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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2024

  Inhalt / Impressum

  …für Finanzdienstleistungen Zug, Hochschule Luzern – Wirtschaft, Campus Zug-Rotkreuz, Suurstoffi 1, CH-6343 Rotkreuz, Telefon: +41 (0) 41 228 21 21… …. ­Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. eines jeden Jahres möglich. Anzeigen: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG, Genthiner Straße 30 G, 10785… …Anzeigenpreisliste Nr. 15, gültig ab 1. Januar 2024, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2024

  Vielseitig wie ein Schweizer Taschenmesser

  Bedeutung und Anwendung des Prüfungsinterviews in der digitalen Welt
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …ACDA, ist Abteilungsleiter Revision Zentrale Aufgaben und Steuerung im Bereich Revision der Stadtsparkasse Düsseldorf. 144 ZIR 04.24 1… …wichtigsten zählen das Ziel der Prüfung, das zugrunde liegende Risiko und die für die Methode erforderlichen Ressourcen. 1 Die Standards 13.2 „Risikobeurteilung… …über den Gegenstand eines Prüfungs- oder Beratungsauftrags 1 Vgl. Sawyer, L. B. (2019), S. 263. 2 Vgl. IIA/DIIR (2024), S. 88 ff. und S. 97 ff. 3 In den… …Vgl. Sawyer, L. B. (2019), S. 261. 13 Vgl. Sawyer, L. B. (2019), S. 263. 14 Vgl. Roth, J. (2023), S. 17. 15 Vgl. Sawyer, L. B. (1996), S. 155 f. Abb. 1… …Schritten und folgt einem standardisierten Ablauf, der in Abbildung 1 dargestellt ist. 17 Vorbereitung und Planung sind essenziell für den Erfolg des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2024

  Corporate Governance-Reporting mittels Wertschöpfungsrechnungen

  Konzeptionelle Überlegungen und empirische Evidenz
  

  Prof. Dr. Björn Baltzer, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …. Dr. Björn Baltzer 1 Die Rolle der Wertschöpfung in der Corporate Governance Für deutsche Unternehmen relevante Regelungen zur Corporate Governance… …Aktiengesetz als auch das Handelsgesetzbuch auf ihn verweisen und die betroffenen Unternehmen verpflichten, jährlich eine Entsprechenserklärung abzugeben. 1 Die… …Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). 1 AktG §161 sowie HGB § 289 f für Einzelunternehmen bzw. HGB § 315 d für Konzerne. Prof. Dr… …. Patrick Ulrich ZRFC 4/24 152 Management Interne Berichte weitere Berichte Abbildung 1: Arten von Unternehmensberichten 4 Die Wertschöpfungsrechnung kann in… …von Unternehmen Unternehmen erstellen eine Vielzahl unterschiedlicher Berichte, deren wesentliche Arten in Abbildung 1 dargestellt sind. Auf der… …Governance-­Reporting mittels Wertschöpfungsrechnungen ZRFC 4/24 153 Gewinn- und Verlustrechnung (Gesamtkostenverfahren) Wertschöpfungsrechnung Umsatzerlöse 1… …Umsatzerlöse 1 – Materialaufwendungen 2 + sonstige betriebliche Erträge 5 – Personalaufwendungen 3 – Materialaufwendungen 2 – Abschreibungen 4 – Abschreibungen 4… …Text 2 nur Tabelle 1 Text und Grafik 1 Text, Tabelle und Grafik 1 Text und Tabelle 4 Abbildung 4: Darstellung der Wertschöpfungsinformationen Was die… …keine Entstehungsrechnung 3 kurze Entstehungsrechnung 1 Nur etwa jedes zehnte Unternehmen im DAX veröffentlicht ­derzeit eine Wertschöpfungsrechnung. ZRFC… …4/24 156 Management keine Verteilungsrechnung 1 60% 50% 53,3% 40% 34,0% 33,3% 30% 26,0% 27,1% 20% 10% 9,0% ausführliche Verteilungsrechnung 8 0% McLeay…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2024

  Das Interne Kontrollsystem – Ihr Rettungsfallschirm

  Eine Anleitung zur erfolgreichen Ausgestaltung
  

  Pascal Stirnimann

  …Ausgestaltung Pascal Stirnimann ist seit September 2022 Direktor der Eidgenössischen Finanzkontrolle. 1 Zuvor leitete er die Interne Revision beim Bundesamt für… …erheblichen Schaden nimmt. Sie arbeiten und schlafen entspannter! Eine Anleitung zur erfolgreichen Ausgestaltung. 1. Legen Sie Ihr IKS breit aus, um den… …verschiedenen Steuerungs- und Kontrollinstrumenten Doppelspurigkeit sprießt und Ineffizienzen bestehen. 1 Die Eidgenössische Finanzkontrolle ist das oberste…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2024

  Die Compliance-Organisation börsennotierter Unternehmen

  Eine Betrachtung im Lichte der Prinzipal-Agent-Theorie
  

  Christopher Schöpe

  …nachhaltig Schaden nehmen. 1 1 Einführung: Transparenz und Legalität börsennotierter Unternehmen 1.1 (Markt-)Transparenz börsennotierter Unternehmen Mit dem… …Börsennotierung: Zulassungsvoraussetzungen und Zulassungsfolgepflichten Wertpapiere in Gestalt von Aktien sind an einer deutschen Börse gemäß § 32 Abs. 1, Abs. 3… …Verfasser ist Rechtsanwalt und Senior Compliance Manager bei Heuking Kühn Lüer Wojtek PartmbB in Düsseldorf. 1 Vgl. Schorn, R., in: Hauschka, C. E… …, § 32 BörsG Rn. 1 ff.; Hoops, C., Die Regulierung von Marktdaten nach der MiFID II, WM, 2018, S. 205–206; ErwGe 2, 4 und 5 der Verordnung (EU) 596/2014… …Verhaltenspflichten: Erstere umfassen zum Beispiel die Pflicht zur Ad-hoc-Publizität von Insiderinformationen 8 nach Art. 17 Abs. 1 UAbs. 1 der Verordnung (EU) 596/2014… …Börsenträger, also die Wertpapierbörse selbst, bestimmt werden (vgl. § 48 Abs. 1 BörsG) und das Kapitalmarktrecht für den Freiverkehr Erleichterungen und… …Insiderinformationen im Sinne von Art. 7 Abs. 1 lit. a MAR, die – wie jede Insiderinformation – der Ad-hoc-Publizitätspflicht aus Art. 17 5 Groß, W., Kapitalmarktrecht… …, Praxiswissen Börsengang, 1. Aufl. Wiesbaden 2006, S. 175 ff. 7 Hopt, K. (Hrsg.) / Kumpan, C., Handelsgesetzbuch, 43. Aufl., München 2024, § 32 BörsG Rn. 1; vgl… …die Geschäftstätigkeit vermitteln […] [oder] ansonsten öffentlich verfügbar sind, [zu berücksichtigen hat].“ 8 Zum Begriff vgl. Art. 7 Abs. 1 der… …. Aufl., München 2023, § 6 Rn. 51; Hopt, K. (Hrsg.) / Kumpan, C., Handelsgesetzbuch, 43. Aufl., München 2024, § 32 BörsG Rn. 1. Die Compliance-Organisation…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2024

  Das Interne Kontrollsystem für die IT-Strategie

  Ein Leitfaden zur Identifikation von Risiken und zur Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen
  

  Eric Frank, Prof. Dr. Gert Heinrich

  …. 1. Einleitung und Problemstellung Bereits seit der Jahrtausendwende erschüttern verschiedene Finanzskandale, wie beispielsweise die Skandale um Enron… …zeigt, dass Ressourcenmangel und Projektrückstände als Hauptgründe für ausbleibenden Fortschritt bezogen auf Interne Kontrollsysteme angegeben werden. 1… …Unternehmen zutreffen, als die Risiken ohne Hilfestellung identifizieren zu müssen. Solche Handlungsleitfäden existieren bereits für verschiedene Themenbe- 1… …IT-Strategie Tab. 1: Risiken der IT-Strategie Überwachungsmaßnahmen. Explizit sollte ein IKS aus den folgenden, zueinander in wechselseitiger Beziehung stehenden… …Risiken aus dem IDW PH 9.330.1 (R45-R47) und aus zusätzlicher Recherche (R48- R53) ergänzt und in Tabelle 1 dargestellt. 9 6 Vgl. Mangiapane, M./Büchler, R…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2024

  EU-Lieferkettenrichtlinie (CSDDD) und Arbeitsschutz

  Welche Lösungen der deutsche Arbeitsschutz und die Ergonomie zur Sorgfaltspflicht beitragen können
  

  Dr.-Ing. Jonas Miesner

  …ableiten, sodass Unternehmen rechtliche Anforderungen vorausschauend beachten können. 1 Soziale Missstände in Lieferketten als politischer Treiber Die… …sich gezogen. In Anlehnung an die Ziele der Vereinten Nationen für nachhaltige Entwicklung (2015) 1 haben sich die europäischen Mitgliedstaaten die… …insbesondere mit Bezug zur menschlichen Arbeit. 1 Vgl. Vereinte Nationen: A/RES/70/1, Resolution der Generalversammlung, verabschiedet am 25. September 2015. 2… …Nettoumsatz. In den Anwendungsbereich der CSDDD fallen Unternehmen mit O mehr als 1.000 Mitarbeitern, O mehr als 450 Millionen Euro Nettoumsatz. Tabelle 1… …vom Unternehmen hergestellten Gütern oder erbrachten Dienstleistungen stehen (Art. 3 Abs. 1 lit. g sublit. i). Ebenso integraler Bestandteil der Chain… …Produkten des Unternehmens stehen (Art. 3 Abs. 1 lit. g sublit. ii). Gemäß Erwägungsgrund (18) ausgeschlossen wird die Entsorgung von Produkten. Auf diese… …Gefährdungsbeurteilung, Teil 1 Grundlagen und Prozessschritte, Dortmund/Berlin/Dresden, 2023, abrufbar unter… …Prinzip). 14 Dazu kennt die Ergonomie fünf hierarchisch aufeinander aufbauende Bewertungsebenen (nach Luczak et al., 1987): 1. Schädigungslosigkeit, 2… …. Unternehmenskultur) Verkettete Arbeitssysteme Ausgabe Abbildung 1: Das Systemkonzept (in Anlehnung an DIN EN ISO 26800) und verkettete Arbeitssysteme Arbeitsaufgaben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2024

  Universitäre Ausbildung von Studierenden im Bereich der Internen Revision

  Risiken und mögliche Prüfungsansätze
  

  Annika Bonrath

  …Excellence. 1. Einleitung In einer zunehmend vernetzten und intelligenten Welt, in der sich verschiedene Herausforderungen für die Zukunft abzeichnen, ist es… …Studierenden [Dawkins (2023)]. Abbildung 1 visualisiert den Rückgang an Studierendenzahlen anhand der Einschreibungen in den USA. Es ist zu erkennen, dass im… …akademischen Jahr 2021/2022 in den USA einen Hochschulabschluss in Rechnungswesen1 Abb. 1: Entwicklung der Einschreibungen von Studierenden in den USA; erhielten… …30.000 17.000.000 20.000 16.500.000 10.000 16.000.000 0 15.500.000 2010 15.000.000 14.500.000 14.000.000 2010 2011 2011 2012 2012 2013 1 Im 2014 Folgenden… …dem Journal „Issues in Accounting Education“ der jüngsten Vergangenheit ist in Tabelle 1 gegeben. Es ist zu erkennen, dass im Bereich der… …of Emerging Technologies in Account- Tab. 1: Relevante Forschungsarbeiten zur Accounting- Ausbildung Current Issues in Auditing Journal of Management… …Auditing Excellence 1. California State University – Fullerton (CA, USA) 2. Duquesne University (PA, USA) 3. Florida Atlantic University (FL, USA) 4. Grand… …University (MI, USA) 24. West Virginia University (WV, USA) 1. Aix-Marseille Université (Marseille, France) 2. Bentley University (MA, USA) 3. Bradley… …, USA) 1. Birmingham City University – Chartered IIA (Birmingham, UK) 2. Erasmus University Rotterdam – IIA Netherland (Rotterdam, Netherlands) 3. Kennesaw…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2024

  Der neue Risikobegriff der Datenschutzgrundverordnung

  Wie der EuGH den Risikobegriff im deutschsprachigen Raum geändert hat und was dies für Konsequenzen für die Praxis hat
  

  Karina Filusch, Frank Fünfstück

  …Datenschutz-Compliance. Karina Filusch Frank Fünfstück 1 Relevanz des Risikobegriffs Der Begriff des Risikos taucht an verschiedenen Stellen in der DSGVO auf. Bevor dieser… …Erwägungsgründen: 15, 71, 74, 76, 77, 80, 81, 84–86, 89–91, 94, 96, 98, f Art. 27 Abs. 2 lit. a DSGVO, f Art. 30 Abs. 5 DSGVO, f Art. 32 Abs. 1 DSGVO, f Art. 33 Abs… …. 1 DSGVO, f Art. 34 Abs. 1 DSGVO, f Art. 34 Abs. 3 lit. b DSGVO, f Art. 34 Abs. 4 DSGVO, f Art. 35 Abs. 1 DSGVO, f Art. 35 Abs. 11 DSGVO, f Art. 36 Abs… …. 1 und 2 DSGVO, f Art. 39 Abs. 2 DSGVO, f Art. 70 Abs. 1 lit. h DSGVO. Beispielhaft werden wir in diesem Aufsatz auf die Risikobegriffe der Art. 30 und… …Datenverarbeitung unter anderem „nicht zu einem Risiko für die Rechte und Freiheiten der betroffenen Personen“ führt. f Art. 32 Abs. 1 DSGVO regelt die technischen… …und organisatorischen Maßnahmen (TOM), die so getroffen werden müssen, um ein dem Risiko angemessenes Schutzniveau zu gewährleisten. f Art. 33 Abs. 1… …und Art. 34. Abs. 1 und 3–4 ­DSGVO regeln, dass bei einer sogenannten Datenpanne bei einem Risiko an die Datenschutzaufsicht eine Meldung gemacht werden… …Zeit vielen Änderungen. In dem Aufsatz in der PinG, Ausgabe 1/2024, von Filusch / Sowa 1 sowie dem Beitrag von Filusch / Fünf- * Karina Filusch, LL. M… …Rechtswissenschaften an der Fernuniversität in Hagen. 1 Filusch, K. / Sowa, A., Meldepflichten bei Sicherheitsvorfällen und Datenpannen, PinG, 1/2024, S. 1 ff. Der neue… …der Risikoeinschätzung für die Meldepflichten nach Art. 33 Abs. 1 DSGVO und für den Auftragsverarbeiter nach Art. 33 Abs. 2 DSGVO auf null reduziert…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2024

  EU-Richtlinie zur St

  Anforderungen an das Compliance-Management
  

  Sebastian Wurzberger, Sven Barembruch

  …Nachhaltigkeitsbezug nimmt weiter Fahrt auf. Dieser Beitrag beschäftigt sich mit der EU-Richtlinie zur Stärkung der Verbraucher für den ökologischen Wandel, 1 die… …sicherzustellen. Sebastian Wurzberger 1 Ziele der Richtlinie Im Lichte des europäischen Green Deals und des darin festgelegten Ziels, die Europäische Union bis zum… …: sven.barembruch@de.ey.com. 1 Auch bekannt als Empowering Consumers Directive oder kurz EmpCo-RL. 2 COM (2023) 166 final (unter Ziffer 1.1). 3 Richtlinie (EU) 2024/825 vom 28… …diese Qualifizierung die Nachweispflicht zur Folge haben, dass die getroffene allgemeine Umweltaussage auf Basis 5 Siehe Art. 1 Nr. 1 lit. p) EmpCo-RL. 6… …Art. 1 Nr. 1 b) lit. s) EmpCo-RL. 9 Vgl. Anhang Abs. 2 Nr. 4b EmpCo-RL. 10 Vgl. Anhang Abs. 2 Nr. 4c EmpCo-RL. 11 Göckler, T. / Rosenow, J., Die… …, GRUR 2024, S. 331. 13 Siehe Erwägungsgrund Nr. 12 EmpCo-RL. 14 Vgl. Anhang Abs. 1 Nr. 2a EmpCo-RL. 15 Siehe Art. 1 Nr. 1 b lit: r) EmpCo-RL. 16 Vgl… …Siehe Art. 1 Nr. 2 b lit. d) EmpCo-RL. 19 Göckler, T. / Rosenow, J., Die EU-Regelungsvorhaben zu nachhaltigkeitsbezogener Werbung, GRUR 2024, S. 331. 20… …unabhängigen Sachverständigen“ verifiziert werden. Die Prüfungsergebnisse müssen wiederum Verbrauchern öffentlich zugänglich gemacht werden [(Siehe Art. 1 Nr. 2… …. 22 COM(2023) 166 final, S. 1. 23 Siehe §§ 8 Abs. 1, 9 UWG. 24 Als Kategorien bieten sich bspw. (1) allgemeine/produktbezogene Umweltaussagen, (2)… …umfassenden effektiven Risikomanagement bei. 25 Vgl. Art. 19a, 29a, 40a CSRD. 26 Siehe Art. 2 b) lit d.) EmpCo-RL. 27 Vgl. Art. 22 Abs. 1 CSDDD.…

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