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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  Wie konnte mir das nur passieren?

  Willensstärke und Compliance
  

  Thomas Schneider

  …die Entscheidung des Einzelnen beeinf lusst, ja prägt. Der Weg des geringsten Widerstandes wird eingeschlagen, eindeutige Compliance-Vorgaben abgetan… …gelangen, gibt es reichlich, hier nur einige wenige Beispiele: f Der Gouverneur des US-Bundesstaates New York Eliot Spitzer kam „zufällig“ auf eine… …angeführten Entscheider schlicht selbst schuld. Sprenger ist zuzustimmen, wenn er die Verantwortung des Einzelnen für sein Handeln betont, diese soll die… …ganzen Arbeitstag hinweg und diese oft von hoher Relevanz sind. Hierzu bedarf es entsprechender Willenskraft, die sich aber im Laufe des Tages erschöpft… …nach oben pushen, als vielmehr Nahrung zu sich nehmen, die einen langsamen Aufund Abbau gewährleistet. Damit soll kein Urteil über den Trend des… …Motorenleistung schlicht den Empfehlungen des Kundenberaters gefolgt wurde, selbst wenn dieser eine teure Lösung empfahl. Bei einer Veränderung der Reihenfolge zu… …des Risiko- und Krisenmanagements sowie des Business Continuity Managements eingesetzt werden, richten sich aber auch an alle, die nicht über solche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  Neue Herausforderungen im LkSG-Risikomanagement

  Auswirkungen der Corporate Sustainability Due Diligence Directive
  

  Sebastian Wurzberger, Timo Oechsler

  …. Juli 2024 in Kraft. 2 Für Unternehmen, die bereits vom Anwendungsbereich des Lieferkettensorgfaltspf lichtengesetzes (nachfolgend LkSG) erfasst sind, ist… …, welche auch die in das Risikomanagementsystem einzubeziehenden Sorgfaltspflichten benennt und damit den Rahmen für CS3D-Compliance festlegt. 6 Trotz des… …darüber hinaus auch eine Vielzahl von Facetten, die dem LkSG in seiner jetzigen Fassung fremd sind. 2 Erweiterung des Risikomanagements auf… …Downstream-Aktivitäten Von wesentlicher Bedeutung ist im Rahmen des LkSG, welche Teile der Lieferkette erfasst sind und die damit zusammenhängende Frage, auf welche… …. 70. 2 Vgl. Richtlinie (EU) 2024/1760; (ABl. L, 2024/1760, 5. Juli 2024). 3 Zum Anwendungsbereich des LkSG vgl. § 1 Abs. 1 LkSG. 4 Primär fokussieren… …Lieferkettensorgfaltspflicht des LkSG?, NZG, 17/2022, S. 789. Timo Oechsler ZRFC 5/24 212 Management Ausweitung der Sorgfaltspflichten auf die gesamten Aktivitätsketten. rung… …des LkSG insofern, als sich die in der CS3D normierte Aktivitätskette auch auf die Tätigkeiten nachgelagerter Geschäftspartner eines Unternehmens im… …Geschäftspartner und mittelbare Zulieferer, dennoch ist aus Sicht des Risikomanagements eine massive Ausweitung des faktischen Adressatenkreises festzustellen. 13… …bringt die CS3D neben der Erweiterung des Risikomanagementsystems um den definitorischen Umfang der Lieferkette und den faktischen Adressatenkreis auch… …5 Abs. 1 LkSG; BAFA-Handreichung zur Umsetzung von Risikoanalysen nach den Vorgaben des LkSG S. 10, 11. 19 Vgl. § 2 Abs. 2 und 3 LkSG, Anhang Teil I…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  Messmethoden und Führungsrolle

  Wege zur effektiven Compliance-Kultur in Unternehmen
  

  Alwina Neumann, Peter Zawilla

  …effektive Messung der Compliance-Kultur erfordert jedoch klare Definitionen relevanter Aspekte und die Festlegung kultureller Ziele des Unternehmens. 2… …Organisation. Eine ausgeprägte Compliance-Kultur fördert ein Klima des Vertrauens und der Integrität, stärkt die Reputation des Unternehmens nach innen und außen… …without integrity? 6 Neumann, A., Ethische Führung und Integrität des Mitarbeiters – Untersuchung der Korrelationen zur Einstellung gegenüber Korruption, in… …den „Aufgaben der gesetzlichen Vertreter gehört, sicherzustellen, dass die Geschäfte des Unternehmens in Übereinstimmung mit den geltenden Gesetzen und… …Verbesserung des Compliance Management Systems die Verantwortung der Unternehmensorgane hervorgehoben. Vor diesem Hintergrund ist eine präventive und wirksame… …Weiterentwicklung nachvollziehbar und notwendig. Dies stellt jedoch eine komplexe Herausforderung dar, die ein tieferes Verständnis des Kulturbegriffs erfordert… …Herausforderung besteht darin, kulturelle Aspekte in quantifizierbare Größen zu überführen. Die Erfassung des aktuellen Standes der Organisationskultur ermöglicht… …transparente Kommunikation der Messergebnisse und des Engagements im Bereich der Kulturförderung dazu bei, das Vertrauen von Mitarbeitenden, Bewerbenden, Kunden… …Einschätzung des vorhandenen schriftlich fixierten Regelwerkes. Diese drei unterschiedlichen Erhebungsmethoden bieten die Möglichkeit, ein umfassendes Bild der… …Kultur zu geben, einen Abgleich zwischen der Selbstwahrnehmung des Managements und der Einschätzung der Mitarbeitenden herzustellen und gleichzeitig aus…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  (Nachhaltigkeits-)Compliance und Unternehmensorganisation

  Gestaltungsmöglichkeiten für die Praxis
  

  Dr. Eckart Gottschalk, Franziska Gotthard

  …geworden ist. 1 Einleitung: Umsetzung von LkSG-Vorgaben und Gestaltung einer Meldestelle nach HinSchG – Case Study Bevor die Möglichkeiten des Compliance-… …und insbesondere des Nachhaltigkeitsmanagements und dessen Einbettung in die Unternehmensorganisation in ihrer Allgemeinheit erörtert werden, soll ein… …gegebenenfalls auch Tochterunternehmen in den Anwendungsbereich des LkSG fallen (§ 1 LkSG). Entscheidend für den Adressatenkreis des Gesetzes sind ein Sitz im… …überschritten. Zudem wurde festgestellt, dass das Unternehmen keine Obergesellschaft ist. Ihre Tochtergesellschaft zählt damit nicht in die Sphäre des eigenen… …Geschäftsbereichs im Sinne des § 2 Abs. 6 LkSG, sondern wird (lediglich) als Zulieferer betrachtet. Parallel zur schrittweisen Umsetzung der LkSG- Vorgaben, wurde für… …: Vorgaben des LkSG und HinSchG werden im ­Unternehmen ­(organisatorisch) ­umgesetzt. intern der erste Teil einer zweiteiligen Schulung zum LkSG organisiert… …. Dies sollte den Mitarbeitern dabei helfen, einen Überblick über das Gesetz zu erhalten, weitere Konzepte zur LkSG-Konformität des Unternehmens entwickeln… …die Anforderungen des LkSG abfragen. So konnte der Fragebogen im Sinne eines LkSG-konformen Risikomanagementsystems erweitert werden. Auch bei der… …zurückgegriffen werden und eine geeignete und unabhängige Person für diese Position gefunden werden. Die Zuständigkeiten des Menschenrechtsbeauftragten wurden klar… …und in Abgrenzung zu anderen Stellen im Bestellungsschreiben des Menschenrechtsbeauftragten aufgeführt. Im zeitlichen Umfeld dieser LkSG-Maßnahmen wurde…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Vergleichssumme durch die D&O-Versicherer auf die Haftpflichtschuld des Angeklagten (Innenhaftung) erfolgte und damit die Ersatzansprüche im Sinne von § 267, § 362… …BGB, § 73e StGB erloschen wären. 2. Nach der Rechtsprechung des Bundesgerichtshofs tilgt ein Haftpflichtversicherer durch die Zahlung an den Gläubiger… …Freistellung des schädigenden Organmitglieds als versicherter Person in Form der Tilgung des gegen sie bestehenden Schadensersatzanspruchs. Anhaltspunkte dafür… …hatte, führte nach Ansicht des LG Münster nicht zum Ausschluss der Einziehung, da die Ansprüche der Bank gegen den Vorstandsvorsitzenden nicht erloschen… …seien. Die Begründung des LG stützte sich auf eine Auslegung der Vergleichsvereinbarung zwischen der Bank und der Versicherung, die keine klare… …gegen den Einziehungsausspruch. Zu den Urteilsgründen: In der Entscheidung des Bundesgerichtshofs (BGH) geht es im Kern um die Frage, ob und inwieweit… …, die aus der Ausübung ihrer beruflichen Tätigkeit entstehen können. Der BGH kritisierte die Entscheidung des LG und hob sie aufgrund von… …Auslegungsmängeln auf, da die Ausführungen des LG zu § 73e Abs. 1 des Strafgesetzbuches (StGB) Rechtsfehler aufwiesen. Insbesondere wurde bemängelt, dass das LG nicht… …hinreichend geprüft habe, ob die Zahlungen der Versicherung nicht doch eine Tilgung der Schadenersatzansprüche bewirkt hätten. Nach der Rechtsprechung des BGH… …tilgt eine Haftpflichtversicherung durch die Zahlung an den Geschädigten normalerweise die Haftpflichtschuld des Versicherungsnehmers. Dies gelte auch für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  School GRC

  …aus Hell- und Dunkelfeld ermöglicht eine Einschätzung des Gefahrenpotenzials der unterschiedlichen Erscheinungsformen von Internetkriminalität. Ergänzt…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  ZRFC in Kürze

  …ZRFC in Kürze ZRFC 5/24 197 ZRFC in Kürze Bundeslagebild Cyberkriminalität 2023 des Bundeskriminalamts Die wesentlichen Ergebnisse des… …. polizei.de/Polizei/DE/Einrichtungen/ZAC/zac_ node.html. Whistleblowing in Finanzdingen jetzt auch im Vatikan Seit 2014 besteht das durch Papst Franziskus eingeführte Amt des Generalrevisors… …. Der Generalrevisor prüft den Gesamthaushalt und ist mit wesentlichen Entscheidungsbefugnissen bei der Überwachung des Finanzgebahrens und der… …, Vollständigkeit und Sicherheit der kommunizierten Informationen vollumfänglich gewahrt und garantiert werden. Außerdem muss er sicherstellen, dass der Name des… …übermittelt wird. Der neue Richtlinienkatalog sieht ebenso vor, dass sich die Schweigepflicht über den Namen des Whistleblowers hinaus auch auf alle Teile der… …Hinweismitteilung bis hin zur Dokumentation erstreckt, da hierüber eine indirekte Identifizierung des Hinweisgebenden erfolgen könnte. Nach den neuen… …Heiligen Stuhl stehen und die im Register der juristischen Personen gelistet sind, © refresh(PIX)/stock.adobe.com/de welches in der Staatsverwaltung des… …auch freiwilligen Mitarbeitenden möglich, ungeachtet der hierarchischen Position, Verdachtsmomente zu melden. ESMA führt Maßnahmen zur Verbesserung des… …durch die Klarstellung der Nachhaltigkeitsoffenlegung, durch Reduzierung des Compliance-Aufwands durch Abbau von Komplexitäten und durch eine verstärkte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2024

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …enthält verschiedene Beiträge, die auf Vorträgen des Risk Management Congress 2023 beruhen. Dabei werden unterschiedliche aktuelle Themen aus dem im… …diesem Hintergrund erklärt. Russland hängt von fossilen Rohstoffen ab, die durch die Bemühungen zur Eindämmung des Klimawandels an Bedeutung verlieren…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Rolle der Internen Revision im Anti-Fraud-Management, Prüfungen von E-Commerce und Lieferketten im Einkauf, Nutzung digitaler Innovationen

  Michael Bünis

  …Liebe Leserinnen und Leser, die im Januar 2024 vom IIA veröffentlichten Global Internal Audit Standards formulieren die Erwartungen des Berufsstandes und… …und die Intention des Liefer kettensorgfaltspflichtengesetzes (LkSG) zu entwickeln, und er bietet einige beispielhafte Prüfungsfragen an. Im ersten Teil… …geht es um den Anwendungsbereich des LkSG, dessen Begriffe und Hauptprinzipien, Interpretationsspielräume, die gesellschaftliche Einbettung, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …Interne Revision e. V., Theodor-Heuss-Allee 108, 60486 Frankfurt am Main Verantwortlich: Thomas Berger, Sprecher des Vorstandes des DIIR Schriftleitung… …Jahresabonnement eJournal: https://www.esv.info/ZIR-ejournal Sonderpreise für Mitglieder des DIIR und ISACA Germany Chapter: https://www.esv.info/zir-print Alle… …Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das… …vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und… …Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur Verwendung von Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Zitierweise: ZIR… …Onlinehandel: Die Entwicklung eines Prüfstandards für den E-Commerce-Vertriebskanal 197 Fabio Haßelbusch · Fatana Kohsar Kai Christian Köhli Umsetzung des… …Prüfungswesen 213 Cristiano Feliciano · Univ.-Prof. Reiner Quick Inhalt 05.24 DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR 221 + Mitgliederversammlung des DIIR 2024 +…

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