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• Zukünftige Arbeitsschwerpunkte der Betriebsprüfer aus internationaler Sicht

  …49 Prozent der „normalen“ Ertragsteuerbelastung. Zwar gilt das deutsche Steuerrecht als kompliziert und natürlich sind Betriebsprüfungen nicht beliebt…

• IDW gibt Hinweis für die Stellungnahme des Wirtschaftsprüfers zur Umsetzung der Anforderungen an die Vorstandsvergütung

  …in Heft 11/2010 der IDW Fachnachrichten sowie im WPg Supplement 4/2010 veröffentlicht. Durch das VorstAG wurden die Grundsätze für die Bezüge von…
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  Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Erläuterungen und Empfehlungen zum DIIR Standard Nr. 4
  

  978-3-503-12941-6

  Robert Düsterwald, Ulrich Schwarz, Kai Trinkaus, Michael Peis, u.a.

  …Darstellung des Audit Universe erleichtert Ihnen zudem die Projektrevision in der Praxis und hilft, projektinhärente Risiken für das Unternehmen zu reduzieren…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …, welches das Auf- gabengebiet Projekt Management Revision erstmalig ganzheitlich, basierend auf international anerkannten Projektmanagement-Methoden… …Prüfungen ein. Das als Matrix aufgebaute Audit Universum verknüpft die Prüfgebiete und Prüffelder mit den jeweiligen Projektphasen und kann dem erfahrenen… …Prüfer in jeder Projektphase als eine Art Navigationssystem durch das kom- plexe Geflecht der Prüfgegenstände dienen. Wegen seines generischen Ansat- zes… …Prüfungsleiter und Prüfer, die das Management von Projekten untersuchen. Die Zielgruppe sollte mit den Grundlagen des Projektmanagements vertraut sein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Grundlagen zur Prüfung von Projekten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …temporären und einmaligen Charakter eines Projektes gerecht werden. Das Projektma- nagement selbst ist stets auf die Dauer eines Projektes begrenzt… …zu. Empfehlung Das DIIR empfiehlt, die jeweilige Besonderheit von Projekten gegenüber Prozessen des Linienmanagements, aber auch die Möglichkeit mit… …Implemen- tierung der Studie in das Projekt ein prüfungsrelevanter Punkt sein. 2.2.1 Projekte nach Art des Projektinhalts Beschreibung Wenn der… …Prüfungsauftrag ausschließlich die reine Prüfung des Projektma- nagements beinhaltet, ist es i. d. R. unerheblich, welcher Art der Projekt- auftrag ist. Das… …oder Ablaufstrukturen von Betrieben oder Organisationen. Das Ziel eines Organisationsprojektes ist meist die Identifizierung und Realisierung von… …Organisationsprojekte im Regelfall zeitkritisch sind und sich insbeson- dere auf Mitarbeiter auswirken, bergen sie ein hohes Risiko für das Unter- nehmen. Um dieses… …äußerst anspruchsvoll. Die Anforde- rungen an das Projektmanagement unterscheiden sich hingegen nicht von denen der übrigen Projektarten. In den Fällen, in… …denen neue Technologien entwickelt werden, kann u. a. das weitere Vorgehen (Patentanmeldung etc.) ein Prüfgegenstand sein. Beispiel: Projekte mit… …dieser Art haben einen deutlichen Compliance-Aspekt und damit verbun- den eine enorme Bedeutung für das Unternehmen. In vielen Unternehmen betraut deshalb… …nimmt mit zunehmender Größe des Projektes auch dessen Be- deutung für das Unternehmen zu. Je nach Größe des Unternehmens, nach Anzahl und Regelmäßigkeit…

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  Audit Universe im Überblick

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert D�sterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …, das konkrete inhärente Risiken enthält und daher konkret prüfbar ist.3 Prüfgegenstände enthalten weitere Teilprozesse, Merkmale und Risiken. Die… …ab, die i. d. R. in Dokumenten hinterlegt werden. Das wichtigste Organisationselement ist die Aufbauorganisation eines Pro- jekts oder Programms. Sie… …ermögli- chen die retrograde Nachvollziehbarkeit. Folglich ist der Prüfung von Doku- menten, erstellt durch das Projektmanagementteam, eine hohe Bedeutung… …die Gefahr, dass das Projekt nur unzureichend gesteuert werden kann. 5 Vgl. DIN 69904. 29 Bedeutung der Projektphasen für die Projektrevision… …Empfehlungen Das DIIR empfiehlt, in jede Projektprüfung eine ausgewählte Anzahl von wichtigen Projektdokumenten sowie deren Erstellungs- und Nutzungspro- zess… …Standards oder Regelungen im Hinblick auf das Projektmanagement existieren (z. B. Vorlagen für Projektaufträge, Busi- ness Case, etc.), sollte die Einhaltung… …Projektrevision Das Audit Universe beschreibt die Prüfgebiete und Prüffelder der Projektre- vision. Dabei können auch die Projektphasen berücksichtigt werden… …entsprechend den Bedürfnissen des Projektes festgelegt. Inner- halb dieser Phasen wird das Projektergebnis erarbeitet, das die Erstellung einer Vielzahl… …. Managing Successful Pro- jects with PRINCE2, 2009, S. 307 und 313. 30 Audit Universe im Überblick tenprodukte werden durch das Projektteam nach… …Rahmens. Innerhalb dieser Phase wird die Basis für das gesamte Projekt gelegt. Alle wichtigen Grundlagen wie Ziele, Projektorganisation, ge- eignet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Pr

  Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …Prüffelds zusammengefasst. 4.1 Prüfgebiet Projektmanagement 4.1.1 Projektorganisation Beschreibung Die Projektorganisation umfasst das… …Gesamtprojektmanagement, d. h. den aufbauorganisatorischen Rahmen des Projekts, den Projektauftraggeber und die Anwender, die Projektleitung sowie das Projektteam und die… …Kom- munikationsmanagementstrategie. 40 Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder Ziele Das Ziel einer Projektorganisation ist es, den Rahmen für… …mit das Grundgerüst zur erfolgreichen Durchführung des Projektes abdeckt, ist sie von wesentlicher Bedeutung. Eine nicht optimale Projektorganisation… …Ressourcen Als Nachweise sollten das Organigramm und die Erläuterung bzw. die Rol- len und Verantwortlichkeiten sowie Tätigkeitsnachweise oder Teamlisten da-… …Projektdurchführung über das Inhalts- und Umfangsmanagement gesteuert – Änderungen aufnehmen, prüfen, bewer- ten und ggf. Maßnahmen zu deren Realisierung treffen. Der… …haben. Nach der erstmaligen Festlegung der Projektinhalte befasst sich das Inhalts- und Umfangsmanagement mit den Änderungsanforderungen durch Kun- den… …Ursachen außerhalb des Wirkungsfeldes des Projektes liegen, aber auf das Projekt signifikante Auswirkungen haben wie z. B. Veränderungen der im… …Projektauf- trag auf Basis des Business Case operationalisiert und zur Bearbeitung her- untergebrochen. Das darauf aufbauende Änderungsmanagement unterstützt… …Linienorganisation ? Übergabeverfahren ? Durchführung der Übergabe Das Inhaltsmanagement legt die konkreten Inhalte des Projektauftra- ges genauer fest. Es ist…

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  Entwicklung eines Prüfprogramms für Projekte

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …bei unerfahrenen Prüfern zunächst die Orientierung an derjenigen Projektmanagement-Methode nach der das Projekt arbeitet. Demzufolge ist auch eine… …: Prüfgegenstand: Prozess Offene-Punkte-Management Medium / Form: Das Offene-Punkte-Management ist nicht in einem Management-Plan dokumentiert. Es wird keine… …MOPTIC-Methode Kontrolle: Es wird nicht überwacht, ob das Offene-Punkte-Management angemes- sen durchgeführt wird. Prüfgegenstand: Dokument Offene-Punkte-Liste… …Offene-Punkte-Liste wird nicht zeitnah besprochen. Kontrolle: Es wird nicht überwacht, ob die Offene-Punkte-Liste angemessen ge- nutzt wird. Das Beispiel zeigt… …kommen. Dies wäre im Hinblick auf das Ziel einer möglichst vollständigen Erfassung der Risiken aber vorteilhafter als eventuelle Lücken. Durch diese…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Projektbegleitende Revision in den einzelnen Projektphasen

  DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …der Prüfung emp- fiehlt sich bei einem längeren Prüfungszeitraum auch die Erstellung von Status- oder Zwischenberichten. Das DIIR empfiehlt zusätzlich… …projektbegleitenden Revision ist es, das Projekt in einer oder vor- zugsweise mehreren Phasen prüfend zu begleiten, um dazu beizutragen, dass sowohl die Management-… …frühzeitig festgestellt werden, ob das Projektma- nagement unter Berücksichtigung des sich im Zeitablauf meist verändern- den Projektumfelds dem Projekt noch… …sollten dann zeit- nah geprüft werden. Die Revision sollte immer dann besonders aufmerksam werden, wenn be- deutsame Änderungen für das Projekt eintreten… …Revision kann schwerpunktmäßig auf das Projektmanagement und / oder die fachli- chen Anforderungen und ihre Umsetzung abzielen. Der Business Case kann zu… …Festlegun- gen über den Umfang und Inhalt des Projektes getroffen. Diese können sich später als unvollständig oder hinfällig erweisen, zumal das Projekt… …Berücksichtigung durch das Projektmanagement und die Projektorganisation 2. Die konkrete, planmäßige Umsetzung der Änderungen in der Arbeit der Spezialistenteams… …Bei projektüblichen Änderungen ist das Inhalts- und Umfangsmanagement durch den obigen Änderungsbedarf aufgefordert, die fachlichen Veränderun- gen im… …das Projekt bekannt geworden sind. Sollte dies der Fall sein, kann eine erstmalige (einmalige) Prüfung mit Follow-up in eine Se- rie von Prüfungen und… …somit in eine Projektbegleitung umgewandelt wer- den, auch wenn die Risikobeurteilung, die dem Prüfungsplan zugrunde lag, dies nicht vorsah oder das…

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  Dokumentation der Prüfung von Projekten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …gesetzliche Regulierung der Dokumentation findet sich insbesondere im Finanzdienstleistungssektor. Zur Dokumentation sagt bspw. das BaFin Rundschreiben… …15/2009 (BA) „Mindestanforderungen an das Risikomanage- ment – MaRisk“ unter BT 2.4 Berichtspflicht u. a.: „Über jede Prüfung muss von der Internen… …auch bei Prüfungen in Branchen, die nicht der BaFin-Aufsicht unterliegen, analog angewendet werden. Zeitnähe der Berichterstattung Das DIIR empfiehlt… …liche Feststellungen zu behalten, empfiehlt sich das Führen einer Offe- nen-Punkte-Liste der Revisionsfeststellungen, die in die allgemeine, von… …erforderlich sind. Inso- fern ist eine der Zielsetzungen der Projekt Management Revision das Identi- fizieren und Aufzeigen von Verbesserungspotenzialen in… …so- wie dem Führen von Interviews. Die Bewertung dieser Fakten in Bezug auf das gesamte Projekt und dessen Umgebung sollte anschließend vor dem Hin-… …Ausarbeitung von Maßnahmen übernimmt der Prüfer die Rolle eines Gut- achters, dessen Expertise das Projektmanagement unterstützen soll. Die Ver- antwortung für… …Anforderungen sollte mit einer eindeutigen Gesamtaussage bewertet werden. Es sollte dargestellt werden, ob das Projektmanagement, der Business Ca- se und die… …wichtig, dass das derzeitige Prüfungsergebnis nicht für die Zukunft repräsen- tativ sein muss. Im Projekt verlauf können sich z. T. gravierende Änderungen… …fung zu anderen Ergebnissen kommen kann. Häufig gibt es im Umfeld von Projekten Beobachtungen, die von außen das Projekt beeinflussen, die dem Projekt…

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