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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2022

  Inhalt / Impressum

  …Compliance der Steinbeis-­Hochschule-­Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die ­Mitglieder des Bundesverbandes der… …Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC), für ­Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA… …bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur Verwendung von Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Editorial Schwere Zeiten für… …Zusammengestellt von Dr. Doreen Müller, Redaktion ZRFC Legal Effekte des Europäischen ­Wettbewerbsrechts auf ­ Unternehmen in Liechtenstein 27 Digitalisierung 4.0…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2022

  Neue Besen kehren gut

  Die Pläne der neuen Bundesregierung aus den Bereichen Compliance und Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Diskussion noch durch die Nachwehen des Wirecard-Skandals, die Cum-Ex- Affäre und die besonderen Belastungen durch die Corona-Pandemie beeinflusst. Wie sich… …Angabe von Seitenzahlen ist verzichtet worden, da verschiedene Layouts des Koalitionsvertrags kursieren und damit die Seitenzahlen nicht eindeutig… …des Koalitionsvertrags deutet darauf hin, dass die Umsetzung der EU-Whistleblowing- Richtline deutlich über den geforderten Mindeststandard der EU… …Vertraulichkeit nicht mehr gewahrt, und der große Vorteil des Whistleblowing für Unternehmen, dass sie Meldungen über Missstände erhalten, die sie auf andere Weise… …umgesetzt werden. Dies erscheint angesichts des gerade noch abgewendeten Misserfolgs bei der letzten Überprüfung durch die internationale Organisation zur… …zahlende Summe vorlegen, und der Kauf von Immobilien mit Bargeld soll gänzlich verboten werden. Ein weiteres Anliegen des Koalitionsvertrags ist es, die… …, sodass der Informationsaustausch und die Benutzung vereinfacht werden. Digitalisierung ist eines der Leitthemen des Koalitionsvertrags. Damit möchte die… …ihrer Arbeit setzen möchte, liegt nahe. Angesichts des internationalen Drucks auf Deutschland, die Geldwäscheprävention ernster zu nehmen, ist dies ein… …Ankündigung zur Unterstützung eines Digital Markets Acts auf europäischer Ebene. Des Weiteren will sich die Koalition für ein Verbot von sogenannten Killer… …der internationale Druck auf Deutschland zu konsequenteren Maßnahmen groß geworden ist. Des Weiteren wird der freie Wettbewerb stärker betont und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2022

  Regeln und Standards

  Warum eine Unterscheidung für die Compliance wichtig ist
  

  Thomas Schneider

  …beispielsweise auch Verkäufer betroffen, die anderen Denk- und Verhaltensweisen folgen. Kommt es zu Konflikten bei der Auslegung des Regelwerks, betont der eine… …verbindliche Empfehlung. Dabei ist es nach der Legaldefinition * Diplom-Kaufmann Thomas Schneider ist Leiter Compliance und Autor des Buches „Wirkungsvolle… …berücksichtigen. Regeln reduzieren Schwankungen, verringern den Einfluss der Urteilskraft des Einzelnen. Die Entscheidung ist vergleichsweise einfach, ebenso die… …diskussions- und interpretationswürdig. Was schon bei der Generalnorm des Ehrbaren Kaufmanns deutlich wird. Vergleichbares gilt, wenn von unternehmerischem… …Ansprechpartnern erstellt werden. Die verbindliche Absprache, ob Regeln oder Standards entwickelt werden, vereinfacht die Abstimmung des Einzelfalls. 4 Entscheidung… …und die Kosten von Fehlern. 2 Die Erstellung von Regeln ist aufwendig und damit teuer, was auch für den Aufwand des Nachvollziehens und Einhaltens gilt… …Zwar kann die einfache Tabelle nicht die Komplexität des Sachverhaltes vollständig abbilden, dennoch steht damit ein Hilfsmittel zur Verfügung, um das… …Unterschiede Aufzeigen und Erläutern Compliance-Officer werden beide Perspektiven berücksichtigen. Dabei spielt sicherlich auch die Persönlichkeit des Einzelnen… …sich darüber im Klaren zu sein. Hierbei hat die Ausbildung des Compliance-Officer einen nicht unbedeutenden Einfluss. Juristen neigen eher zu Regeln… …. 6 Unterschiede bewusst gestalten Abbildung 1 gibt Anregungen, die über die nachträgliche Anpassung des Vorgabenwerkes hinausgehen. Vielmehr kann die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2022

  Kryptowährungen und Blockchain-Regulierung

  Risiken und Herausforderungen
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …Kryptowährungen werden sowohl innerhalb des FinTech-Sektors als auch über diesen hinaus heiß diskutiert. Die Technologie erfreut sich großer Beliebtheit bei… …innovative Technologien oftmals schneller entwickeln als Regulierungsansätze, welche somit ineffektiv werden. Gleichzeitig hat sich gezeigt, dass trotz des… …unterrichtet Kurse zum Thema Compliance, Korruption, Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung an verschiedenen Universitäten. Des Weiteren ist er Autor… …Hash-Code des jeweiligen Blocks. Allerdings speichert jeder Block seinen eigenen Hash- Code sowie den des vorherigen Blocks. 7 Wird der Hash-Code verändert… …jedem Nutzer eingesehen werden. 10 Daher wird die Blockchain häufig als dezentrales öffentliches Hauptbuch definiert. Der Prozess des Hinzufügens von… …Miner beweisen sich, indem sie ein komplexes mathematisches Rechenproblem lösen. Das Lösen des Proof-of-Work- Problems ist auch aufgrund der enormen… …, andere Krypto-Assets, Seigniorage (= die Differenz zwischen den Herstellungskosten und dem Nennwert des Geldes), 21 Aktien, Gebühren oder Kombinationen… …auf Kryptowährungen konzentrieren, ist das TVTG so konzipiert, dass es alle möglichen Anwendungen von Blockchain abdeckt. Im Geltungsbereich des TVTG… …Transaktionen und Komplexität ergeben. Basierend auf verschiedenen Studien des Erstautors 30 werden nachfolgend die Risiken sowie konkrete Schritte der Straftäter… …, während des Layerings, werden Plausibilität und eine scheinbar legitime Hintergrundgeschichte für die Herkunft der Gelder geschaffen. 31 Um die Gelder zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2022

  Richtig Befragen will gelernt sein

  Zu den Möglichkeiten der Befragungsausbildung in Wirtschaft und Polizei
  

  Lisa Marie Kluth, Lisa Stegemann

  …im Kontext wirtschaftlicher Sachverhaltsermittlungen von zentraler Bedeutung. Erstmalig wurde daher im Rahmen des vom Bundesministerium für Bildung und… …Teil des Vorhabens galt der Erfassung von Lehrangeboten zum Thema Befragungen. Hierbei erhob die Fachhochschule für öffentliche Verwaltung, Polizei und… …Rechtspflege des Landes Mecklenburg-Vorpommern (FHöVPR M-V) den behördlichen Teil der Angebote, während sich die Steinbeis-Hochschule Berlin | School of… …Steinbeis-Hochschule Berlin | School of Governance, Risk & Compliance und der Fachhochschule für öffentliche Verwaltung, Polizei und Rechtspflege des Landes… …grundsätzliche Durchführung einer Befragung sich zwar in rechtlichen Aspekten zwischen Behörde und Wirtschaft unterscheiden mag, aber hinsichtlich des… …nicht verbindlich. Entsprechend obliegt es dem Ermessen des Befragers, dessen unternehmensseitigen Selbstverpflichtungen und gegebenenfalls sogar dessen… …: Schriftliche Anfrage des Abgeordneten Florian Ritter SPD vom 04.06.2014, Ausbildung in und Nutzung der REID-Methode durch bayerische Behörden, insbesondere bei… …. 3.3.3 Befragung bestimmter beziehungsweise besonderer Personengruppen Des Weiteren erkundigten sich die School GRC und die FHöVPR M-V auch danach, ob in… …Insgesamt wird durch die Forschungsbemühungen des vom BMBF geförderten Verbundprojektes BEST erstmal ein Einblick in die deutsche Lehrpraxis in Sachen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2022

  Effekte des Europäischen Wettbewerbsrechts auf Unternehmen in Liechtenstein

  Digitalisierung 4.0 und ihre Compliance-Risiken
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Katharina Kuhn

  …Wettbewerbsrecht | Liechtenstein | Digitalisierung ZRFC 1/22 27 Effekte des Europäischen Wettbewerbsrechts auf ­Unternehmen in Liechtenstein… …Dienstleistungen im Kontext der Digitalisierung 4.0 gegeben. Dr. Dr. Fabian Teichmann 1 Ausgangspunkt Wenn man Liechtenstein im Fokus des Wettbewerbsrechts… …umfassender nationaler Regularien fest. Zwar besteht national ein Gesetz des liechtensteinischen unlauteren Wettbewerbs vom 22. Oktober 1992, jedoch fehlt eine… …. Des Weiteren ist er Autor verschiedener Fachbücher und über 100 wissenschaftlicher Artikel. Katharina Kuhn, MLaw, ist ehemals als Juristin in der… …Vgl. Podszun, R. / Kersting, C., Modernisierung des Wettbewerbsrechts, NJOZ, 2019, S. 325. eigene Fusions­kontrolle. 2 Der unlautere Wettbewerb… …gestaltet sich aufgrund der EWR-Zugehörigkeit Liechtensteins gemäß Art. 53–60 EWR- Vertrag, Anhang XIV und Protokolle 21–24 des EWR-Vertrags maßgeblich nach… …den EU-Standards. 3 Sowohl direkte Vertragspflichten als auch die Befolgung der Rechtsprechung infolge des Kohärenzgebotes leiten sich ab. Gemeinhin… …befindet sich der Regelungsgegenstand des Wettbewerbs im Vertrag der Arbeitsweise über die Europäische Union gemäß Art. 101 und 102 AEUV (Kartell- und… …des EWR-Rates Nr. 1/95 vom 10. März 1995 über das Inkrafttreten des Abkommens über den Europäischen Wirtschaftsraum für das Fürstentum Liechtenstein… …Hilf, M. / Nettesheim, M. (Hrsg.): Das Recht der Europäischen Union, 72. Aufl., München 2021. 5 Vgl. Podszun, R. / Kersting, C., Modernisierung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2022

  Compliance in aufkommenden Märkten

  Dubai und Vereinigte Arabische Emirate
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …Geltungsbereich. 1 Weiterhin enthält die Regelung Verbesserungen des ursprünglichen gesetzlichen Regelwerkes zur Bekämpfung von Finanzkriminalität. Speziell die… …Vereinigten Arabischen Emirate nun besser an internationale Standards angepasst. Mit Ausnahme des Bankensektors sind Unternehmen in den VAE nicht gesetzlich… …geprüfte Jahresabschlüsse zum Ende des Geschäftsjahres darlegen. Auch das Wirtschaftsministerium fordert gemäß Gesellschaftsgesetz Nr. 8/1984 und dessen… …beinhalten, dass Kunden, welche ein Bankkonto in den Emiraten eröffnen möchten, auch Informationen über bereits bestehende, im Namen des wirtschaftlich… …einerseits mit der jeweiligen Lizenz des Unternehmens, andererseits mit KYC-Protokollen konform sein. Sind neue Aktivitäten geplant, muss die Person, welche… …Herausforderungen an die Sorgfaltspflicht, welche die Identifizierung des wirtschaftlich Berechtigten, der Quelle des Vermögens oder potenzieller politisch… …Unternehmensumfeld, politische Stabilität und ihre beständige ökonomische Entwicklung bekannt. Die Organisation und Aufsicht des Finanzsystems ist Aufgabe des… …dem föderalen Gesetz über die Zentralbank der Vereinigten Arabischen Emirate, das Finanzsystem und die Organisation des Bankensektors. Der VAE… …wird. Weiterhin wurden insbesondere in der jüngeren Vergangenheit die Überwachung und Regulierung des Marktes gestärkt. Schwächen des Finanzmarktes… …1/22 37 Freihandelszone des Jahres, gekürt von der Financial Times) und das Dubai World Trade Centre. 10 Möchte man als Unternehmer in den VAE eine Firma…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2022

  Aktuelle Urteile

  Dr. Doreen Müller

  …Geschäftsführeranstellungsvertrags der GmbH zur Auskunftserteilung verpflichtet. 2. Die (nachvertragliche) Auskunftspflicht des Geschäftsführers besteht jedoch nicht uneingeschränkt… …der Beklagte eine Mitarbeiterversammlung einberufen habe, bei der die geplante Übertragung des Geschäftsbetriebs kommuniziert und den Mitarbeitern in… …Nichtzulassungsbeschwerde der Klägerin zum BGH hatte Erfolg und führt zur Aufhebung des angefochtenen Beschlusses und zur Zurückverweisung der Sache an das Berufungsgericht… …. Zu den Urteilsgründen: Kernstück des Urteils ist die Frage der Verteilung der Darlegungs- und Beweislast in Organhaftungsfällen. Hier hatte das OLG… …Darlegungs- und Beweislast nur dafür trägt, dass und inwieweit ihr durch ein Verhalten des Geschäftsführers in dessen Pflichtenkreis ein Schaden erwachsen ist… …Anstellungsvertrag eine Auskunfts- und Rechenschaftspflicht des Geschäftsführers gelte. Von Praxisbedeutung ist auch der Hinweis zur nachvertraglichen Auskunftsund… …überwiegt dabei das Geheimhaltungsinteresse des Geschäftsführers; seine Auskunftspflicht ist nicht dadurch eingeschränkt, dass er mit der verlangten Auskunft… …entstanden ist. Sie muss zu unstreitigen oder nicht willkürlich vorgetragenen Tatsachen, die aus dem Einflussbereich des Geschäftsführers stammen, nicht näher… …, Erforderlichkeit, Umfang der Beweislast, Ersatz notwendiger Aufwendungen Zum Sachverhalt: Der Kläger war bei der Beklagten als Leiter des Zentralbereichs Einkauf und… …Compliance-Verstöße des Klägers beauftragte die Beklagte eine externe Anwaltskanzlei zur Sachverhaltsaufklärung mittels Internal Investigation. Diese deckte nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2022

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Dr. Christian Mayer

  …besonderem Risikoprofil die Rollen des Legal Counsel und des Compliance- Officer getrennt gehalten. Diese organisatorische Veränderung bedurfte einer… …nicht eigentlich zulässige Aktivitäten abmoderiert oder Aktivitäten jenseits des Zulässigen durchgewunken werden. Das regulatorische Umfeld wird im Rahmen… …Facheinheiten und anschließendem Rollout des Programms beziehungsweise der Maßnahmen. Eine solche Routine ermöglicht eine effiziente Abarbeitung immer neuer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2022

  School GRC

  …IT-Forensik auch weiterführendes Wissen zu Festplattentechnologien, Live Response und Prozessen der Mobile Forensik. Das Seminar ist fester Bestandteil des Zer-… …sich von Prof. Dr. Stefan Behringer (Leiter des Competence Center Controlling am Institut für Finanzdienstleistungen Zug) im Onlineseminar erklären, wie… …Prinzipal-Agent-Theorie. Das Seminar ist fester Bestandteil des Zertifikatslehrgangs Certified Compliance Expert – School GRC ZRFC 1/22 5 Quelle: Pixabay CCE und kann… …gesondert oder im Rahmen des Lehrgangs besucht werden. Wie können Compliance-Prozesse angemessen gestaltet werden? Was sind relevante Komponenten eines IKS… …Governance Solutions bei der KPMG AG) am 17. Februar 2022 im Onlineseminar. Das Seminar ist ebenfalls als Bestandteil des Zertifikatslehrgangs Certified… …2022 im Onlineseminar. Das Seminar kann auch als Bestandteil des Zertifikatslehrgangs Certified Investigation Expert – CIE besucht werden. Am 24. Februar… …neuen vergaberechtlichen Vorgaben und daraus resultierenden Änderungen für die Praxis erfahren. Lernen Sie, wie eine rechtssichere Umsetzung des aktuellen… …Vergaberechts aussieht, welche Regeln und Grundprinzipien Sie dabei beachten müssen und wie sich der Ablauf des Vergabeverfahrens genau gestaltet. Das… …Onlineseminar kann auch als Bestandteil des Zertifikatslehrgangs Certified Investigation Expert – CIE besucht werden. Am 14. und 15. März 2022 können Sie sich in… …Wirtschaftskriminalität und erarbeiten eine Strategie zur Beratung des geschädigten Unternehmens und zum Vorgehen gegen Täterverhalten. Hierfür werden Sie diverse…

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