Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  Compliance meets CSR

  Integration oder Kooperation?
  

  Prof. Dr. Annette Kleinfeld

  …Kooperation? Prof. Dr. Annette Kleinfeld* Was früher Gegenstand freiwilliger Selbstverpf lichtung war, wird seit einiger Zeit zunehmend reguliert: die… …fällt damit in den Aufgabenbereich von Compliance. Liegt es da nicht nahe, die beiden Bereiche miteinander zu verschmelzen respektive CSR dem Bereich… …unterzuordnen, der seit den spektakulären Korruptions- und Bilanzfälschungsskandalen zu Beginn dieses Jahrtausends über die größere Management-Awareness verfügt?… …Englischen to comply (befolgen, erfüllen), steht primär für die Einhaltung von Vorgaben. In einem engeren Verständnis ist damit Rechts- und Gesetzeskonformität… …zur Prävention von Haftungs- und damit verbundenen Reputationsrisiken gemeint, in einem weiteren Verständnis auch die Befolgung von Normen und… …Richtlinien, zu denen sich eine Organisation selbst verpflichtet hat und die im firmeneigenen Verhaltenskodex (Code of Conduct) und/oder Compliance-Handbuch… …der Identifizierung entsprechender Risiken für Gesetzesverstöße und andere Formen nicht erwünschten Verhaltens im eigenen Unternehmen über die… …justiziable Vorgaben, Gegenstand der Überwachung ist die Überprüfung, ob dagegen verstoßen wurde. Verantwortung, die dem Konzept der Corporate Social… …Responsibility (CSR) zugrunde liegt, geht darüber deutlich hinaus. In der ersten, im internationalen Konsens entwickelten Definition der ISO 26000, die nach ihrer… …Veröffentlichung Im Jahr 2011 von der EU übernommen wurde, ist CSR die Verantwortung von Organisationen aller Art „(…) für die Auswirkungen ihrer Entscheidungen und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2023

  Interne Untersuchungen

  Spannungsfeld zwischen der Dauer einer Untersuchung und dem Beginn der Kündigungserklärungsfrist
  

  Christian Miege

  …relevanten Tatsachen ermittelt, um Personalentscheidungen treffen zu müssen? Und wann beginnt somit die Kündigungserklärungsfrist? Hierzu hat das… …Bundesarbeitsgericht einige bemerkenswerte Feststellungen getroffen, die in diesem Beitrag dargestellt und eingeordnet werden. 1. Hintergrund Bei Verdachtsfällen auf… …Verstöße im Unternehmen ist die Unternehmensleitung zur Aufklärung, Sachverhaltsfeststellung und ggf. zur Festlegung entsprechender Maßnahmen – mithin zur… …aufwendig werden. Das betrifft z. B. den inhaltlichen Umfang, die praktische Durchführung und rechtliche Fragestellungen. Eine solche Prüfung kann dann einige… …ausgesprochen werden sollen, stellt sich immer wieder die Frage, wann die Untersuchung – natürlich nach zuvor zügig durchzuführenden Prüfungshandlungen – beendet… …ist und somit die Frist zur Kündigungserklärung beginnt. Diese Unsicherheit zum Fristbeginn, insbesondere bei komplexen Sachverhalten, die mehrere… …Sachverhaltsermittlung auf der einen Seite und einer ggf. früher zu treffenden Personalmaßnahme, die dann negativen Einfluss auf den weiteren Ermittlungserfolg haben kann… …bemerkenswerte Hinweise gegeben. 1 So hat sich das BAG auch dazu geäußert, wessen Kenntnis für den Fristbeginn zugrunde zu legen ist – die der ermittelnden Person… …oder allein die eines Kündigungsberechtigten – und ob die vorgenommene Organisation der Ermittlungsarbeit sowie der Gang der Berichterstattung und… …. 5. 2022 – 2 AZR 483/21, NZA 2022 S. 1276 ff. 2. Sachverhalt In dem Verfahren vor dem BAG ging es vor allem um die Wirksamkeit einer außerordentlichen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Erfolg der Compliance in Schweizer Unternehmen

  Empirische Erkenntnisse und Optimierungsmöglichkeiten
  

  Dr. Mirjam Durrer, Prof. Dr. Stefan Hunziker, Prof. Dr. Christian Hauser, Jeanine Bretti Rainalter

  …Umfrage zum Thema Compliance in der Schweiz durchgeführt. Die Umfrageergebnisse zeigen den Erfolg der Compliance in Schweizer Unternehmen und entsprechende… …Stellhebel, wie Compliance erfolgreicher ausgestaltet werden kann. Der folgende Beitrag gibt einen zusammenfassenden Überblick über die wichtigsten Ergebnisse… …zur Erhöhung des Compliance-Erfolgs enthält. Dieses Forschungsmodell wurde mittels einer großzahligen Umfrage empirisch validiert. 2 Die webbasierte… …Umfrage zwischen Mai und Juli 2023 hat eine bereinigte Stichprobe von 356 verwertbaren Datensätzen generiert. Die Rücklaufquote betrug damit 14 Prozent. In… …befragt. Die Umfrage wurde von 158 großen Unternehmen (> Median) und 198 kleinen Unternehmen (< Median) ausgefüllt. Die Funktionen und Positionen der an der… …der Teilnehmenden CEOs sind, gefolgt von CFOs (15 Prozent), mittlerem Management (elf Prozent) und Mitglieder von Aufsichtsorganen (zehn Prozent). Die… …Obligationenrecht durchzuführen; die anderen circa 40 Prozent (146) unterstehen der eingeschränkten Revision. Etwa die Hälfte der Unternehmen (188) sind zudem in die… …Rechtsform der Aktiengesellschaft (kotiert und/oder nicht-kotiert) gekleidet, die andere Hälfte (168) trägt ein anderes juristisches Kleid (zum Beispiel… …und den entsprechenden Stellhebeln der Compliance in Schweizer Unternehmen durchgeführt, die nachfolgend präsentiert und diskutiert werden. 2 Ergebnisse… …Erfolgskonstrukt der Compliance entwickelt, welches sich primär über die zwei Dimensionen Effektivität (Wirksamkeit und Zielerreichungsgrad der Compliance) und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  Betreiberverantwortung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …13 3 Betreiberverantwortung Der Begriff Betreiberverantwortung ist gesetzlich nicht eindeutig definiert. Im Grunde versteht man darunter die… …systematische Einhaltung der vielfälti- gen Pflichten und Aufgaben, die der Betreiber einer Immobilie sicherstellen muss, um bestehende Gefahren zu erkennen und… …Stilllegung/Sperrung von Anlagen auf Grund von nicht oder mangel- haft umgesetzten Betreiberpflichten Die einzelnen Aufgaben und Pflichten, die der Betreiber einer… …verantwort- liche Facility-Management zu berücksichtigen. Die Begriffe Betreiberverantwortung und Betreiberpflicht werden häufig synonym verwendet. Selbst die… …oder Anlage der Eigentümer oder Besitzer als Einzelperson oder in Form eines Unternehmens. Mieter und Nutzer können die Verantwor- tung eines Betreibers… …auferlegt bekommen, wenn diese korrekt übertra- gen wurde. Was ist Verantwortung? • Verantwortung ist die Pflicht, für Handlungen und Unterlassungen ein-… …zustehen und die Folgen zu tragen. Diese Verantwortung ist sowohl in gesetzlichen Vorgaben, die Handlungen zur Abwehr von Gefahren defi- nieren, und in… …. Betriebssicherheitsverordnung). Dies betrifft zum Beispiel Betreiberverantwortung 14 die Einhaltung von Brandschutzvorgaben (keine verkeilten Brandschutz- türen, keine… …verstellten Fluchtwege usw.). Die Betreiberverantwortung beinhaltet alle Betreiberpflichten, die aus der Gesamtheit aller für den Betrieb einer Anlage oder… …Immobilie definierten Pflichten resultieren. Diese Pflichten können sich auf die Organisation und Führung des Betriebes und seiner Mitarbeiter, sowie auf…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Einsatzmöglichkeiten und Prüfkonzepte von KI in der Revision

  Ein Erfahrungsbericht aus der Praxis
  

  Stefanie Bertele, Katrin Frank, Önder Güngör, Christian Lossos, u.a.

  …wird erwartet, dass der Markt 2023 die 500-Milliarden-US-Dollarmarke durchbrechen wird. 2 Demnach „hat sich KI als die nächste große Innovationswelle… …revolutionieren die menschliche Effizienz.“ 3 Der Einsatz und die Nutzung von KI bringen neben Vorteilen unter an­derem auch Herausforderungen für die Risiken und… …Governance der Infor­mationstechnologie (IT) mit sich. Unabhängig von der eingesetzten Technologie müssen die Erfüllung von regulatorischen Anforderungen und… …Einblick in die aktuellen Regularien, Standards und Rahmenwerke zur Entwicklung und Prüfung von KI-Systemen und erläutern beispielhaft einzelne… …heutzutage in der Lage sein, die Gesamtheit ihrer Geschäftsdaten möglichst nahezu in Echtzeit auszulesen und effizient zu nutzen, um effektiv auf dynamische… …Marktanpassungen reagieren zu können. Um am Markt wettbewerbsfähig zu sein, ist eine ma- 1 Die Inhalte des vorliegenden Artikels repräsentieren nicht die Position… …der Robert Bosch GmbH, sondern ausschließlich die persönliche Auffassung des Autors. 2 Vgl. IDC (2022): IDC Forecasts Companies to Increase Spend on AI… …Transformation: Nicht nur die Anzahl der Datenquellen und -typen steigt stetig, auch die absolute Menge der produzierten Daten wächst weiterhin rasant… …Produktionsprozesse erhoben. Angereichert und in die richtige Beziehung gesetzt sind diese Datenmengen ein wertvolles digitales Asset, mithilfe dessen… …mit KI bereits heute ein. Wer nur den Geschäftserfolg als Anreiz hat, läuft jedoch Gefahr, die Anforderungen aus dem Regulierungsumfeld zu missachten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  Auswirkungen des „ESG-Tsunamis“ auf das Compliance-Management – Teil 1

  Aktuelle Entwicklungen bezüglich Compliance-Anforderungen im Nachhaltigkeitsbereich
  

  Sebastian Wurzberger, Philip Nagel

  …mit Nachhaltigkeitsbezug auf Unternehmen zu, die sich – je nach Geschäftsmodell – schnell zu einem „ESG-Tsunami“ 1 entwickeln können. Inhaltlich… …werden einige der wichtigsten Neuerungen aus diesem Bereich dargestellt, die betroffene Unternehmen im Rahmen ihres Compliance-Managements adressieren… …die Vorgaben des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes (LkSG) zu beachten. Gleiches gilt für Unternehmen, welche die vorgenannte Mitarbeiterschwelle… …. Voraussetzung für die Hinzurechnung von Beschäftigten ist die Ausübung eines bestimmenden Einflusses des Unternehmens über die gruppenangehörige Gesellschaft. 3… …ausländischer Gesellschaften steht, ist ohne Belang. Ab 2024 wird die vorgenannte Mitarbeiterschwelle auf 1.000 herabgesetzt. Betroffene Unternehmen haben… …vermuten lässt, gilt dies nicht nur in Bezug auf die Lieferketten des jeweiligen Unternehmens, sondern auch hinsichtlich der eigenen Aktivitäten. Dabei sind… …die zu ergreifenden Maßnahmen zudem auf Tochtergesellschaften im In- und Ausland sowie deren Lieferketten zu erstrecken, soweit über diese… …Tochtergesellschaften ein bestimmender Einfluss ausgeübt wird. 4 Mittelbar können die Vorgaben des LkSG aber auch kleinere Unternehmen treffen, wenn diesen durch… …: philip.nagel@ de.ey.com. 1 Die Bezeichnung ESG geht auf die Anfangsbuchstaben der englischen Begriffe für die Bereiche Umweltschutz, Soziales und… …Compliance- Management-System resultieren. 4 In Unternehmensgruppen sind damit die für die Bestimmung des Erreichens der Mitarbeiterschwelle relevanten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  Alles im Blick? Objektivität auf dem Prüfstand

  Auf der Suche nach den Blind Spots der Internen Revision
  

  Michael B�nis, Thomas Gossens

  …Stadtsparkasse Düsseldorf. Objektivität ist ein zentrales Prinzip und Konzept der Revisionsarbeit. Es ist ein Versprechen an die Auftraggeber und die… …Revisionspartner. Für die Erfüllung des Revisionsauftrags ist die Objektivität der Reviso­rinnen und Revisoren von großer Bedeutung. Trotzdem erscheint das Thema im… …gewünschten Grad an Objektivität zu bewirken. In diesem Beitrag soll es um die Frage gehen, wie eine angemessene Objektivität in der Internen Revision dauerhaft… …dafür, welchen Einfluss Blind Spots auf die Objektivität der Internen Revision haben können. 1. Bedeutung der Objektivität für die Interne Revision… …Objektivität erfordert eine kontinuierliche Anstrengung. Die Rahmenbedingungen und Beeinträchtigungen können durchaus unübersichtlich und undurchsichtig sein… …. Für die Wirksamkeit der Internen Revision ist es aber wichtig, mögliche Bedrohungen der Objektivität zu erkennen und im Blick zu haben, um angemessen… …darauf reagieren zu können. Dabei geht es insbesondere auch darum, diejenigen Bedrohungen und Beeinträchtigungen im Blick zu behalten, die unbewusst bei… …den Prüfenden vorhanden sind: die Blind Spots. In den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) 1 findet man den… …Hinweis, dass Objektivität eine kritische Bedeutung für den Berufsstand der Internen Revision hat. Sie ist für die Interne Revision so wichtig, dass sie in… …erwähnt wird: 2 • Die Mission des Berufsstands der Internen Re­vi­sion ist es, „den Wert einer Organisation durch risikoorientierte und objektive Prüfung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz

  Umsetzung in der Praxis
  

  Jan Bovermann, Sina Fiedler, Bettina Mertgen, Dorit Schroeren, u.a.

  …Umsetzung in der Praxis Jan Bovermann / Sina Fiedler / Bettina Mertgen / Dorit Schroeren / Thomas Hawighorst* Jan Bovermann Die angemessene Umsetzung des… …Gesetzes über die unternehmerischen Sorgfaltspf lichten in Lieferketten (Lieferkettensorgfaltspf lichtengesetz, LkSG) beschäftigt derzeit viele Unternehmen… …, die vom Anwendungsbereich erfasst sind oder dies in Zukunft sein werden. Hinter diesem sperrig anmutenden Namen verbirgt sich die Absicht des deutschen… …, die zur Herstellung von Produkten und zur Erbringung von Dienstleistungen eines Unternehmens erforderlich sind – angefangen bei der Gewinnung von… …Sonderuntersuchungen zur Aufklärung krimineller Handlungen sowie die Unterstützung und Beratung von Unternehmen bei parallel verlaufenden behördlichen Ermittlungen… …gegen die Sorgfaltspflichten mit Bußgeldern belangt werden. Bei einem durchschnittlichen Jahresumsatz von mehr als 400 Millionen Euro kann ein Bußgeld von… …Angemessenheitsvorbehalt Die vom LkSG betroffenen Unternehmen sind zur Einhaltung von menschenrechtlichen und umweltbezogenen Sorgfaltspflichten im eigenen Geschäftsbereich… …sowie bei unmittelbaren Zulieferern durch die Umsetzung von auf bau- und ablauforganisatorischen Maßnahmen verpflichtet. Bei den Sorgfaltspflichten… …handelt es sich nach § 3 Abs. 2 LkSG um die Pflicht zum sorgfältigen Handeln, also um eine Bemühenspflicht. Das heißt, es reicht in der Regel aus, wenn der… …Nachweis über eine angemessene Umsetzungsbemühung erbracht wird, die sich nach Art und Umfang der Geschäftstätigkeit sowie den identifizierten Risiken…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  IKS und Risikomanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …16 4 IKS und Risikomanagement 4.1 Internes Kontrollsystem (IKS) Ein funktionierendes internes Kontrollsystem stellt die Funktionsfähigkeit… …die Richtigkeit, Sicherheit und Ordnungsmäßigkeit von operativen Prozessen gewährleistet. Interne Kontrollen bestehen häufig aus dem Vier-… …Intransparenz von Geschäftsprozessen Für die Einrichtung eines IKS gibt es gesetzliche Grundlagen, die in Abhän- gigkeit von der Rechtsform des Unternehmens… …. Für die grundsätzliche Prüfung des IKS sei an dieser Stelle auf den Band 60 der DIIR-Schriftenreihe „Revision des Internen Kontrollsystems“ verwiesen… …. Revisionsfragen: • Wie sind IKS und Risikomanagement organisiert? Ist das schlüssig? Sind die Schnittstellen ausreichend genau definiert? Wie sind die Verantwort-… …lichkeiten für den Bereich Facility-Management geregelt und welche Kon- taktpunkte gibt es? • Sind die Strategien von IKS und Risikomanagement im Bereich… …gibt es dazu eine angemessene Dokumentation mit Verantwortlichkeiten? Risikomanagement 17 • Wurden die Kernprozesse im Unternehmen im Zusammenhang… …mit Faci- lity-Management identifiziert und sind die entsprechenden internen Kon- trollen festgelegt (z. B. in einer Risiko-Kontroll-Matrix)? Sind diese… …voll- ständig und ausreichend? • Gibt es im Bereich Facility-Management Arbeitsanweisungen, Richtlinien, Handbücher o. Ä., ƒ welche die Einhaltung… …Einkauf unterzeichnet), ƒ welche die Bearbeitung von Geschäftsvorfällen einer bestimmten Ab- teilung oder einer bestimmten Personengruppe vorbehält (z. B…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2023

  Whistleblowing

  Das Hinweisgeberschutzgesetz und seine Anforderungen
  

  Christian Miege, Antje Meyer

  …2.6.2023 war es so weit: Das „Gesetz für einen besseren Schutz hinweisgebender Personen sowie zur Umsetzung der Richtlinie zum Schutz von Personen, die… …zeigt den vom Gesetz Betroffenen auf, wie sich die Anforderungen in der Praxis umsetzen lassen. 1. Beschäftigungsgeber Nach dem HinSchG werden im Gesetz… …als „Beschäftigungsgeber“ 1 bezeichnete Unternehmen (und auch die Verwaltung) mit mindestens 50 Beschäftigten zur Einrichtung und zum Betrieb einer… …internen Meldestelle verpflichtet, an die sich Hinweisgebende mit ihrer Meldung wenden können. 2 Arbeitgeber mit mindestens 250 Beschäftigten mussten bis zum… …2.7.2023 die im Gesetz vorgesehen Maßnahmen implementieren, Arbeitgeber mit 50 bis 249 Beschäftigten haben bis zum 17.12. 2023 Zeit. 2. Persönlicher… …Anwendungsbereich Das HinSchG schützt hinweisgebende Personen, die im Zusammenhang mit ihrer beruflichen Tätigkeit oder im Vorfeld hierzu Informationen über Verstöße… …der Meldung oder Offenlegung hinreichend Grund zur Annahme hatten, dass die Informationen auch der Wahrheit entsprechen. 4 Gleiches gilt für Personen… …, die sie bei der Meldung oder Offenlegung im beruflichen Zusammenhang unterstützten. 5 3. Sachlicher Anwendungsbereich Der sachliche Anwendungsbereich… …des HinSchG auch dann eröffnet, wenn Hinweisgebende Informationen über Verstöße melden oder offenlegen, die straf bewehrt sind, bzw. bei… …. 1 Nr. 1 HinSchG. 6 Richtlinie (EU) 2019/137 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 23.10.2019 zum Schutz von Personen, die Verstöße gegen das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen