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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Datenschutz: Hindernis oder Grundlage von Internal Investigations?

  Datenschutzrechtliche Anforderungen an Internal Investigations in Unternehmen
  

  Dr. Peter Gänßle

  …Interessen der von Internal Investigations betroffenen Person – oft genug ein Mitarbeitender des untersuchenden Unternehmens – und das Interesse des… …Unternehmens an der Sachverhaltsauf klärung. Hinzu treten Benachrichtigungspf lichten und das Auskunftsinteresse wiederum des von Internal Investigations… …Betroffenen sowie das Interesse der Hinweisperson am Schutz ihrer Identität. 1 Einführung Internal Investigations beruhen heute im Wesentlichen auf der… …(Erlaubnisvorbehalt). 2 Gesetzliche Grundlagen der Internal Investigation Unternehmensinterne Untersuchungen dienen der Wahrung rechtlicher, wirtschaftlicher oder… …ideeller Unternehmensinteressen. Sie sind üblich und werden von der Rechtsprechung erwartet. Gesetzlich ausdrücklich geregelt sind sie jedoch nicht. 2… …. Seine Etablierung wird durch zusätzliche Kontrollstrukturen gemäß §§ 107 Abs. 3, 111 AktG unterstützt. Die Aufnahme der Pflicht zur Einrichtung eines… …andere Gesellschaftsformen wie etwa der GmbH haben und mithin von Allgemeingültigkeit sein. 4 Eine Pflicht zur Sachverhalts- * Dr. Peter Gänßle, CFE, ist… …als Syndikus und Rechtsanwalt in Berlin im Bereich Internal Investigations tätig. Er ist Mitglied in der Association of Certified Fraud Examiners (ACFE)… …. Peter Gänßle ZRFC 6/25 266 Legal Die konsistente Wahrung datenschutzrechtlicher Verhältnismäßigkeit ist zentrale ­Voraussetzung der Rechtmäßigkeit ­einer… …Internal ­Investigation. aufklärung besteht. Es wird von einer Legalitätspflicht der Unternehmensführung gesprochen. Ein Ermessensspielraum besteht allein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Digital Operational Resilience Act (DORA) – Teil 2

  IKT-Risikomanagement, Resilienztests und Drittparteienkontrolle im Lichte der DORA-Verordnung
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …(DORA) – Teil 2 IKT-Risikomanagement, Resilienztests und ­Drittparteienkontrolle im Lichte der DORA-Verordnung Dr. Dr. Fabian Teichmann* Der zweite Teil… …der Betrachtung zur Verordnung (EU) 2022/2554 über die digitale operationelle Resilienz im Finanzsektor (Digital Operational Resilience Act, DORA)… …widmet sich der praktischen Umsetzung in Finanzorganisationen. Im Vordergrund stehen die zentralen Handlungsfelder IKT-Risikomanagement, Resilienztests… …Mit Inkrafttreten von DORA rückt die Frage in den Fokus, wie Banken, Versicherungen, Zahlungsdienstleister und andere Akteure der Finanzbranche die… …vorliegenden Teil 2 liegt der Schwerpunkt auf der praktischen Implementierung der Anforderungen in den Bereichen IKT-Risikomanagement, Test- und Notfallübungen… …reagieren (vgl. Art. 4 DORA). Ziel dieses Beitrags ist es, typische Umsetzungsfragen zu strukturieren und mit Blick auf die anstehenden RTS/ITS der… …verfeinern sollten, um den ganzheitlichen Ansatz DORAs zu erfüllen, der sämtliche IKT-Prozesse – vom Risikomanagement über das Meldewesen bis zum… …. Dr. rer. pol. Fabian Teichmann, LL.M. (London), EMBA (Oxford), ist Präsident des Verwaltungsrats der Teichmann International (IT Solutions) AG. Er… …berät Unternehmen zu Fragen der Cyber Security. ZRFC 6/25 274 Prevention IKT-Risikomanagement als integraler Bestandteil einer resilienten IT-Governance… …. 2 Praktische Umsetzung in Finanzorganisationen Die umfangreichen Vorgaben der DORA-Verordnung stellen Finanzunternehmen vor die Herausforderung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Digital Operational Resilience Act (DORA) – Teil 3

  Governance-Verantwortung und Compliance-Risiken für Geschäftsleitung und Aufsichtsorgane
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …Governance-Verantwortung und Compliance-­Risiken für Geschäftsleitung und Aufsichtsorgane Dr. Dr. Fabian Teichmann* Im dritten Teil der Betrachtung zum Digital Operational… …Resilience Act (DORA) steht die persönliche Verantwortung der Geschäftsleitung sowie die Rolle des Aufsichtsorgans im Fokus. DORA verankert eine klare Pf licht… …verschärfte Haftungs- und Compliance-Risiken, die im Falle von Verstößen oder grober Nachlässigkeit zu persönlichen Sanktionen führen können. Der Beitrag… …etwa systematische Berichts- und Schulungsprogramme sowie der Abschluss von D&O- oder Cyber-Versicherungen. Dr. Dr. Fabian Teichmann 1 Einleitung Die… …Inkrafttreten von DORA gewinnt dieses Thema noch weiter an Bedeutung, denn Art. 5 der Verordnung kodifiziert ausdrücklich die Verantwortung der obersten… …Verantwortung der obersten Führungsebene in ungewohnt deutlicher Weise. Bereits in Art. 5 („Governance und Organisation“) stellt die Verordnung klar: Das… …Festlegung hat weitreichende Implikationen * RA Dr. iur. Dr. rer. pol. Fabian Teichmann, LL. M. (London), EMBA (Oxford), ist Präsident des Verwaltungsrats der… …Teichmann International (IT Solutions) AG. Er berät Unternehmen zu Fragen der Cyber Security. 1 Springlex, Article 5 – Governance and organisation, abrufbar… …Governance-Anforderungen und möglichen Haftungsrisiken beleuchtet. 2.1 Rollen und Pflichten der Geschäftsleitung (Vorstand/Geschäftsführer) Nach DORA ist es primär Aufgabe… …das IKT-Risikomanagement zu verankern. In einschlägigen EU- Definitionen umfasst der Begriff Management Body sowohl geschäftsführende als auch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den… …Abzug ausgeschlossen. Für Wiedergutmachungsauflagen nach § 153a Abs. 1 S. 2 Nr. 1 StPO sowie für die Einziehung von Taterträgen nach § 73 StGB in der ab… …Einkommensteuer gemeinsam veranlagt wurden. Der Ehemann erzielte Einkünfte aus Gewerbebetrieb, und zwar aus zwei rechtlich eigenständigen gewerblichen Betrieben. In… …Verlauf des Strafverfahrens regte das Gericht eine Verfahrenseinstellung nach § 153a Abs. 2 StPO gegen Zahlung einer Geldauflage an. Der Angeklagte, also… …der Kläger im Steuerverfahren, sollte innerhalb von sechs Monaten einen Betrag von 25.000 Euro an die Staatskasse leisten. Die Kammer führte dabei… …sodann im Einstellungsbeschluss wörtlich übernommen: Die Zahlung diene im Hinblick auf den erhobenen Vorwurf der Steuerhinterziehung zugleich der… …erfolgte jedoch nicht, ebenso wenig wie ein Rückgriff auf die hierfür einschlägigen Vorschriften des materiellen Strafrechts, etwa § 73 StGB. Der Kläger… …zahlte den Betrag noch im Jahr 2018. In der anschließend abgegebenen Einkommensteuererklärung erklärten die Eheleute diesen Betrag – in voller Höhe – als… …nachträgliche Betriebsausgabe im Rahmen der gewerblichen Einkünfte des Klägers. Das Finanzamt versagte jedoch in dem daraufhin erlassenen Einkommensteuerbescheid… …Umfang: Sie machten geltend, dass jedenfalls 23.081 Euro der Zahlung als vermögensabschöpfend einzustufen seien und daher steuerlich abziehbar sein müssten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  School GRC

  …München. Er arbeitet an der Schnittstelle von Medizin-, Arbeits- und Gesellschaftsrecht und unterstützt ein wachsendes Dermatologie-Netzwerk dabei, Prozesse… …rechtskonform und praxistauglich zu gestalten. Zuvor sammelte er Erfahrung in der anwaltlichen Beratung. In seiner aktuellen Rolle verantwortet er unter anderem… …Umsetzbarkeit. „Das Zertifikatsprogramm Healthcare Compliance Officer der School GRC hat mein Handwerkszeug spürbar geschärft: strukturierte Implementierung… …Ermittlungen ablaufen können. Dieses Onlineseminar können Sie auch als Teil der Zertifikatslehrgänge Certified Investigation Expert – CIE und Certified…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  ZRFC in Kürze

  …Technologien entscheidend für nachhaltige Compliance seien. Die Studie offenbart, dass viele Unternehmen mit der Umsetzung neuer EU-Vorgaben wie der CSDDD, dem… …AI-Act oder der Hinweisgeberrichtlinie überfordert sind. Die Anforderungen an Compliance-Programme wachsen schneller als deren strukturelle Anpassung… …zentrales Problem ist das mangelnde Engagement der Führungsebene. Obwohl viele Unternehmen angeben, dass ihre Führung Compliance unterstützt, berichten fast… …30 Prozent der Befragten von unethischem Verhalten durch Führungskräfte. Zudem erhalten nur 60 Prozent der Aufsichtsgremien regelmäßige Berichte zu… …offener Austausch zwischen Unternehmen wird als Schlüssel zur Verbesserung der Compliance-Kultur gesehen. Organisationen sollten Erfahrungen teilen und… …. Technologie spielt ebenfalls eine wachsende Rolle: Über die Hälfte der Unternehmen nutzt bereits spezialisierte Software, und etwa ein Drittel sieht KI als… …der Bericht auf Defizite bei der Überwachung von Lieferketten hin. Nur ein Drittel der Unternehmen prüft systematisch Menschenrechtsaspekte oder… …ESG-Kriterien bei ihren Lieferanten. Riehl fordert einen ganzheitlichen Blick auf Risiken, der Technologie, Kultur und externe Faktoren gleichermaßen… …Kabinetts, sie ist eine virtuelle Assistentin, die über die digitale Plattform e-Albania agiert, wo sie bereits bei der Ausstellung von über 36.000 Dokumenten… …Kriterium. Rama kündigte an, dass Entscheidungen über öffentliche Ausschreibungen künftig außerhalb der Ministerien und durch „Diella“ getroffen werden sollen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2025

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. In der Einleitung werden einige Tatsachen genannt, die Unternehmensvertreter auf die Notwendigkeit eines Compliance-Managements zum Schutz vor… …der verfolgten Delikte in der Vergangenheit sogar zurückgegangen. Eine besondere Rolle bei der Auslandsbestechung spielen Intermediäre, also… …Drittparteien, die zwischen Kunde und Lieferant zwischengeschaltet sind. Sie tauchen in der Praxis unter diversen Begrifflichkeiten auf: Intermediaries, Broker… …, Agents, Dealer, Consultant oder Business Partner. Diese übernehmen in der internationalen Handelspraxis unterschiedliche Funktionen: Teilweise sind sie… …lediglich Zollagenten, die die Verzollung von Waren übernehmen, bis hin zum Händler, der auf eigenes Risiko Waren eines anderen Produzenten vertreibt. Häufig… …– und für das Korruptionsrisiko besonders relevant – sind Handelsvertreter im Einsatz. Ein Handelsvertreter ist nach der Legaldefinition des… …Handelsgesetzbuches jemand, der ständig damit betraut ist, für einen anderen Geschäfte zu vermitteln oder abzuschließen. In der Praxis zeigen sich Fälle, in denen… …Vertriebsmittlers. Zu Recht weist der Autor in diesem Zusammenhang noch auf die Begleitdelikte der Bestechung hin: Geldwäsche und Steuerhinterziehung sind typische… …Begleitdelikte. In der Folge wird in dem Buch ein Compliance- Management-System entwickelt, welches seinen Fokus auf der Verhinderung von Auslandsbestechung hat… …. Ein Schwerpunkt liegt dabei naturgemäß auf der Geschäftspartnerprüfung, die systematisch dargelegt wird. Typische Red Flags, die auf problematische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2025

  Vertrauen stärken durch Transparenz

  Wolfhart Fabarius

  …. Wo Algorithmen im Prozess der Entscheidungsfindung eingesetzt werden, geraten Transparenz, Kontrolle und klare Verantwortlichkeit unter Druck. Die… …zentrale Aufgabe der Governance besteht darin, technologische, rechtliche und ethische Kompetenzen zu verbinden. Dafür braucht es Regeln für Datenqualität… …der EU-Richtlinien CSRD (Nachhaltigkeitsberichterstattung) und NIS-2 ­(Cybersicherheit). Weitere jetzt vorgelegte Entwürfe betreffen das… …Gesundheitswirtschaft führt der Weg zu Resilienz und Wettbewerbsfähigkeit über Nachhaltigkeit. Eine Untersuchung zeigt: Ökologische und soziale Kriterien können Nachfrage… …kurze Lieferwege, Kreislaufwirtschaft und Menschenrechtsstandards zur Geltung. Bei der Umsetzung bestehen jedoch Defizite. Zwar bekennen sich viele… …Organisationen Wolfhart Fabarius ist Redakteur und Lektor in der Redaktion Management & Wirtschaft im Erich Schmidt Verlag zu Nachhaltigkeit, doch oft bleibt es… …, dass die Berichterstattung dort am weitesten entwickelt ist, wo klare inhaltliche Leitlinien existieren – insbesondere bei der Global Reporting… …wirksamen Steuerpolitik im Interesse der Gesellschaft leisten. Mehr ab Seite 273. Mit dem ESRS Quick Fix wollte die EU-Kommission die… …Nachhaltigkeitsregulierung für bereits berichtspflichtige Unternehmen erleichtern. Der Quick Fix friert zentrale Berichtspflichten bis 2026 ein und erweitert die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2025

  Inhalt / Impressum

  …246 • ZCG 6/25 • Inhalt Editorial Vertrauen stärken durch Transparenz 245 Wolf hart Fabarius Management Nachhaltigkeit in der Gesundheitswirtschaft… …nachhaltige Entwicklung. Trotz regulatorischer und sicherheitsbezogener Besonderheiten bestehen erhebliche Potenziale für ressourcenschonendes Wirtschaften. Der… …vorliegende Beitrag untersucht empirisch, inwiefern nachhaltige Unternehmensstrategien in der Gesundheitswirtschaft Einfluss auf Nachfrage und… …Antikorruptionsregime im Widerspruch? 257 Wolf hart Fabarius Die globalen Leitplanken der Korruptionsbekämpfung verschieben sich. Die USA justieren die Anwendung des… …der Kritik| Entwurf für KRITIS-Dachgesetz vorgelegt | CSRD: Unternehmen halten mehrheitlich am Zeitplan fest | CSRD-Umsetzung: Länder fordern mehr… …Straftatbestände geplant | Kontrolle bei KI-Bewerbungssystemen erforderlich | KI in der Geschäftspartner-Compliance Prüfung Künstliche Intelligenz und Corporate… …. ZCG-Nachrichten 272 Risiken im Fokus der Revision Rechnungslegung Steuern in der Nachhaltigkeitsberichterstattung 273 Prof. Dr. Isabell Lenz · Prof. Dr. Katharina… …Dillkötter Informationen zu Steuern sind nicht zwangsläufig Gegenstand der Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen. Vor diesem Hintergrund zielt die… …vorliegende Untersuchung darauf ab, den Stellenwert steuerbezogener Informationen innerhalb bestehender Rahmenwerke der Nachhaltigkeitsberichterstattung… …systematisch zu analysieren und zu vergleichen sowie empirische Ergebnisse zum Umgang mit Steuerinformationen in der Berichtspraxis gegenüberzustellen. Inhalt •…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2025

  Nachhaltigkeit in der Gesundheitswirtschaft

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Felix Stockert

  …Gesundheitswirtschaft Management • ZCG 6/25 • 249 Nachhaltigkeit in der Gesundheitswirtschaft Unternehmensstrategien, Nachfragewirkungen und… …nachhaltige Entwicklung. Trotz regulatorischer und sicherheitsbezogener Besonderheiten bestehen erhebliche Potenziale für ressourcenschonendes Wirtschaften. Der… …vorliegende Beitrag untersucht empirisch, inwiefern nachhaltige Unternehmensstrategien in der Gesundheitswirtschaft Einfluss auf Nachfrage und… …Stakeholder-Workshops werden sowohl ökologische als auch soziale Nachhaltigkeitsaspekte im Kontext der Lieferantenauswahl und strategischen Steuerung analysiert. Die… …Aufsichtsprozesse systematisch integriert werden, um ihren Beitrag zur strategischen Unternehmensführung und langfristigen Wertschöpfung zu entfalten. Der vorliegende… …Beitrag untersucht, inwieweit nachhaltige Geschäftspraktiken in der deutschen Gesundheitswirtschaft eine Nachfrage- und Preiswirkung entfalten und welche… …Erfolgsfaktor unternehmerischer Wertschöpfung – mit steigender Relevanz für die Corporate Governance. Der Zusammenhang zwischen nachhaltiger Unternehmensführung… …Herausforderungen moderner Unternehmensführung – auch in der Gesundheitswirtschaft. Trotz ihres gesellschaftlichen Auftrags und ihrer ökonomischen Bedeutung steht die… …von Stakeholdern, Ressourcenverbrauch und soziale Auswirkungen entlang der Lieferkette verantwortungsvoll zu gestalten. Im Kontext zunehmender… …Wertschöpfung auch in den Fokus der Corporate Governance. Unternehmensleitungen und Aufsichtsorgane sehen sich verstärkt in der Verantwortung, ökologische und…

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