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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Prüfungsfelder

  …Lieferungen und Leistungen sowie das Sachanlagevermögen und das Vorratsvermögen erfasst. Nicht berücksichtigt wurde insbesondere die Prüfung von Rückstellungen… …Nach Ansicht des DIIR-Ar- beitskreises ist die Prüfung von Rückstellungen primäre Aufgabe der Wirtschaftsprüfer. 2.1 Kreditorenmanagement Das… …Kagermann et al., Handbuch der Revision, Stuttgart 2006, S. 343. 20 Prüfungsfelder Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses ist das Saldierungsverbot… …. Anmerkung: Die Prüfung des Einkaufes wird in dieser Abhandlung nicht weiter thematisiert. � Liegen plausible Gründe für das Auftreten von debitorischen… …, dass die vorliegenden Eingangsrechnungen die wesentlichen steuerlichen Vorga- ben erfüllen. Bei Nichterfüllung dieser Vorgaben besteht das Risiko, dass… …mehreren Dokumenten bestehen, auf welche die ge- setzlich geforderten Angaben verteilt werden können. Eines dieser Dokumen- te muss zentral das Entgelt und… …feststeht und nicht mit dem Ausstellungsdatum der Rechnung übereinstimmt; � das nach Steuersätzen und einzelnen Steuerbefreiungen aufge- schlüsselte Entgelt… …Kreditorenmanagement � den anzuwendenden Steuersatz und den auf das Entgelt entfallen- den Steuerbetrag (im Falle einer Steuerbefreiung den Hinweis, dass eine… …abgerechneten Gegenstände oder Leistungen (handelsübliche Bezeichnung); � das Entgelt und den darauf entfallenden Steuerbetrag der abge- rechneten Lieferung… …Gibt es mit Lieferanten Vereinbarungen über die Erstellung von Sam- melrechnungen? Wenn auch durch Sammelrechnungen das Buchungsvolumen stark re- duziert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Digitale Datenanalyse

  …Gründen hat sich die Interne Revision in der Vergangenheit oft- mals darauf beschränkt, unter Berücksichtigung aller rechtlichen Aspekte das vorliegende… …die komplette Grundgesamtheit an- gewandt werden. Genau hier liegt das Optimierungspotential der „digitalen Datenanalyse“. Die benannten Probleme… …Daten- sätze, zu reduzieren. Auf diese Datensätze trifft die vorher definierte Risiko- beschreibung in vollem Maße zu. Bezogen auf das Risiko sollten diese… …Daten dann einer sog. „Vollprüfung“ unterzogen werden. Das bedeutet, es ist unab- dingbar, weitere Prüfungshandlungen (z.B. Sichtung von Dokumenten, Ver-… …Umkehrschluss heißt das, dass konventionelle Prüfungshandlungen durch die digitale Datenanalyse nicht ersetzt, sondern weiter optimiert wer- den. Man prüft… …der Personenkreis, der bezogen auf das zu untersuchende Risiko in die Analyse einbezo- gen werden muss, festzulegen. Die Analyse ist möglichst auf… …Reportingverfahrens zur Information über die Ergebnis- se unter Berücksichtigung der Fragen � Wer ist zu informieren? � Auf welche Weise soll das geschehen? � In… …welchem Zeitabstand soll das geschehen? 3.3 Vorgehensweise bei der digitalen Datenanalyse 3.3.1 Aufbau eines Prozessverständnisses Für die erfolgreiche… …und welche Prozesse dort implementiert sind. Das Erfordernis eines tiefgehenden Prozessver- ständnisses beim Einsatz der digitalen Datenanalyse bedingt… …das Verändern personenbezogener Daten derart, dass die Einzelangaben über persönliche oder sachliche Verhältnisse nicht mehr oder nur mit einem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Archivierung von Unterlagen

  …, dem Steuerrecht (§§ 140, 141, 147 AO) sowie aus speziellen gesetzlichen und behördlichen Auflagen. Das Han- delsrecht verpflichtet jeden Vollkaufmann… …und steuerrechtlichen Vorschriften“. Daneben gibt das Bundesfinanzministerium einen regelmäßig aktualisierten „Fragen- und Antworten-Katalog zum… …Zugriffsrecht der Finanz- verwaltung zu entsprechen, muss vielmehr das IT-System zur Verfügung gestellt werden und für die Finanzverwaltung nutzbar sein. Für die… …. Prüfungsfragen � Sind eindeutige Verantwortlichkeiten für die aufzubewahrenden Unter- lagen festgelegt? � Existiert ein Regelwerk, das über die jeweiligen… …nisch abgeschlossener Handelsgeschäfte im Hinblick auf die Aufzeich- nung solcher Geschäftsvorgänge? � Ist gewährleistet, dass das Schriftgut in… …Archivierung von Unterlagen Die Aufbewahrungsfrist beginnt mit dem Ende des Kalenderjahres, in dem � die letzte Eintragung gemacht und/oder � das Inventar… …. Anderenfalls bestehen er- hebliche Risiken für das Unternehmen, da die US-Gerichte im Zweifelsfall dazu neigen, das beklagte Unternehmen wegen… …Widersprechen die intern festgelegten Aufbewahrungsfristen den ge- setzlich festgelegten Aufbewahrungsfristen? � Ist das Ende der jeweiligen Aufbewahrungsfrist… …chungsbelege vorgeschrieben. Zur Sicherstellung, dass die Speicherung zur bildlichen Wiedergabe des Originals führt und keine Verfälschung erlaubt, ist das… …branchenübergreifend formuliert und entwickelt. 35 Das Elektronische Dokumentenmanagement (EDM) ist eine Sammelbezeichnung für Archivsysteme, die als optische…

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• Aktualisierter Leitfaden zur Prüfung von KMU

  …Eine Neuauflage des Leitfadens zur Prüfung kleiner und mittlerer Unternehmen hat das Small and Medium Practices (SMP) Committee der International… …Standards on Auditing (ISA) effizient anwenden können. Er enthält zwei zusätzliche Fallstudien. Band 1 liefert Informationen über das Grundkonzept der…

• Finanzsektor: neue Rechtsverordnungen für Vergütungssysteme

  …Versicherungsunternehmen und die Rundschreiben der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht zu den Anforderungen an Vergütungssysteme im Dezember 2009 sowie das…

• Neuer EU-Rahmen für Krisenmanagement im Finanzsektor

  …Wertpapierunternehmen. Mit der Rahmenregelung kommt die Kommission einer Forderung der G20-Staaten nach. Das Spektrum der Maßnahmen ist breit angelegt. In der Summe…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  International Professional Practices Framework – Overview of the current guidance of the Institute of Internal Auditors

  T. Flemming Ruud, Philipp Friebe, Daniela Schmitz, Shqiponja Isufi

  …, Ulrich/Unmuth, Anja (2008): “Das Internationale Regelwerk der Beruflichen Praxis des Institute of Internal Auditors (IIA)” (The International Professional…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Contribution by Internal Audit to IT Compliance

  Thomas Lohre

  …Kapitalgesellschaften – Bedeutung der Business Judgement Rule und der D&O-Versicherung für Manager im Mittelstand nach der Novellierung des § 93 AktG durch das UMAG…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Performance Measurement and Controlling of Internal Audit – More Than Just a Measurement Problem

  Dr. Andreas Langer, Andreas Herzig, Prof. Dr. Burkhard Pedell

  …Controlling, Munich 1997. Gleich, R. (2001), Das System des Performance Measurement: Theoretisches Grundkonzept, Entwicklungs- und Anwendungsstand, Munich… …tionseinheiten in der industriellen Produktion, Munich 2007. Langer, A. und Munhoz, p. (2005), Qualitätssicherung und -steuerung für das Controlling bei der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Internal Auditor – Generalist or Specialist

  Dr. Heinrich Schmelter

  …. Literature Binner, H.; Rieckmann, P.: Geschäftsprozesse – analysieren, optimieren und modellieren, in: ZIR 5/2005, p. 50. Bantleon, U.; Unmuth, A.: Das…