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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  Auswirkungen des „ESG-Tsunamis“ auf das Compliance-Management – Teil 1

  Aktuelle Entwicklungen bezüglich Compliance-Anforderungen im Nachhaltigkeitsbereich
  

  Sebastian Wurzberger, Philip Nagel

  …mit Nachhaltigkeitsbezug auf Unternehmen zu, die sich – je nach Geschäftsmodell – schnell zu einem „ESG-Tsunami“ 1 entwickeln können. Inhaltlich… …werden einige der wichtigsten Neuerungen aus diesem Bereich dargestellt, die betroffene Unternehmen im Rahmen ihres Compliance-Managements adressieren… …die Vorgaben des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes (LkSG) zu beachten. Gleiches gilt für Unternehmen, welche die vorgenannte Mitarbeiterschwelle… …. Voraussetzung für die Hinzurechnung von Beschäftigten ist die Ausübung eines bestimmenden Einflusses des Unternehmens über die gruppenangehörige Gesellschaft. 3… …ausländischer Gesellschaften steht, ist ohne Belang. Ab 2024 wird die vorgenannte Mitarbeiterschwelle auf 1.000 herabgesetzt. Betroffene Unternehmen haben… …vermuten lässt, gilt dies nicht nur in Bezug auf die Lieferketten des jeweiligen Unternehmens, sondern auch hinsichtlich der eigenen Aktivitäten. Dabei sind… …die zu ergreifenden Maßnahmen zudem auf Tochtergesellschaften im In- und Ausland sowie deren Lieferketten zu erstrecken, soweit über diese… …Tochtergesellschaften ein bestimmender Einfluss ausgeübt wird. 4 Mittelbar können die Vorgaben des LkSG aber auch kleinere Unternehmen treffen, wenn diesen durch… …: philip.nagel@ de.ey.com. 1 Die Bezeichnung ESG geht auf die Anfangsbuchstaben der englischen Begriffe für die Bereiche Umweltschutz, Soziales und… …Compliance- Management-System resultieren. 4 In Unternehmensgruppen sind damit die für die Bestimmung des Erreichens der Mitarbeiterschwelle relevanten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2023

  Rechtsprechungsreport

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt
  

  Dr. Denis Gebhardt

  …die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen. Dabei geht es im ersten Fall um die Frage, inwiefern der Börsenwert einer AG für die… …Beurteilung der Angemessenheit von Abfindungen herangezogen werden kann. Weitere Themen sind zum einen der Einfluss des Versammlungsorts auf die Wirksamkeit von… …Beschlüssen in GmbH-Gesellschafterversammlungen. Zum anderen wird die Bedeutung von Regelungen über Informations- und Kontrollrechte in Verträgen über die… …Gründung einer stillen Gesellschaft behandelt. 1. Bestimmung von Abfindungen im Aktienrecht 1.1 Einführung Die Gerichte sind regelmäßig berufen, den Wert von… …Aktien zu bestimmen, wie z. B. nach einem Squeeze-out, wenn die ausscheidenden Aktionäre mit der Abfindung nicht einverstanden sind. Es stellt sich dann… …für die Gerichte die Frage, ob und inwieweit der Börsenwert herangezogen werden kann. Hierzu hat der BGH nunmehr umfangreich Stellung bezogen. 1.2… …Sachverhalt Die Antragsteller waren Aktionäre der W. Aktiengesellschaft (im Folgenden: W AG), deren Unternehmensgegenstand der Erwerb und die Verwaltung von in-… …und ausländischen Immobilien und Immobiliengesellschaften ist. Die Aktien der W AG wurden im regulierten Markt der Frankfurter Börse (Prime Standard)… …sowie an den Börsen in Stuttgart und Hamburg gehandelt. Die Antragsgegnerin ist die T AG (im Folgenden: T AG), deren Unternehmensgegenstand das Betreiben… …von Immobiliengeschäften und damit zusammenhängenden Geschäfte ist. Die Aktien der T AG waren zum Handel im regulierten Markt der Frankfurter Börse…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Luxemburg) 1. Der Schutz des Rechts auf freie Meinungsäußerung am Arbeitsplatz umfasst grundsätzlich auch die Weitergabe vertraulicher, am Arbeitsplatz… …gefährdet werden. 3. Die Unangemessenheit der Beschränkung der Meinungsfreiheit ist insbesondere anhand der folgenden sechs Kriterien zu bewerten: f Die… …Kanäle, über die die Offenlegung erfolgt, f die Authentizität der offengelegten Informationen, f die Gutgläubigkeit des Whistleblowers, f das öffentliche… …Interesse an den offengelegten Informationen, f die Beeinträchtigung des Arbeitgebers im Verhältnis zum öffentlichen Interesse an der Weitergabe der… …Informationen sowie f die Schwere der Sanktion. Art. 10, 41 EMRK f Stichworte: Whistleblower, Recht auf Freiheit der Meinungsäußerung, Eingriff, Grundsatz der… …Gesellschaft PricewaterhouseCoopers (PwC), welche unter anderem Wirtschaftsprüfung und Steuerberatung anbietet. Seine Tätigkeit umfasst unter anderem die… …Erstellung von Steuererklärungen und die Anforderung verbindlicher Steuerauskünfte (Advance Tax Agreements). Dabei handelt es sich um Vereinbarungen mit den… …Behörden über die Anwendung des Steuerrechts auf künftige Aktivitäten. Zwischen 2012 und 2014 wurden mehrere hundert verbindliche Steuerauskünfte und von der… …PwC erstellte Steuererklärungen in verschiedenen Medien veröffentlicht. Sie brachten eine Praxis sehr vorteilhafter Steuervereinbarungen ans Licht, die… …Nichtvermögensschaden zu zahlen. Das OLG Luxemburg änderte das Urteil ab, hob die Gefängnisstrafe auf und bestätigte die Geldstrafe Aktuelle Urteile ZRFC 4/23 331 von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2023

  ZCG-Nachrichten

  …ZCG-Nachrichten • ZCG 4/23 • 175 c ZCG-Nachrichten KI-Verordnung der EU: Einigung bis zum Jahresende erwartet Die Regulierung Künstlicher Intelligenz… …Digitalausschusses des Bundestags zum Verhandlungsstand der konkreten Ausgestaltung, teilt der Informationsdienst des Bundestags mit. 2 Mit dem Trilog folge nun die… …www.bundestag.de/presse/hib/kurzmeldungen- 954790 (Abruf: 12.7.2023). zu bringen. Der Abschluss müsse bis Anfang 2024 erfolgen. Die Verordnung soll für alle Anbieter von Produkten oder… …Dienstleistungen auf KI- Basis gelten, die in der EU in Verkehr oder Betrieb genommen werden, außerdem für alle Nutzerinnen und Nutzer von KI- Systemen in der EU… …den Texten gebe es etwa beim Verbot von biometrischer Gesichtserkennung im öffentlichen Raum in Echtzeit und beim Einsatz von KI-Systemen für die… …Organisationsführung bei öffentlichen Verwaltungen und öffentlichen Unternehmen sind für den Staat und die Gesellschaft von besonderer Bedeutung. In der Debatte über… …nachhaltige Daseinsvorsorge, digitale Transformation, demographischen Wandel, Klimaschutzziele, die Zukunft des demokratischen Gemeinwesens, Staats- und… …hieß es, dass daran gearbeitet werde. Es gebe die Idee, einen entsprechenden Kodex im Herbst zu verabschieden. Mängel beim Arbeitsschutz in vielen KMU… …Dekra Arbeitssicherheitsreports 2023. 3 Demzufolge gibt die Mehrheit der Beschäftigten in Betrieben mit weniger als 50 Mitarbeitenden an, dass es keine… …60 %, c mit weniger als 50 Mitarbeitenden 37 %. Ein weiteres Ergebnis: Nur knapp die Hälfte aller Beschäftigen hat einmal das Angebot der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  Compliance bewegt

  Dr. Achim B�llesbach

  …Compliance bewegt … ZRFC 4/23 333 Compliance bewegt … … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance… …bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich. Dr. Achim Büllesbach, DACH Regional Compliance Officer, Alstom Dr. Achim Büllesbach… …zuständig. Zuvor war er dort Leiter Recht und Vertragsmanagement DACH und CEE (Central Eastern Europe) sowie als Compliance Officer für die Europa Region… …tätig. Seine Promotion behandelte die rechtliche und tatsächliche Verbindlichkeit von Unternehmensregelungen anhand des Datenschutzrechts. Er ist Dozent… …Worten: Was ist Compliance? In Kurzform: Compliance beschreibt die Organisation von Rechtsbefolgung und Strategien dazu. Gesetzen und Normen liegt inne… …, dass sie verabschiedet werden, um von allen Adressaten eingehalten zu werden. Im Unternehmen hat Compliance die Aufgabe, dem durch geeignete Prozesse… …klare Strukturen zu geben und so die Befolgung zu gewährleisten. Compliance wird im Rahmen von wertorientierter und nachhaltiger Unternehmensführung… …Bestandteil eines Compliance-Kanons war. Über die Tätigkeit in der Rechtsabteilung und damit verbunden auch in verschiedenen Managementkomitees gab es dann die… …Chance, die gesammelte rechtliche und geschäftliche Erfahrung in eine Compliance-Rolle einzubringen. Ich finde es noch heute spannend zu beobachten und… …werden können. Was motiviert Sie heute und morgen, sich mit Fragen von Governance, Risk und Compliance auseinanderzusetzen? Diese Felder beschreiben die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2023

  IT-Governance (Teil 1)

  Die sinnvolle Rahmung digitalwirtschaftlicher Gesch
  

  Prof. Dr. Dirk Drechsler

  …IT-Governance Prüfung • ZCG 4/23 • 177 IT-Governance Die sinnvolle Rahmung digitalwirtschaftlicher Geschäftsmodelle (Teil 1) Prof. Dr. Dirk Drechsler… …Unabhängig von den gelieferten Ergebnissen hat ChatGPT die KI-Anwendungen auf ein neues Level gehoben. Aber auch digitalwirtschaftliche Geschäftsmodelle wie… …Ökosystem-Plattformen verändern die Art und Weise des Wirtschaftens. Eine Rahmung mittels einer IT-Governance wird dadurch nicht nur erforderlich, sondern bietet eine… …große Chance, die exponentiellen Entwicklungen strukturiert angehen und begleiten zu können. Ausgehend vom Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK)… …ChatGPT (Abkürzung für: Chatbot Generative Pre-trained Transformer) veröffentlichte, gab es eine Vielzahl euphorischer Auffassungen darüber, wie es die… …Geschäftsmodelle von Unternehmen verändern würde. Obwohl diese Diskussion noch in den Anfängen steckt, durften viele Nutzende die Erfahrung machen, dass neben… …genialen Antworten auch eine nicht unerhebliche Masse an falschen Ergebnissen präsentiert werden. Das ist bei Prototypen üblich. Da aber die Vorstellungen… …von Verantwortlichen in Unternehmen hinsichtlich eines weitreichenden Einsatzes schon sehr weit gehen, stellt sich die Frage nach einem zielführenden… …, kontrollierten und ordnungsgemäßen Umgang mit einer solchen Technologie. Die Künstliche Intelligenz (KI) ist u. a. ein Thema der Technikfolgenabschätzung, 1… …Überwachungsorgane auch damit auseinandersetzen sollten. Es ist aber festzuhalten, dass die thematische Applikation durch einen Anwendenden immer mit dessen bzw. deren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  School GRC

  …. Ebenfalls graduiert wurden die Teilnehmenden der Zertifikatslehrgänge CCE, CIE und DAS (Diploma of Advanced Studies). In gewohnt festlicher und auch heiterer… …Atmosphäre stießen die Studierenden auf ihre Leistungen, die gemeinsam absolvierte Studienzeit und die erworbenen Kenntnisse an. Im Rahmen dieser letzten… …allen Absolventen, dass sie wei- Quelle: fotolia terhin neugierig bleiben und ihre beruflichen Ziele erreichen und freuen uns auf die nächsten 20 Jahre… …Gerhard Schubert GmbH in Crailsheim beschäftigt, die als weltweit anerkannter Marktführer für Top-Loading-Verpackungsmaschinen (TLM) gilt. Nach dem Studium… …. Nachdem die Themen rund um den Bereich Compliance im internationalen Umfeld immer wichtiger werden, bildete er sich an der School GRC zum Certified… …Compliance Expert weiter. „Die hier vermittelten Erkenntnisse und Methoden wurden nicht nur hoch interessant und sehr plastisch vermittelt, sondern haben mir… …auch viele Anstöße für eine Umsetzung in unserem Unternehmen gegeben. Ich hoffe das erworbene Wissen gewinnbringend in den weiteren Auf bau und die… …Betreuung unseres Compliance-Teams einbringen zu können.“ Veranstaltungen: Was steht an! Am 7. September 2023 starten wieder die beliebten… …setzen, die ideal auf Ihr persönliches und berufliches Profil passen. Optional können Sie die Weiterbildung außerdem mit einem Zertifikat abschließen. Der… …. Gemeinsam mit Business Keeper/EQS haben wir vor etlichen Jahren das Seminar „Kommunikation mit Hinweisgebern“ konzipiert, das die praktischen Bedürfnisse der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2023

  Harmonisierung im finanziellen Rechnungswesen

  Lehren für die nichtfinanzielle Berichterstattung
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …184 • ZCG 4/23 • Rechnungslegung Nichtfinanzielle Berichterstattung Harmonisierung im finanziellen Rechnungswesen Lehren für die nichtfinanzielle… …­Berichterstattung Prof. Dr. Stefan Behringer Die Pflicht zur nichtfinanziellen Berichterstattung wird durch die EU massiv ausgeweitet. Noch ist manches in der… …Regulierung nicht ausgereift und heterogen gestaltet. Der folgende Beitrag nimmt die Entwicklung der internationalen finanziellen Berichterstattung als Vorbild… …und zieht Rückschlüsse auf die weitere Entwicklung der nichtfinanziellen Berichterstattung. 1. Einleitung Häufig wird der Beginn des finanziellen… …Rechnungswesens auf die Veröffentlichung des Buches „Summa de arithmetica, geometria, proportinoni et proportionalita“ zurückgeführt, verfasst von dem… …bestehende Praxis oberitalienischer Kaufleute dargestellt. 2 Die Entwicklung des Rechnungswesens an sich liegt deutlich länger zurück. Die ersten schriftlichen… …Quellen, die in Mesopotamien, im heutigen Irak, gefunden worden sind, sind Unterlagen des Rechnungswesens z. B. Inventare oder Aufzeichnungen über Kredite… …. 3 Hintergrund der Entwicklung des Rechnungswesens ist die Notwendigkeit, Informationen für Entscheidungen zu erhalten. Der Kaufmann musste immer… …interne Adressaten, die für die Wahrnehmung der Unternehmensführung Informationen benötigen. Zum anderen gibt es externe Adressaten, die für ihre… …Informationsasymmetrie. 4 Das Unternehmen ist dafür verantwortlich, die Informationen zur Verfügung zu stellen, auch um die Leistungen des Managements beurteilen zu können…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  ZRFC in Kürze

  …Directive (CSRD) sind auch die Pflichten zur Nachhaltigkeitsberichtserstattung von mittelständischen Unternehmen gestiegen. Doch eine aktuelle Studie der… …Beratungsgesellschaft PwC zeigt, dass viele Firmen noch hinterherhinken. Vor allen Dingen die notwendige Datenbeschaffung zur Ermittlung festgelegter Kennzahlen zu… …ökologischen und sozialen Aspekten stellt die Unternehmen vor große Schwierigkeiten. Denn noch setzen zu viele Finanzabteilungen bei der Verarbeitung von… …Gesundheits- und Arbeitsschutz im Vordergrund. Auf die innerbetrieblichen Faktoren entfallen 77 Prozent auf die Aus- und Weiterbildung, 56 Prozent auf die… …teilnehmenden Firmen beispielsweise die Fortschritte ihrer Nachhaltigkeitsinitiativen messen. Auch ganzheitliche Strategien scheinen oft noch nicht vorhanden zu… …sein. Hier stellen das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG) 68 Prozent und die Angaben zur EU-Taxonomie 45 Prozent der Unternehmen vor große… …Herausforderungen. Klar scheint, dass die Unternehmen, die technologisch gut aufgestellt sind und die digitale Transformation bereits vollziehen, erhebliche Vorteile… …Business-Analytics- Lösungen bauen 24 Prozent. „Die digitale Transformation ist eine erhebliche Erleichterung, um eine stark datengetriebene Aufgabe wie die Umsetzung… …, sich auf die bekannten Bordmittel wie Excel zu verlassen, um den neuen Anforderungen Rechnung zu tragen“, erläutert Uwe Dittmann, Leiter… …Gesetz, das Whistleblower vor möglichen Repressalien wie beispielsweise Mobbing, Kündigung oder Klagen schützt. Die Ampelkoalition möchte mit dem neuen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2023

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …es vor allem um die Auswirkungen makroökonomischer Faktoren auf das Risikomanagement, insbesondere hinsichtlich der Identifikation von Finanzzyklen und… …deren Auswirkungen auf das Unternehmen. Es wird argumentiert, dass ein gutes Frühwarnsystem stets die wirtschaftliche Situation einer Marktwirtschaft, in… …haben sich Möglichkeiten ergeben, die so zuvor nicht allen und nicht grundsätzlich zur Verfügung standen. Die Konsequenzen seien nicht absehbar. Ein… …erster Blick offenbare aber Bemerkenswertes. Im B2C- Geschäft ergäben sich für die Business- Seite bedeutsame Möglichkeiten, die Wertschöpfungskette zu… …verbessern und Kosten einzusparen. Dagegen profitiere die Costumer-Seite zunächst nicht direkt. Am interessantesten sei die gesellschaftliche Frage. Hier… …. Es sollte nicht zu lange gezögert werden, sich über den Einsatz und die Spielregeln bei der Nutzung gesellschaftlich zu verständigen. Weitere Themen… …Schneider) 3. Prüfung der Risikoanalyse von Rechenzentren Die Prüfung der Risikoanalysen von Rechenzentren sollte die Anforderungen, denen sich ein… …Rechenzentrum stellt, als Kontext berücksichtigen, stellt Michael Neuy in der Zeitschrift Interne Revision (ZIR) 3/23 fest. Die Eignung der Risikoanalyse könne… …die Interne Revision an der Vorgehensweise, aber auch an der Wertung der Risikofaktoren im Sinne der Vollständigkeit messen. Eine gute Risikoanalyse sei… …bei Anbietern von Leistungen in Rechenzentren und Data Centern eine Art Dreisprung: c Sie muss die grundsätzliche Positionierung des Anbieters am Markt…

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