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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und Ökonomische Analyse

  Zertifizierung von CMS nach dem Hamburger Compliance Zertifikat – eine sinnvolle Maßnahme für mittelständische Unternehmen

  Malte Passarge

  …bei vielen anderen messbaren Anforderungen – eine Zertifizierung. Doch die Frage, wie die Wirksamkeit von Compliance-Management-Systemen (CMS) ge-… …gung – nach Ansicht des Autors die beste Variante. 4.1 Ziele einer CMS-Zertifizierung Die Zertifizierung von Management-Systemen spielt für die… …unternehmerische Praxis eine große Rolle. Während aber die Zertifizierung von technischen (Si- cherheits-)Standards ohne weiteres nachvollziehbar ist, ist dies für… …die Gewäh- rung von Rechtstreue nur eingeschränkt möglich.1 Dies liegt zum einen an der Natur der Sache, zum anderen daran, dass entsprechende… …Zertifikate in der Regel von privaten Institutionen vergeben werden, die Teilnahme freiwillig ist und der Gegenstand (das Management-System) nur in einem… …Anforderungen aus.2 Warum also CMS zertifizieren? Die nationalen und internationalen Anforde- rungen, Bestand sowie Effizienz von Compliance-Maßnahmen… …auf einen Messansatz erlauben“ sieht Hoffmann, R.: Die Messung von Compliance aus Sicht eines internationalen Konzernes, Corporate Compliance… …Auch für die Zukunft ist davon auszugehen, dass die Regulierungsdichte weiter zunehmen wird. Im weiteren (internationalen) Compliance-Umfeld existiert… …bereits eine hohe Zahl von Rahmenwerken, die Bedingungen für interne Kontrollsysteme, Risikoma- nagementsysteme oder strategische Managementsysteme im… …Unternehmen und der Geschäftsleitung ernst genommen wird. Denn nur dann, wenn es sich bei einem Compliance-Vorfall um eine Ausnahme handelt und die Geschäfts-…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2025

  Schlaglicht 3: OLG Köln bestätigt Datenverarbeitung durch Meta AI – öffentliche Nutzerinhalte dürfen zu Trainingszwecken verwendet werden

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz, Yakin Surjadi

  …2025 (Az. 15 UKI. 2/25) hat das Oberlandesgericht Köln einen Antrag der Verbraucherzentrale NRW auf einstweiligen Rechtsschutz gegen die geplante… …Verarbeitung öffentlicher Nutzerdaten durch den Meta-Konzern zurückgewiesen. Die Entscheidung stärk damit Metas Vorhaben, ab dem 27. Mai 2025 Inhalte… …verarbeiten. Nach deutlicher Kritik durch Datenschutzorganisationen wie noyb, Verbraucherschützer sowie die irische Datenschutzaufsicht wurde das Vorhaben… …. Nutzer wurden über die geplante Verarbeitung in den Plattformen informiert und konnten dieser bis zum 26. Mai 2025 widersprechen. Eine spätere Rücknahme… …der Daten aus den Trainingsmodellen ist faktisch nicht möglich. Die Daten, die für das Training genutzt werden, umfassen unter anderem öffentlich… …entscheidend darauf an, dass die betroffenen Daten freiwillig öffentlich gemacht worden seien, dass kein unmittelbarer Rückschluss auf die Identität der Nutzer… …möglich sei und dass effektive Schutzmaßnahmen angeboten würden. Hierzu zählt das Gericht insbesondere die Bereitstellung eines Widerspruchsverfahrens, die… …Meinungsäußerungen, religiöse Bekenntnisse oder Gesundheitsinformationen, die sich aus Postings, Fotos oder Kommentaren ergeben. Dennoch sieht es hierin kein… …überwiegendes Interesse der Betroffenen, das der Verarbeitung entgegenstünde. Zur Begründung verweist es pauschal auf die Möglichkeit der Veröffentlichung durch… …die Nutzer selbst. Ob damit in jedem Einzelfall tatsächlich eine offensichtliche Veröffentlichung im Sinne von Art. 9 Abs. 2 lit. e DSGVO vorliegt, ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Business Partner Compliance (rechtlich, ökonomisch, IT-technisch)

  Roman Zagrosek

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72 2.3.1 Einleitung Die Business Partner Compliance ist in der Unternehmenspraxis global agieren- der Großkonzerne angekommen. Geschäftspartner werden… …Studie der OECD waren Geschäftspartner in 75% der ausgewerteten Verfahren in die Korruption 336 Zagrosek TEIL II – Compliance-Management-System 1 Vgl… …zulässig, wohingegen sie nach demUKBribery Act verboten sind. Die Ausnahmeregelung zu Facilitation Payments im FCPA lautet: “[The FCPA] shall not apply to… …publications/guidance-policy-and-protocols/bribery-act-guidance/ (Letzter Abruf 14. 01. 2024). 4 Zu nennen sind hier die Iran-Sanktionen der USA, die es Unternehmen verbietet, mit dem Iran bzw. iranischen… …Flickenteppich aus zum Teil unterschiedlichen3 und sich sogar widersprechenden Regelungen.4 In der Praxis haben die USA und UK mit ihren Gesetzen Standards gesetzt… …. Andere Staaten wie Frankreich, die Niederlande, Spanien oder Italien haben nachgezogen. Ist ein Unternehmen global tätig, muss es die unterschiedlichen… …zwingend.5 Die ökonomischen Folgen eines Korruptionsfalles sind sehr gravierend, wie der Fall des schwedisch/finnischen Unternehmens Telia Company AB zeigt… …337Zagrosek 2.3 Business Partner Compliance 6 Vgl. die Pressemitteilung der U.S. Securities and Exchange Commission v. 21. 09. 2017, “Telecommunications… …Geschäftspartner invol- viert.7 Die ökonomischen Komponenten der Business Partner Compliance be- schränken sich hierbei nicht nur auf die Vermeidung oder sogar… …Detailtiefe über- prüft werden. Der für die Business Partner Compliance notwendige „Global Legal Input“ sowie die Umsetzung der ökonomischen Komponenten, wie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2025

  ZRFC in Kürze

  …damit 38 Prozent mehr als im Jahr davor. Dieser starke Anstieg untermauert die zentrale Rolle der künstlichen Intelligenz bei der nachhaltigen… …Einsatz von künstlicher Intelligenz in Nachhaltigkeitsprojekten hat sich die Zusammenführung aller relevanten Daten aus unterschiedlichen Systemen… …dies bereits. Um wertvolles Potenzial nicht ungenutzt zu lassen und für eine effiziente Nachhaltigkeitsstrategie zu sorgen, definiert die Studie vier… …ganz konkrete Vorhaben zu überführen. f Unternehmen sollten ihre Verantwortung gegenüber der Umwelt ganzheitlich betrachten, um besser auf die… …Herausforderungen der Zukunft vorbereitet zu sein. Dazu sollten Unternehmen die Rolle von KI neu definieren und eine KI-gestützte Szenarioplanung und… …Klimarisikominderung einbeziehen. f Für ein umfangreicheres und besseres Verständnis ihrer Auswirkungen auf die Umwelt sollten Unternehmen verschiedenste relevante… …Finanzen und Technologie) mit heranziehen. Bundesbeauftragter für den Datenschutz und die Informationsfreiheit (BfDI) erhebt Klage gegen… …unberücksichtigt bleiben. Dabei ist regelmäßig nicht nachvollziehbar, warum einer Beanstandung nicht Folge geleistet wird. Es kann nicht sein, dass die dem BfDI… …verfassungsgerichtlich zugesprochene Kompensationsfunktion für unwissend betroffene Personen so ins Leere läuft. Zusätzlich gilt: Die endgültige Entscheidung, ob eine… …unverzichtbar sind. Der BfDI hat lediglich die Möglichkeit, nicht durchsetzbare Beanstandungen gegenüber dem Bundeskanzleramt (dem für den BND zuständigem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2025

  Data Analytics und Kennzahlen in der Rechnungslegung

  Wie der Bilanzbetrug von Wirecard schon früher hätte entdeckt werden können
  

  Prof. Dr. Dr. Joachim Häcker, Pascal Bohn

  …Bilanzbetrug von Wirecard schon früher hätte entdeckt werden können Die frühzeitige Identifikation von Bilanzbetrug stellt eine zentrale Herausforderung für… …hier der sogenannte Beneish-M-Score. Auf der anderen Seite kann mittels Data Analytics die Zahlenfolge der Bilanz- und GuV-Zahlen analysiert werden. Der… …auf der Flucht. Ende Januar 2025 hat das Münchner Landgericht und die Staatsanwaltschaft den laufenden Strafprozess modifiziert und kon zentriert sich… …auf die schwerwiegenden Vorwürfe. Markus Braun drohen bis zu 15 Jahre Haft. 2. Datenauswahl und Untersuchungszeitraum Aufgrund der Brisanz und der… …Aktualität ist besonders zu erwähnen, dass die beschriebene Analyse ausschließlich auf öffentlich zugänglichen Informationen beruht. Mitte 2024 wurden alle… …aus 2012. 4 Der Untersuchungszeitraum beginnt ab 2006. Wirecard wurde ab dem 18. September 2006 in den TecDAX aufgenommen, und ab diesem Jahr waren die… …Finanzdaten vollständig zugänglich. Zu diesem Zeitpunkt war Markus Braun bereits seit 2002 als CEO der Wirecard AG tätig und prägte maßgeblich die strategische… …Ausrichtung des Unternehmens. Jan Marsalek, der seit 2000 für Wirecard arbeitete, übernahm 2010 die Position des Vertriebsvorstands und wurde 2017 schließlich… …zum Chief Operating Officer ernannt. Beide spielten eine zentrale Rolle in den mutmaßlich betrügerischen Aktivitäten, die später zur Insolvenz führten… …Siehe https://www.wirecard.com/de/finanzberichte/ (Stand: 05.03.2025). Data Analytics und Kennzahlen FORSCHUNG Die in diesem Artikel gemachten Aussagen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Beschaffungsmanagement und Lieferantenbewertung – Erfüllung der Sorgfaltspflichten im Rahmen der ESG-Compliance

  Carsten Beverungen, Sascha Zhu

  …979Beverungen/Zhu * Carsten Beverungen leitet bei BASF im globalen Einkauf die Einheit Compliance und Nachhaltigkeit. ** Dr. Sascha Zhu, LL.M… …Vertragsverhandlungen in Bezug auf die LkSG-Mustervertragsklausel… …der UN-Leitprinzipien für Menschenrechte undWirtschaft3 im Jahre 2011, muss die Eingangsfrage mit „beides ist stark miteinander verwoben“ beantwortet… …werden. Das „magische Dreieck“ des Einkaufs ist zum „magischen Viereck“ erweitert worden, da die 980 Beverungen/Zhu Teil III – Business Conduct… …mit potenziel- len Verletzungen von Menschenrechten oder Umweltpflichten zu rechnen wäre, wären Preis, Qualität und Lieferzeit für die… …Einkaufsentscheidung von untergeordneter Bedeutung, und die Nachhaltigkeit wäre ausschlaggebend. Im Nachfolgenden wird ein beispielhafter Überblick darüber gegeben, wie… …das Beschaffungsmanagement und die Lieferantenbewertung in einem weltweit agierenden Chemiekonzern wie der BASF aufgestellt sind und welche Prozesse… …können. Aufgrund der Komplexität dieses Themengebiets muss auf die Darstellung der Gesamtheit aller Prozesse verzichtet werden, so dass schwer- punktmäßig… …und generalistisch die LkSG-relevanten Prozesse beschrieben wer- den. 8.3.2 Beschaffungsmanagement Die Beschaffung von Rohstoffen, indirekten… …Dienstleistungen von mehr als 70.000 Lieferanten. Die Einkaufsorganisation muss dabei allen inter- nen und externen Anforderungen an die beschafften Waren und…

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• Polarisierung wird zum Geschäftsrisiko

  …. Polarisierung wirke nicht so bedrohlich wie beispielsweise der Krieg in der Ukraine, sei jedoch „persönlicher“ – das erschwere nicht nur die Risikobewertung und… …Großmächten.  Weitere Erkenntnisse, auf die WTW eingeht: Länder, in denen gewaltsame politische Konflikte ausgetragen werden, sind in der Regel am stärksten… …polarisiert – aber im Durchschnitt nimmt die affektive Polarisierung in Demokratien derzeit am schnellsten zu. In Demokratien folgten Polarisierungsschübe in… …jedoch Entwicklungen, die für Firmen zum Problem werden könnten: massive Zunahme an Spaltung entlang politischer, religiöser, sprachlicher und ethnischer… …Risikostrategie gehören.  Außerdem sollten Firmen die Vermögenswerte ausländischer Tochtergesellschaften und Joint Ventures gegen politische Risiken absichern… …, Einschränkungen bei Kapitaltransfers und die Blockierung von Geschäftsaktivitäten durch administrative Maßnahmen seitens des Staates könnten ebenfalls erhebliche… …Auswirkungen auf die Geschäftskontinuität und Reputation eines Unternehmens haben. Nachhaltige Strategien für das Risikomanagement Von neuen… …der RMA Risk Management & Rating Association e.V. in den Blick, u.a.: Welche Herausforderungen birgt die Einführung der CSRD-Berichterstattung? Was… …aus? Welche Instrumente fördern die Resilienz kritischer Infrastrukturen? Welche Haftungsgefahren ergeben sich für Risikomanager aus jüngster…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2025

  Finanzielle Resilienz in Zeiten anhaltender Krisen

  Empirische Evidenz aus Deutschland, Österreich und der Schweiz
  

  Prof. Dr. habil. Stefan Hunziker, Prof. Dr. Ute Vanini, Karin Altendorfer

  …finanziellen Resilienz von Unternehmen im DACH-Raum durchgeführt. Die Ergebnisse zeigen, dass nach einer kurzen Erholungsphase nach der Coronapandemie zentrale… …krisenresilienten Unternehmen und Risikomanagementexperten ergänzt sowie mit zentralen Empfehlungen für die Praxis abgerundet. Prof. Dr. habil. Stefan Hunziker 1… …Einleitung Krisen können durch externe Einflüsse nicht nur einzelne Unternehmen erheblich beeinträchtigen oder bis zur Insolvenz führen, sondern auch die… …Stabilität ganzer Branchen erschüttern und im Ex­tremfall vollständig destabilisieren. Die wirtschaftlichen Auswirkungen bedeutender Krisenereignisse auf… …Unternehmen sind vielseitig und reichen von Umsatzrückgängen, steigenden Kosten und Entlassungen bis hin zu weitreichenden globalen Effekten. Die jüngste… …Vergangenheit zeigt, dass die globale Wirtschaftskrise, ausgelöst durch die Coronapandemie, noch nicht vollständig überwunden ist. Zwar gab es phasenweise… …Erholungen, doch die Krise bleibt präsent und belastet Unternehmen weiterhin. Momentan reihen sich Krisen nicht nur aneinander, sondern sie überlappen sich… …, wie zum Beispiel der Klimawandel, die COVID-19-Pandemie, der Krieg in Europa und Nahost, zahlreiche politische Instabilitäten, die Inflation und eine… …schwächelnde Wirtschaft. Die anhaltende Abfolge von Herausforderungen hat signifikante Auswirkungen auf die finanzielle Performance zahlreicher Unternehmen… …hinterlassen. Nicht nur die Krisen an sich stellen für Unternehmen disruptive Herausforderungen dar, sondern insbesondere deren weitreichende Folgen, wie…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2025

  Internationale Datenübermittlungen auf Grundlage von Standardvertragsklauseln

  Herausforderungen durch internationale Anforderungen
  

  Markus Schröder

  …Datenübermittlungen innerhalb von Unternehmensgruppen sind häufig internationale Sachverhalte auch mit außereuropäischen Unternehmenseinheiten anzutreffen. Für die… …orientiert und sehen eigene Standardvertragsklauseln vor. Die Herausforderung besteht darin, diese in einem Vertragswerk abzubilden. I. Ausgangslage Die… …Bedeutung und die Herausforderungen internationaler Datenübermittlungen sind seit langem bekannt und Gegenstand vielfältiger Harmonisierungsbestrebungen. So… …wurden bereits 1980 die OECD Guidelines on the Protection of Privacy and Transborder Flows of Personal Data veröffentlicht. 1 Diese sehen in Ziff. 17 vor… …, dass internationale Datenübermittlungen im Grundsatz nicht beschränkt werden dürfen. Die Konvention 108 des Europarats 1981 führt diesen Grundsatz fort… …personenbezogener Daten aus und in Drittländer für die Ausweitung des internationalen Handels und der internationalen Zusammenarbeit als notwendig erachtet wird. Eine… …Maßnahmen zur Herstellung eines angemessenen Datenschutzniveaus im Drittland zu treffen sind, sofern die Verpflichtungen aus den Standardvertragsklauseln für… …Datenschutzausschuss (EDSA) weiter definiert. 6 Voraussetzung ist die Durchführung einer Risikoabwägung, des sog. Transfer Impact Assessments (TIA). Zur Gewährleistung… …Standardvertragsklauseln für die Übermittlung personenbezogener Daten an Auftrags­verarbeiter in Drittländern nach der Richtlinie 95/46/EG des Europäischen Parlaments und… …Datenübermittlungen auf Grundlage von Standardvertragsklauseln der bisherigen Fassung an die DSGVO wurden 2021 durch die EU-Kommission neue Standardvertragsklauseln…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2025

  Nachhaltigkeit in der Gesundheitswirtschaft

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Felix Stockert

  …Governanceimplikationen Prof. Dr. Patrick Ulrich · Felix Stockert Die deutsche Gesundheitswirtschaft ist ein zentraler volkswirtschaftlicher Sektor mit hoher Relevanz für… …Stakeholder-Workshops werden sowohl ökologische als auch soziale Nachhaltigkeitsaspekte im Kontext der Lieferantenauswahl und strategischen Steuerung analysiert. Die… …Ergebnisse zeigen, dass Nachhaltigkeitskriterien die Nachfrage und Preissetzung nur dann positiv beeinflussen, wenn grundlegende Qualitäts- und… …Sicherheitsstandards erfüllt sind. Daraus ergeben sich Implikationen für die Corporate Governance: Nachhaltigkeit muss in Entscheidungsstrukturen, Anreizsysteme und… …Erfolgsfaktoren identifiziert, die nachhaltige Unternehmensführung unterstützen. Im Mittelpunkt stehen dabei zwei Fragen: c Unter welchen Bedingungen wirken… …Nachhaltigkeitskriterien absatz- und preiserhöhend? c Welche Rolle spielt die Governance- Struktur für die Implementierung und Wirksamkeit von Nachhaltigkeitsstrategien? Die… …Erfolgsfaktor unternehmerischer Wertschöpfung – mit steigender Relevanz für die Corporate Governance. Der Zusammenhang zwischen nachhaltiger Unternehmensführung… …Herausforderungen moderner Unternehmensführung – auch in der Gesundheitswirtschaft. Trotz ihres gesellschaftlichen Auftrags und ihrer ökonomischen Bedeutung steht die… …Branche vor einem strukturellen Dilemma: Einerseits gilt es, hohe Qualitäts- und Sicherheitsanforderungen zu erfüllen; andererseits steigen die Erwartungen… …soziale Kriterien systematisch in Entscheidungsprozesse zu integrieren und dadurch die Legitimität, Resilienz und Wettbewerbsfähigkeit ihrer Organisationen…

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