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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Dr. Helmut Görling; Dr. Cornelia Inderst; Prof. Dr. Britta Bannenberg (Hrsg.): Compliance, Aufbau – Management – Risikobereiche

  2010, Reihe C. F. Müller Wirtschaftsrecht. Heidelberg, München, Landsberg, Frechen, Hamburg ISBN: 978-3-8114-3648-0
  

  Ass. Jur. Björn Fleck

  …. Das vorliegende Buch ist nicht auf einen Wirtschaftszweig beschränkt sondern universell für alle Branchen einsetzbar. Eine aktuelle Rezension ist… …deshalb WiJ Ausgabe 4.2012 Rezensionen 282 wichtig, weil das Buch für den Leser eine wertvolle Arbeitshilfe im Berufsalltag und besonders empfehlenswert ist… …ausreichend ist. Nicht für die interne Rechtsabteilung ist das Buch geschrieben, sondern für alle Praktiker, die sich mit dem Thema vertieft auseinander setzen… …wollen oder es umsetzen müssen. Diesen Praktikeransatz erfüllt das Buch voll und ganz. Zusätzlich wird auf die Gesetzgebung und Rechtsprechung eingegangen… …. Herausgestellt werden dabei der jeweilige Adressat und die möglichen rechtlichen Konsequenzen. Das Buch umfasst 773 Seiten vom Vorwort bis zum Stichwortverzeichnis… …. Es werden die gestiegenen rechtliche Anforderungen und das Thema Compliance-Organisation sowie -Funktion behandelt. 2) Rechtliche und sonstige… …neben Deutschland in eigenen Abschnitten aufgeführt. Dieses hat zweierlei Vorteile. Das Buch ist damit neben Deutschland geeignet für Unternehmen in… …in vier Abschnitte unterteilt. In "A. Das Compliance- Programm und praktische Umsetzung", "B. Praktische Umsetzung des Compliance- Programms aus… …. Das WiJ Ausgabe 4.2012 Rezensionen 283 Know-how zur Risikoordnung ist nach Ansicht der Autoren in den Unternehmen vorhanden. Unerlässlich ist dabei der… …verschiedenen Medien und Möglichkeiten aufgeführt. Zuletzt wird das Thema Outsourcing aufgegriffen. B.: Ziel eines Compliance Management-Systems ist es bestehende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision unter Nutzung eines Qualifikationsmodells

  Volker Hampel, Daniela Schermer

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 602 2.3 Implikationen durch das EU-Grünbuch „Lehren aus der Krise“ 603 3 Der Interne Revisor… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 604 3.1 Bedeutung des Internen Revisors für das Unternehmen . . . . . 604 3.2 Grundlagen und Rahmenbedingungen der Revisionstätigkeit 605 3.3… …. . . . . . . . . . . . . . . . 613 4.7 Integration in das Bachelor/Master-Konzept . . . . . . . . . . . . . . . . 616 5 Zusammenfassung und Ausblick… …Das Aktiengesetz normiert Organisations- und Sorgfaltspflichten (§§ 90, 91 AktG), insbesondere sind sowohl Kontrollinstanzen als auch ein Risi-… …. Dies betrifft insbesondere das Interne Kontroll- system, das Risikomanage mentsystem und das Interne Revisionssystem. Mit der Neufassung des § 107 Abs… …. 3 AktG betont das Bilanzrechtsmoder- nisierungsgesetz (BilMoG) erstmals außerhalb des Finanzdienstleistungs- sektors die Rolle der Internen Revision… …zu werden,3 muss sich die Interne Revision adäquat positionieren und das Konzept für die berufli- che Qualifikation weiterentwickeln. Mit Hilfe einer… …Qualitätsstandards. Die Zugehörigkeit zu einer Profession bedeutet, dass das Individuum die formalen, fachlichen und persönlichen Standards der Profession er-… …füllt.6 Damit verbunden ist für das Individuum die „kollektive“ Rahmen- setzung durch die Profession, aber auch Status und Anerkennung.7 In der Abgrenzung… …einerseits die Definition des Rahmens für das Berufsbild sowie andererseits die Entwicklung von Orientierungs- hilfen für das Individuum als Element der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Empirische Untersuchung zum direkten Auskunftsrecht des Aufsichtsrats gegenüber der Internen Revision bei Kreditinstituten

  Ulrich Bantleon, Angelika Paul, Anita Peter

  …Zuge der Finanzkrise für Kreditinstitute mit der Novellierung der Mindest- anforderungen an das Risikomanagement für Banken (MaRisk) reagiert. Zur… …weiteren Stärkung der Governance-Strukturen hat sie die Pflichten der Geschäftsleitung ausgebaut.3 Damit das Aufsichtsorgan4 seine Über- wachungsfunktion… …eingeführt: „Das Unternehmen hat „sicherzustellen, dass der Vorsitzende des Auf- sichtsorgans unter Einbeziehung der Geschäftsleitung direkt bei dem Leiter… …der Internen Revision Auskünfte einholen kann.“ Alternativ kann das direkte Auskunftsrecht auch dem Vorsitzenden des Prüfungsausschusses übertragen… …Aktiengesellschaften, Genossenschaftsbanken, Landesbanken und Sparkassen das dualistische Prinzip für die Unternehmensführung bzw. -überwachung gilt. Dieses basiert… …auf der strikten Trennung der Unter- nehmensführung durch die Geschäftsleitung und der Unternehmens- überwachung durch das Aufsichtsorgan.7 Die Interne… …könnte eine – gegebenenfalls nicht mit dem deutschen Gesellschaftsrecht vereinbare – Annäherung an das im angelsächsischen Raum praktizierte monistische… …Fokussierung auf Kreditinstitute mit höherer Bilanzsumme wird der Erwartung Rechnung getragen, dass in größeren Instituten strukturell bedingt das… …. 58% 37% 5% ja nein k.A. Abb. 5: Gibt es einen Prüfungsausschuss? (Frage 1.5) Da das Auskunftsrecht auch auf den Vorsitzenden des Prüfungsausschus-… …ditinstitute vor der zweiten MaRisk-Novelle. Davon hatte die Hälfte das Auskunftsrecht schriftlich geregelt, während ansonsten die Auskunfts- erteilung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Vordefinierte Analysen

  Jörg Meyer

  …rückt zwar nicht gerne seinen Abfragen-Fundus her- aus, aber die Ergebnisse muss er letztlich vortragen und voilà, das hat er also ge- macht. Dabei frage… …man den Dienstleister, ob er einzelne Anfragen individuell ändern kann und über den Quellcode verfügt. Wenn das nicht der Fall ist, ist die… …kauft, definiert das die Qualität der Ergebnisinterpretation. Gewisse Tests sind auch bereits durch Veröffentlichungen von Berufsver- bänden… …Belegzeilen zu Beleganzahlen je Kontenkategorie lässt Rückschlüsse auf das Buchungsverhalten und Optimierungspotenzial durch Erhöhung des Automatisie-… …rungsgrades erkennen. Hierbei ist zu berücksichtigen, dass jede Buchungszeile über das angesprochene Konto genau einer Kontenkategorie zugeordnet werden kann… …Kontenkategorie“ eine größere Zahl als die Gesamtanzahl der Buchungen ergeben muss. Das ist kein Fehler, sondern ist in der Natur der Sache begründet. Die… …genannten Gliederungspunkte zugeordnet werden können, wie das zum Beispiel bei durchlaufenden Posten der Fall ist, eine Kontenkategorie „Sonstige… …Zeitstempel trägt und schließlich in ei- nem logischen Lagerplatz verschwunden ist. Das Bilden von Scoring-Werten kann eine ganze Klasse neuer merkwürdi- ger… …, der fordert, dass große, komplexe und ungewöhnliche Buchungen („large, complex and unusual transactions“) zu betrachten seien. „Große Buchungen“, das… …ständlich. Man nimmt solche, die viele verschiedene Konten ansprechen, ohne selbst eine Saldenübertragung zu sein. „Ungewöhnliche Buchungen“, das ist die zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Notfallplanung im Rahmen von BCM

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Kunden und die Forderung des Gesetzgebers, das Weiterleben und den Fortbestand der Wirtschafts- und Finanzabläufe grundsätzlich auch in Krisen als auch… …die Auf- rechterhaltung des Geschäftsbetriebes nach Störungen bis hin zu Katast- rophen sicherstellen muss. � Das Ziel von BCM ist die pro-aktive… …Disaster Recovery (sowie Business Recovery / Resump- tion) die Notfallplanung und das Krisenmanagement. � Ein gutes BCM zahlt sich daher wie bei einer… …ziert die eine Organisation bedrohen. BCM stellt ein Gerüst zur Verfügung, das Ausfallsicherheit schafft und die Fähigkeit hat, effektiv zu reagieren… …, was wiederum die Interessen aller am Unternehmen interessierten Personen und das Image des Unternehmens sichert. Um diesen Erfordernissen den nötigen… …Mindestanforderungen an das Risi- komanagement (MaRisk), die in Verbindung mit Basel II ab dem 1. 1. 2008 endgültig Gültigkeit erlangen, die Verpfl ichtung zur… …Erstellung von Notfall- konzepte fest. Die bis dahin gültigen � Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften (MaH) � Mindestanforderungen an… …die Ausgestaltung der Internen Revision (MaIR) � Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaK) wurden durch die BaFin in der MaRisk… …Prinzipien für die Ausgestaltung des Risi- komanagement (Modul AT) und z. B. spezifi sche Anforderungen an die Orga- nisation, die Prozesse für das Management… …, das Controlling von Adress- ausfallrisiken, Marktpreisrisiken, Liquiditätsrisiken sowie operationellen Risiken aber auch Rahmen für Outsourcing und die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …175 1 Einleitung Es ist nicht übertrieben festzustellen, dass die Prüfung von Risikomanage- ment- und -controllingverfahren das Rückgrat für die… …Verfahren der beaufsichtigen Institute zu verschaffen. In diesem Beitrag soll das Thema Prüfungen von Risikomanagement- und -controllingverfahren… …imKreditwesengesetz (KWG) führt derWeg zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk). Die MaRisk stellen de facto den inhaltlichen Anforderungskatalog… …der Prüfungen. Schwerpunkte des Beitrages liegen in den Abschnitten über Schlüsselanfor- derungen der MaRisk in Bezug auf das Risikomanagement. Hier… …geforderte Mindestkapitalausstattung verfügen. Die Bankenaufsicht muss die Möglichkeiten haben, Zuschläge auf das regulatorische Minimum zu verlangen… …Bankenaufsicht muss frühzeitig eingreifen um zu verhindern, dass das Eigenkapital unter die geforderte Mindestausstattung fällt, die aufgrund des Risikoprofils… …einer bestimmten Bank notwendig ist. Sie muss schnelle Abhilfe fordern, wenn das Eigenkapital nicht erhalten oder nicht ersetzt werden kann. Abb. 33… …anderen ein internes Kontrollsystem. Das interne Kontrollsystem seinerseits umfasst aufbau- und ablauforganisatorische Regelungen mit klarer Abgrenzung… …. Ordnungsgemäße Geschäftsorganisation Angemessenes Risikomanagement „Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute“ (MaRisk) Strategie… …Überwachung und Kommunikation der Risiken«, usw.) wurden in einem zweiten Schritt von der Bankenaufsicht in Form der Mindestanfor- derungen an das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Wirkungsvolle Liquiditätssteuerung in Banken im Krisenfall

  Stefan Zeranski

  ….............................................................................................. 234 Stefan Zeranski 205 1 Einleitung „Wer die in laufender Zeit fällig werdenden Zahlungen aus eigner Hand macht, ohne das zeitliche… …deutschen Schrifttum. Sie war jedoch in den letzten Jahrzehnten durch die Auffassung geprägt, dass das Liquiditätsrisiko der Banken kein wesentliches Risiko… …auf das Bonitätsrisiko bzw. die nachhaltige Ertragskraft genüge. Die aktuelle Finanzkrise, die im Jahr 2007 ausbrach und sich auch mit Basel III weit… …über das Jahr 2011 hinaus auswirkt, lässt die prominente These von Stützel im neu- en Licht erscheinen. Wie bereits die Börsenkrise von 1873 zeigen die… …das Verhalten der Ratingagenturen, dass das Liquiditätsrisiko in Banken generell als ein wesentliches, eigenständiges Risiko behandelt werden muss… …. Aufl., Frankfurt/Main 2007; Ze- ranski, Stefan/Geiersbach, Karsten/Walter, Bernd: Ökonomisches Kapital für das Liquiditäts- risiko in Banken, in: Becker… …(BA) vom 15.12.2010, Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk; Bundesministerium der Finanzen: Verordnung über die Liquidität der Institute… …Jacob ordnen Goldene Bankregel, Bodensatztheorie, Shif- tability Theorie und Maximalbelastungstheorie als traditionelle theoretische Ansät- ze für das… …die Planung das Stressszenario eines Einleger-Run, für dessen Bewältigung alle Aktiva einer Bank so zu dimensionieren sind, dass die Summe der… …möglichen Liquidationsverluste das Eigenkapital nicht ___________________ 345 Die nachfolgenden Ausführungen verzichten auf einen ausführlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Einleitung

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …gen, die durch das wirtschaftliche und rechtliche Umfeld der Unternehmen bedingt waren. Die Globalisierung der Unternehmenstätigkeit führt zu einem… …. In diesem Gesetz wird die Einrichtung eines Überwachungssystems, das den Fortbestand der Gesellschaft gefährdende Risiken sofort erkennt, durch den… …, das Risikomanagement, die Kontrollen und die Führungs- und Überwachungsprozesse des Unternehmens zu beurteilen. 5 Die Interne Revision hat sich… …der Internen Re- vision als zentrales Element des Überwachungssystems durch den Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) und das „Gesetz zur… …weiteren Reform des Aktien- und Bilanz- rechts, zu Transparenz und Publizität“ (TransPuG) gestärkt. Vgl. Janke (2003), S. 573-575. 4 Das IKS selbst ist… …Geschäftstätigkeit, - zur Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit der internen und externen Rechnungslegung und - der Einhaltung der für das Unternehmen… …. Internal Audit Handbook (2008), S. 486, und Peemöller (2008), S. 13 f. 1 Einleitung 2 schöpfungsbeitrag für das Unternehmen generiert. Walz (1997)… …Organisation schwierig. Für das Unternehmen dürfte der letztgenannte Punkt wahr- scheinlich vom größeren Wert sein. 9 Vgl. Greenawalt/Brownlee (1999), S. 4 f… …Pro- duktivität das Ergebnis einer erfolgreich durchgeführten Prüfung sind. Lediglich die Wiederholung der Prüfung als Vollprüfung könnte eindeutig… …. Zehnder/Brönnimann (2005), S. 449. 20 Vgl. Anderson (1991), S. 68-70, und Zehnder/Brönnimann (2005), S .449. Auch Peemöller (2001) weist auf das Problem der…

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• Banken setzen verstärkt auf Nachhaltigkeit

  …gut daran, den so genannten „Ökobanken“ nicht das Feld allein zu überlassen. Mittlerweile 84 Prozent aller deutschen Kreditinstitute wollen in den… …verändern wird. Das sind Ergebnisse der Studie „Branchenkompass Kreditinstitute“ von Steria Mummert Consulting in Zusammenarbeit mit dem F.A.Z.-Institut… …. Laut Steria Mummert Consulting könne Nachhaltigkeit den Kreditinstituten dabei helfen, das in der Finanzkrise verlorene Kundenvertrauen zurückzugewinnen… …Branchenkompass befragten Banken glauben nämlich, dass sie den in der Krise erlittenen Vertrauensverlust zunächst nicht werden wettmachen können. Das Potenzial… …, die Skepsis der Bankentscheider in Sachen Wiedergutmachung deutlich zu mildern, habe das Thema Nachhaltigkeit allemal. Entspreche der Fokus auf einen…

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• WPK zur Geldwäsche-Bekämpfung

  …den internen Sicherungsmaßnahmen (§ 9 Abs. 5 Satz 2 GwG) an das geltende Recht angepasst sowie auf der Grundlage des § 9 Abs. 4 Satz 1 GwG eine… …Anordnung zur Bestellung eines Geldwäschebeauftragten erlassen. Seit dem Inkrafttreten der Änderungen des Geldwäschegesetzes durch das… …ist die für den Berufsstand zuständige Behörde für die Durchführung des Geldwäschegesetzes (§ 16 Abs. 1, 2 Nr. 7 GwG). Das Geldwäschegesetz ist… …zuletzt durch das Gesetz zur Optimierung der Geldwäscheprävention vom 22. Dezember 2011 (BGBl. I S. 2959), das in wesentlichen Teilen am 29. Dezember 2011…

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