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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2019

  FKS als „Finanzpolizei“? Zum Entwurf eines Gesetzes gegen illegale Beschäftigung und Sozialleistungsmissbrauch

  Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion

  …WiJ Ausgabe 2.2019 Veranstaltungen und politische Diskussion 86 Veranstaltungen und politische Diskussion Arbeitsstrafrecht Rechtsanwältin Antje… …Klötzer-Assion, Frankfurt a.M. FKS als „Finanzpolizei“? Zum Entwurf eines Gesetzes gegen illegale Beschäftigung und Sozialleistungsmissbrauch I. Einführung Nach… …haben, illegale Beschäftigung, Sozialleistungsmissbrauch und Schwarzarbeit zu bekämpfen. Im Koalitionsvertrag vom 16.12.2013 war vereinbart worden, die… …entstünden Ausfälle bei den Steuereinnahmen. Schutzrechte und Sozialleistungsansprüche Betroffener seien vermindert. Hinzu käme eine Verzerrung des Wettbewerbs… …Arbeitnehmer-Entsendegesetzes (AEntG), in Artikel 3 der Strafprozessordnung (StPO) und in Artikel 4 Änderungen des Aufenthaltsgesetzes (AufenthG) sowie in Artikel 5 Änderungen… …des SGB II vor. Das Gesetzesvorhaben soll des Weiteren Änderungen des SGB III und IV (Artikel 6, Artikel 7) sowie des Altersteilzeitgesetzes (AltTZG… …, Artikel 8) und des Einkommensteuergesetzes (EStG, siehe Artikel 9) nach sich ziehen. Hinzu kommen Anpassungen der Abgabenordnung (AO), des… …Telemediengesetzes (TMG), des Telekommunikationsgesetzes (TKG) sowie des Arbeitnehmerüberlassungsgesetzes (AÜG), des Mindestlohngesetzes (MiLoG) und des… …Gesetzes zur Bekämpfung der illegalen Beschäftigung 3 wird ausgeführt, die FKS habe aufgrund umfangreicher Prüfungs- und Ermittlungsverfahren entscheidend… …„zur Sicherung der Sozialsysteme und Staatseinnahmen beigetragen und faire Arbeits- und Wettbewerbsbedin- 1 Gesetzentwurf der Bundesregierung, Entwurf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zum Krisenmanagement ISO 22361

  Krisenmanagement – Kontext, Grundgedanken und Grundsätze

  …22 4. Krisenmanagement – Kontext, Grundgedanken und Grundsätze Die Anforderungen gelten für alle Organisationen in allen Schutzstufen Im Kapitel… …4 der ISO DIN 22361 wird der Zusammenhang zwischen dem Phänomen der „Krise“ an sich und den erforderlichen Vorgehensweisen im Falle ihres Eintretens… …die Auftragserteilung und Prozesse außerhalb der Normalprozesse ablaufen . 23 4. Krisenmanagement – Kontext, Grundgedanken und Grundsätze… …erkannt und ein über das Notfallmanagement hinausgehendes Krisenmanagement etabliert . Dadurch konnten sie sehr frühzeitig z . B . mit Personalmaßnahmen… …auf die Unterschiede zwischen Notfällen und Krisen ein . An dieser Stelle weisen wir darauf hin, dass bei der Bewertung eines Ereignisses folgende… …der Stufen 3) und 4) sind nicht innerhalb der Normalorganisation zu bewältigen . Dafür werden besondere Aufbauorganisationen (Notfall- bzw . Kri-… …Betroffenheit und Notwendigkeit externer Kommunikation dargestellt . Der Unterschied zwischen Notfall und Krise wird in der DIN ISO 22361:2022 in „Tabelle 1 —… …Wesentliche Merkmale von Notfällen und Krisen“1 und in einer an- schaulichen Grafik „Bild 2 — Beziehungen zwischen Problemen, Notfällen und Kri- sen sowie deren… …Anlehnung an das Glossar der DIN ISO 22361:2022 bzw . DIN ISO 22300:2021 und unter Berücksichtigung organisationsspezifischer Anforde- rungen festzulegen… …. In der Praxis hat sich ein Kriterienkatalog mit Indikatoren als Entscheidungshilfe bewährt, mit dem diese Abgrenzung transparent und nachvollziehbar…

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• Bankenverband bezieht Position zu Ergebnissen und weiteren Schritten nach der Finanzkrise

  …Fazit zu regulatorischen Anstrengungen nach der Finanzkrise und nennt künftige Aufgaben. Positive Einschätzung zum Risikomanagement: „Banken haben ihr… …Eigenkapital aufgestockt, bauen Risiken ab und setzen höhere Standards im Risikomanagement“, so der aktuelle Standpunkt von Andreas Schmitz, Präsident des… …Bundesverbandes Deutscher Banken, Berlin und Sprecher des Vorstands, HSBC Trinkaus &Burkhardt AG, Düsseldorf. Zur viel diskutierten Vergütungsfrage stellt er… …der langfristige Erfolg belohnt und Misserfolge sanktioniert werden. Dafür stehe etwa die Selbstverpflichtung der großen Institute, die schon… …rückwirkend für 2009 greife. Der Bankenverband habe zudem Leitlinien zum Anlegerschutz definiert und damit Standards für die Beratung privater Kunden bei… …niedrig bewertet wurden. Es müsse hier eine Unterscheidung zwischen risikoarmen und risikoreichen Geschäften gemacht werden. Die Quote zwischen Bilanzsumme… …und Eigenkapital (Leverage Ratio) allein zum Maßstab zu machen, greife zu kurz. Auch die gründliche Prüfung neuer regulatorischer Vorhaben sei nötig… …europäischen Rahmen und national – erklärtes Ziel. So befürwortet der Verband eine Integration der BaFin in die Bundesbank. Um frühzeitig bei Finanzinstituten in…

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• Rechte und Mitwirkungspflichten bei Betriebsprüfungen

  …Pflichten und Rechte der Steuerpflichtigen rund um die steuerliche Betriebsprüfung. Dabei bezieht sich das BMF auf die Vorgaben der Abgabenordnung, wonach… …Betriebsprüfungen (synonym: Außenprüfungen) dazu beitragen sollen, dass die Steuergesetze gerecht und gleichmäßig angewendet werden und deshalb auch zu Gunsten der… …Unternehmer zu prüfen sei (§ 199 Abs. 1 AO). Die in persönlicher Ansprache gehaltenen Ausführungen des BMF betreffen zunächst den Beginn der Außenprüfung und… …hinausgeschoben wird (§ 197 Abs. 2 AO). Wollen Sie wegen der Prüfungsanordnung Rückfragen stellen, wenden Sie sich bitte an die prüfende Stelle und geben Sie… …erforderlichen Hilfsmittel unentgeltlich zur Verfügung zu stellen ist, Aufzeichnungen, Bücher, Geschäftspapiere und die sonstigen Unterlagen vorzulegen sowie die… …erbetenen Auskünfte zu erteilen sind, etc. (§ 200 Abs. 1 AO). Schließlich befasst sich das BMF mit dem Ergebnis der Außenprüfung und dem besonderen Ablauf der… …0403/13/10001] s.u. www.bundesfinanzminsterium.de). Dr. Hans-Jürgen Hillmer, BuS-Netzwerk Betriebswirtschaft und Steuern…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prozessmodell Marketing und Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …69 7 Prozessmodell Marketing und Vertrieb Im Folgenden soll ein Prozessmodell für den Bereich Marketing und Vertrieb aufgezeigt werden, welches… …sich in die Bereiche Wertschöpfungskette, Prü- fungsebene, zu prüfendes Sachgebiet, Prüfungsschwerpunkte und die mög- lichen Teilprozesse gliedert. Damit… …untergliedert sich in mehreren Ebenen: 1. Ebene: Wertschöpfungskette Vertrieb und Marketing sind Bestandsteile der unternehmerischen Wert- schöpfungskette. 2… …Back-Office wird mit dem Vertriebs- service gleich gesetzt. Die Vertriebsorganisation, die Vertriebsunterstützung und der Vertriebs- service stellen auch den… …� Vertriebssteuerung � Vertriebsorganisation � Vertriebsunterstützung � Vertriebsservice Prozessmodell Marketing und Vertrieb 70 4. Ebene… …gibt es zudem eine wichtige Schnittstelle zur Unternehmenskommunikation und Öffentlichkeitsarbeit. Eine ertragsorientierte Vertriebssteuerung ist… …maßgeblich für den Unterneh- menserfolg. Die Balance zwischen Wachstum, Umsatz und Ertrag zu finden ist die wesentliche Aufgabe und größte Herausforderung des… …Vertriebs. Hier gilt es durch die qualitativ gute Auswahl von Vertriebspartnern und ein er- tragsorientiertes Pricing zum Unternehmensgewinn nachhaltig… …beizutragen. Der Verbraucherschutz ist zur Reduzierung des Reputationsrisikos ein Schlüsselelement für den Marketing- und Vertriebserfolg. Die Ausgestaltung… …von „ehrlichen“ Sales Stories, der Beratungsansatz und die Beratungsquali- tät sowie die Qualifikation und Fortbildung der Vertriebspartner sind hoch zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 55 Untersuchungsgrundsatz

  Bastian

  …ergänzt, ferner alle für die Feststellung und Beurteilung des Sach- verhalts wesentlichen Erklärungen abgegebenwerden. (3) Das Beschwerdegericht kann den… …Beteiligten aufgeben, sich innerhalb einer zu bestimmenden Frist über aufklärungsbedürftige Punkte zu äußern, Beweismittel zu bezeichnen und in ihren Händen… …Norm §55 Abs.1 statuiert den Untersuchungsgrundsatz, während Abs.2 einzelne Aspekte der gerichtlichen Aufklärungs- und Sorgfaltspflichten enthält. Abs. 3… …wiederum regelt dieMitwirkungspflichten der Beteiligten und darüber hinaus Folgen der Versäumnis einer für dieMitwirkung gesetzten Frist. 1… …Entscheidung notwendigen und ausreichenden Tatsachen zu ermitteln.3 Der Untersu- chungsgrundsatz entbindet allerdings nicht die BaFin von deren eigener… …durchzuführen, wenn der Sachverhalt bereits übereinstim- mend von den Parteien vorgetragen wurde und keine ernsthaften Zweifel an der Richtigkeit des Vortrags… …Zeugen und – in den Grenzen der §§445 ff. ZPO – Parteien, die Einholung eines Sachverständigengutachtens sowie der Augenscheins- und Urkunden- beweis. Das… …Regelungen ergeben, wie zum Beispiel gemäß §20 Abs. 2 Nr. 2 hinsichtlich der Darlegungs- und Beweis- last, vgl. Ehricke, in: Ehricke/Ekkenga/Oechsler, WpÜG… …Parteien ergänzende Rechtsausführungen zu ermöglichen,15 auch wenn §55 dies an und für sich nicht erfordert. Dennoch ergibt sich eine solche Pflicht aus der… …, sondern auch eine Erweiterung der gerichtlichen Befug- nisse dar. Die Mitwirkungspflicht der Parteien bezieht sich auf die Beibrin- gung von Tatsachen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  KI-Techniken und Digital Audit

  Prüferische Datenanalysen jenseits traditioneller Prüfsoftware
  

  Roger Odenthal, Kay Odenthal

  …Digital Audit BEST PRACTICE ROGER ODENTHAL · KAY ODENTHAL KI-Techniken und Digital Audit Prüferische Datenanalysen jenseits traditioneller… …Prüfsoftware Prüferische Datenanalysen haben sich mit Blick auf die verwendeten Werkzeuge, die dort enthaltenen Funktionen und die inhaltlichen Fragestellungen… …Beurteilungen ohne humane Begleitung vornehmen. Es ist höchste Zeit, sich dieser Entwicklung mit weiteren Anstrengungen und neuen Lösungen zu stellen. 1… …. Prüferische Datenanalysen heute und in der Zukunft Die Analyse betrieblicher Daten unterstützt bereits mehr als 40 Jahre als bewährte Prüfungstechnik die… …prüferische Urteilsbildung in- und externer Revisionsstellen. Angesichts technischer Begleitumstände im Zusammenhang mit deren Anwendung verbreiten sich… …Berührungspunkten bei primär kaufmännisch oder bilanziell orientierten Prüferinnen und Prüfern bis zur Haupttätigkeit von Informatikern, die als Datenspezialisten… …Excel, Abfragegeneratoren, grafische Dashboards, Visua­li­sierungen zu Prozessketten, automatisierte Auswertungen und tradierte Prüfsoftware (ActiveData… …, ACL, IDEA), für das Datamining eingesetzt. Gemeinsame Grundlage aller aufgeführten Ana­lysetechniken ist die Transformation prüferischer Erfahrung und… …sind Datenmuster und Abweichungen. Zu deren Erkennung bedienen sie sich unterschiedlichster Algorithmen, die als statistische oder lernende Verfahren… …wahlweise mit und ohne humane Rückkopplung allgemein unter dem Begriff KI-Software subsumiert werden. Ein Kennzeichen hierunter fallender Software ist die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bedeutung und Inhalt des Lageberichts für die Tätigkeit des Aufsichtsrates in Kreditinstituten

  Jörg Baetge, Michael Janko

  …709 Jörg Baetge/Michael Janko Bedeutung und Inhalt des Lageberichts für die Tätigkeit des Aufsichtsrates in Kreditinstituten… …........................................................................ 713� 3.1 Adressaten der Lageberichterstattung ................................................. 713� 3.2 Die Zwecke und Grundsätze ordnungsmäßiger… …......................................................................... 715� 3.2.2 Richtigkeit und Vollständigkeit der Lageberichtsinformationen ...................................................... 716� 3.2.3 Klarheit… …und Übersichtlichkeit der Lageberichtsinformationen ...................................................... 717� 3.2.4 Vergleichbarkeit und… …Wesentlichkeit der Lageberichtsinformationen ...................................................... 717� 3.2.5 Informationsabstufung nach Art und Größe des… …Unternehmens und Ausgewogenheit der Lageberichtsinformationen ...................................................... 718� 3.2.6 Die Prüfung der Einhaltung… …Geschäftsverlauf und Lage ...................................................... 724� 4.3.2 Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung ................... 725… …entscheidungsrelevanten und verlässlichen Informationen für eine Beurteilung der Geschäftstätigkeit und der Lage eines Kredit- oder Finanzdienst- leistungsinstituts zu… …. Rechtlich stellt der Lagebericht ein selbstständiges Informationsmedi- um dar, welches die gesetzlichen Vertreter verpflichtet, die vom Gesetz und von den… …Rechnungslegungsstandards geforderten Ergänzungs- und Verdichtungsinfor- mationen bzgl. des Jahresabschlusses zu geben.2 Der Lagebericht muss – im Ge- gensatz zum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Discounted Cashflow-Verfahren zur Bewertung und Risikoquantifizierung im Immobilien-Portfoliomanagement

  Prof. Dr. Arnd Wiedemann, Dr. Martin Horchler

  …267 ARND WIEDEMANN UND MARTIN HORCHLER1 1. Systematisierung immobilienspezifischer Risiken . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 268 2. Discounted… …: Risiko Manager, 10/2008, S. 1, S. 8–16. Discounted Cashflow-Verfahren zur Bewertung und Risikoquantifizierung im Immobilien-Portfoliomanagement Arnd… …Wiedemann und Martin Horchler 268 1. Systematisierung immobilienspezifischer Risiken Die Immobilienbewertung und Risikoquantifizierung sind zentrales… …bildet die Aus- gangsbasis für die Performance- und Risikomessung. Dies gilt in erster Linie für Property-Companies. Um vergleichende Analysen der… …besonders Cashflow orientierte Konzepte an. Die Datenbasis bilden zukünftige immobilienbezogene Ein- und Auszahlungen, die es unter Berücksichtigung der sie… …beeinflussenden Ri- siken zu prognostizieren gilt. Um eine umfassende und korrekte Berücksichtigung zu gewährleisten, müssen in einem ersten Schritt die… …Unterscheidung in systematische und unsystematische Im- mobilienrisiken an. Das systematische Risiko beschreibt dasjenige Risiko, welches auf Schwankun- gen des… …gesamten Immobilienmarktes zurückzuführen und durch Diversifizierung nicht zu eliminieren ist. Als Beispiel seien negative Abweichungen der tatsächli- chen… …zumindest teilweise – eliminieren.2 Aufgrund der Vielfältigkeit der Einflussgrößen und der Heterogenität der Ob- jekte ist für jede Immobilie eine… …detaillierte Identifikation der Risikofaktoren vor- zunehmen und deren Einfluss auf die zukünftigen Cash In- und Cash Outflows zu analysieren. Obwohl sich keine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Business Continuity Management in der Praxis

  Robustheit und Resilienz von Staaten und Unternehmen

  Prof. Dr. Werner Glei�ner

  …249 Robustheit und Resilienz von Staaten und Unternehmen Prof.Dr.Werner Gleißner Kurzfassung – Die Zukunft lässt sich nicht sicher vorhersehen… …. Dadurch sind Risiken für Staaten, Unternehmen und alle Menschen unvermeidlich. Weil der Ein- tritt von Risiken auch zu schweren Krisen führen kann, kommt… …dem strategischen Umgangmit Unsicherheit sowie der Entwicklung von Fähig- keiten zur Risikofrüherkennung und zur adäquaten Berücksichtigung von Risiken… …Bewältigung derartiger Risiken, denen die Einwohner und die im Staat ansässigen Unternehmen ausgesetzt sind, zentrale Aufgabe eines Staates. Daraus ergibt sich… …Unsicherheit, die sich aus Chancen und Gefahren der zukünftigen Entwicklung ergibt. Hierfür bietet sich das Kon- zept des robusten Unternehmens als Leitlinie an… …. Januar 2021 in Kraft getretene Gesetz über den Stabili- sierungs- und Restrukturierungsrahmen für Unternehmen (StaRUG) ver- schärft. Dadurch sind die… …Geschäftsführer mittelständischer GmbHs nun auch gesetzlich zur Implementierung eines Krisen- und Risikofrüherken- nungssystems verpflichtet, welches mögliche… …bestandsgefährdende Ent- wicklungen erkennen kann. Autor Prof.Dr. Werner Gleißner ist Vorstand der FutureValue Group AG in Leinfel- den-Echterdingen und… …. 2 Siehe dazu z.B. Gleißner/Weissman, 2021 und die dort genannte weiterführende Literatur. 3 Siehe Gleißner, 2021a und ICV, 2021. 4… …Günther/Gleißner/Walkshäusl, 2020; Günther/Günther, 2017 und Gleiß- ner/Günther/Walkshäusl, 2022. 5 Brunnermeier, 2021, S. 28–29. 1. Einleitung: Resilienz und Robustheit als…

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