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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  AT 1 und AT 2 MaRisk : Vorbemerkung und Anwendungsbereich

  Dr. Markus Rose

  …20. Dezember 2005 durch die Bun- desanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) stellen die Mindestanfor- derungen an das Risikomanagement (MaRisk) den… …zentraler Ausgangspunkt ist die Überführung europäischer Re- gulierungsinitiativen in Gestalt der drei EBA-Leitlinien über das Management notleidender und… …gestundeter Risikopositionen1, zu Auslagerungen2 und für das Management von IKT- und Sicherheitsrisiken3 in deutsches Recht. Hinzu kommen Erweiterungen und… …Kreis der Handelsgeschäf- te. Am 29. Juni 2023 gab die BaFin die 7. MaRisk-Novelle heraus, die die folgenden thematischen Schwerpunkte in das… …AT 1 Vorbemerkung Eine ausführliche Einleitung bildet den Ausgangspunkt der MaRisk: Das mit „Vorbemerkung“ betitelte Modul AT 1 mit seinen insgesamt… …Einrichtung interner Kontrollverfahren.“ Letzte- re bestehen aus dem internen Kontrollsystem (IKS) und der Internen Revision. Das prozessabhängige IKS umfasst… …Prozesse.10 Die folgende Abbildung verdeutlicht die Hierarchie und das Zusammenwirken der vorgestellten Begriffe in den MaRisk: 7 Darunter fallen die… …Anforderungen des § 25a Abs. 3 KWG an das Risikomanagement auf Gruppenebene im Modul AT 4.5 MaRisk sowie des § 25b KWG an ausgelagerte Aktivitäten und Prozesse… …Anlehnung an Anlage 4 zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement vom 20. Dezember 2005 (mit Ergänzungen). Verwendung von Modellen (AT 4.3.5) 50… …: Einbindung des Aufsichtsorgans in das Risikomanagement 2.2 Ausgestaltung von ICAAP und SREP unter Beachtung des Proportionalitätsprinzips: AT 1 Tz. 2 und 3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Die Bedeutung der Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung in der 8. MaRisk- Novelle mit Fokus auf die Ressourcenausstattung

  …Notwendigkeit, dass ein Institut mit angemessenen Ressourcen ausgestattet ist. Seit den letzten MaRisk-Novellen hat sich das Umfeld der Institute jedoch… …Abschnitt betrachtet zunächst knapp das aktuelle Umfeld in Deutschland. Im dritten Abschnitt werden dann die Anforderungen der Ma- Risk mit Blick auf die… …. Online-Anbietern und viertens (damit zusammenhängend) die weitere Digitalisierung dar. Diese As- pekte üben einen Einfluss auf das Geschäftsmodell der meisten… …diesem Lichte die aktuellen MaRisk-Vorgaben beleuchtet werden. Das Umfeld extrem niedriger bzw. negativer Zinsen stellte sehr viele Institute vor… …Gebührenmodelle ver- sucht, das verschlechterte Zinsergebnis durch Anhebungen von Gebühren zu kompensieren. Gerade jüngere, preisbewusste Kunden reagieren darauf… …angemessener Modelle zu materiellen Schäden, hat sich die Geschäftsleitung diese zivil- und ggf. auch strafrechtlich zurechnen zu lassen. Das zivilrechtli- che… …zu ihrer Begrenzung treffen. In diesem Zusammenhang gilt das durch die BaFin veröffentlichte Merkblatt zu den Geschäftsleitern gemäß KWG, ZAG und… …Geschäftsleitungen haben nun auch bei den ESG-Risiken die Entschei- dung, wie intensiv sich das Institut im Rahmen des Proportionalitätsprinzips damit befasst… …Bereichen, in denen das Proportionalitätsprinzip zur Anwendung kommt, wird es aufsichtlich immer Diskussionsfelder geben, wie weit vereinfachte Ansätze die… …wird in AT 2.2 Tz 1 verankert, indem dort die Einbeziehung der ESG-Risiken in das Gesamtrisiko- profil gefordert wird. ESG-Risiken werden als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  AT 4.1 Risikotragfähigkeit

  Dr. Andreas Beck

  …Sicherstellung der Risikotragfähigkeit. Das Thema Risikotragfähigkeit stellt im Rahmen der Umsetzung der Mindest- anforderungen an das Risikomanagement1 bei… …Leitfadens zur Risikotragfähigkeit der BaFin2 berücksichtigt werden, kann somit von einer generell neuen Sicht auf das Thema Risikotrag- fähigkeit seitens der… …Grundanforderung der MaRisk in AT 4.1 besteht darin3, dass Banken und Sparkassen sicherstellen, dass die wesentlichen Risiken des Instituts durch das… …das Risikoma- nagement – MaRisk 2 Aufsichtliche Beurteilung bankinterner Risikotragfähigkeitskonzepte und deren prozes- sualer Einbindung in die… …Risikocontrolling-Prozesse zu überwachen6. Für wesentliche Risiken, die nicht in das Risikotragfähigkeitskonzept einbezo- gen werden, ist eine entsprechende Begründung… …erforderlich. Dies ist aller- dings nur dann möglich7, wenn das zugehörige Risiko nicht durch Risikode- ckungspotenzial abgedeckt werden kann (z. B. das… …die zu- grunde liegenden Annahmen bzgl. der Übertragbarkeit auf das Institut geprüft werden. Hierbei ist bei der Auswahl der verwendeten Datenhistorien… …erfolgt) vor. Hierbei wird entweder das gesamte Vermögen oder ein Teil davon als Wertorientiertes Deckungspotenzial für einen einjährigen Zeit- horizont… …der folgenden zentra- len Fragen: ■ Wie entwickelt sich das Vermögen (ökonomisches Risikodeckungspotenzial) im Risikofall? ■ Wie entwickeln sich… …Jahresergebnisse und Eigenkapital in einem zu definie- renden Risikofall? ■ Ist das Institut fähig, diese Risikofälle in beiden Sichten zu tragen? Der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Validierung und Modellrisiko unter Einbeziehung KI basierter Modelle

  Dr. Raphael Reinwald, Walter Gruber

  …beobachten. Das Spektrum erstreckt sich hierbei über verschiedene Ebenen und reicht von grundlegender Klassifizierung von Risi- ken, über die Bestimmung von… …und nicht abgebildeten Risiken, die benannt und analysiert werden müs- sen. Das Problem sind dabei nicht diese vereinfachenden Annahmen an sich… …zunächst adäquat inventarisiert werden können. Das Modellrisiko ist dabei durch die zwei Komponenten „Relevanz des Modells“ und „Modellschwäche“ gegeben… …beschrieben. In der Praxis entstammen außerdem zahlreiche Ideen der Supervisory Guidance on Model Risk Management (SR 11-7), welche das OCC und die Fe- deral… …der künstlichen Intelligenz vorgestellt. Hierzu zählt übergreifend v. a. der EU AI Act, aus dem Bereich Bankenaufsicht sind das EBA-Papier zu BD & AA… …diesem Kontext beschäftigt sich das EBA Dis- 2 Siehe [3]. 113 Reinwald/Gruber: Validierung und Modellrisiko unter Einbeziehung KI basierter Modelle… …genehmigen.“ Analog hierzu formuliert das Modul zu Modellen, AT 4.3.5 in Tz. 1 und 2, mit ausdrücklicher Erwähnung von Methoden der künstlichen Intelligenz: AT… …und Eignung sind vor dem Einsatz eines Modells zu bewer- ten und regelmäßig zu überprüfen. Das setzt hinreichende Kenntnisse über die Modell-Konzeption… …sind insofern kritisch zu analysieren.“ 3 Siehe [11]. 4 Siehe [12] 114 Kapitel 1: Allgemeiner Teil At 4.3.5 Tz. 5: „Das Institut hat sich mit den… …ist zu beachten: ■ „Das Institut muss gewährleisten, dass es jederzeit einen vollständigen und aktuellen Überblick über die Methoden und Verfahren…

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  Strategieprozess als Bestandteil des gesamten Risikomanagementkreislaufs

  Henning Heuter

  …Anforderungen an die Strategie 3.2 Rolle des Risikotragfähigkeitsverfahrens 3.3 Anforderungen an das Limitsystem 4 Conclusio: Integrierter Gesamtprozesses 1… …soll mit einer Reihe von Öffnungsklauseln dem Umstand Sorge getragen werden, dass das Risikoprofil und die Geschäftsaktivitäten der Institute sehr… …. Für das interne Kontrollsystem sind hier klare Re- geln festgelegt. Andererseits gab es in der Vergangenheit teils Strategien, die von diesen Me-… …, die strategischen Ziele hatten teilweise nur den Charakter einer Vision und waren selten quantitativ. Auch wenn für das regelmäßige Reporting ein… …. Da damit das eigentliche Management der Risiken und die Inhalte der Strate- gie möglicherweise voneinander losgelöst behandelt wurden, sind bereits in… …im Allgemeinen. Weiterhin sollen die Anforderungen an das Risikotragfähigkeitsverfahren, die Limitierung und das Reporting vorgestellt und die… …auf der Grundlage des Reportings getroffen, in dem die Ergebnisse der Risikomessung den Limi- ten für das einzelne Risiko und das Gesamtrisiko des… …-kategorien definiert. Weiterhin sind Regeln für das Risikomanagement festzulegen, etwa risikopolitische Grundsätze, die die Risikoneigung des Instituts… …bedeutenden Risiken. Mit Hilfe einer Risikoinventur wird die Bedeutung aller relevanten Risikoarten im Institut untersucht. Das Ziel ist darin zu sehen, die… …bedeuten- den Risiken zu identifizieren. Das Ergebnis wird im Risikoprofil dargestellt. Darin werden die Ergebnisse der Inventur beurteilt. Kriterien der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems aus der Sicht einer Internen Revision

  …Anwendbarkeit im Revisionsprozess 4.1 Ausgestaltung des IKS 4.2 Prüfungskonzept als Vorbereitungshilfe einer Prüfung 5 Das IKS und die Prüfung von Prozessen 5.1… …, Kompeten- zen und risikoorientierten Kontrollmaßnahmen konzentrieren  – und das „nur“ für die wesentlichen Systeme und Prozesse. Der folgende Beitrag stellt… …einer zentralen Bedeutung ist: Abb. 1: „Protect the bank“. Grundlagen bilden der EBA-SREP-Ansatz sowie das 3-Linien-Modell In diesem Beitrag wird… …Überwachungssystems gibt es nicht. In diesem Beitrag lehnt sich die Bestimmung des internen Überwachungssystems an das Internal Control- Konzept (COSO bzw. ERM) an und… …kann wie folgt dargestellt werden:5 Abb. 2: Unternehmerisches Überwachungssystem Das interne Überwachungssystem besteht aus den Elementen Internes Kon-… …trollsystem, Controlling und Interne Revision. Dagegen zählen die MaRisk das interne Kontrollsystem und die Interne Revision zu dem Internen Kontrollver-… …fahren (AT 1 Tz. 1). Beiden Konzep ten gemein ist aber, dass das Interne Kont- rollsystem Teil des betrieblichen Ablaufs ist und simultan zu den Prozessen… …und hat das Ergebnis der Prozesse und Tätigkeiten nicht zu vertreten.6 Damit die Internal Governance ihre Wirksamkeit entfalten kann, wird ein… …beurteilt werden.12 Diese Intransparenz erschwert auch das Monitoring bzw. eine Überwachung. Corporate Governance-Mechanismen für den Bankensek- tor müssen… …Governance-Elementen können Synergieeffekte realisiert werden, die zu mehr Effizienz und Effektivität beitragen. Das Moral Hazard-Problem ist besonders im Bankensektor…

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  Besondere Funktionen der MaRisk – Risikomanagement, Compliance und Interne Revision

  Axel Becker

  …Vgl. Eulerich M.: Das Three Lines of Defence Modell, ZIR 2/12, S. 55. 201 Becker: Besondere Funktionen der MaRisk ternen Revision nach dieser… …Kontrollen hat das Institut der Wirtschaftsprüfer im IdW-Prüfungsstandard Nr. 261 defi niert. Abbildung 3: Internes Kontrollsystem nach IdW PS 2613 Die… …eine herausragende Stellung ein und gewährleisten, dass das interne Kontrollsystem und eine ganzheitliche Risikoüberwachung die hinreichende… …beschreiben jeweils das individuelle Anforderungsprofil. 4 Vgl. BaFin: Internes Kontrollsystem: Marktuntersuchung der  BaFin  bei Banken und Sparkassen unter… …von vornherein die aufbauorganisatorischen Anforderungen an das interne Kontrollsystem erfüllt werden. Wichtig ist hierbei, dass die Ermittlung der… …gehört insbeson- dere auch ein uneingeschränkter und jederzeitiger Zugang zu den Risikodaten des Instituts.13 Das Informationsrecht ist in der Bankpraxis… …ihrer Tätigkeiten benötigen. Denn nur, wenn eine vollständige und uneingeschränkte Informationsbasis vorliegt, kann das Risikomanagement seine… …Risikocontrolling-Funktion Wechselt die Leitung der Risikocontrolling-Funktion, ist das Aufsichtsorgan rechtzeitig vorab unter Angabe der Gründe für den Wechsel zu… …hat auf die Imple- mentierung wirksamer Verfahren zur Einhaltung der für das Institut wesent- lichen rechtlichen Regelungen und Vorgaben und… …Vorgaben zu un- terstützen und zu beraten.19 Der Begriff des „Corporate Compliance“ umfasst die Gesamtheit der Maßnah- men, die das rechtmäßige Verhalten…

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  Ressourcen

  Axel Becker

  …Geschäftsbetriebs sicher. Dazu gehören neben dem Perso- nal, die technisch-organisatorische Ausstattung sowie das Notfallmanage- ment. Die Ressourcen sollen auch die… …das Per- sonal? • Hat das Institut auch die Fähigkeit, eigenes Personal qualitativ auszubilden (Traineeprogramme, berufsbeglei- tendes Studium… …etc.)? • Verfügt das Institut über eine funktionsfähige Aus- und Weiterbildung? • Unterhält das Institut Programme zur langfristigen Mit-… …, dass das Qualifikationsniveau der Mitarbeiter angemessen ist.3 Dies wird in der Praxis im Rahmen von in- und externen Prüfungen hinter- fragt. Häufig… …werden dabei die internen Auswahl- und Selektionsprozesse der Personalabteilung eingesehen und das betriebsinterne Aus- und Weiterbil- dungsprogramm… …Weiterbil- dung eine wichtige Rolle. Das Anforderungsprofil wird in der Praxis häufig in Form einer Stellenbe- schreibung beschrieben. Die möglichen Inhalte… …zeigt das folgende Schaubild: • Bezeichnung der Stelle mit Angabe der besonderen Funktion wie Risiko controlling- Funktion • Zuordnung der Stelle zum… …. 222 Kapitel 1: Allgemeiner Teil Die Abwesenheit oder das Ausscheiden von Mitarbeitern sollte nicht zu nach- haltigen Störungen der Betriebsabläufe… …führen.5 Das Ausscheiden von Schlüs- selpersonen kann auch im Institut zu operationellen Risiken führen. Daher sind diese Stellen unverzüglich mit… …berücksichtigt das Proportionalitätsprinzip bei der Um- setzung der MaRisk. Hierbei müssen kleine Institute nicht die umfangreiche Infrastruktur bereithalten wie…

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  AT 8 Anpassungsprozesse

  Steffen Dörr

  …236 Kapitel 1: Allgemeiner Teil (echte Innovationen), als auch das eigene Produktportfolio mit bereits existie- renden aber für das Institut neuen… …zur Einführung des neuen oder variierten Produktes sicherzustellen. In AT 8 „Anpassungsprozesse“ der Mindestanforderungen an das Risikoma- nagement… …Anpassungsprozesse 2. Übersicht über die Regelungen zu Anpassungs prozessen in den MaRisk 2.1. Neu-Produkt-Prozess Das Hauptanwendungsgebiet des AT 8 für Banken… …ist hier im Zusammenhang mit der aktuellen No- velle der MaRisk das Thema der möglichen Zentralisierung des Managements von Nachhaltigkeitsrisiken in… …betrieblichen Prozess gerade bei Großbanken in der Zukunft das richtungsweisende Modell sein. 2.3. Übernahmen und Fusionen In AT 8.3 wird schließlich mit… …gilt es, eine komplette Organisation mit all ihren Produkten und Prozessen gesamthaft in eine neue Struktur zu über- führen. Das in AT 8.3 geforderte… …Konzept umfasst nicht nur die Auswirkungen der Fusion oder Übernahme auf das Gesamtrisikoprofil des Institutes, sondern darüber hinaus auch… …das Gesamtrisikoprofil der Bank 239 Dörr: AT 8 Anpassungsprozesse spielen Nachhaltigkeitsrisiken, denen die zu übernehmende Organisation aus-… …Auswirkung auf das Gesamtrisikoprofil des Institutes. Aus diesen grundsätzlichen Anforderungen ergeben sich nun zwangsläufig folgende Fra- gestellungen: ■… …Wer erstellt das notwendigen Konzept ? ■ Wann handelt es sich um eine neue Geschäftsaktivität ? ■ Wie ist dieses Konzept prozessual auszugestalten ?…

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  MaRisk Neue-Produkte-Prozess (NPP) am Beispiel der Einführung von Zinsswaps zur Steuerung der Zinsänderungsrisiken des Anlagebuchs (IRRBB)

  Lukas Zetzl

  …AT 8.1 zum Neue-Produkte-Prozess (NPP) sind schon lange Bestandteil der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (Ma- Risk). Jedoch nahm die… …Einführung von Zinsswaps darge- stellt. Dabei wird auch auf die Anforderungen an das IRRBB eingegangen, wel- che einen wesentlichen Treiber der aktuellen… …Produktportfolios in einer Bank: Veränderungen auf das Gesamtrisikoprofil und die Risikotragfähigkeit müssen betrachtet werden. Hierzu hat das Institut ein… …die Darstel- lung der Effekte auf das Gesamtrisikoprofil.4 Zudem soll das Konzept die dar- aus resultierenden Folgen für das Management der Risiken… …beinhalten. Auch die Verantwortlichen für den NPP sind zu definieren. Die Basis für den Prozess bildet laut MaRisk das grundlegende Verständnis der einzelnen… …die Entscheidung über das Vorliegen von Geschäftsaktivitäten in neuen Produkten verantwortet. ■ Definition einer neuen Geschäftsaktivität In AT 8.1… …beschriebenen Katalogs ist. Ebenfalls wird eine regelmäßige Aktualitätsüber- prüfung der Aufstellung gefordert. ■ Anforderungen an das Konzept Bei der… …Erstellungsprozess zu definieren. Grundsätzlich wird der Anspruch in AT 8.1 Tz. 1 der MaRisk festgelegt: „Grundlage des Konzeptes muss das Ergebnis der Analyse des… …Auswirkungen auf das Gesamtrisikoprofil sein. In dem Konzept sind die sich daraus ergebenden wesentlichen Konsequenzen für das Management der Risiken… …darzustellen“. Neben den in die Arbeitsabläufe eingebundenen Organisationseinheiten sol- len sowohl das Risikocontrolling, Compliance und die interne Revision…

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