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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …haben“, wohl besser eine neue Aufgabe suchen sollten. Weiter können ICS von Managern ausser Kraft gesetzt werden (Management Override) und Verluste aus… …Fähigkeiten von Mitarbeitern und Management und – die Art der Überwachung durch den Aufsichtsrat. Auch der Unternehmens-Code, die „Dos“ und „Don’ts“, also… …Beispiele für materielle Fehler im Rahmen ihrer Erläute- rungen: a. Ein unvollkommenes Internes Unternehmensumfeld (siehe COSO ERM), in dem „Fraud (Betrug… …korrigiert werden (Restatement). c. Der Abschlussprüfer entdeckt während seiner Abschlussprüfung eine schwerwie- gende Kontrollschwäche, die vom Management… …, weil das Management aufgrund knapper Ressourcen oder anderer Prioritäten andere Projekte vorziehen möchte. Ist die Kontrollschwäche z. B. im… …(Enterprise Risk Management). Ziel des Committees war es vor dem Hintergrund der Dotcom-Krise Anfang 2000 und 2001 das Thema Risikomanagement als zentrales…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Accounting-Compliance

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …: Management. Tanski 79 Selbstverständlich werden die Dinge im Detail häufig komplizierter liegen. Nicht selten versuchen die Akteure eine… …anforderungs- gerechten Ergebnisses Compliance- Management Absicherung durch Enforcement Überwachungs- und Prüfungsaktivitäten Unterstützungs- aktivitäten… …jedoch eine direkte Pflicht für ein Compliance- Management. Gleiches gilt im Bereich des Rechnungswesens auch für § 91 Abs. 1 AktG und § 41 GmbHG, die… …Compliance- verstöße (im Rechnungswesen u. a. earnings management incentives) bieten sondern anforderungsgerechtes Handeln fördern, – die innerbetrieblichen… …und Accounting Compliance zu Tax Management vgl. Vitale/Loose (2014): Tax. 29 Für die zunehmende Complianceorientierung der Steuerabteilung vgl… …. Jones M. J. (2011): Creative Accounting, Fraud and International Accounting Scandals, Chichester 2011. Kowallik A./Gegusch, D. (2015): Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance in KMU – eine Standortbestimmung aus theoretischer und praktischer Sicht

  Patrick Ulrich

  …, F./Neumann, F.: Corporate Governance, Risk Management und Com- pliance. Innovative Konzepte und Strategien, Wiesbaden 2010, S. 7. 42 Vgl. Wieland, J… ….: Compliance Management als Corporate Governance – konzeptionelle Grundlagen und Erfolgsfaktoren, in: Wieland, J./Steinmeyer, R./Grüninger, S.: Handbuch… …Dreiecksbeziehung zwi- schen Unternehmen, Familie und Management hin.54 Aus qualitativer Sicht zeichnen sich Familienunternehmen in den Kategorien Be- sitz und… …Compli- ance-Regelungen (Non-Compliance) in zwei Delikttypen unterschieden werden, die Delikte gegen das Unternehmen (Fraud against the company) sowie… …, J.H./Schoorman, D.F./Donaldson, L.: Toward a Stewardship Theory of Manage- ment, Academy of Management Review, 22. Jg. (1997), S. 20ff. Patrick Ulrich 40… …. 68ff. 76 Vgl. Klein, S.B.: Komplexitätstheorem der Corporate Governance in Familienunternehmen, ZfB-Sonderheft 2/2009 Management von… …Familienunternehmen, S. 63ff. 77 Vgl. Hambrick D.C./Mason, P.A.: Upper Echelons: The Organization as a Reflection of its Top Managers, Academy of Management Review… …Unternehmen eine hohe Bedeutung für die Unternehmensführung und somit auch für das Compliance- Management zu haben. Auffällig ist zudem, dass auch allen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Whistleblowing in Deutschland: Ungeliebtes Stiefkind des Gesetzgebers?

  Dagmar Waldzus

  …against fraud, Internal Auditor, Vol. 62 (2006), June, S. 45. 549 Ernst & Young: Korruption – Das Risiko der Anderen, 10th Global Fraud Survey, 2008… …. 550 Pressemitteilung vom 05.04.2017 zum EMEA Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland, April 2017, herausgegeben von Ernst & Young… …integraler Bestandteil effektiver Corporate Governance, a.a.O. S. 2623. 558 Z.B. Leisinger, K.: Whistleblowing und Corporate Reputation Management, München… …2003. 559 Wolz, M. (Hrsg.): Whistleblowing und Concern Management: Neue Herausforderungen für Unternehmen und ihre Prüfer, Frankfurt u.a. 2007. 560…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Grundsätzliches zu Compliance

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Unternehmenshierarchien wie „The Governing Body“, „Top-Management“, „Top-Management and all other Levels of Manage- ment“, „Management“ oder „The Governing Body, Management… …and all Emplo- yees“. Die Aufgabenwahrnehmung durch „The Governing Body“ und „Top- Management“ folgt eher dem angelsächsischen One Board System, die der… …Top-Management, dann aber auch mit dem Ma- nagement und Dritten genannt. Vor diesem Hintergrund ist „Management“ hier als Sammelbegriff für alle… …. Die Norm 19600 gehört in den Bereich der Management- Systeme, für den die ISO selbst einheitliche Strukturen vorgegeben hat. Die ISO/IEC-Direktiven… …, den Kern von neuen und überarbeiteten Management- System-Normen bilden. Organisationen, die mehrere Management-Systeme (z.B. QMS, UMS, ISMS)… …der Norm beschlossen. September 2014 ISO 19600 Compliance Management Systems wird in finaler Fassung zur Ver- öffentlichung weitergeleitet. Dezember… …Element jeder Führungs- tätigkeit. Je besser ein Management die Unsicherheiten zu erkennen vermag und mit ihnen umgehen kann, umso stabiler und… …Management von Risi- ken. Erst seit im Mai 1998 das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Un- ternehmensbereich (KonTraG) in Kraft trat, müssen z.B. deutsche… …, Strategie- und Planungs-, Management- und Berichterstattungs- prozesse, Politik, Werte und Kultur einzubinden. Von anderen Managementsystemnormen, wie z.B… …Conduct). Die Compliance-Kultur wird im Wesentlichen durch die Unternehmensleitung und das Management geprägt. Dabei hat das soge- nannte „tone from the top“…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Revision

  …, „relevant“ zu sein, nicht neu ist. Die Interne Revision möchte seit je her an dem mitwirken, was ein Unternehmen bewegt: Dem Management bei der Beurteilung von… …A Local Control Number For Tracking Purposes Base Assigns A Local Control Number For Tracking Purposes Corporate Management Reviews AFE Corporate… …Management Reviews AFE AFE Approved? AFE Approved? Corporate Sends AFE Back To Base To Resolve Issues Corporate Sends AFE Back To Base To Resolve Issue… …50K over original AFE amount, which ever comes first (unless less than 5K) Base Gives Budget Line Item Number To Corporate Management For Review… …Base Gives Budget Line Item Number To Corporate Management For Review Base Provides Further Justification For Item To Management Base Provides… …Further Justification For Item To Management A No Yes 21 View AFE Creation Procedures 9.2.6.1.1 PROZESS-AUFNAHMEREVISIONS-PLAN I R Gewichtung… …be responsible for making a requisition for a capital asset, which must be reviewed by the management of the base making the request. If the request… …. Employee Fraud Fraudulent activities perpetrated by employees, customers, suppliers, agents, brokers or third-party administrators against the… …digitaler Improvement and Innovation Internal Audit Delivery Personal Skills Technical Expertise Internal Audit Management Professional Ethics… …eines jeden Revisors eine Rolle. Abbildung 8: Internal Audit Management Dies ist vor dem Hintergrund der Forderung nach Ausrichtung am Schaffen von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …Handlun- gen von Vorstandsmitgliedern oder hierarchisch hoch angesiedelten Mitarbeitern, sog. Top Management Fraud, eine besondere Rolle. Durch ihre… …Certified Fraud Examiner Leiter Konzernfinanzen Villeroy & Boch AG Mettlach 624 Warncke Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung… …hierauf gerichteten Verbesserungsmaßnahmen zur Funktionsfähig- keit und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems werden oft im sog. Management Letter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision von Compliance in der Beschaffung

  …Verordnungen im Vergaberecht Image � Reputationsschäden durch Bekanntwerden von Verstößen � Rückrufaktionen Fraud � Korruption bzw. kartellrechtliche… …und Lieferfristen validiert? a) Siehe hierzu in Ergänzung den IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsmäßiger- Prüfung von Compliance Management… …durchgeführt? Eine regelmäßige Rotation der Mitarbei- ter bzw. des Aufgabengebietes kann die Wahrscheinlichkeit von Fraud reduzie- ren. Single and Sole Source… …und als unbedenk- lich beurteilt? Management von Produkt- rückrufen Gesetzes- verstöße, finanzieller Verlust, Haftung Welche Methode wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Tools, Skills and Competencies

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …tools in Belgium, Czech Republic, Estonia, Finland and Switzerland; • a high current use of total quality management techniques in Bulgaria, Czech… …; • Total quality management techniques. 1 = Not Used, 2 = Moderately Used, 3 = Average Use, 4 = Very Much Used, 5 = Extensively Used Table 51… …management techniques in Bulgaria, Cyprus and Romania. 7.2 Behavioural Skills 109 7.2. Behavioural Skills From the 12 behavioural skills that were listed… …skill (43%), except in Germany, Greece and Sweden; • Team player (39%), except in Estonia, Finland and Sweden; • Work well with all level of management… …Finland, Portugal and Turkey; • Objectivity (45%), except in Estonia, Finland and UK & Ireland; • Staff management (45%), except in Estonia, Finland and… …, Finland and Poland; • Work well with all level of management (52%), except in France, Romania, and Spain. 7 Tools, Skills and Competencies 110 N ot… …/ fraud awareness (34%), except in Estonia, Finland, and Turkey. The five most important technical skills for CAEs are: • Understanding business… …Cyprus, Norway and Romania; • Interviewing (44%), except in Estonia, Greece and Portugal; • Forensic skills / fraud awareness (37%) except in Finland… …in France, Germany and Norway; • Ethics (average score of 3.95) except in Austria, France and Germany; • Enterprise risk management (average score of…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Grundsätze nachhaltiger Unternehmensführung

  Risiken

  Prof. Dr. Stephan Grüninger, Volker Hampel

  …innen und außen wirksamen Glaubwürdigkeit auszustatten. Redlich­ keits­ und Verbindlichkeitsmanagement (engl. Compliance Management) bedeu­ tet damit… …für die Umsetzung der Sektion 404 (Management Assessment of Internal Controls) des Sarbanes­Oxley­Gesetzes. 198 Für das Verhältnis von… …, Unterschlagung (engl. „Fraud“) fanden im Risikomanagement überdies wohl auch deswegen lange Zeit wenig Beachtung, weil diese Phänomene aus Sicht des… …, operatives Management, Risikomanagement und letztlich Interne Revision die ___________________ 205 Vgl. DEUTSCHES INSTITUT FÜR INTERNE REVISION (Hrsg.)…

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