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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Die 7. Novelle der MaRisk

  Überblick und Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …REGELN 7. MaRisk-Novelle PROF. DR. NIELS OLAF ANGERMÜLLER Die 7. Novelle der MaRisk Überblick und Auswirkungen auf die Interne Revision Prof. Dr… …. Niels Olaf Angermüller ist Inhaber der Professur Finanzmanagement an der Hochschule Harz. Er ist Prüfer für Interne Revisions systeme DIIR und Mitglied in… …DIIR-Arbeitskreisen. Mit Veröffentlichung der 7. MaRisk-Novelle hat die BaFin die für Interne Revisoren in Banken besonders wichtigen Anforderungen erneut angepasst… …. Die Schwerpunkte lagen auf ESG-Risiken, dem Immobiliengeschäft, der Kreditvergabe und -überwachung sowie allgemeinen Anforderungen an die Verwendung von… …wurde mit dem Rundschreiben 05/2023 (BA) die 7. Novelle der MaRisk veröffentlicht. 1 Die novellierten MaRisk setzen die Leitlinien der Europäischen… …gibt – geordnet nach Schwerpunkten (Kapitel 2) und weiteren Aspekten (Kapitel 3) – einen Überblick über die Änderungen der MaRisk im Rahmen der 7… …. Novelle. Da die MaRisk im Zentrum der Prüfungen durch die Interne Revision stehen, sind sie für deren praktische Arbeit von besonderer Bedeutung. Änderungen… …zur Tätigkeit der Internen Revision selbst (BT 2 MaRisk) erfolgten nicht. Die 7. Novelle der MaRisk hat aber unmittelbaren Einfluss auf die… …Aufgabeninhalte der Internen Revision, sodass sie für Interne Revisionen eine große Bedeutung hat. Das Kapitel 4 fasst die Aspekte knapp zusammen. 2… …. Schwerpunktthemen der 7. MaRisk-Novelle Im Folgenden wird ein Überblick über die Schwer punktthemen der 7. MaRisk-Novelle gegeben. Dabei wird jeweils auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Normierungen zur Nachhaltigkeitsberichterstattung

  Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Univ.-Prof. Dr. Patrick Velte

  …Bedeutungszuwachs erfahren. Neben steigenden Stakeholder- Erwartungen (zum Beispiel von nachhaltigen Investoren oder NGOs) steigt der regulatorische Druck aus… …engen Zusammenhang mit der EU-Taxonomie-Verordnung und der künftigen Richtlinie zu nachhaltigkeitsbezogenen Sorgfaltspflichten [Corporate Sustainability… …Nachhaltigkeitsberichterstattung veröffentlicht. Die steigende Komplexität der ESG-bezogenen Berichtsanforderungen wirkt sich nicht nur auf börsennotierte Unternehmen, sondern auch… …auf den Mittelstand aus. Der vorliegende Beitrag stellt die zentralen Normierungen zur Nachhaltigkeitsberichterstattung und die Auswirkungen auf die… …, Institut für Management, Accounting & Finance (IMAF), Leuphana Universität Lüneburg. 1. Einleitung Spätestens seit dem Ende der Finanzkrise 2008/2009 zeigt… …sich, dass die klassische Finanzberichterstattung immer weniger in der Lage ist, den Unternehmenswert zutreffend abzubilden. Seither stellen freiwillige… …weltweit eine Best Practice dar. 1 Das ESG-Konzept betont eine solide Corporate Governance als Fundament, zum Beispiel die Arbeit des Aufsichtsrats und der… …, https://vhbonline.org/ vhb-experts/covid-19/covid-19-statements-1?tx_news_ heterogen. Die EU-Kommission hatte daher mit der sogenannten Non-Financial Reporting Directive… …Prüfungsoptionen wählen. Schnell wurde deutlich, dass die Entscheidungsnützlichkeit der Nachhaltigkeitsberichterstattung durch die NFRD am europäischen Kapitalmarkt… …nicht sichergestellt werden konnte. Der Beginn des ambitionierten EU-Green-Deal-Projekts und der zahlreichen EU-Sustainable-Regulierungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  #nextlevelaudit @Deutsche Telekom AG - Teil 2

  Die acht Dimensionen des #nextlevelaudit-Programms
  

  Marco Dubanowski

  …#nextlevelaudit-Programm der Deutschen Telekom ist eine auf drei Jahre ausgelegte Transformation, die die Vision, Mission und Strategie der Konzernrevision in acht sehr… …konkreten Dimensionen operationalisiert. Im ersten Teil des Beitrags (ZIR 5/2023) wurden Vision und Mehrwertmission der Konzernrevision abgeleitet und… …dargestellt. Außerdem wurden der Veränderungsbedarf, die angestrebte Prüfungsqualität und der Zeitansatz beschrieben. In diesem zweiten Teil der… …Veröffentlichung geht es um die acht Dimensionen des #nextlevelaudit-Programms der Deutschen Telekom. 1. Die acht Dimensionen des #nextlevelaudit-Programms 1.1… …Digitalization & Automation Jedem ist der Mehrwert von Digitalisierung und Automatisierung im privaten und beruflichen Umfeld bewusst. Dennoch sind digitale… …Lösungen kein Selbstzweck. Zu Beginn des #nextlevelaudit-Programms haben wir eine kritische Bestandsaufnahme der Digitalisierung der Revision entlang der… …insbesondere: • Verbesserte Analysemöglichkeiten bei der agilen Planung mittels neuer Datenfelder. • Realisierung von Effizienzen bei der Dokumentation des Risk… …Assessments, agilen Planung und Durchführung von Audits durch die Einführung von Robotics Process Automation (RPA). • Verbesserung der User Experience der… …Revisoren bei der Dokumentation von Audits durch ein Upgrade auf die neueste Version. • Effektiveres Qualitätsmanagement bei der Dokumentation durch… …Einführung eines RPA. • Verbesserte Auswertungsmöglichkeiten der Audit-Ergebnisse, um durch neue Datenfelder für Audits und Findings (Fehler-)Muster abzuleiten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Pooled Audits

  Zusammenarbeit in gemeinschaftlichen beziehungsweise Sammelprüfungen
  

  Carsten Rilinger, Markus Luhmer

  …den ungebrochenen Trend zu Auslagerungen in der Finanzbranche (auch an sogenannte Mehrmandantendienstleister) gewinnt die Zusammenarbeit der Internen… …Revisionen der auslagernden Unternehmen in Form von Gemeinschafts- oder Sammelprüfungen (Pooled Audits) zunehmend an Bedeutung. Der Artikel diskutiert die… …Frage, inwieweit es sich bei solchen Prüfungen selbst um Auslagerungen der Revisionen untereinander handelt und unter welchen Voraussetzungen ein… …sonstiger Fremdbezug vorliegt. 1. Hintergrund Carsten Rilinger, CIA CFSA CRMA CISA, ist Senior Audit Manager in der Konzernrevision der Landesbank… …Baden-Württemberg und Leiter des DIIR-Arbeitskreises „Europäische Bankenregulierung“. Markus Luhmer ist Head of Group Internal Audit der Deutsche Pfandbriefbank AG… …und Mitglied im DIIR-Arbeitskreis „Europäische Bankenregulierung“. Die MaRisk 2021 ermöglichen das Instrument der gemeinschaftlichen Prüfung durch die… …Internen Revisionen der auslagernden Institute bei Mehrmandantendienstleistern beziehungsweise Auslagerungsunternehmen gemäß § 1 Abs. 10 KWG und § 1 Abs. 10… …anderweitig durchgeführte Revisionstätigkeit den Anforderungen in AT 4.4.3 und BT 2 genügt.“ 1 „Anderweitige Durchführung der Revisionstätigkeit: Die… …Revisionstätigkeit kann übernommen werden durch • die Interne Revision des Auslagerungsunternehmens, • die Interne Revision eines oder mehrerer der auslagernden… …Institute im Auftrag der auslagernden Institute, • einen vom Auslagerungsunternehmen beauftragten Dritten oder • einen von den auslagernden Instituten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Zur möglichen Rolle der Internen Revision bei der vorvertraglichen Aufklärung

  Mehrwertpotenzial der Internen Revision am Beispiel von Franchisesystemen
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …MANAGEMENT Vorvertragliche Aufklärung DR. HANS-ULRICH WESTHAUSEN Zur möglichen Rolle der Internen Revision bei der vorvertraglichen Aufklärung… …Mehrwertpotenzial der Internen Revision am Beispiel von Franchisesystemen Dr. Hans-Ulrich Westhausen ist Leiter Konzernrevision und Compliance-Beauftragter der ANWR… …GROUP eG, Mainhausen. Der Verfasser bedankt sich bei Herrn Günter Zorn für die inhaltliche Unterstützung zu diesem Beitrag. Erfolgt die vorvertragliche… …vorvertraglichen Aufklärungspflicht noch immer nicht gelöst hat. Hier könnte nun die Interne Revision in der Franchisepraxis als Quali tätssicherungsfunktion ins… …Spiel gebracht werden, um den Ablauf der Vertragsanbahnung zu stabilisieren und möglichst konfliktfrei und trans parent für die beteiligten Parteien zu… …gestalten. Die Interne Revision sollte aufgrund ihrer beruflichen Qualifikation und Expertise hierzu in der Lage sein. Überdies bekäme sie die Chance, ihren… …Wertbeitrag weiter zu unterstreichen. Nachfolgend soll der Frage nachgegangen werden, ob und gegebenenfalls wie die Interne Revision bei der Anbahnung von… …787.207 Arbeitnehmern einen Umsatz von 135,8 Milliarden Euro erwirtschafteten. 1 Das enorme Wachstum der Franchisewirtschaft ist beeindruckend. Ungeachtet… …aller Krisen verdreifachte sich die Anzahl von Franchisesystemen seit 1998 (630) bis heute (1.800). 2 Parallel dazu stieg die Anzahl der Franchisenehmer… …2021, 4 U 430/19 sowie OLG München, 23. Juni 2021, 7 U 6141/19). Insofern scheint das jahrelange Streben der deutschen Franchisewirtschaft nach einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Risk in Focus 2024: Hot Topics für die Interne Revision Am 19. September 2023 hat das DIIR zusammen mit 16 anderen… …Prüfungspartnern und den Auftraggebern aktuelle Aspekte der Revisionstätigkeit für die kommende Planungsperiode zu diskutieren. Daneben hat das Institute of Internal… …Auditors (IIA) in diesem Jahr erstmals fünf Veröffentlichungen zu Risk in Focus für die anderen Regionen der Welt (Nordamerika, Lateinamerika, Afrika, Asia/… …allen Regionen unter den Top Five der am häufigsten genannten wichtigen Risiken aufgeführt werden: Cyber Security (überall auf Platz 1), Human Capital und… …Zuwachs an Ressourceneinsatz durch die Interne Revision: Global zusammengefasst wird der Revisionsaufwand in drei Jahren für Digital Disruption (von Platz… …. Generative KI in der Internen Revision: Chancen und Herausforderungen Generative KI kann im Kontext der Internen Revision wertvolle Dienste leisten. Sie wird… …bereits in verschiedenen Revisionsfunktionen genutzt. Durch ihre Fähigkeit, Texteingaben zu verstehen, kann der gesamte Prüfprozess unterstützt werden. Die… …Chancen, die sich durch den Einsatz von generativer KI in der Internen Revision ergeben, sind evident und vielfältig. Jedoch gibt es neben Chancen auch… …essenziell, einen ausgewogenen Ansatz zu wählen, der sowohl die Vorteile nutzt als auch die Risiken im Blick behält. Das Ziel des DIIR Fachbeitrags Nr. 4 ist… …es, eine Diskussion über mögliche Auswirkungen und den optimalen Einsatz von generativer KI in der Internen Revision zu fördern. Interessierte finden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Buchbesprechung

  Carsten Rilinger

  …Jahrbuch Risikomanagement 2022/23 Erich Schmidt Verlag, Berlin 2023, Risikomanagement- Schriftenreihe der RMA – Band 8, 104 Seiten, mit zahl reichen… …Herausgeber des Buches, einen Querschnitt der aktuellen Entwicklungen im Risiko management in einer Zeit der tiefgreifenden Umbrüche und Veränderungen… …anzubieten. Es werden Lösungsansätze zu Fragestellungen bezüglich der Zukunftsfähigkeit, Robustheit und Resilienz des Risikomanagements sowie verschiedener… …ebenfalls skizziert, ebenso wie praktische Herangehensweisen der Risikoquantifizierung zur Bestimmung des Gesamtrisikoumfangs. Das kurzweilige Werk enthält… …Gleißner und Marco Wolfrum den Q-Score, einen neuartigen und ganzheitlichen Ansatz zur Beurteilung der Zukunftsfähigkeit von Unternehmen. Insbesondere der… …umfangreiche Literaturapparat der Autoren (hier vor allem Gleißner) regt zum vertiefenden Querlesen an. Es folgt ein Beitrag von Thomas Berger und Jan- Paul… …Giertz, die sich dem Thema der Bedeutung von Personalrisiken in der Unter nehmensführung widmen und auf eine besondere Schwachstelle in diesem Gebiet… …, Abgrenzung und Integration in das Risikomanagement“ dem durch den Menschen induzierten Klimawandel und damit einem der Trendthemen schlechthin. Sie stellen… …noch nicht gut lösbare Herausforderung, den Begriff exakt zu fassen und zu verankern. Der Leser bekommt hierzu auf 14 Seiten ein bemerkenswertes Angebot… …zur Sortierung. Nachfolgend widmet sich Walter S. A. Schwaiger den „Kreditausfällen in der COVID-19-Pandemie: Ontogenese und Entwicklung der ‚COVID-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …Das Thema Einsatz von Fremdpersonal sowie der damit einhergehende Handlungsdruck zum Umgang mit dessen Risiken ist längst kein Randthema mehr. Es… …beschäftigt häufig eine Vielzahl an Stellen in Unternehmen und setzt vielerorts ein Verständnis der Grundlagen und notwendigen Maßnahmen voraus. Im Wesentlichen… …gibt es zwei Treiber: Auf der einen Seite haben Unternehmen und ihre Organe zum Ziel, die mit dem Einsatz von Fremdpersonal einhergehenden… …arbeitsrechtlichen, steuerrechtlichen, sozialversicherungsrechtlichen, strafrechtlichen und haftungsrechtlichen Risiken zu begrenzen. Auf der anderen Seite erhöhen… …den Einsteiger mit grundsätzlichen Begriffsbestimmungen und rechtlichen Einordnungen als auch den fachkundigen Leser auf der Detailebene der betroffenen… …Hilfestellung bei der Einschätzung eigener Fremdpersonaleinsätze. Dies ist ein Buch, um das fachkundige Revisorinnen und Revisoren zur Unterstützung der Prüfungen… …zum Einsatz von Fremdpersonal nur schwer herumkommen. Die Rolle der Internen Revision im Zusammenhang mit der Prüfung des Einsatzes von Fremdpersonal… …offen: 1. Teil – Problemaufriss: Contractor Compliance, 2. Teil – Der Arbeitgeberbegriff in der deutschen Rechtsordnung, 3. Teil – Anlass und… …Möglichkeiten der Feststellung der Arbeitgebereigenschaft, 4. Teil – Konsequenzen der Statusverfehlung, 5. Teil – Strategien zur Haftungsvermeidung, 6. Teil –… …Beteiligungsrechte des Betriebsrats, 7. Teil – Work on Demand – Trends der Arbeitsflexibilisierung, 8. Teil – Compliance-Strategie Arbeitnehmerüberlassung –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  DIIR - Seminare und Veranstaltungen vom 1.12.2023 - 31.12.2023

  …DIIR 1. Profis aus der Praxis 2. Relevanz für den Alltag 3. Anerkannte Abschlüsse 4. CPE-Punkte 5. Starkes Netzwerk Unsere Referierenden sind… …ausgewiesene Experten in ihren Fachgebieten mit jahrelanger Revisionserfahrung und vielfach erprobter Didaktik. Die aktuellen Fragestellungen der Seminare… …stammen direkt aus der Revisions-Community und aus unseren DIIR-Arbeitskreisen, in denen erfahrene Fachleute der Internen Revision aus vielen Unternehmen… …Ethik für Revisoren – Integrität, Objektivität, Vertraulichkeit und Fachkompetenz in der Internen Revision Agile Audit Intro Training Crashkurs Interne… …Nachhaltigkeitsmanagementsysteme in der Internen Revision ESG-Audit: Auswirkungen auf die Prüfungsplanung sowie die konkrete Anwendung im Prüfungsalltag Die Geschäftsordnung für die… …Seminare Arbeitstechnik ➞ Grundstufe Der Prüfbericht – Die Visitenkarte der Internen Revision ➚ Aufbaustufe Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision –… …Baurevision Kay Rothe 14.–15.12.2023 Online • Seminare zu Soft Skills ➞ Grundstufe Aktives Zuhören für Revisoren – in der Ruhe liegt die Kraft Auf den Punkt… …Grundstufe Prüfung von Auslagerungen (Outsourcing) in Kreditinstituten Die Bedeutung der Nachhaltigkeit für die Interne Revision – mögliche Prüfungsansätze /… …-hinweise, Erkenntnisse / Schwer punkte aus der BaFin- Umfrage, Audit-Scope MaRisk 8.0 – Neuerungen im Bereich ESG sowie deren Auswirkungen auf das… …Prüfungsuniversum Aufbau, Entwicklung und Einsatz von Ratingverfahren in der modernen Banksteuerung ➚ Aufbaustufe Prüfung Besonderheiten EBA Guidelines on outsourcing…

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• Blockchain und digitale Währungen

  …Buches „Bitcoin, Ethereum & Co. – Praxiswissen Kryptowährungen und Blockchain“ von Enée Bussac aus dem Jahr 2018, in dem der Autor ausführlich erklärt, wie… …Jahren genommen hat.Die folgenden vier Kapitel widmen sich den Entwicklungen auf der dezentralen Seite, dem Fortschritt auf der zentralisierten Seite, dem… …Aufkommen der Digitalisierung der Wirtschaft und der Rolle, die digitale Währungen und Register im Kampf gegen den Klimawandel spielen könnten.Bussac macht… …effizienter, fairer und transparenter zu gestalten. Dabei geht er insbesondere auf• Funktionsweisen digitaler Währungen und ihre Merkmale in der dezentralen… …das gesellschaftliche und wirtschaftliche Potenzial durch digitale Währungen und Register.Für Mitarbeitende der Internen Revision eignet sich das Buch… …zum Wissensaufbau und zur Wissensvertiefung. Darüber hinaus kann es Internen Revisorinnen und Revisoren bei der allgemeinen Ausrichtung und… …Risikoorientierung der Prüfungstätigkeiten hinsichtlich zukünftiger Marktentwicklungen und der Chancen und Risiken aus neuen Technologien… …helfen.Diplom-Wirtschaftsmathematiker Diplom-Kaufmann Thomas Gossens, CIA, CISA, CRISC, ACDA, ist Abteilungsleiter Revision Zentrale Aufgaben und Steuerung im Bereich Revision der…

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