Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute gemäß den aktuellen MaRisk: Inhalt und Prüfung durch die Interne Revision

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …6 · ZIR 1/15 · Regeln Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute gemäß den aktuellen MaRisk: Inhalt und Prüfung durch die Interne Revision Prof. Dr… …Interne Revision und das Risikocontrolling angesiedelt ist. Der vorliegende Beitrag gibt einen Überblick über die Anforderungen und sich ergebende… …Zielsetzung besteht darin, Risiken, die sich aus der Nicht-Einhaltung gesetzlicher Regelungen / Vorgaben ergeben, zu reduzieren und eine Compliance-Kultur im… …Beitrag befasst sich daher mit den aktuellen Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute und deren Prüfung durch die Interne Revision. Nach diesem… …Kreditinstitut einzurichten. Sie steht bankenaufsichtlich mit den Funktionen Risikocontrolling (AT 4.4.1 MaRisk) und Interne Revision (AT 4.4.3 Ma- Risk) auf einer… …Ebene. Grundsätzlich ist die Compliance-Funktion unmittelbar der Geschäftsleitung unterstellt und berichtspflichtig. Sie kann auch an andere… …Kontrolleinheiten angebunden werden, allerdings nicht an die Interne Revision. Zur Erfüllung ihrer Aufgaben kann die Compliance-Funktion auf andere Funktionen und… …Datenvermeidung und -sparsamkeit zu beachten. Gemäß den MaRisk Anforderungen haben Institute einen Compliance-Beauftragten zu benennen, der für die Erfüllung der… …Aufgaben der Compliance-Funktion verantwortlich ist. Abhängig von Art, Umfang, Komplexität und Risikogehalt der Geschäftsaktivitäten sowie der Größe des… …, Hochschule Harz und Mitglied des CIA-Zulassungsauschusses beim DIIR. Kontakt: nangermueller@hs-harz.de Zur Thematik des Aufsatzes bietet der Autor auch…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Beratung hinsichtlich Gestaltung und Abbildung ausgewählter Sachverhalte gemäß IFRS

  Prof. Dr. Norbert Krawitz, Dipl.-Kfm. Jens Kalbitzer

  …Beratung hinsichtlich Gestaltung und Abbildung ausgewählter Sachverhalte gemäß IFRS Prof. Dr. Norbert Krawitz Lehrstuhlinhaber Universität Siegen… …Fachbereich Wirtschaftswissenschaften, Wirtschaftsinformatik und Wirtschaftsrecht Lehrstuhl BWL II – Betriebswirtschaftliche Steuerlehre und Prüfungswesen… …Dipl.-Kfm. Jens Kalbitzer Wissenschaftlicher Mitarbeiter Universität Siegen Fachbereich Wirtschaftswissenschaften, Wirtschaftsinformatik und… …Wirtschaftsrecht Lehrstuhl BWL II – Betriebswirtschaftliche Steuerlehre und Prüfungswesen 564 Krawitz/Kalbitzer Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung: Begriff und… …Vermögenswerte und aufgegebene Geschäftsbereiche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 572 5 Pensionsverpflichtungen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 577 Einleitung: Begriff und Zielorientierung bilanzorientierter Sachverhaltsgestaltungen Krawitz/Kalbitzer 565 1 Einleitung: Begriff und… …und Ermessensspielräume.2 Gem. diesen internationalen Standards ergeben sich in Abhängigkeit von der Gestaltung der betreffenden Sachverhalte alter-… …native Bilanzierungs- und Darstellungsformen mit erheblichen Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage. Die daraus folgende wechselseitige… …Beeinflus- sung der realen wirtschaftlichen Gegebenheit und der jeweiligen Abbildung im Jahres- bzw. Konzernabschluss bedarf einer sorgfältigen Planung und… …Überwachungs- und ggf. ergänzenden Bera- tungsfunktion eine bedeutsame Aufgabe zu, denn fehlerhafte Bilanzierungen können nicht nur Rechtsverstöße gegen die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Rahmenbedingungen und Entstehungsgründe von Bilanzdelikten

  Dr. Stefan Hofmann

  …197 Kapitel 4: Rahmenbedingungen und Entstehungsgründe von Bilanzdelikten 4.1 Rahmenbedingungen von Bilanzdelikten: Der Lebenszyklus von… …sämtlichen Phasen der idealtypischen Unternehmensentwicklung auftraten. Sowohl in jungen und schnell wachsenden Unternehmen als auch in Reife- und… …Take-Off Maturity Decline ESV_Hofmann-Satz.indd 197 5/26/2009 6:51:44 PM 198 Rahmenbedingungen und Entstehungsgründe von Bilanzdelikten In Abb. 4-1… …Organisationen – „Start-Up“, „Take-Off“, „Maturity“ und „Decline“ – zu- geordnet.519 Freilich ist zu berücksichtigen, dass die Übergänge zwischen den einzelnen… …Stufen fließend und die Einordnungen nicht immer trennscharf mög- lich sind. Aus diesem Grund werden die Umstände und Rahmenbedingungen von Bilanzdelikten… …in Wachstums- und Reife-Unternehmen im Folgenden auch nicht separat behandelt, sondern in einem Abschnitt zusammenfassend dargestellt. 4.1.1 Delikte… …in Start-Ups und jungen Unternehmen Als besonders anfällig für Delikte erwiesen sich in der Vergangenheit junge, klei- nere Unternehmen mit nur… …und Prozesse bestehen – wenn überhaupt – nur in Ansätzen; ein Risikomanagement oder ein Controllingsystem fehlen in der Re- gel völlig: vielmehr hat… …der Gründer und Unternehmensleiter vermeintlich „alles im Griff“. Grundlage dieser Start-Ups ist zumeist ein innovatives Geschäftsmo- dell, mit dem sie… …anfangs die Kapitalgeber überzeugen und mit dem sie teilweise auch durchaus erfolgreich sind. Es herrscht eine allgemeine Aufbruchstimmung, kreative Ideen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Geschäftsherrenmodell und ISO 19600

  …Compliance-Tagungen gibt es inzwischen unzählige. Und das ist gut so, zeigt es doch, dass das Thema ernst genommen wird. Unter dem Motto "Prozesse… …optimieren – Komplexität reduzieren – Risiken minimieren" zeigten die vertretenen Compliance-Tool- und -Lösungsanbieter anhand von Best Practices Möglichkeiten… …, Compliance-Workflows und -Prozesse neue Wege, das Compliance in den Unternehmen angekommen ist. "Der größte Lump im ganzen Land, das ist und bleibt der Denunziant"… …Warum es wichtig ist, gegen Korruption im Unternehmen vorzugehen und wie denjenigen geholfen werden kann bzw. muss, die Missstände in den Unternehmen… …Novak, dass das Aufdecken von Fehlverhalten wie Korruption und Schmiergeldzahlungen eine gesamtgesellschaftliche Aufgabe sei. In den Köpfen der Menschen… …schrieb über Verrat: "Der größte Lump im ganzen Land, das ist und bleibt der Denunziant."Neben der gesellschaftlichen Ächtung werden Arbeitgeber, die… …Missstände im eigenen Unternehmen anprangern auch vom Arbeitsrecht nur unzureichend geschützt. Außer Beamte und teilweise auch Arbeitgeber im Kreditwesengesetz… …vorhalten müssen, und die entgegen gesetzliche Vorschriften im Arbeitsrecht – wie Novak weiter kritisierte. Das zweitälteste Gewerbe der Welt ausrotten –… …aber wie? Welche Konsequenzen auf Compliance-Officer die Pläne des Gesetzgebers haben, machte Jörg Bielefeld, Rechtsanwalt und Partner bei Breiten… …zunehmenden gesetzlichen, regulatorischen und selbst auferlegten Verpflichtungen hat sich, so Lindner, Compliance zu einer Management-Disziplin gewandelt – und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Das Corporate-Governance-Offenlegungsverhalten deutscher und österreichischer Unternehmen im Prime Market

  Erhöhte Transparenzanforderungen: Ergebnisse einer empirischen Untersuchung
  

  Prof. Dr. Andrea Graf, Markus Stiglbauer

  …268 • ZCG 6/08 • Management Das Corporate-Governance- Offenlegungsverhalten deutscher und österreichi scher Unternehmen im Prime Market Erhöhte… …in Deutschland und Österreich, die erhöhten internationalen Transparenzanforderungen unterliegen, im Länder- und Indexvergleich mit dieser Aufgabe… …Standard guter Leitung und Überwachung von Unternehmen, der Österreichische Corporate Governance Kodex (ÖCGK), eingeführt, der ebenfalls ein System externer… …Rechtsstruktur und Erwartungen an das Rechtssystem in Deutschland und Österreich weisen DCGK und ÖCGK strukturelle und inhaltliche Parallelen sowie Ähnlichkeiten… …gestalten, ist gerade die Reaktion der (höchsten Reporting- und Transparenzstandards unterliegenden) Gesellschaften im deutschen und österreichischen Prime… …Betriebswirtschaftslehre, insb. Führung und Organisation an der Universität Regensburg; Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Markus Stiglbauer ist Wissenschaftlicher Mitarbeiter und… …. Verpflichtungs-)Erklärung zum DCGK bzw. ÖCGK und des Berichts zur CG im Geschäftsbericht in beiden Ländern, mit Schwerpunkt auf die Offenlegung zum Umgang mit den Kodexregeln… …Unternehmensberichterstattung 5 . Diese soll Vergleichbarkeit zwischen Unternehmen gewährleisten. Die (Entsprechens-/Verpflichtungs-)Erklärung und der CG-Bericht sind Instru- 2… …Vgl. Meckel u. a., Unternehmenskommunikation und Corporate Governance als qualitative Erfolgsfaktoren in der Kapitalmarktpraxis, ZCG 2008 S. 59; Werder… …Entsprechenserklärung nach § 161 AktG und die Regelungen zur Offenlegung der Managemententlohnung durch das VorstOG. 4 Vgl. Haberer, Corporate Governance, 2003, S. 54…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Forensik

  Die Zukunft von Digital Forensics und Incident Response

  Bodo Meseke

  …143 5 Die Zukunft von Digital Forensics und Incident Response So, facing possible futures of incalculable benefits and risks, the experts are… …umgeleitet werden, oder mit künstlicher Intelligenz ausgestattete Malware, die Abwehrmaßnahmen er- kennt und gezielt dort zuschlägt, wo nur geringe Gegenwehr… …zu erwarten ist – sol- che Szenarien sind keineswegs Hirngespinste. Denken wir die digitale Transforma- tion weiter und verweben dies mit den… …heute Autos, Eisenbahnen, Flugzeuge, Stromnetze und alles andere mit einem elektronischen Puls zum Ziel. Wir sind da- bei, unseren Planeten in eine… …digitale Sphäre aus vernetzten Menschen, Orten und Dingen zu verwandeln. Sie muss verteidigt werden, wird aber immer schlechter geschützt und ist… …. Im folgenden Ausblick auf künftige Anforderungen, Bedrohungen und Abwehr- maßnahmen gibt es aber auch gute Nachrichten. Nicht nur Vordenker wie Stephen… …Hawking, auch Führungskräfte in Unternehmen erkannten und erkennen zuneh- mend die Zusammenhänge von neuen Technologien und Cyberbedrohungen. Sie wissen… …kungsvolle IT-Strategie haben, die alle Risiken kennt und bei Sicherheitslücken schnell und umfassend reagieren kann. Das zeigt unter anderem die Datenklau-… …; PWC 2018). Epidemische Tendenzen Die logische Konsequenz hieraus wäre, das Unternehmen mit umfassenden Strate- gien und Investitionen zu schützen. Doch… …geschieht, werden wir immer mehr, immer schneller 5 Die Zukunft von Digital Forensics und Incident Response 144 aufeinander folgende und immer tiefer…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und Ökonomische Analyse

  Vom schönen Schein – Entkopplung, Regelabweichung und Folgen für das Compliance- Management

  Richard Beckmann, Marcel Schütz, Markus Jüttner

  …55 3 Vom schönen Schein – Entkopplung, Regel- abweichung und Folgen für das Compliance- Management Richard Beckmann, Marcel Schütz, Markus… …ökologische Verantwor- tung übernehmen, ihre möglichst total transparenten Lieferketten im Auge behalten, das Wohl der Belegschaft fördern und ganz nebenbei… …Zielsetzungen. Sie stehen vor der Herausforderung, sowohl interne als auch externe Ansprüche und An- forderungen im Blick behalten zu müssen. Hier lockt die… …Versuchung, be- stimmte Erwartungen und Regelungen auch einmal zu umgehen oder nur ober- flächlich zu erfüllen. Der Beitrag skizziert das Spannungsfeld, in dem… …speziell größere Organisationen agieren und stellt die Herausforderung dar, die sich für die wissenschaftliche und praktische Diskussion um das… …Compliance-Manage- ment ergibt – insbesondere um den derzeit populär diskutierten Begriff der „Unternehmenskultur“. 3.2 Organisationszwecke und ihre Einschränkung Wie… …alle Organisationen sind Unternehmen durch Hierarchien, Entscheidungs- strukturen und Mitgliedschaftsverhältnisse geprägt. Ein weiteres charakteristi-… …Auf- gaben oder im sozialen Bereich unterscheiden lassen.3 Für Unternehmen sind bekanntermaßen Gewinnerzielung und -steigerung essenziell. Dazu sind sie… …auf Absatzwege für ihre Produkte und Leistungen angewiesen, insbesondere näm- lich jene der Refinanzierung auf Märkten.4 Ferner sind geeignete Kanäle… …für die Zuführung von Personal, Rohstoffe oder Produkte erforderlich. Existenz und Wirtschaftlichkeit eines Unternehmens sind somit von diversen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 5/2007

  Die Informationsfunktion der Rechnungslegung nach IFRS – Anspruch und Wirklichkeit – Teil I: Anforderungen an informationsvermittelnde Rechenwerke

  Prof. Dr. Jürgen Brinkmann

  …228 • ZCG 5/07 • Rechnungslegung Die Informationsfunktion der Rechnungslegung nach IFRS – Anspruch und Wirklichkeit Teil I: Anforderungen an… …informationsvermittelnde Rechenwerke Prof. Dr. Jürgen Brinkmann* Der Begriff „Corporate Governance“ umschreibt das in den Unternehmen implementierte System der Leitungs- und… …Kontrollrechte. Zu den wesentlichen Bestandteilen dieses Ordnungsrahmens zählen die Vorkehrungen zur Information der Stakeholder und zur Selbstinformation der… …Geschäftsleitung (externe und interne Berichterstattung). Ein Instrument dieser Berichterstattung ist das externe Rechnungswesen. Alleiniger Zweck der… …aufzustellen. Festzuhalten bleibt, dass von Art. 4 der IAS-Verordnung ca. 790 deutsche Unternehmen direkt erfasst und damit unmittelbar verpflichtet wurden, ihre… …Kapitalmärkten regelmäßig nicht mehr decken können. Die Unternehmen sind daher gehalten, sich in verstärktem Maße international zu finanzieren. Eigenkapital- und… …gestellten Rechnungslegungsinformationen international verständlich und vergleichbar sein. Verschiedene nationale und europarechtliche Gesetzeswerke haben das… …Begehren nach weltweit vergleichbaren Finanzinformationen aufgegriffen und die Internationalisierung der Rechnungslegung vorangetrieben. Den Anfang machte… …das Kapitalaufnahmeerleichterungsgesetz (KapAEG) 3 . Es folgten das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) 4 , das… …Kapitalgesellschaften- und Co-Richtlinien- Gesetz (KapCoRiLiG) 5 und das Transparenzund Publizitätsgesetz (TransPuG) 6 . Als gravierender Schritt in Richtung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss kommunaler Gebietskörperschaften

  Haushaltsgrundsätze

  Dr. Jörg Henkes

  …, beim Haus- haltsvollzug, bei der Rechnungslegung, bei der Verwaltung des Vermögens und der Schulden sowie bei der Aufstellung der Mittelfristplanung… …Grundsätze zu beachten, die in der GO, der GemHVO und teilweise im HGB, auf welches dann verwiesen wird, ihren Niederschlag ge- funden haben.694 Neben den sog… …v.a. die sog. Allgemeinen Haushaltsgrundsätze und die Grundsätze ordnungsmäßi- ger Buchführung (GoB).696 Unter den Allgemeinen Haushaltsgrundsätzen sind… …folgende An- forderungen zu subsumieren:697 • Sicherstellung einer stetigen Aufgabenerfüllung, • Sicherung der Liquidität und der Finanzierung der… …Investitionen, • Verbot der Überschuldung, • Beachtung der Erfordernisse des gesamtwirtschaftlichen Gleichgewichts, • Wirtschaftlichkeit, Effizienz und… …und bleibt die stetige Aufgabenerfüllung.699 Die Kommunen müssen ihre Haushaltswirtschaft so planen und steuern, dass sie ihre Aufgaben dauerhaft… …, KLAUS/STOCKEL-VELTMANN, CHRISTOPH (Finanzmanagement 2006), S. 166; NOTHEIS, KLAUS/ADE, KLAUS (Haushaltsrecht 2006), S. 86. 697 Vgl. § 75 GO NW und dazu detailliert… …sehr ähnlich formulierte Grundsätze; vgl. ROSE, JOACHIM (Einführung 2006), S. 27. 698 Unter Haushaltswirtschaft zu verstehen sind alle Dinge und… …Tätigkeiten, die mit der Vorbereitung, Aufstel- lung und Ausführung des Haushaltsplanes und des Jahresabschlusses zusammenhängen, inkl. der Verwal- tung des… …gemeindlichen Vermögens und der gemeindlichen Schulden; vgl. INNENMINISTERIUM NORD- RHEIN-WESTFALEN (Handreichung 2006), S. 61. 699 Vgl. § 75 Abs. 1 GO NW…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Anwendungsmöglichkeiten und -praxis der Corporate Governance im Finanzmanagement slowakischer Unternehmen

  Prof. Dr. Daniel Zorn

  …PETER MARKOVIČ UND DANIEL ZORN Anwendungsmöglichkeiten und -praxis der Corporate Governance im Finanzmanagement slowakischer… …Unternehmen Corporate Governance im Finanzmanagement slowakischer Unternehmen 290 Anwendungsmöglichkeiten und -praxis der Corporate Governance im… …Finanzmanagement slowakischer Unternehmen 289  1  Einleitung 291  2  Entwicklung der Corporate Governance in der Slowakei – der Kampf zwischen Tradition und… …Gesetzgebung 292  2.1  Die Informationsasymmetrie zwischen Finanzmanagern und Kapitalgebern 293  2.2   Die Probleme der Informationsveröffentlichung und die… …den Län- dern, die in den letzten 20 Jahren eine grundlegende politische, wirtschaftliche und unternehmerische Wandlung durchlaufen haben. Die… …Folgewirkungen dieser Trans- formation waren, sind und werden für das Land, insbesondere auf dem Gebiet der Schaffung einer tragfähigen Unternehmenslandschaft… …dem Hintergrund der Interaktio- nen, zwischen den betroffenen Gesellschaften und der externen Umwelt, Regelun- gen und Empfehlungen, welche sich… …inhaltlich insbesondere mit Themen der optimalen Steuerung und Kontrolle der Unternehmen sowie der damit einherge- henden Berichterstattungspflichten befasst… …. Die Art und Weise wie mit den publi- zierten Informationen umgegangen wird, wie sie ausgewertet und verdichtet wer- den, steht dabei auch in einem engen… …Schaffung entsprechender Regelungen und Corporate Governance-Modelle Abhilfe zu gewährleisten. Das Ziel dieses Kapitels besteht in der Beschreibung der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen