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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  GRC-Report: Benchmark-Studie zum Compliance-Management

  Christoph Schenk, Antonia Steßl

  …sie tatsächlich sind, um den rechtlichen Mindestanforderungen in den einzelnen Grundelementen eines Compliance-Management-Systems (gemäß IDW PS 980… …Compliance-Management-Systems (gemäß IDW PS 980 3 ) nachzukommen. In der nachfolgenden Grafik wird der Unterschied zwischen der selbst geschätzten Wirksamkeit der… …aktuellen Stands der Ausgestaltung von Compliance-Management-Systemen in deutschen Unternehmen. 2013, KPMG AG WPG (im Erscheinen). 3 IDW PS 980, Stand: 11. 03… …64,7 73,5 79,4 82,4 82,4 82,4 85,3 Abb. 5: Überblick über die Bestandteile von Compliance-Kultur in Anlehnung an den IDW PS 980 Abb. 6: Überblick über… …Compliance-Kommunikation und deren Ausgestaltungsmöglichkeiten gegeben. Auf die Kommunikation mit externen Dritten, auf die der Prüfungsstandard IDW PS 980 eingeht, wird aus… …vorhandenen Maßnahmen jedoch in Hinblick auf deren Ausgestaltungsmöglichkeiten in Anlehnung an den IDW PS 980 noch viel Entwicklungspotenzial aufweist. Zur… …Führungskraft nicht an die Compliance-Vorgaben hält, die eigene Bereitschaft zu einem ähnlichen Verhalten signifikant erhöht. 5 Auch der Prüfungsstandard (IDW PS… …980) schreibt den gesetzlichen Vertretern, Führungskräften und Aufsichtsorganen eine entscheidende Rolle zu. Wenn diese ihrer Vorbildfunktion gerecht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Compliance-Programm im Sinne des IDW PS 980

  Wie werden definierte Compliance-Anforderungen im Unternehmen umgesetzt?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 1/13 12 Keywords: Compliance CMS IDW PS 980 Maßnahmen Umsetzung Eingrenzung Compliance-­ Programm im Sinne des IDW PS 980 Wie werden definierte… …Wirtschaftsprüfer (IDW) den Prüfungsstandard PS 980 verabschiedet. Danach sollen Konzeption, Angemessenheit, Implementierung und Wirksamkeit eines CMS durch Prüfung… …Compliance-Programm durch Maßnahmen auszufüllen. 1. Kommunikation und Überwachung als eigene Grundelemente des IDW PS 980 Der Standard PS 980 hat allerdings zwei… …nach deutschem Standard, in: ZRFC 5 / 11, S. 221 ff.; siehe auch Schefold, C.: Risikoanalyse im Sinne IDW PS 980, in ZRFC 5 / 12, S. 209 ff… …. Compliance-Programm im Sinne des IDW PS 980 ZRFC 1/13 13 Compliance- Ziele konkretisieren und greifbar machen. Bei den Maßnahmen wird sich das Compliance Management… …Teil des Grundelements Überwachung und Verbesserung. Compliance-Programm im Sinne des IDW PS 980 ZRFC 1/13 15 Betroffene Unternehmensbereiche und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Einleitung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …dem IDW Prüfungsstandard PS 980 bzw. den dort genannten Grundelementen ei- nes CMS. Das große Interesse, das diesem Standard schon im Entwurfsstadium… …Praxis seit der Veröffentlichung des Standards teilgenommen hat zugrunde gelegt. Grundelement eines Compliance Management System nach IDW PS 980… …Überwachung Abbildung 7 Grundelemente eines CMS nach IDW PS 980 220 Hommelhoff, Peter Prof. Dr. Dres… …gilt der PS 980 als „Erfolg221„ und ist als „Benchmark für die Ausge- staltung eines angemessenen und wirksamen CMS etabliert“222, sowie als Grundla- ge… …Orientierung der Arbeit an IDW PS 980 gründet sich auch darauf, dass dieser grundsätzlich an den COSO Rahmenwerken ausgerichtet ist, die in der Pra- xis als… …insbesondere für die Beschreibung von Risikomanagement- bzw. Interne Kontrollsysteme geeignet bezeichnet werden225. Der IDW PS 980 leitet sich in Be- zug auf… …. Grüninger, Stephan Prof. Dr. / Remberg, Meinhard, Die Bedeutung eines Zertifikats nach IDW PS 980, in: Compliance Berater, 2013/ 5; S. 188… …(Grüninger/Remberg [Bedeutung]); sowie Böttcher, Lars Dr., Compliance: Der IDW PS 980 – Keine Lösung für alle (Haftungs-) Fälle!, in: NZG, 2011/ 27; S. 1058… …(Böttcher [IDW PS 980]) 222 Eichler, Hubertus, Die Prüfung der Compliance-Kultur, in: ZCG, 2012/ 3; S. 133 (Eichler [Compliance-Kultur]) 223 Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Überwachung und Verbesserung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Betriebswirtschaftliche Grundsätze 195 4.8. Compliance-Überwachung und Verbesserung 4.8.1. Grundlagen der Überwachung Im IDW PS 980 wird die… …Ergebnisse an entsprechende Managementebenen als notwendig be- schrieben wird630. Auch die im IDW PS 980 geforderte Dokumentation des CMS als Grundlage der… …Überwachung wird von COSO im Kapitel Monitoring ange- sprochen631 und deckt sich mit der Definition des IDW PS 980. Die konkreten Überwachungstätigkeiten… …nur beurteilen, ob er die notwendigen Prozessschritte der 627 IDW [PS 980], 2011b, Tz. 30 628 Vgl. COSO… …Principle 17 631 Vgl. COSO [ERM], 2004a, S. 79 632 IDW [PS 980], Tz. A20 Betriebswirtschaftliche Grundsätze 196 Kontrolle entsprechend den… …unterstützend hinzugezogen werden. Eine externe Überprüfung des CMS (z.B. nach IDW PS 980) kann aber nicht als Ersatz für das System-Grundelement Überwachung… …kritisch gewürdigt werden. Das IDW hat gerade aus diesem Gesichtspunkt mit der Veröffentlichung des Prüfungsstandards IDW PS 980 für eine gestiegene… …von Compliance Management Systemen nach IDW PS 980, in: Compliance Aufbau – Management – Risikobereiche, S. 161 mit weiteren Gründen für eine externe… …PS 980. Diese bezieht sich 643 Vgl. IDW [PS 980], 2011b, Tz. A20 644 Vgl. auch die Ausführungen zur… …Vgl. IDW [PS 980], 2011b, Tz. 68 646 Vgl. die Ausführungen im Kapitel Detektivische Maßnahmen ab S. 163 647 Die in § 107 Abs. 3 AktG kodifizierte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Das Hamburger-Compliance-Zertifikat

  Das mittelstandsspezifische Compliance-Zertifikat
  

  RA Dr. Malte Passarge

  …. Im Anschluss an die vorangegangenen Ausführungen zum IDW PS 980, ISO Standard 19600 – und demnächst dem TÜV-Compliance-Zertifikat – wird hier das… …Hamburger-Compliance-Zertifikat dargestellt. 1. Entstehungsgeschichte des Hamburger- Compliance-Zertifikats Anders als der IDW PS 980 und der ISO 19600, ist das…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Die Wirksamkeit von Compliance-Management-Systemen

  Dr. Karl-Heinz Withus

  …ZRFC 4/14 152 Keywords: CMS Überwachung Risikokontrolle IDW PS 980 Interne Revision Die Wirksamkeit von Compliance-­ Management-Systemen… …Überwachungshierarchien bei der Beurteilung Dr. Karl-Heinz Withus* Der IDW PS 980 definiert „Überwachung und Verbesserung“ als eines der Grundelemente eines… …KPMG WPG AG, Berlin tätig. Er ist einer der Autoren des IDW PS 980. Er gibt hier seine eigene Meinung wieder. 1 LG München, v. 1.12.2013 – 5 HKO 1387/10… …IDW PS 980, der die laufende Überwachung und Verbesserung des Compliance-Management- Systems als eines der Grundelemente eines CMS aufführt. Im Ergebnis… …Überwachungsanforderungen im Sinne eines zielgerichteten Vergleichs von tatsächlichen Zuständen mit notwendigen Anforderungen. Der IDW-Prüfungsstandard IDW PS 980 fasst im… …. Nachfolgend soll der Einordnung des IDW PS 980 gefolgt werden, d.h. unter systemimmanenter Compliance-Überwachung ausschließlich die auf die Identifizierung von… …Wirksamkeit des CMS von „extern“ prüfen. Der Geschäftsleitung steht somit eine objektive Beurteilung des CMS zur Verfügung. Dies bedingt 16 IDW [PS 980] Tz. A20… …(Hrsg.), Corporate Compliance: Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 2010, Rn. 55. ZRFC 4/14 157 Prüfungsstandards IDW PS 980 für eine gestiegene…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Der Standard TR CMS 101 von TÜV Rheinland

  Grundlage und Weg zur Compliance-Management-System-Zertifizierung
  

  Walter Schlegel

  …Compliance-Standard AS 3806 für Compliance-Programme und den IDW PS 980 Prüfungsstandard für Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance- Management-Systemen… …TR CMS 101 setzt unter anderem die Empfehlungen der ISO 19600 in konkrete System- und Prüfanforderungen um. Im Gegensatz zum dem IDW PS 980, der sich… …http://www.iso.org/iso/home/about.htm (Stand: 27.01.2016). 3 Vgl. IDW PS 980 Tz. 6. 4 Vgl. ISO 19600 Kap. 4.6, S. 7. Der Standard TR CMS 101 von TÜV Rheinland ZRFC 2/16 57 können…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Planungs- und Projektverständnis

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …Kapitel 1.3 formulierten Ziele und der Prüfungsstandard: IDW PS 980 des Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland (IDW) an. Diese behalten…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Leistungsbewertung

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …gegebenenfalls Vorgaben externer Standards, die für das CMS zu beachten sind178. Nach IDW PS 980 erfolgt die Überwachung eines CMS und die Umsetzung von…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Ziele

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Betriebswirtschaftliche Grundsätze 76 4.2. Compliance-Ziele 4.2.1. Einleitung Der IDW PS 980 betrachtet das Grundelement ‚Compliance-Ziele‘… …Struktur des CMS haben muss, soll auf dieses Grundelement, abweichend von der Darstellung im PS 980 zunächst einge- gangen werden. 4.2.2. Zielbestimmung… …, allerdings auch nicht beliebig aussuchen. Grundsätzlich gilt das Legalitätsprinzip und die Ge- 226 IDW [PS 980… …with the entity's mission and that ensures the chosen strategic and related objectives are consistent with the entity’s risk appetite244“. IDW PS 980… …Organisati- 244 COSO [ERM], 2004a, S. 39 245 Vgl. IDW [PS 980], 2011b, Tz. 23 Betriebswirtschaftliche…

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