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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2014

  Inhalt / Impressum

  …Compliance Institute Risk & Fraud Management, Chausseestraße 13, 10115 Berlin Herausgeberbeirat: Prof. Dr. Dr. habil. Wolfgang Becker… …Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der… …ZRFC 2/14 50 Editorial Gesundheit – ein ­besonderes Feld für Compliance 49 Prof. Dr. Stefan Behringer Management GRC in der Gesundheitsbranche 54… …Governance, Risk Management und Compliance in der Gesundheitsbranche einem spezifischen Teilbereich: dem Business Partner Due Diligence Prozess… …Eckert Der Beitrag geht den Fragen nach, wie eine dem Aufsichtsregime konforme Berücksichtigung von OpRisk erfolgen kann und wie sich dabei das Management… …Unternehmenskaufs bei vorsätzlich-sittenwidriger Schädigung Service Intern Literatur Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance Zusammengestellt von der… …Literatur (S. 96): Handbuch Internal Investigations +++ ZRFC Risk, Fraud & Compliance Prävention und Aufdeckung durch Compliance-Organisationen Jahrgang: 9… …, Martin-Luther-Universität Halle-­ Wittenberg, RA Bernd H. Klose, German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) e. V., RA Dr. Rainer Markfort, Partner… …Management, Hochschule ­Luzern, RA Raimund Röhrich, Lehrbeauftragter der School of Governance, Risk & Compliance, Dr. Frank M. Weller, Partner, KPMG AG… …Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 15: Xerox (2002)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Accounting Fraud in U.S. Companies 106 Case 15: Xerox (2002) For most of the second half of the 20th century, the Xerox Corporation was a… …management. In May 2000, Xerox made a public announcement that it had discovered accounting irregularities associated with its Mexican operations. CEO… …the problems became public, the Accounting Fraud in U.S. Companies 107 SEC launched an investigation into what happened at the Mexican… …audi- tors refused to sign off on the company’s annual report until they had rechecked the numbers. They said they had not uncovered any signs of fraud… …director Stephen Cutler said in a statement. “In a pattern of pervasive fraud, investors were misled and betrayed over the course of four years.” The alle-… …lessees. Accounting Fraud in U.S. Companies 108 Under US-GAAP, Xerox was required to book revenue from the box at the be- ginning of the lease… …recogni- tion”. But when the engagement partner challenged Xerox’s non-GAAP accounting practices, the company’s senior management told the audit firm that… …, and, according to KPMG, the potential tax exposure arising out of the transaction was Accounting Fraud in U.S. Companies 109 “remote to low”… …values of the machines by as much as 50%. Accounting Fraud in U.S. Companies 110 Xerox grew progressively dependent on these accounting… …itself as a business increasing its earnings every quarter and meeting its competitive challenges. Senior management repeat- edly told investors that…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Jahresinhaltsverzeichnis 2009

  …2009 www.ZRFCdigital.de Herausgeber: School of Governance, Risk & Compliance – Steinbeis-Hochschule Berlin Institute Risk & Fraud Management –… …Steinbeis-Hochschule Berlin Institute Political & Crisis Management – Steinbeis-Hochschule Berlin 05 ZRFC Risk, Fraud & Compliance Prävention Transparenz Organisation… …Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, Institute Political & Crisis Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, Institute Corporate… …Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH oder Transparency International Deutschland e.V., der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e. V… …„Management Fraud: Wann haften Abschlussprüfer?“ Mitverschulden durch BGH zu klären Fölsing, Dr. Philipp… …130/03 Kontrollumfeld 05/01 Korruptionsbekämpfung 172/04 Krise 37/01 L Leitfaden und Vorgehensmodell 53/02 Lock-In 108/03 M Management Fraud 70/02… …Institute Corporate Integrity ­Management – Steinbeis-Hochschule Berlin Herausgeberbeirat: Jahresinhaltsverzeichnis 2009 (4. Jahrgang) Prof. Dr. Stephan… …Advisory Services/Global Financial Services, Partner, Ernst & Young AG RA Bernd H. Klose, German Chapter of ­Association of Certified Fraud Examiners (ACFE)… …Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule Luzern… …06/242 Wisskirchen, Dr. Gerlind 06/264 ZRFC Risk, Fraud & Compliance Prävention und Aufdeckung in der Compliance-Organisation Jahrgang: 4. (209)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  RMA /IRFMintern

  …Lehrkräfte für den Studiengang zum staatlich anerkannten MBA in der Spezialisierung „Risk & Fraud Management“ vor. Seit dem Start der Ausbildung im Jahr 2005… …2007 wieder ein zweitätiges Seminar zum Thema „Anti-Fraud- Management“ im Schulungszentrum des „Institute Risk & Fraud Management“ in Berlin. An zwei… …und weitere Informationen unter www.fraud-seminare.de oder am „Institute Risk & Fraud Management“ unter +49 (30) 275 817 480.… …vergleichbare Veranstaltung geben. Um den Mitgliedern der Risk Management Association e. V. und anderen Interessenten eine möglichst frühzeitige Termindisposition… …Veranstaltung wird im Raum Düsseldorf stattfinden. Wie bereits im Vorjahr wird die Risk Management Association e. V. ihre jährliche interne Mitgliederversammlung… …ZRFG sowie auf der Website der Risk Management Association e. V. (www.rmaev.org) veröffentlicht. Die RMA-Mitglieder werden darüber hinaus mit Hilfe des… …Management Association e. V. hielt im Januar 2007 seine erste Sitzung ab. Zwei Fachvorträge zu den Themen „Quantifizierung von Risiken“ (Dr. Werner Gleißner… …, RMCE RiskCon GmbH) sowie „Cashflow at Risk“ (Dr. Hager, Risk Management Association e. V.) bildeten den Auftakt. Von den Arbeitskreismitgliedern wurden… …, Rechtsanwalt in Frankfurt und Ombudsmann der Volkswagen AG. Seminar Anti-Fraud- Management im Mai 2007 Aufgrund der großen Nachfrage gibt es am 14. und 15. Mai…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 38: Daewoo Group (South Korea, 1999)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …226 2.3 Accounting Fraud in Asian Companies Case 38: Daewoo Group (South Korea, 1999) At the end of 1999, the Daewoo Group, one of… …the largest conglomerates in the world, collapsed in a spectacular fashion. The accounting fraud that was uncovered was described as one of the… …he once said. However, Kim’s global expansion far outstripped the group’s financial and management capabilities. But he ignored warnings that he was… …. The lending Accounting Fraud in Asian Companies 227 banks maintained rather lax standards, focusing on revenues and sales volume, instead… …“rags-to-riches” founder of Daewoo Group ended in a big corporate fraud scandal. Although the government prosecutor’s office released only scant details, it… …accounting fraud in a variety of ways. However, a substan- tial degree of the fraud occurred through asset swaps among Daewoo subsidiaries. One subsidiary… …illegitimately propped up Daewoo’s failing companies. Accounting Fraud in Asian Companies 228 Cover-ups of failed ventures When, e.g., Daewoo… …Motor attempted to cover up its failed USD 200 million investment in a car plant in Ukraine, the fraud bordered on the farcical. Daewoo Motor (the… …accounting fraud. Daewoo companies with questionable credit status would issue new stock that the overseas institutions would acquire, technically as equity… …for personal enrichment by Kim and senior Daewoo managers. Accounting Fraud in Asian Companies 229 Daewoo was not an isolated incident; a…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Fraud in der Kirche?

  Psychologische Aspekte und Präventionsmaßnahmen aus Sicht der Revision
  

  Christian M. Beck, Jens Buchholz

  …Fraud in der Kirche? MANAGEMENT CHRISTIAN M. BECK · JENS BUCHHOLZ Fraud in der Kirche? Psychologische Aspekte und Präventionsmaßnahmen aus Sicht der… …Arbeitskreis „Interne Revision in Non- Profit-Organisationen“. 01.20 ZIR 13 MANAGEMENT Fraud in der Kirche? Abb. 1: Risikofaktoren für Betrugsfälle in Kirchen… …% 70 % 80 % 90 % 100 % 01.20 ZIR 15 MANAGEMENT Fraud in der Kirche? 4. Warum fühlt man sich in der Kirche so unverwundbar? Das Fehlen einer… …. R. (2012), S. 21. 16 ZIR 01.20 Fraud in der Kirche? MANAGEMENT 1. Durchführung von Risikobewertungen auf allen Ebenen und in allen Handlungsfeldern… …MANAGEMENT Fraud in der Kirche? Kommunikation hierüber hat eine abschreckende Wirkung und schafft ein Bewusstsein für das Risiko, als Kirche von betrügerischen… …Revision Dolose Handlungen (Fraud) finden sich nachweislich in allen Unternehmensformen, -größen und -branchen. Dass auch Non-Profit-Organisationen und… …betrachtet, die einen Mitarbeitenden dazu bringen, Fraud zu begehen. Diese dargelegten psychologischen Aspekte werden mit dem sogenannten Fraud Triangle nach… …Donald R. Cressey verknüpft. Ferner wird daraus abgeleitet, weshalb eine Organisation wie die Kirche sich so vermeintlich unverletzbar gegen Fraud fühlt… …für Prüfungen dienen können. 1. Einleitung und Problemstellung Kirchen sind anfällig für Betrugsfälle (nachfolgend auch als dolose Handlungen oder Fraud… …Jahr 2012 mit dem Titel: „Fraud in Houses of Worship – What Believers Do Not Want to Believe“ im Fraud Magazine veröffentlicht wurde. 2. Warum sind auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 35: Parmalat (Italy, 2003)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Accounting Fraud in European Companies 206 Case 35: Parmalat (Italy, 2003) Parmalat, one of Italy’s most significant commercial entities and… …and EBIT of about EUR 600 million, Parmalat had Accounting Fraud in European Companies 207 become a global rival to Nestlé, Danone and… …, Tanzi did not bring much-needed high-level expertise into his management ranks by recruiting senior executives from other big global firms. Instead… …account linked to the Cayman Islands subsidiary known as “Bonlat”, which appeared to be at the heart of the fraud. The Bank of America revealed that a… …creditors all lost money heavily. The case Accounting Fraud in European Companies 208 sent shockwaves through Italy where Parmalat was a household… …Italian banks. The management of the company went over to Enrico Bondi, a turn- around specialist well known in Italy. Bondi had been appointed as a… …revenues through fictitious sales. The core of the fraud was a system of double-billing to supermar- kets and other retail customers. By billing twice for… …divisions. For example, one amount of EUR 65 million found its way to AC Parma, the soccer Accounting Fraud in European Companies 209 team owned… …located in tax havens around the world, and it engaged in complicated bond and derivative deals. The fraud was certainly not of the blatant “take-the-… …had echoes of several other recent scandals (see Trueman 2004, p. 4): – The fraud appeared to have been incremental, growing in magnitude over a…

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• Lehrkräfte stellen sich vor

  …ihm und Markus Heudorf gegründete IOM Institut für Organisation & Management. Er studierte Wirtschaftsingenieurwesen an der Technischen Universität… …Berlin und begann seine Berufstätigkeit 1992 als Mitarbeiter der Unternehmensberatungsfirma Management Partner. 1995 wurde er Leiter der… …zum Change Management. Unter anderem vermittelt er an der School GRC und der School CIFoS | Institut für Kriminalistik den Studierenden Methoden, um… …kann.“Quelle: ZRFC Risk, Fraud & Compliance Heft 5/2014…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Aufdeckung und Prävention von Bilanzfehlern und -delikten durch den Prüfungsausschuss

  Dr. Patrick Velte

  …ZRFC 5/10 226 Keywords: Management Fraud Corporate ­Governance Geschäftsführungsprüfung Rechnungslegung Prüfungsausschuss Aufdeckung und ­Prävention… …Prüfungsausschuss COMPLIANCE & FRAUD MANAGEMENT Nebenberufliche Ausbildungen an der School GRC In zwei Jahren werden Sie nebenberuflich im staatlich anerkannten… …für ein professionelles Management. Eine weitere Möglichkeit in Form einer berufsbegleitenden Ausbil- dung ist der Master in der Spezialisierung Fraud… …, Compliance & Fraud Management Master of Science in Fraud Management & Compliance Certified Compliance Expert - CCE Seminare Schulungen Certified Compliance… …den Themen Compliance und Fraud Management. Sie studieren nebenberuflich mit hohem Praxisbezug und profitieren vom Expertennetzwerk der School of… …Compliance und Fraud- Management können Sie in ein- und zwei-Tages-Kursen buchen. Für diese Seminare werden CPE Credits ausgewiesen. Weitere Informationen… …und Anreize setzen, um zukünftige Bilanzfehler möglichst zu vermeiden. Während Bilanzfehler grds. nicht durch das Management beabsichtigt sind, sollen… …Bilanzdelikte (Fraud) dagegen ein bewusstes Fehlverhalten der Unternehmensleitung voraussetzen. Der Prüfungsausschuss erhält in diesem Zusammenhang durch den… …Unternehmensleitung soll nicht nur die Aufdeckungswahrscheinlichkeit von Fraud erhöht, sondern auch präventiv das Auftreten von Bilanzdelikten verhindert und durch eine… …Existenz von Fraud Beasley, M. S.: An empirical analysis of the relation between board of director composition and financial statement fraud, in: Accounting…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 14: Dynegy (2002)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Accounting Fraud in U.S. Companies 102 Case 14: Dynegy (2002) At the beginning of the new millennium, Houston-based Dynegy Inc. was a high-… …flying business rival of the Enron Corporation. Of course, the accounting fraud at Dynegy never reached the scale of notoriety of that at neighbouring… …downplayed the importance of the SEC investigation. The company said that “a new management focus was needed” and that the trades being investigated were… …positions generate no current cash flow (this treatment was required under US-GAAP). Accounting Fraud in U.S. Companies 103 In order to… …of the fraud caused Dynegy’s stock to plunge. Alpha’s impact on Dynegy’s financial statements was especially significant, because the statement of… …Dynegy’s lack of cooperation in the early stages of the investigation. Accounting Fraud in U.S. Companies 104 In August 2003, two of the three tax… …the most severe sentences for accounting fraud in recent memory. “I take no pleasure in sentencing you to 292 months, but my job is to follow the… …Alpha alone. Olis argued he didn’t personally benefit from the fraud scheme and had acted with the knowledge and approval of Dynegy’s financial… …case. Accounting Fraud in U.S. Companies 105 References: Securities and Exchange Commission: SEC v. Dynegy Inc., Litigation… …Dynegy Face Charges of Fraud, The New York Times, June 13, 2003 Jury convicts former Dynegy exec of fraud, The Houston Business Journal, November 14, 2003…

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