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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2016

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …148 • ZCG 4/16 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Die Aufdeckung von Fraud durch Abschlussprüfer und Interne Revision Die… …in diesem Zusammenhang sind Abschlussprüfer und die Interne Revision. Dabei sehen die die beiden Überwachungsträger bindenden Normen prinzipiell eine… …(Dr. Rebecca Julia Koch, S. 135 –139). 2. Interne Revision und Fraud – Neuer Practice Guide Obwohl Fraud schon immer ein bedeutendes Thema für die… …Interne Revision war und in den einzelnen Standards verankert ist, wurde durch die Veröffentlichung des Practice Guide (PG) „Internal Auditing and Fraud“… …Zeitschrift Interne Revision (ZIR 03/16 S. 128 –135) skizziert anhand eines strukturierten Vorgehens einen ganzheitlichen Implementierungsvorschlag und versucht… …–141); CCRevision im Vertrieb des öffentlichen Personennahverkehrs (Fachgruppe „Vertrieb“ des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision Energie und Verkehr“… …risikobasierten Kapitalkostenmanagements als grundlegenden Bestandteil des strategischen Managements zur Steigerung der ökonomischen Krisenresistenz. Weitere Themen… …Compliance-Management als ganzheitlicher Ansatz zur Krisenvermeidung (Prof. Dr. Peter Fissenewert, Claudio Ciacci und Tanuj Huhn, S. 160 –164); CCDas Verhältnis zwischen… …(vorläufigem) Sachwalter und Berater bzw. CRO im Eigenverwaltungsverfahren (Stefan Waldherr, S. 165 –169); CCErfolgsfaktoren in der Restrukturierungs-… …(Prof. Dr. Markus Exler und Tobias Treibenreif, S. 176 –177). 4. Stiftung als Unternehmensträger Warum die meisten Eigentümer eine Stiftung ins Leben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Die Compliance-Funktion als Qualitätssicherung und Werttreiber

  Julia Dost

  …schaffen, bedarf es insbesondere eines Verständ- nisses von Compliance als Berater und Werttreiber auf der Geschäftsleiterebene. Die Geschäftsleiter… …waterhouseCoopers, „It takes two to tango – Compliance und interne Revision: getrennt auftreten, vereint schlagen“, S. 9-12. Die Compliance-Funktion als Qualitäts… …Überwachungsebene dar und steht den Geschäftsbereichen laufend als Berater zur Seite.14 Die Beratungsfunktion von Compliance bezieht sich auf die rechtliche… …IV. 1 Die Compliance-Funktion als Qualitäts- sicherung und Werttreiber Julia Dost 188 Dost Inhaltsübersicht 1. Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190 2.2 Drei Verteidigungslinien einer starken Compliance. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191 2.3 Compliance-Funktion als Qualitätssicherung… …Rechten eine zentrale Bedeutung einzuräumen.1 2Eine gute und starke Compliance ist jedoch mehr als die Einrichtung einer Com- pliance-Funktion, die das… …, dass diese Compliance-Kultur gelebt, weiterent- wickelt und nutzbar gemacht wird. Compliance ist als Teil des internen Kon- trollsystems zu sehen2 und… …kann als Frühwarnsystem, als Qualitätssicherung oder sogar als stetiger Werttreiber neben den gesetzlichen Pfl ichtaufgaben einen wich- tigen Beitrag… …Rahmen der regelmäßigen Prüfungen der Internen Revision geprüft.3 Dabei wird die Angemessenheit und Wirksamkeit der Compliance-Funktion untersucht und… …Vgl. § 36 Abs. 1 WpHG und BT 2.4 MaRisk. Die Compliance-Funktion als Qualitäts sicherung und Werttreiber 190 Dost 2. Umsetzung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Outsourcing

  …Interne Revision wird im Rahmen der Bewertung der wesentlichen Ausla- gerungen häufig im Rahmen ihrer Rolle als unabhängiger Berater mit einge- bunden… …Krisenindikatoren und Aufbau von Frühwarnsystemen). Er ist sowohl auf Firmenseite wie auch auf Bankseite als Seminartrainer, Berater und Fachautor tätig. Herr… …einhergehenden Risiken regel- 8 Vgl. Becker A.: Outsourcing als Prüfungsobjekt der Internen Revision in: Becker A./Bernt M./Klein J. (Hrsg.) Outsourcing von… …5: Umgehung des Auslagerungsbegriffs 15 Vgl. Becker A.: Outsourcing als Prüfungsobjekt der Internen Revision in: Becker A./Bernt M./Klein J. (Hrsg.)… …(insbesondere Risikocontrolling-Funktion, Compli- ance-Funktion, Interne Revision). Diese können sowohl nach innen als auch – unter Voraussetzungen der Tz. 5 –… …Kastner ist Dozent an verschiedenen Hochschulen und Leiter des Arbeitskreises „Revision des Kre- ditgeschäftes“ des DIIR  – Deutschen Instituts für Interne… …Revision e. V. in Frankfurt am Main. 1. Einleitung 2. Bankaufsichtliche Anforderungen 2.1 Begriff der Auslagerung nach den MaRisk 2.2 Wesentliche/nicht… …Handlungsoptionen und Ausstiegsprozesse 2.16 Anforderungen an den Auslagerungsvertrag 2.17 Weisungsrechte des Instituts/Prüfungen der Internen Revision 276… …von wesentlichen Auslagerungen7 In der Praxis können als Beispiele für wesentliche Auslagerungen der Zah- lungsverkehr, der GwG-Beauftragte, der… …beispielsweise in der Auslagerung von Inkassodienstleistungen bei notleidenden Forderungen bestehen.8 2.3 Sonstiger Fremdbezug von Leistungen Nicht als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Leasingbilanzierung: Financial Audit im Rahmen eines IFRS-Umstellungsprojektes

  Marijan Nemet, Christoph Dieter Horn

  …Berichtswesens, deren Prüfung Aufgabe der Internen Revision als integraler Bestandteil und „Insider“ interner Prozesse ist. 6 Die Zuverlässigkeit des… …Reporting- Prozesses sowie die Prüfung des IKS und der Funktionsfähigkeit des Veröffentlichungsausschusses als Tätigkeitsfelder der Internen Revision ableiten… …möglicher Ansatz für die Interne Revision sind sowohl die Projektbegleitung als auch die Projektprüfung denkbar. 82 · ZIR 2/11 · Management… …Revision sowohl im Rahmen der Planung als auch bei der Durchführung der Projektbegleitung bzw. projektbegleitenden Prüfung berücksichtigen und durch eine… …IFRS-Umstellungsprojektes – Anforderungen und Zielsetzung Das Rechnungswesen ist eines der ältesten und wichtigsten Prüfungsgebiete der Internen Revision. 1 Dessen Bedeutung… …zugleich Grundlage einer angemessenen Unternehmenssteuerung ist, trägt die Interne Revision im Rahmen rechnungslegungsbezogener Prüfungen auch zur… …stehen nicht Ansatz-, Bewertungs- und Ausweisfragen im Blickpunkt. Vielmehr gilt es für die Interne Revision, ein effizientes und effektives Reporting zu… …Revision. Durch das BilMoG wurden dem Aufsichtsrat – und dadurch mittelbar der Internen Revision – die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses sowie der… …Rechnungslegungslegungsvorschriften hat erhebliche Auswirkungen auf die Tätigkeit und die Schwerpunktsetzung der Internen Revision. Die IFRS haben im Vergleich zu den nach… …e.V. (IDW). Marijan Nemet ist Autor verschiedener Beiträge zum Thema Interne Revision sowie Leasing/Factoring und (Mit-)Herausgeber u. a. der Handbücher…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Interne Sonderuntersuchungen

  Praxisrelevante Aspekte für den Mittelstand – Ein Beitrag zur Internal Investigation Governance
  

  Dr. Ingo Bäcker, Mathias Wendt

  …Verfolgungsbehörde als besonders relevantem Stakeholder an. Erfahrungsgemäß dürften sich bestimmte externe Berater (Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer etc.) auf die… …als Regierungsentwurf vorliegende neue Verbandssanktionenrecht in Kraft, dürfte sich der Stellenwert der Internal Investigation in der Praxis weiter… …nur (weitere) Compliance-Verstöße als Folge einer rechtlich unsauberen Vorgehensweise, sondern es ergeben sich * Dr. Ingo Bäcker ist Partner im… …von investigativen Sonderuntersuchungen aus seiner Tätigkeit im Bereich Forensic einer großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft sowie als Interner Revisor… …Durchführung von internen Sonderuntersuchungen kann als Bestandteil des Compliance-Programms angesehen werden. Unter Compliance-Organisation (4) werden die in… …einer Organisation vergebenen Rollen und Zuständigkeiten für den laufenden Betrieb eines CMS verstanden. Als Compliance-Kommunikation (5) werden… …Stärkung der Compliance-Kultur im Kern geht: Um eine Veränderung der unternehmensweiten compliance-bezogenen Kommunikation als Folge einer Veränderung der… …Selbstzweck wird. Demgegenüber sind der monetäre Aufwand und ein möglicher unternehmenskultureller Schaden als Folge einer sich lang hinziehenden… …Revision, IT, Betriebsrat) ihre Aufgaben, Rollen und Verantwortlichkeiten verstehen und auf deren Umsetzung im Zusammenspiel miteinander vorbereitet sind… …Prüfung Interne Untersuchungen c Ein erfahrener Berater wägt vor dem Beginn von Untersuchungshandlungen sorgsam mit dem Unternehmen die Notwendigkeit von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …unternehmerischer Tätigkeit zu identifizieren sind und wie man diesen effektiv begegnet. Als Zielgruppe werden Unternehmer, Manager, Berater und… …Compliance und Wirtschaftskriminalität durch die FIBAA (Foundation for International Business Administration Accreditation) reakkreditiert. Die FIBAA, als eine… …mehr als zehn Jahren haben Interessierte an der School GRC die Möglichkeit, durch die berufsbegleitende Absolvierung des MBA zu Experten für Compliance… …Safe-Harbor Regelung. Diese legte in Anlehnung an die Richtlinie über die Verbreitung personenbezogener Daten (95/46/EG) fest, dass die USA als Drittland mit… …. Insgesamt wird dieses Urteil in der europäischen Presse vor allem als wichtiger Schritt zur Behebung von Versäumnissen der europäischen Netzpolitik gesehen… …. Als Folge ist die EU jetzt am Zug, die bereits seit 2013 andauernden Verhandlungen eines neuen Abkommens zu beschleunigen und zeitnah einen Ersatz zu… …Betriebsprüfungen als Risikofaktor für die Aufdeckung von Compliance-Verstößen unterschätzen. Die international angelegte Studie untersucht 38 Länder mit Fokus auf… …Weißrussland, Brasilien, China sowie Dänemark, Finnland oder Deutschland und umfasst damit Länder, die sowohl für ein hohes als ein niedriges Aufkommen von… …Steuerbehörden zu melden. Allerdings schätzt eine Mehrheit von 61 Prozent der befragten Studienteilnehmer ihre nationalen Betriebsprüfer nur als gering bis sehr… …Handabhacken für Diebstähle zu einem Rückgang der Taten führt. Als nächstes wird eine andere Compliance- Kultur angemahnt, dabei darf es als sicher gelten, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Mehr als nur eine Prüfungsfeststellung

  Warum die Kommunikation der Risiken von Prüfungsfeststellungen anspruchsvoll ist und wie Revisoren damit umgehen können
  

  Dr. Petra Haferkorn

  …Prüfer und Prüfungspartner überhaupt auf irgendetwas einigen? Reicht es nicht, dass die Revision als verlängerter Arm des Vorstands auf einer Maßnahme… …eine Theorie, welche nicht als gegeben voraussetzt, dass der geprüfte Bereich und die Berichtsempfänger jede Äußerung der Revision unmittelbar verstehen… …BERUFSSTAND Prüfungsfeststellungen DR. PETRA HAFERKORN Mehr als nur eine Prüfungsfeststellung Warum die Kommunikation der Risiken von… …Kommunikation von Prüfungsfeststellungen eine große Herausforderung für das Prüferteam darstellt. Sobald Prüfungsfeststellungen mehr als nur einen Verstoß gegen… …Informationsstand des Prüferteams diskutiert, um einen erfolgreichen Abschluss der Prüfung vorzubereiten. Die systemische Prüfung wird so als gemeinsamer Lern- und… …ausreichende Ressourcen verfügt. So bleibt es bisweilen bis zum (bitteren) Ende dabei, dass Revision und Prüfungspartner sich nicht auf Prüfungsfest stellungen… …Prüfungsansatz. 2 Danach gilt eine Prüfung dann als erfolgreich, wenn die Organisation durch die Prüfung etwas gelernt hat und die Maßnahmen (für die… …Prüferteams womöglich sogar der Reputation der Revision schaden. Bei einem komplexen Prüfungsthema ist kein eindeutig bestmöglicher Prüfungsverlauf auszumachen… …Kommunikation von Prüfungsfeststellungen anhand eines Beispiels kurz erläutert wird. Nehmen wir an, eine Revision verlangt eine zusätzliche Kontrolle in einem… …plementiert oder nicht. Anschließend gibt es sowohl bei Implemen tierung als auch beim Fehlen der Kontrolle jeweils zwei mögliche zukünftige Zustände, ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2023

  #nextlevelaudit @ Deutsche Telekom AG – Teil 1

  Transformation der Konzernrevision für Mehrwert und Zukunftsfähigkeit
  

  Marco Dubanowski

  …kritischen Analysten und Berater, der das operative Geschäft versteht und zuverlässige Ratschläge zur Risikomitigierung geben kann. Revision · Interne… …Brandt) Dieses Zitat passt sicherlich auf eine Vielzahl von Personen, Gelegenheiten, Unternehmen und Funktionen. Und es gilt für die Interne Revision im… …, stellen die Unternehmen vor große Herausforderungen. Die Revision kann insbesondere in solch dynamischen Zeiten einen wertvollen Beitrag für das Unternehmen… …leisten. Dafür ist es erforderlich, sich kontinuierlich selbst zu hinterfragen, zu eruieren, worin der größte Mehrwert für das Unternehmen und die Revision… …acht sehr konkreten Dimensionen operationalisiert. Die Revision kann in dynamischen Zeiten einen wertvollen Beitrag leisten. Dafür ist es erforderlich… …, sich selbst zu hinterfragen, zu eruieren, worin der Mehrwert besteht, sowie Methoden darauf auszurichten. Als Erstes stellen wir die Vision und… …veröffentlicht. 208 ZIR 05.23 #nextlevelaudit MANAGEMENT 2. Vision und Mission für die Zukunft der Internen Revision Ohne eine Vorstellung von der erwünschten… …als wichtige Basis für unsere Überlegungen zur Entwicklung unseres Programms genommen haben. Schwerpunkt dabei war der wahrgenommene Istzustand der… …Revision, aber auch die Vorstellungen, wo sich das Business eine stärkere Unterstützung durch die Konzernrevision wünscht. Wie eingangs bereits erläutert… …übergreifenden Entwicklungen sowie die telekommunikationsspezifischen Trends. Als Lead­ing Digital Telco wird sich die Deutsche Telekom nachhaltig auf die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Fazit und Ergebniszusammenfassung

  Dr. Corinna Boecker

  …Berater beauftragt sind, dar. Die Interne Revision hat ebenfalls darauf zu achten, dass Kolle- gen, die eine solche Beratungsleistung erbringen, nicht dem… …Forschungsleistung. Als Accounting Fraud werden in dieser Arbeit Ver- stöße i.S.d. IDW PS 210 bezeichnet, also beabsichtigte falsche Angaben in der Rechnungslegung… …. 2. Das Auftreten von Accounting Fraud ist regelmäßig an das Vorliegen von drei Voraussetzungen gebunden, die im Schrifttum als Fraud Triangle be-… …Ausweitung der Verantwortung der Unternehmensleitung als auch hinsichtlich einer verstärkten Überwachung des Berufsstands der Wirtschaftsprüfer. Mit Blick… …BilReG umgesetzt, weite- re noch erforderliche Änderungen sollen mit dem derzeit als Ref-E vorlie- genden BilMoG in nationales Recht transformiert werden… …, Sachverhalte als eindeutig zu der ein oder anderen Seite zugehörig zu klassifizieren. 6. Accounting Fraud ist stets in mehrfacher Hinsicht mit negativen… …Instanzen externer Abschlussprüfer und Interne Revision Gegenstand der Ausführungen. Im Anschluss wird – einer engen Fazit und Ergebniszusammenfassung… …. Zu nennen sind bspw. ein hoher variabler Anteil an der Gesamtvergütung, dem Kapitalmarkt kom- munizierte und als wenig realistisch erscheinende… …Jahresabschlussprüfer, Interne Revision, Vorstand und Auf- sichtsrat – für sich genommen einen Beitrag leisten. Darüber hinaus dient eine erweiterte und entsprechend… …, das die prüferi- schen Aufgaben regelt. Dieses sollte allerdings noch erweitert werden. Für die Interne Revision finden sich in Deutschland keine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2022

  School GRC

  …Lolagar ist Cyber-Security-Experte und ermittelte als studierter Kriminalbeamter unter anderem in umfangreichen Ermittlungsverfahren gegen die Betreiber von… …behördlichen als auch wirtschaftlichen Kontext sowie der Kommunikation in den sozialen Medien – besonders in der Krisenkommunikation – kennt Herr Lolagar durch… …seine Tätigkeiten bestens. Als Dozent für sowohl deutsche als auch internationale Sicherheitsbehörden unterrichtet Herr Lolagar Open Source Intelligence… …(OSINT). Das Thema generell (aber auch die Vernetzung zwischen Behörden, Wirtschaft und Forschung), treibt er als Vorsitzender des OSINT e. V. und… …im Unternehmenskontext näher. Das Seminar eignet sich für Verantwortliche aus den Bereichen Compliance, Investigation, Revision, Sicherheit, Recht und… …merkmalsorientierten Inhaltsanalyse erläutert und ihre Übertragbarkeit auf andere Kontexte erklärt. Dieses Seminar ist auch als Teil des Diploma of Advanced Studies –… …DAS Interview | Befragungen buchbar. Ebenfalls als Teil der Zertifikatslehrgangs Diploma of Advanced Studies – DAS Interview | Befragungen (aber auch… …als Einzeltermin) können Sie das Seminar forensische Linguistik besuchen. Diese Wissenschaft befasst sich mit der Autorenbestimmung von Texten und… …analysiert hierzu die „Sprache als Tatwerkzeug“. Anhand spannender Beispiele bringt Ihnen Britta Richarz, selbständige Unternehmensberaterin und Gutachterin… …. Prof. Dr. Stefan Goertz, Berater verschiedener Bundeseinrichtungen und Dozent an der Hochschule des Bundes, kann Sie am 11. und 25. Juni 2022 online…

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