Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Inhalt/Impressum

  …Schmiergeldvereinbarung kann für dessen Vertragsparteien zu erheblichen finanziellen Schäden führen. Da das englische Case Law insbesondere in der Rechtsprechung der… …spezialisierte Investmentgesellschaften und verfolgen das Ziel, eine überdurchschnittliche Rendite zu erwirtschaften. Das Hauptziel des Geldwaschens besteht darin… …werden als in den letzten Jahren. Die Anforderungen an die Unternehmen, die einen Kredit beantragen, dürften daher ebenso steigen wie das Risiko, dass der… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf… …Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht für die- Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Zum… …Verlagsrecht gehören auch das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken und Teilabdrucken sowie zur Lizenzvergabe, die Befugnis zur Einspeicherung in eigenen und… …fremden Datenbanken, die Verbreitung auf elektronischem Weg (online und/oder offline) sowie das Recht zur wei teren Vervielfältigung zu gewerblichen Zwecken… …im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung… …Anforderung oder auch unaufgefordert eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …heberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  RMA/IRFMintern

  …der RMA-Arbeitskreis „Qualitative Risiken“ unter anderem einen Definitionsansatz für das Phänomen „Qualitative Risiken“, der als Grundlage für die… …Risikos für das Unternehmen und seine Branche, dem im Unternehmen vorhandenen Entwicklungsstand des Risikomanagements bzw. der Risikomanagement-Kompetenz… …Gründe, weshalb ich mich für das Programm entschieden hatte, hat sich bis zum Schluss bewahrheitet. Kontakte, Know-how, Titel. Gerade für einen Juristen… …aktuellen, neuen Entwicklungen und das gute Gefühl, mit Spezialisten für fast jede Frage schon einmal bei einem Glas Wein zusammen gesessen zu haben. Das… …das Erlernte ganz anders interpretiert als ein Informatiker, ein Betriebswirt oder eben man selbst als Jurist, hat mir schon während des Studiums, aber…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Wertorientiertes Risikocontrolling

  Verknüpfung mit dem Goodwill Impairment Test nach IAS 36 und die Überwachungsverantwortung des Abschlussprüfers
  

  Dr. Alexander Lenz, Thomas Tilch

  …Risikofrüherkennung zu verknüpfen. 1. Problemstellung Im März 2004 hat das IASB über den Standard IFRS 3 („Business Combinations“) sowie die hiermit korrespondierenden… …Durchführung einer ganzheitlichen Bewertung dieser CGUs anhand geeigneter Verfahren wie DCF, EVA oder CFROI. 2 Das Konzept einer Wertanalyse auf der Basis eines… …können. Auf diesen Erkenntnissen aufbauend wird das Pflichtensspektrum von Aufsichtsrat und Abschlussprüfer als den maßgeblichen Überwachungsträgern… …Notwendigkeit, in: Das Kontroll- und Transparenzgesetz, hrsg. von B. Saitz und F. Braun, Wiesbaden 1999, S. 146–167; Schäfer, J.G.: Das Überwachungssystem nach §… …Hilfe wertorientierter Unternehmensführung, in: Das Kontroll- und Transparenzgesetz, hrsg. von B. Saitz und F. Braun, Wiesbaden 1999, S. 99–113… …oder klassische Unternehmensbewertungsverfahren wie den DCF-Ansatz rekurriert werden. 11 Das Vorgehen respektive der Umfang der einzubeziehenden Größen… …Gruppengröße zur Berücksichtigung von Synergieeffekten legt das IASB die Segmentebene nach IAS 14 fest. Vgl. Hachmeister, D./Kunath, O.: Die Bilanzierung des… …die Ermittlung des fair value less costs to sell sieht das IASB eine Hierarchie der Wertermittlung vor (fair value hierarchy). Danach sollte die… …, Produktnutzen und Kundengruppe läßt sich eindeutig und überschneidungsfrei das jeweilige strategische Geschäftsfeld definieren. die spezifische Strategie, die… …Einbindung in das Markt- und Wettbewerbsgeschehen sowie die individuelle Ressourcenausstattung einer SGE stehen in keinem Abhängigkeitsverhältnis zu anderen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Wirtschaftsstraftäter – Täterpsychologie und Persönlichkeitsprofil

  Lothar Müller

  …Persönlichkeitsprofil Lothar Müller* In der Bekämpfung von Kapitalverbrechen, besonders bei Verbrechen gegen das Leben und die Gesundheit von Menschen sowie… …relevanten Handlungen durch den Täter befriedigt wurden. Ressler und die ihm nachfolgenden „Verhaltensforscher“ richten ihren Fokus auf das Typische eines für… …anderer Personen abheben. Das kann nur unter Berücksichtigung aller am Tatort dokumentierten Umstände erfolgen. Bei einem Tötungsdelikt (und anderen… …einer Person geschlossen. Es ist also zu differenzieren zwischen der Tatortanalyse und dem Erstellen eines Täterprofils. Die Tatortanalyse ist das… …„Werkzeug“, um die objektiven Tatbestandsmerkmale, die materiellen oder materialisierten Informationen zu gewinnen und das Verhalten zu definieren. Hier lassen… …, Erniedrigung und Degradierung des Opfers bestimmend. Das erscheint zum Teil zweifelhaft, weil am Tatort vorgefundene Spuren oft auf die Befriedigung ganz anderer… …Gewaltverbrechen, 2. Aufl., Heidelberg 2006. Zur Aufklärung von Wirtschaftsstrafsachen ist kriminalistisches Denken unabdingbar. ZRFG 3/08 112 brechen ist das… …, eingebettet in die (soziale) Umwelt. Damit wird auf einen Problemlösungsansatz verwiesen. Das Bilden von Hypothesen und Versionen ist ein solcher… …„Problemlösungsansatz“. Er setzt eine offene Untersuchungssituation voraus. Alles muss möglich sein, zu denken. Das animiert dazu, an den in der Kriminalistik geprägten… …letztlich auch nicht nur auf das Denken in Modellen reduziert werden. Selbstverständlich sind standardisierte Modelle für die Aufdeckung und Aufklärung von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Schmiergeldvereinbarung und Hauptvertrag nach englischem Recht

  Zur Wirksamkeit von Verträgen nach Common Law
  

  Dr. Harald Schlüter

  …Schmiergeldvereinbarung kann für dessen Vertragsparteien zu erheblichen finanziellen Schäden führen. Da das englische Case Law insbesondere in der Rechtsprechung der… …Hauptvertrages nach englischem Recht dargestellt. 1. Schmiergeldvereinbarung Das englische Recht knüpft das Vorliegen einer Schmiergeldvereinbarung an vier… …Voraussetzungen: 1 Erstens muss der Schmiergeldgeber das Schmiergeld zunächst an den Vertreter desjenigen zahlen, mit dem er einen Hauptvertrag abschließen möchte… …unterlassen, den anderen Geschäftsherrn von der Schmiergeldvereinbarung zu unterrichten. 4 Soweit diese Bedingungen erfüllt sind, wird vermutet, dass das Motiv… …des Geschäftspartners korrupt und der Vertreter durch das Schmiergeld beeinflusst worden ist. 5 2. Nichtigkeit einer Schmiergeldvereinbarung Die… …, Mitgliedern des Parlaments und der Gerichtsbarkeit den Verkauf von öffentlichen Ämtern. Dieses Verbot umfasst auch das Versprechen, * Dr. Harald Schlüter ist… …. 40 f. Schmiergeldvereinbarung ZRFG 3/08 121 Strafrechtliche Verbotsgesetze. das „Sich-Versprechen-Lassen“ und die Zahlung von Schmiergeld für… …den Adressaten für den Verkauf des Amtes oder die Amtshandlung zukommen ließ. Andererseits verliert die bestechende Person das erkaufte Amt. Eine… …versteht das englische Recht alle Personen, die öffentliche oder gesetzliche Aufgaben erfüllen. Nicht unter Amtsträger fallen dagegen alle privat… …beschäftigen Personen. Das bedeutet, dass in England Amtsträger nicht nur Beamte und Angestellte des Öffentlichen Dienstes sind, sondern auch alle…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Hedge Funds als Instrument zur Geldwäsche?

  Analyse aus der Perspektive der Funds-Inhabers, des Anlegers, des Investmentobjektes und der Fremdkapitalgeber
  

  Daniel Coppi, Frank Romeike

  …geldwäscherelevanter Regularien unterliegen. Andererseits wird das Argument aufgeworfen, dass bestehende Bargeld-Restriktionen für Geld - wä sche handlungen… …verwalteten Vermögen von 200 Mrd. US-Dollar im Jahr 1995 verdoppelte sich annähernd die Anzahl und verachtfachte sich das Vermögen bis heute (vgl. Abbildung 1)… …. Trotz dieser hohen Wachstumsraten muss berücksichtigt werden, dass das verwaltete Vermögen der Hedge Funds nur etwa ein bis zwei Prozent der gesamten… …verfolgen daher das Ziel, sowohl bei fallenden, als auch bei steigenden Kursen auf den Aktien-, Renten-, Devisen- und Rohstoffmärkten eine positive Rendite zu… …damit zusammen, dass Hedge Funds das Ziel verfolgen, in ihren Investitionsentscheidungen frei agieren zu können. Daher müssen die Regulierungen der… …Kreditaufnahme die Hebelwirkung ihrer Investitionen vergrößern. 2. Geldwäsche Das Hauptziel des Geldwaschens besteht darin inkriminierte Gelder vor dem Zugriff von… …einfachsten Fall erfolgt dies direkt durch den Täter der Vortat. Es ist aber genauso möglich, dass andere Techniken, wie etwa der Einsatz von Strohmännern, das… …originären Verwendung von Buchgeld folgt die zweite Phase „Layering“, welche das Ziel verfolgt, die Herkunft der Gelder zu verschleiern. Dabei werden… …Hedge Funds Konstrukt. Die Anleger, welche Kapital zur Verfügung stellen, die Investmentgesellschaft, welche das Kapital der Anleger bündelt sowie die… …ebenfalls aus dolosen Handlungen stammen, wie auch die Erlöse aus den originären Investitionsobjekten. Da das hauptsächliche Interesse dieser genannten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Risiko Kreditwürdigkeitsprüfung meistern

  Ablauf und benötigte Unterlagen
  

  Dr. Guido Leidig

  …beantragen, dürften daher ebenso steigen wie das Risiko, dass der Kreditantrag abgelehnt wird. Deshalb ist es besonders wichtig, sich optimal auf die… …Unterlagen einreicht oder momentane Schwierigkeiten verschweigt. Das Kreditinstitut setzt bei seinen Kunden eine bestimmte Anzahl positiver persönlicher… …Managementqualifikation Der Grund, warum Banken dem Kriterium „Managementqualifikation“ einen so hohen Stellenwert beimessen, liegt in der Erfahrung, dass auch das… …, Gestaltbarkeit des Managements und der Kapitalverhältnisse, Entnahmen, Nachfolgeregelung. Dies sind Fragenkomplexe, auf die das Management fundierte Antworten… …einschlägigen Auskunfteien, Lieferanten oder anderen Kreditinstituten. Registerauszüge: Diese liefern der Bank Informationen in Bezug auf für das Kreditgeschäft… …wichtige Rechtsverhältnisse. Das Kreditinstitut benötigt i. d. R. beglaubigte Auszüge mit 3 Vgl. Röster, P./Mackenthun, Th./Pohl, R.: Handbuch Kreditgeschäft… …bildet das „Herzstück“ der Prüfung. Aus diesem Grund sollte sich die Aufbereitung der Unterlagen streng an den Kriterien Vollständigkeit Transparenz… …Allgemeinen bestimmte Kennzahlen gebildet, um einen Abschluss zu beurteilen oder zu werten. Aus diesem Grund ist es zweckmäßig, wenn das Unternehmen über ein… …Geschäftslage des Betriebs stellen für das kreditgebende Institut eine wichtige Informationsquelle dar. Vor allem die Kontoführung ist hier von hoher Relevanz… …oben skizzierten Anforderungen zu genügen, ist das Konzept der Balanced Scorecard (Abb. 5). 15 Mit Hilfe dieses Instruments kann gegenüber der Bank sehr…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Aktuelle Urteile

  Louis Rönsberg

  …diesbezüglichen Grenzfall hatte sich nun wieder das Kammergericht Berlin (Urt. v. 23.03.2007 – (4) 1 Ss 186/05 (94/05)) zu befassen. Ein Rechtsanwalt hatte nach… …aufrechenbare Grundforderung von 35.441,97 DM zu. Somit hatte er zumindest 505,03 DM zu Unrecht einbehalten. Das Amtsgericht verurteilte den Rechtsanwalt wegen… …Berlin erfolgreich angegriffen. Nun wird eine andere Kammer des Landgerichts erneut entscheiden. Das Kammergericht wies darauf hin, dass sich ein… …Rechtsprechung grundsätzlich wegen Untreue strafbar macht. Dies deshalb, weil jeder Verstoß gegen das zivilrechtliche Gebot auf Auskehrung des empfangenen Geldes… …fähig ist, einen entsprechenden Betrag aus eigenen flüssigen Mitteln vollständig auszukehren. Hierüber hatte das Landgericht keine näheren Feststellungen… …getroffen. Entgegen dem Urteil des Landgerichts sah das Kammergericht den Untreuetatbestand nicht dadurch aufgehoben, dass dem Rechtsanwalt tatsächlich… …Rechtsanwalt kann daher mit einer Gebührenforderung nur aufrechnen, wenn er zuvor gemäß den gesetzlichen Anforderungen Rechnung gelegt hat. Das heißt, die… …mit der Aufrechnungserklärung. Das gleiche gilt auch für Ansprüche des Rechtsanwalts auf einen Vorschuss. Diesen kann der Rechtsanwalt zwar nach… …der Anwalt die Aufrechnung tatsächlich erklärt. Damit wird auch erst in diesem Zeitpunkt die Untreuetat beendet. Aus diesem Grund kann sich das Bestehen… …Falle eines erneuten Schuldspruchs durch das Landgericht eine mildernde Berücksichtigung der dargestellten besondere Umstände erfolgt sowie dass die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  ZRFG-News

  …Logistikunternehmen in Großbri tannien, Frankreich und Deutschland durchgeführt. Dabei gaben neun von zehn Befragten an, dass sie das Risikomanagement als geeignetes… …die Unternehmen in Zukunft immer stärker auf Rationalisierungsmaßnahmen und eine effektivere Risikokontrolle setzen müssen. Dies wird auch für das… …folgenden Bereiche identifiziert: Vertragsmanagement: Das Risikomanagement von Logistikunternehmen kennt zumeist nur die großen Verträge des Unternehmens… …Verlust zu verkraften. Das Management von Liquiditätsrisiken im eigenen Unternehmen und bei Kunden gehört vor diesem Hintergrund mit zu den wichtigsten… …Bürger von 58 auf 86 Prozent zu. Das Datenschutzniveau im eigenen Land wird generell als niedrig angesehen: Nur 48 Prozent sind der Meinung, dass ihre… …zudem der Informationsmangel gesehen: 77 Prozent aller Befragten meinen, das Bewusstsein für den Datenschutz sei nur gering ausgeprägt… …. EU-Kommissionsvizepräsident Jacques Barrot erklärte zu den Ergebnissen: „Wir werden das Feedback, das wir von den Bürgern Europas in dieser Umfrage erhalten haben, analysieren… …den Vorständen jetzt Sorgen machen. Die Globalisierung hat das Risikomanagement zu einem strategisch wichtigen Thema gemacht.“ Die zunehmende… …Komplexität des wirtschaftlichen Umfeldes lässt das Risikomanagement zu einem festeren Bestandteil der Unternehmens planung werden, wobei sich die Verantwortung… …, die durch Betriebsunterbrechungen aufgrund von Viren, das Bekanntwerden vertraulicher Daten oder Systemausfälle entstehen. Die Studie steht auf der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Creditreform-News

  …: So senkten die Wirtschaftsforscher in ihrem Mitte April vorgelegten Frühjahrsgutachten ihre Prognose für das Wirtschaftswachstum 2008 von ehemals 2,2… …unwahrscheinlich“, sagte Joachim Scheide vom Kieler Institut für Weltwirtschaft (IfW). Künftige Auswirkungen sind das Eine, wie aber sieht es aktuell bei den… …Betrieben des Mittelstandes aus, die einen Kreditwunsch haben – hat sich das Kreditvergabeverhalten der Banken bereits geändert? Für knapp jedes dritte… …Schwierigkeiten, an Finanzmittel zu gelangen. Bei größeren Mittelständlern ist das lediglich bei 24 Prozent der Betriebe der Fall. Ebenso kann ein Zusammenhang…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen