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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  Gestaltung interner oder externer Wirksamkeits- und Umsetzungsprüfungen
  

  Prof. Dr. Stephan Grüninger, Maximilian Jantz

  …und der Wirksamkeitsprüfung eine von drei Prüfungskategorien des vom HFA des IDW verabschiedeten Prüfungsstandards IDW PS 980, nach dem Unternehmen ihr… …CMS freiwillig überprüfen lassen können. Mit der Konzeptionsprüfung des IDW PS 980 soll beurteilt werden, ob die von dem Unternehmen erstellte… …dem IDW PS 980 allerdings das Unternehmen seine zu prüfenden Teilbereiche selbst festzulegen, zu beschreiben und zu dokumentieren hat, könnte aus Sicht… …erteilen. Dem IDW PS 980 selbst kann eine derartige Leistungserbringung im Rahmen der Konzeptionsprüfung nicht entnommen werden, weshalb aus Sicht der… …Wirtschaftsprüfer in 2011 herausgegebenen Prüfungsstandard IDW PS 980. Zur Frage, wann eine Compliance- Prüfung, insbesondere nach dem IDW Prüfungsstandard… …, zweckmäßig ist vgl. Balk/ Schulte/Westphal, Wann ist eine Compliance- Prüfung nach dem neuen IDW EPS 980 zweckmäßig?, ZCG 2010 S. 242–248. 7 Vgl. IDW PS 980… …Funktionsfähigkeit des Compliance- Programms gerichtet 17 . Auch nach dem IDW PS 980 gilt ein CMS dann als angemessen, wenn es geeignet ist, mit hinreichender… …Kategorie 2 des PS 980 hingegen umfasst zugleich eine Implementierungsprüfung. Ziel der Angemessenheitsprüfung nach dem IDW PS 980 ist die Beurteilung, ob die… …. Da auch im Rahmen der Angemessenheitsprüfung nach dem IDW PS 980 auf die Beschreibungen und Dokumentationen des Unternehmens zurückgegriffen wird… …Regelungen und Referenzstandards berücksichtigt hat, auch wenn im IDW PS 980 ein derartiges „professional judgement“ zu diesem Punkt keine ausdrückliche…

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• Prüfung der Risikofrüherkennungssysteme

  …Einrichtung und Prüfung von Risikomanagement- und Compliance-Management-Systemen entwickelten Grundelemente, vgl. dazu IDW PS 980 und IDW PS 981) als auch die… …Die Überarbeitung wurde durchgeführt, um der seit der Verabschiedung des IDW PS 340 im Jahr 1999 eingetretenen Fortentwicklung der Unternehmenspraxis… …im Bereich der Einrichtung und Prüfung von Corporate-Governance-Systemen Rechnung zu tragen. Reichweite der Neufassung Die Neufassung des IDW PS 340… …Erkenntnisse erfolgt.  Anzuwenden ist die Neufassung des IDW PS 340 gem. IDW-Angaben vom 25. Juni 2020 erstmals für Abschlussprüfungen von Berichtszeiträumen…

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• Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  …Compliance-Management-Systemen nach IDW PS 980 betriebswirtschaftlich zu beurteilen?Welche Anforderungen an die betriebliche Organisation lassen sich für einzelne… …liegt der Fokus meist auf der Angemessenheit und der Wirksamkeit der Systeme, die den Anforderungen des IDW Prüfungsstandard 980 entsprechen sollen. Diese…

• Compliance ist mehr als Regelkonformität

  …Mittelstand noch einen immensen Nachholbedarf in Compliance-Fragen aufweist. ISO 19600 oder IDW PS 980 Ein anderer Schwerpunkt der Tagung lag auf der Frage… …Compliance-Forschung an der Europa- Universität Viadrina, Frankfurt/Oder vorgestellt wurde oder der IDW PS 980. Eine eindeutige Antwort auf die Frage gab es nicht… …ISO 19600 Standard versteht sich dabei als Empfehlung (siehe hierzu auch den Beitrag von RA Dr. Christian Schefold in der ZRFC 1/2015). Der IDW PS 980…

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• Compliance-Management-Systeme auf dem Prüfstand

  …kostspielige Folgen durch Compliance-Verstöße vorzubeugen. Viele Unternehmen lassen daher ihr CMA auf Angemessenheit und Wirksamkeit gemäß IDW PS 980 prüfen… …zentralen Grundelemente von CMS nach IDW PS 980 betriebswirtschaftlich zu beurteilen?Welche Anforderungen an die betriebliche Organisation lassen sich für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Die Prüfung der Compliance-Kultur

  Ein Praxis-Leitfaden zur Strukturierung und Durchführung von Prüfungshandlungen
  

  Hubertus Eichler

  …Compliance-Manager zunehmend an dem vom IDW herausgegebenen Prüfungsstandard IDW PS 980 (IDW PS 980) zu den „Grundsätzen ordnungsmäßiger Prüfung von… …Grundelement eines angemessenen und wirksamen Compliance- Management-Systems Der Prüfungsstandard IDW PS 980 bezeichnet ein CMS als angemessen, wenn es über die… …und regelkonformen Handeln sind hierfür entscheidend 5 . Laut Prüfungsstandard IDW PS 980 6 wird die Compliance-Kultur im Wesentlichen bestimmt durch… …Compliance in IDW PS 980) von besonderer Relevanz sind. Sie kann grundsätzlich nicht losgelöst betrachtet werden von anderen – die Kultur prägenden –… …Allensbach, in: Kerkhoff et al., Aktenzeichen Einkauf, 2012, S. 152. 2 Vgl. IDW Prüfungsstandard PS 980, Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von… …980: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen, WPg 2011 S. 941. 6 Vgl. IDW Prüfungsstandard PS 980, Tz. 23, A14, FN-IDW… …Mitarbeiter) des Unternehmens Folge: Beachtung der im CMS verankerten Grundsätze und Maßnahmen Abb. 1: Merkmale für Compliance-Kultur nach IDW PS 980 Abb. 2… …Prüfung sollen im Weiteren näher untersucht werden. 4. Strukturierung der Vorgehensweise zur Prüfung der Compliance-Kultur in Anlehnung an IDW PS 980… …Gegenstand einer Prüfung des CMS nach IDW PS 980 sind die in einer CMS-Beschreibung enthaltenen Aussagen über das CMS (vgl. IDW PS 980, Tz. 12). Dabei ist zu… …berücksichtigen, dass CCsich eine CMS-Prüfung nach IDW PS 980 immer nur auf klar abgrenzbare Compliance-Teilbereiche bezieht (z. B. Rechtsgebiete wie Kartell-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Prüfungsstandards im Datenschutz

  Eine aktuelle Bestandsaufnahme
  

  Joanna Dulska, Henry M. Hanau, Peter Katko

  …verschiedenen Prüfungs- und Zertifizierungsstandards 2.1 Prüfungsstandards Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland (IDW) Prüfungsstandard IDW PS 980 Der… …IDW PS 980 definiert und konkretisiert die wesentlichen Elemente und Anforderungen an ein allgemein anerkanntes Compliance-Management-System (CMS)… …abzielen (Tz. 6). Aus diesem Grund bietet sich IDW PS 980 für die Prüfung eines DSMS an, da ja das DSMS auf die Einhaltung der Regeln zum Datenschutz abzielt… …. Gegenstand einer Prüfung nach IDW PS 980 sind die Angemessenheit, Implementierung und Wirksamkeit des unternehmenseigenen CMS in Übereinstimmung mit den… …angewandten CMS- Grundsätzen (zum Beispiel allgemein anerkannte Rahmenkonzepte, selbst entwickelte Grundsätze oder Gesetze). Ziel der Prüfung des IDW PS 980 ist… …es, kleinere und mittelständische Unternehmen in ihrem Innovationsstreben nicht zu behindern und Standortnachteile zu vermeiden. IDW PS 980 definiert… …Verbesserung (Voraussetzung: ausreichende Dokumentation). Prüfungshinweis IDW PH 9.860.1 als Konkretisierung des IDW PS 860 Der Prüfungsstandard IDW PS 860 legt… …PH 9.860.1 konkretisiert den Prüfungsstandard IDW PS 860 um Prüfungskriterien auf Grundlage der DSGVO und dem BDSG (Tz. 1). In der Praxis kann der… …Prüfungshinweis jedoch auch losgelöst von jeglicher IT-Prüfung zugrunde gelegt werden. Im Rahmen des IDW PS 860 in Verbindung mit IDW PH 9.860.1 sind die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Compliance-Managementsystem

  …sollen der Prüfungsstandard (PS) 980 des Instituts der Deutschen Wirt- schaftsprüfer e.V. (IDW), die ISO-Norm 19600 sowie die Leitlinien des U.S… …Prüfungsstandard 980 (IDW PS 980) zur Prü- fung von Compliance-Managementsystemen. Ursprünglich war der Prüfungs- standard darauf ausgerichtet… …werden. Konkrete Vorgaben, welche Prozesse und Maßnahmen einzurichten sind und wie diese genau auszugestalten sind, werden im PS 980 nicht angegeben, son-… …damit verbundenen Compliance-Risiken. In der Praxis hat sich der IDW PS 980 so schnell selbst zu einem Rahmenwerk entwickelt, der von Unternehmen bei der… …Einrichtung genutzt wird (vgl. Heiß- ner 2014, S. 163). Um den IDW PS 980 für verschiedene Rahmenwerke und alle Unternehmen anwendbar zu gestalten nutzt er… …. Jedes der sieben Elemente wird im IDW PS 980 per Definition aufgeführt. An- hand dieser, in Verbindung mit den aufgezeigten Subelementen, haben sich in… …Su b e le m en t C M S E le m e n t R ah m e n 39 Aufbau eines Compliance-Managemensystems Abbildung 2: IDW PS 980 Struktur… …„Compliance-Managementsysteme-Leitfaden“ veröffentlicht und damit einen Rahmen für die Einrichtung eines CMS geschaffen. Dieser Standard gibt im Vergleich zum IDW PS 980 konkretere… …, darunter auch die USA und Großbritannien, bestätigt. 2.3.4 Vergleich der Rahmenwerke IDW PS 980 und ISO 19600 Sowohl ISO 1960 als auch IDW PS 980 gehen von… …der IDW PS 980 eher einen übergeordneten Ordnungsrahmen und bestimmt relevante Maßnahmen und Themenfelder. Die Bewertung der Angemessenheit der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2015

  Einrichtung und Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  Besondere Praxisanforderungen in mittelständischen Unternehmen
  

  Rüdiger Tüscher

  …fundierten Prüfungen durch Wirtschaftsprüfer auf der Grundlage des IDW PS 980 bis zu meist auf allgemeinen Checklisten basieunterstützt die Einarbeitung neuer… …werden zunächst die Grundzüge des IDW PS 980 dargestellt. Anschließend wird der Frage nachgegangen, welche Restriktionen sich bei Prüfung nach IDW PS 980… …im mittelständischen Unternehmen ergeben können. Gegenstand der Compliance-Prüfung nach IDW PS 980 sind die zuvor dargestellten sieben Grundelemente… …. Hinsichtlich dieser Grundelemente definiert der IDW PS 980 die in Abb. 2 gezeigten drei Auftragsumfänge bzw. Prüfungstypen9 . Dem Unternehmen steht es… …: Prüfungstypen nach IDW PS 980 Rechtsbereichen und einzubeziehenden Unternehmensbereichen erlaubt es dem Unternehmen, die Prüfung an den individuellen… …Gegebenheiten auszurichten. 4.2 Restriktionen Folgende mögliche Restriktionen einer Compliance-Prüfung nach IDW PS 980 sind gerade im Segment der… …Systembeschreibung auf dem Niveau, wie es der IDW PS 980 vorsieht, richtet sich eher an 7 Vgl. Schmidt, WPg 18/2013 S. I. 8 Vgl. Schmidt, WPg 18/2013 S. I. 9 Vgl. IDW… …Compliance- Management-Systemen (IDW PS 980 Anwendungshinweis A12). 11 Vgl. IDW Prüfungsstandard, Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-… …Management-Systemen (IDW PS 980, Tz. 12 f.). c Möglicherweise kann schon ein prüferischer Review oder eine Prüfung mit zuvor vereinbarten Untersuchungshandlungen… …unterschätzendem Aufwand erstellt werden. CCDie Prüfung nach IDW PS 980 stellt u. a. darauf ab, ob das Compliance-System alle sieben Grundelemente berücksichtigt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Grundsätzliches zu Compliance

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …weist große Ähnlichkeiten zum Prüfungsstandard IDW PS 980 auf, wobei ISO 19600 aufgeräumter, übersichtlicher, verständlicher und eben inter- nationaler… …ist. ISO 19600 ersetzt weder IDW PS 980 noch den vergleichbaren österreichischen Standard ONR 192050. Diese Standards haben weiterhin Gültigkeit und… …existieren zwar bereits einige in- ternationale Richtlinien oder Standards, wie etwa IDW PS 980 oder der ICC- Kodex sowie der OECD-Leitfaden etc. Für die… …, scheint er doch ledig- lich auf den Vorstand bezogen. Die Definition von Compliance nach IDW PS 980 ist da schon weitergehend. Der Standard versteht unter… …980 zu ISO 19600 33 5. Auf dem Weg zur Standardisierung: Über IDW PS 980 zu ISO 19600 Seit April 2011 gibt es bereits einen Prüfungsstandard für… …Compliance-Management-Systemen“ (IDW PS 980) auf gefühlte zuneh- mende Unsicherheit in der Industrie und dem Wunsch nach einer unabhängigen Aussage zur Beurteilung von… …Compliance-Management-Systemen. Der IDW PS 980 stellt erstmals standardisiert die Rahmenwerke und Grundelemente ei- nes Compliance-Management-Systems übersichtsartig vor. Der… …Unternehmen und bietet wertvolle Hinweise für die Ausgestaltung von CMS31. Der IDW PS 980 ist eine freiwillige Systemprüfung eines CMS und daher so- wohl von… …Systemprüfung ist nicht dafür geeignet, Einzelverstöße aufzuklären oder eine Regeleinhaltung festzustellen. Compliance-Begriff nach IDW PS 980: Das IDW definiert… …Grundlage für die Konzeption des CMS. Als Arbeitshilfe sollte zu- nächst ein Rahmenkonzept erstellt werden. Dem IDW PS 980 ist in der Anlage eine Übersicht…

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