steigendem Risiko zu, Anwendungen mit nicht-akzeptablem Risiko werden grundsätzlich verboten. 2… …Hinblick auf Nachvollziehbarkeit und Erklärbarkeit auch das Risiko eines grundsätzlichen Informationsdefizits (Black-Box- Charakteristik). Welche Risiken und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  Product Compliance: Welchen Mehrwert kann eine Interne Revision stiften?

  Warum die Interne Revision im Industrieunternehmen dieses wesentliche Prüfungsgebiet erschließen sollte und auf welchen Wegen es gelingen kann
  

  Dietrich Boß, Ursula Metz, Oxana Bojartschenko

  …unternehmerisches Risiko dar. Trotzdem scheint Product Compliance für viele Interne Revisionen ein weitgehend unbestelltes Feld zu sein. Dieser Artikel beleuchtet… …nicht unerhebliches Risiko, das bisweilen schwer zu kalkulieren ist. Denn nicht nur Behördenkommunikation, interne Ursachenanalyse und eventuelle… …dürften den Überwachungsdruck erhöhen. Diese Faktoren tragen zu einem steigenden Risiko der oben beschriebenen Konsequenzen einer Non-Compliance bei. Vor… …können. Darüber hinaus betonen Regelwerke wie der Deutsche Corporate Governance Kodex die Bedeutung von ganzheitlichen Risiko- und… …erfolgreich zu entwickeln, herzustellen und zu vertreiben. Im Umkehrschluss besteht für diese Unternehmen ein zentrales Risiko darin, die hergestellten Produkte… …Qualitätsmanagement-Audits und / oder Produktabnahmen durch externe Organisationen (zum Beispiel durch den TÜV) etabliert, die das Risiko von fehlerhaften oder nicht konformen… …(Schadens-) Ereignissen und deren Eintrittswahrscheinlichkeiten. Risiko- und Compliance-Management-Systeme – und auf operativer Ebene das Interne Kont­… …rollsystem – bilden den Kern einer Governance, die unter anderem dazu geeignet ist, Regelkonformität (von Produkten) zu gewährleisten und das Risiko von… …Product Compliance zu einem kritischen Risiko werden lassen. Folgende beispielhafte Fragestellungen helfen, den Scope einzugrenzen: • Welche Produkte und… …Risiko dar. Will die Interne Revisionsfunktion ihrem Anspruch gerecht werden, das Unternehmen durch eine risikoorientierte Auswahl ihrer Prüfungsgebiete…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  Wie wichtig ist der Revisionsleiter wirklich?

  Eine Analyse der Auswirkungen von Revisionsleiterwechseln
  

  Benjamin Fligge

  …geringere Einarbeitungszeit benötigt, da er bereits mit den Prozessen innerhalb der Organisation vertraut ist. Somit wäre das Risiko von…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Einführung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …grundsätzlichen Bedeutung und Exponie- rung für internen oder externen Betrug, ein wesentliches Risiko für praktisch jedes Unternehmen dar. Der Internen Revision…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Finanzierung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …entsprechend zu informieren (Vermeidung der Doppelzahlung von Risiko- prämien). In diesem Zusammenhang kann es sinnvoll sein, die Auslands- forderung in die… …Forfaiteur insgesamt zu zahlenden Risiko- prämie erreicht werden. � Wurden dem Forfaiteur Haftungserklärungen wegen Garantieverpflich- tungen gegenüber dem… …Unternehmens können durch Änderung der Marktzinsen negativ beeinflusst werden (Zinsänderungs- risiko). Zinsänderungen schlagen sich bei variabler Verzinsung… …Risikopositionen laufend gegen den Markt bewertet (Marktpreisrisiko)? � Entspricht das Risiko dem vorgegebenen Limit bzw. der Risikotragfähig- keit des Unternehmens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Cash Management

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Risiko von hohen Strafzahlun- gen, wenn Geschäfte mit bestimmten Ländern gemacht oder über diese Zah- lungsströme abgewickelt werden. 3) Aufgrund von… …Zahlungsmittelanfangsbestand der nächsten Periode eingesetzt. Es besteht das Risiko, dass sich die Ausgangs- basis der Planperiode von der Realität signifikant entfernt, da der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Zahlungsverkehr

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …heraus (bzw. in diesen hinein) unterscheiden.7) Der Zahlungsverkehr ist durch die Nähe zum Geld vom Grundsatz her risiko- behaftet. Daraus ergeben sich… …ausreichend sein, wenn der Empfän- ger einen an ihn übermittelten Code kennt. Es besteht das Risiko, dass die- ser Code in unbefugte Hände kommt und das Bargeld… …die Option mündlicher Auftrag. � Werden Überweisungsaufträge mündlich erteilt? Es ist empfehlenswert, hiervon Abstand zu nehmen, da das Risiko besteht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Zahlungssicherung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …auch das Risiko, dass dieser Pflicht nicht nach- gekommen wird und der Gläubiger tatsächlich keine Zahlung erhält. Im fol- genden Kapitel werden… …Instrumente der Zahlungssicherung, die das Risiko des Zahlungsausfalls verringern sollen, primär aus der Sicht des Gläubigers/ Zahlungsempfängers dargestellt… …Zahlungsausfallrisiken? � Passen die Prozesse und Vorgaben des Risikomanagements zum Risiko- appetit des Unternehmens? � Existieren im Unternehmen klare Vorgaben über die… …rungsinstrumenten kein Risiko besteht (z.B. Vorauskasse, bestätigtes Dokumentenakkreditiv). � Werden Limitüberschreitungen zeitnah identifiziert? Eine… …. Dieses Risiko entsteht zusätzlich zum Kreditrisiko des Kunden während der Abwicklungsperiode. Das Risiko ist insbesondere bei hohen Transaktionsvolumen und… …risiko berücksichtigt? � Wird eine Prüfung der Banken nach den intern festgelegten Kriterien vor Aufnahme der Geschäftsbeziehung und dann in regelmäßigen… …Vorauskasse oder die Hereinnahme von Anzahlungen nicht nur die Finanzierungslast auf den Käufer verlagert, sondern auch das Risiko des Zahlungsausfalls… …er dort die vereinbarte Zahlung geleistet hat. Nimmt der Kunde die Dokumente nicht auf, besteht das Risiko, dass Transport- und Lagerkosten zunächst zu… …und auf vorhan- denen Eigentumsvorbehalt zu kontrollieren. Unabhängig davon besteht das Risiko der Doppelübereignung durch den Sicherungsgeber. �…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Management von Fremdwährungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …, Sicherungseinrichtung)? � Werden die Bankenlimits anhand der Kriterien regelmäßig überprüft? � Gibt es eine Vorgabe über das maximal zulässige Risiko aus Handels-… …Cash Flows über verbindliche Angebotsabgaben bis zu abgeschlossenen Kaufverträgen variieren. � Wird das Risiko fester Vertragsangebote, denen… …schätzen. � Ist die Laufzeit der Sicherung richtig berechnet? Es ist immer zu ermitteln, wann das Risiko beginnt (z.B. bei Bestellung, nicht erst bei… …das Risiko der abgeschlossenen Finanzhandelsgeschäfte so- wie über die Einhaltung von Vorgaben und Limits. � Wird die offene Fremdwährungsposition je… …überwacht? � Unterrichtet der zuständige Geschäftsleiter die anderen Mitglieder der Unternehmensleitung regelmäßig über die Entwicklung der Risiko- und…

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• Lieferkettengesetz in Kraft getreten – Einrichtung eines Risikomanagements als Kernelement