Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Überwachung und Verbesserung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …laufende Überwachung und Verbesserung des CMS als letztes Grundelement genannt627 . Zur Definition erläutert das IDW: „Angemes- senheit und Wirksamkeit des… …Überwachung Schwachstellen im CMS bzw. Regelverstöße festgestellt, werden diese an das Management bzw. die hierfür bestimmte Stelle im Unternehmen berichtet… …erscheint weitergehend als die der COSO-Komponente ‚Moni- toring‘ im Rahmenwerk. COSO definiert das Monitoring nur als „assessing the presence and… …unterstützend hinzugezogen werden. Eine externe Überprüfung des CMS (z.B. nach IDW PS 980) kann aber nicht als Ersatz für das System-Grundelement Überwachung… …Überwachung von außer- halb des Systems und hat das gesamte System im Blick. Die Überwachung im Sinne des Grundelements ‚Monitoring‘ ist dagegen Be- standteil… …für das CMS verantwortlichen Personen bei ihrer Organisationspflicht unterstützen. Externe Prüfungen dienen der nachträglichen Überprüfung, ob ein CMS… …in einem bestimmten Zeitraum (dem Prüfungszeitraum) wirksam durchgeführt wurde. Sie können damit z.B. das Dilemma lösen, dass es praktisch schwierig… …die Einhaltung der Compliance durch das Unternehmen. Insoweit trifft diese Organ- mitglieder auch eine Pflicht, sich über die Durchführung der… …Compliance-Aufgaben durch das beauftragte Geschäftsleitungsmitglied zu informieren und dieses auch insoweit zu überwachen. Diese Informations- und… …Geschäftslei- tung eine Prüfung des CMS durchführt, stehen eventuelle Erkenntnisse der IR selbstredend auch dem CMS für Anpassungsmaßnahmen zur Verfügung, das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Einleitung

  Dr. Markus Warncke

  …19 1. Einleitung Durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz ist der Prüfungsausschuss seit Mai 2009 als Anregungsnorm auch im Aktiengesetz… …verankert. Schon mit der Einführung des Deutschen Corporate Governance Kodex und der Ergän- zung des § 161 Satz 1 AktG durch das Transparenz- und… …der Empfehlung zur Einrichtung eines Prüfungs- ausschusses soll vielmehr das Ziel verfolgt werden, die Kontrolle der Unter- nehmensabschlüsse und die… …sowie die Anregung zur Bildung eines Prüfungsausschus- ses in § 171 Abs. 1 S. 2 AktG durch das KonTraG im Jahre 1998 vor dem Hintergrund der Fälle… …kompliziert und komplex. Will der Aufsichtsrat hier mit dem Vorstand auf gleicher Augenhöhe sein und das Informations- und Kompetenzgefälle ver- ringern, so… …daran erörtert. Das Kapitel 2 schließt mit einer Darstellung der regulatorischen Aktivitäten der Euro- päischen Union und den durch den Sarbanes-Oxley Act… …erfüllen sind. Das Kapitel 3 geht auf die Bildung und Besetzung von Prüfungsausschüssen ein. Es wird herausgearbeitet, dass sich die grundsätzliche… …Aufgabendelegation auf einen Aufsichtsratsausschuss, dessen Art der Aufgabenwahrnehmung sowie die Auswirkungen der Aufgabendelegation auf das Aufsichtsratsplenum… …, auf das Mitbestimmungsgesetz.4 ___________________________ 4 Gesetz über die Mitbestimmung der Arbeitnehmer vom 4. Mai 1976, BGBl. I S. 1153.…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft

  Christof Laffler

  …15 I Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft von Christof Laffler 1 Einleitung Die folgenden Ausführungen fokussieren auf das klassische… …Kreditgeschäft, wenngleich verschiedene Sachverhalte übergreifend Relevanz haben und des- halb z.B. auch das Anlagegeschäft, Dienstleistungsgeschäft und… …insbesondere das Risikomanagement der Bank betreffen und insoweit auch diese Prüffel- der mit tangieren. Prüfungshandlungen sind deshalb keinesfalls isoliert zu… …in den Kreditbereichen, deren Möglichkeit zur Datenänderung und den das Kreditgeschäft abbildenden Datenbestand eingegangen. Grundsätzliche… …gesetzlicher und aufsichts- rechtlicher Anforderungen. Zuverlässige Daten sind unverzichtbar für ein profitables Wachstum, das Ri- sikomanagement, die Planung… …Heirat. c) Bestandsdaten Zustandsorientierte Daten, die die betriebliche Mengen- und Wertestruktur kennzeichnen. Sie unterliegen durch das… …, Sachverständige, Notare und andere Beteiligte). Das Verbraucherkreditrecht fordert ebenfalls erweiterte Datenkenntnisse, deren Qualität im gesamten Angebots- und… …das Meldewesen (§ 13,14 KWG) haben. Aber auch die Historisierung von Da- ten (Validierungsmaßnahmen) oder die Qualität externer Daten (Markt-… …beteiligten Bereiche sind die Prüffelder zu be- werten. Die Ermittlung dieser Risikokennziffer für das Prüffeld erfolgt regel- mäßig, mindestens aber einmal… …ausreichende Prüfungsvorbereitung und umfassende Informations- sammlung sollen den Revisor in die Lage versetzen, das angestrebte Prü- fungsziel mit möglichst…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 6 EU-ProspV Schema für die Wertpapierbeschreibung für Aktien

  Dr. Isabel Rauch

  …Angaben für die Wertpapierbe- schreibung für Aktien werden gemäß dem in Anhang III festgelegten Schema zusammengestellt. (2) Das Schema gilt für Aktien und… …soll das Schema für die Wertpa- pierbeschreibung für Aktien auf jede Aktienkategorie anwendbar sein, da Angaben gefordert werden, die die mit den… …Wertpapieren einhergehenden Rechte und das Verfahren für die Ausübung dieser Rechte betreffen. Zu den verschiedenen Aktienkategorien bzw. Aktiengattungen siehe… …Gesellschaft ab, so spricht dies für den Eigen- kapitalcharakter.3 Dabei kann der Ausschüttungsbetrag z. B. an das Erwirt- schaften eines in den… …Anhang III sowie das Schema für derivative Wert- papiere des Anhangs XII Anwendung findet und zwar mit Ausnahme der Anforderungen in Ziff. 4.2.2. des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Finanz- und Rechnungswesen

  Armin Weber

  …. Wesen dieses Prinzips ist es, dass sich die deutschen Krankenhäuser über zwei unterschiedliche Finanzmittelströme finanzieren. Die Leis- tungsträger, das… …Finanzierung der Investitionskosten trägt Großteils das jeweilige Bundesland. Nach § 1 Abs. 1 KHG verfolgt der Gesetzgeber damit den Zweck, Krankenhäuser… …betrieblichen Rechnungswesens. Das externe Rechnungswesen der Krankenhäuser unterschei- det sich grundsätzlich nicht wesentlich von dem anderer Unternehmen… …Kaufmannseigenschaft.11 Als Folge daraus muss für jedes Krankenhaus, für das eine eigene Budgetvereinbarung mit den Leistungsträgern abgeschlossen wird, ein eigener… …. Demgegenüber gilt die KHBV nicht für Krankenhäuser auf die das KHG nach § 3 Satz 1 Nr. 1 bis 4 keine Anwendung findet, wie beispielsweise Krankenhäuser im… …Krankenhäuser der Träger der gesetzlichen Unfallversicherung.12 6.3.2.2 Ausgewählte rechtliche Anforderungen an das Rechnungswesen und den Jahresabschluss… …KHBV keine Eingriffsmöglichkeit in andere Rechtsvorschriften haben. Als Folge daraus bedeu- tet das für Krankenhäuser in der Rechtsform einer… …Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung gem. Anlage 2 KHBV und den Anlagennachweis gem. Anlage 3 KHBV. Weiterhin verbindlich vorgeschrieben für das… …die KHBV, in einem nicht unerheblichen Maß durch das KHG beeinflusst. Im Krankenhausunternehmen ergeben sich auf Grund von Investitionszuschüssen für… …Passivierung einer entsprechenden Verbindlichkeit zu erfolgen hat. Die Auflö- sung des Sonderpostens für das verkaufte Anlagengut ist aber mittels Passivtausch…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Aufsichtsratsvergütung: 2009 geringere Bezüge bei DAX-Unternehmen

  …als im Vorjahr. Das ist ein Ergebnis der Studie „Aufsichtsratsvergütung DAX 2009“ von Towers-Perrin. Der Durchschnittswert der jährlichen…

• Inhalt und Grenzen von Fairness Opinions – neuer IDW-Standard-Entwurf

  …Klarheit für die Abgabe von Stellungnahmen zu unternehmerischen Entscheidungen durch Wirtschaftsprüfer geplant: Das IDW veröffentlicht den Entwurf zu…

• Verhaltenskodex in der Reisebranche

  …erkennen das und unterwerfen sich einem im Herbst 2010 verabschiedeten Code of Conduct. Nach Angaben des Deutschen ReiseVerbands (DRV) vom 25.1.2011…

• Basel III: Nur jedes dritte Unternehmen will sich vorbereiten

  …sich Kredite verteuern werden. Das ergibt eine aktuelle Umfrage der Deutschen Bank unter kleinen und mittleren Unternehmen (KMU). Mit der Einführung…

• Geldwäscheprävention im Urteil der Experten

  …Finanzausschusses sein. Verstöße gegen das Geldwäschegesetz sollen nach Angaben der Bundesregierung schärfer sanktioniert werden. Damit wolle man mehr Meldungen…