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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …(RMS) einzurichten. Da das Interne Kontrollsystem (IKS) Bestandteil des RMS ist und die Compliance-Organisation ein zur Angemessenheit und Wirksamkeit des… …. In den „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (BaFin-Rundschreiben 10/2012 (BA), MaRisk), welche die Vorgaben des § 25a Abs. 1 KWG… …Investmentaktiengesellschaften gilt dies nach § 99a Abs. 1 InvG entsprechend. In den „Mindestanforderungen an das Risikomanagement für Investmentgesellschaften (InvMaRisk)“… …WpHG i.V. m. § 12 Abs. 5 WpDVerOV und AT 3.2 MaComp). Neben den aufbau- und ablauforganisatorischen Vorgaben, die sich an das WpDU selbst richten, werden… …aufgenommen werden. Die Verantwortlichkeit für die CF und den damit verbundenen Aufgaben obliegt dem Compliance-Beauftragten, der durch das Institut bzw. das… …Zugang zu internen und externen Prüfberichten oder anderen Berichten an die Geschäftsleitung bzw. das Aufsichtsorgan zu gewähren. Sofern erforderlich und… …der compliance-relevanten gesetzlichen Bestimmungen sowie der weiteren externen und internen Vorgaben durch das Unternehmen hat das WpDU angemessene… …Risikoanalyse zu bewerten und darzustellen, so dass das verbleibende Netto-Risiko ersichtlich wird. Die Bewertung der Effektivität bestehender Sicherungsmaßnahmen… …Kontrollhandlungen durchzuführen. Demzufolge ist das verbleibende Residualrisiko die Grundlage der weiteren von der CF zu erbringenden Kontrolltätigkeiten und bestimmt… …und Aufbewahrungspflichten (§ 34 WpHG, AT 8 MaComp), Meldepflichten: u. a. § 9-Meldungen (§ 9 WpHG, WpHMV), Meldung an das Berater- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Einblicke in die Arbeit der Internen Revision der Versatel GmbH

  Prof. Dr. Avo Schönbohm, Winfried Schnitzler

  …, welche die Trennung von Eigentum und Leitung intensivieren (Principal-Agent-Problematik): 4 Dies ist insbesondere der Fall, wenn das Management kaum mehr… …, wie beispielsweise das Controlling oder Compliance. Verschiedene Funktionen, wie beispielsweise das Controlling oder das Qualitätsmanagement übernehmen… …Prüfung aller Teilbereiche durch die Revision. Volle Konzentration auf die Revisions tätigkeit möglich. Hohes Verständnis für das operative Geschäft… …GmbH-spezifischen Besonderheiten ermittelt. Die Risikofelder werden auf der Ebene von Prozessen bzw. Teilprozessen betrachtet. Im Rahmen der Risikoevaluierung für das… …sensibilisiert. Die Ergebnisse des „Fraud-Risk-Assessments“ fließen zum einen in die Bewertung der Themenvorschläge für das Jahresrevisionsprogramm ein, zum… …Betrugsformen in der Telekommunikationsbranche sind der Anmeldebetrug und das sog. „PBX-Hacking“. Beim „PBX-Hacking“ hacken sich die Betrüger in die… …Risikomanagement. Nach wie vor bildet das IKS aber den „Kris talli sationspunkt der Prüfungen“. 12 Neben den risikominimieren den Prüfungstätigkeiten nimmt die… …zusätzlichen Assurance und Consulting- Leistungen an. Das vorgestellte Leistungsportfolio ist insgesamt überraschend umfassend und bildet den… …Prozesse mindestens einmal einer Prüfung durch die Interne Revision unterzogen worden sein. Das Revisionsprogramm wird Anfang Dezember eines jeden Jahres dem… …multipliziert. Daraus ergibt sich eine Gesamtrisikokennzahl für jedes Thema. Sollte das Thema ein Wunsch des Managements und/oder Audit Committees sein, so werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Prüfung der Personalabrechnung

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …medizinische Einrichtungen; er kann jedoch grundsätzlich auch auf andere Unternehmen übertragen werden. Das Personalwesen basiert auf einer großen Anzahl und… …. „Dummy“-Mitarbeitern sowie das unberechtigte Ändern von Stammdaten, wie z. B. „Bezüge und sonstige Zahlungen“. Systemseitige Vorgaben, wie z. B. eine Funktionstrennung… …das Unternehmen zu Nachzahlungen verpflichtet werden. Der Arbeitgeber muss im Falle einer fehlenden oder zu geringen Abführung der Sozialversicherung… …. Hier gilt es, das Risiko Sollvorgaben IKS Prüfungshandlungen Fehlerhafte Stammdatenerfassung mit der Folge fehlerhafter Abrechnung; fehlerhafter… …sogenannter „Pseudo-Mitarbeiter“ (Dummies) sowie das unberechtigte Ändern von Stammdaten – wie z. B. Bezüge und sonstige Zahlungen – durch eine sinnvolle… …Privatversicherten. Automatisierte Abwicklung über das genutzte IT-System. Prüfung der Existenz, des Designs und der Verfügbarkeit entsprechender Regelungen. Abgleich… …Nebentätigkeitsgenehmigungen nach Existenz und Höhe. Prüfung über das elektronische Zeiterfassungssystem/Abrechnungssystem auf Eingabemöglichkeit von Urlaub. 6 Altersteilzeit… …Reisekostenabrechnung. Laufende Kontrolle der Grundlage der Kindergeldzahlungen. Prüfung über das elektr. Zeiterfassungssystem/Abrechnungssystem, ob… …, nachvollziehbare Be arbeitung und das Vorhandensein adäquater Kon trollen. Seit einigen Jahren treten im Gesundheitswesen zunehmend Probleme bei der Besetzung bzw… …abgerechnet werden. Die Komplexität der Sachverhalte erhöht das Risiko der fehlerhaften Abrechnung und das für Scheinselbständigkeiten. (Siehe hierzu auch Abb…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Prüfung des Projektmanagements nach DIIR Standard Nr. 4 unter Berücksichtigung der Agilen Methode

  Die agile Methode als Ergänzung traditioneller Projektmanagement-Methoden
  

  Robert Düsterwald

  …als Ergänzung traditioneller Projektmanagement-Methoden Robert Düsterwald, Diplomkaufmann, Bonn* Das Projektmanagement beinhaltet das interne… …erfüllt, so kann die Anwendung der Agilen Methode leicht dazu führen, dass das interne Kontrollsystem für Projekte nicht angemessen und/oder wirksam ist 4… …Nr. 4 vor. 1. Herkunft und Systematik der Agilen Methode waretechnische Fragestellungen und stärker auf das Projektmanagement legt. Im Folgen den seien… …festgelegt und in einem „Sprint-Backlog“ mit einem konkreten Sprint-Ziel näher spezifiziert. Danach wird das Sprint-Backlog abgearbeitet. Zur Koordination… …umfangreich. Viele Auftraggeber wissen auch zu Beginn des Planungsprozesses nicht exakt, welche Anforderungen an das Projektergebnis zu stellen sind… …weniger dokumentationsintensiv zu gestalten. Das Ziel war es, Zeit zu sparen und die automatischen Lerneffekte aus dem praktischen Projektverlauf schneller… …in die Projektarbeit zu integrieren. Aus den verschiedenen Ausprägungen der Agilen Methode wird im Folgenden das „Scrum“-Modell beispielhaft verwendet… …Controlled Environments. 3 IPMA Competence Baseline/Deutsche Gesellschaft für Projektmanagement (GPM). 4 Nach Düsterwald beinhaltet das Projektmanagement das… …Flexibles Eingehen auf Änderungswünsche ist vorteilhafter als das Festhalten an einem starren Plan Schnelligkeit und Termineinhaltung geht vor… …Funktionsumfangs wesentlich „weicher“ um, als die klassischen Projektmanagement-Methoden7 , während das Zeitmanagement eher als gegeben hingenommen wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Theoretische Fundierung der Internen Revision

  Zur ökonomischen Notwendigkeit einer Internen Revision
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, PD Dr. Patrick Velte

  …(KonTraG) zurück. 1 Doch erst durch das BilMoG wurde die Interne Revision erstmals im deutschen Handels- und Aktienrecht explizit angeführt. Für spezifische… …Branchen – wie Banken oder Versicherungen – stellen zudem die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) eine regulatorische Grundlage dar, die… …Ressourcen, welches das Risiko des „Trittbrettfahrerverhaltens“ birgt. 15 Betrachtet wird hier daher nicht der Eigentümer bzw. Teilhaber des Gesamtunternehmens… …opportunistischem Verhalten führen, wenn das zugrundeliegende Menschenbild des Prinzipals und des Vorstands nicht übereinstimmen. 12 Für die Interne Revision ergeben… …Koordinationsmodus zu wählen, mit welchem – unter gegebenen Bedingungen – der größtmögliche Gesamtnutzen (möglichst geringe Prodern vielmehr das sozial, rechtlich und… …angelsächsisch geprägte Begriff des Involvement kennzeichnet das kognitive und emotionale Engagement, mit dem ein Individuum seine Entscheidungen trifft. 16 Je… …stärker die Rechte und damit auch die Haftung der Eigentümer institutionell eingeschränkt werden, desto höher ist die Wahrscheinlichkeit, dass das… …aufgrund der Verteilung auf viele Eigentümer lediglich zu einem geringen Anteil das Verlustrisiko tragen. Dadurch haben sie einen Anreiz, hohe Risiken… …Nutzen generieren. Das „Fehlverhalten“ des Agenten ist demnach nicht lediglich durch verringerten Arbeitseinsatz zu erklären, sondern stellt vielmehr ein… …hinterfragen und das Unternehmen in seiner gesamten Komplexität zu begleiten. Die Kontrollfunktion der Internen Revision erstreckt sich dabei auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Prüfungssprache Englisch wählen, müssen ab diesem Zeitpunkt das Examen nach der neuen Struktur absolvieren, falls sie noch keine Autorisierung erlangt haben. Alle… …Examensstruktur. Über die Inhalte und die Änderungen in der Struktur hat das IIA auf seiner Internetseite tabellarische Übersichten veröffentlicht und eine… …in Risk Manage ment Assurance Ab 1. Juli 2013 wird das neue Examen zum Erwerb dieser Zertifizierung eingeführt. Die Anmeldeformulare werden zurzeit… …DIIR Am 17. und 18. April 2013 fand das Examen Interner Revisor DIIR zum fünften Mal statt. Es nahmen insgesamt 43 Kandidaten an 66 Teilen teil. Die… …Examenskandidaten ein Wahlrecht. Sie geben vor der Prüfung an, ob die rechnungslegungsbezogenen Prüfungsfragen nur das HGB oder schwerpunktmäßig IFRS umfassen sollen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Buchbesprechungen

  …Titel ist auch als eBook erhältlich: www.ESV.info/978 3 503 13885 2) Das vorliegende Buch beschäftigt sich mit der bilanziellen Auswirkung der… …verschiedenen Möglichkeiten von Kaufpreisklauseln in M & A-Verträgen und liefert somit einen wichtigen Ansatz, wie Erst- und Folgebilanzierung für das… …, wird auf das Rahmenwerk der IFRS und die methodische Einbettung der IFRS 3 (Business combinations) eingegangen. Ein Kapitel, welches die Grundlage legt… …Gestaltung bietet. Dies ist die Grundlage für das generelle Verständnis von M & A-Transaktionen. Der Teil beinhaltet neben der knappen, aber präzisen… …Einhaltung von Covenants, wichtig. Hier beleuchtet der Autor eindringlich das Spanungsfeld zwischen Vertragsgestaltung und Bilanzierung. Des Weiteren widmet… …unter methodischen und praktischen Gesichtspunkten hätte dabei das Thema nochmals abgerundet. Die Verfahren auf Basis Black/Scholes bzw. auf Basis der… …können. Insgesamt ist das vorliegende Buch eine hervorragende Arbeit zum Thema der Bilanzierung von Kaufpreisklauseln in M & A- Verträgen und schließt eine… …Lücke im Bezug auf die korrekte Bilanzierung. Gleichfalls spannt das vorliegende Buch den Bogen zwischen dem Vertragswerk und der Bilanzierung und… …trachten. Zu guter Letzt überzeugt das Werk noch durch viele Praxisbeispiele in der Bilanzierung von Kaufpreisklauseln und macht es damit auch für den… …Auslegungsempfehlungen innerhalb der Neuauflage mit berücksichtigt. Das Handbuch enthält folgende Inhalte: Kapitel A geht einleitend auf die Verschärfung der Vorschriften…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …Revision Hampel, Volker; Eulerich, Marc; Theis, Jochen: Das Three-Lines-of-Defence-Modell und die Positionierung der Internen Revision innerhalb der… …Aspekte zur Prüfungsdurchführung unter Anwendung der ISA. In: Zeitschrift für das Gesamte Genossen- Literatur · ZIR 3/13 · 157 schaftswesen 2012, S. 275–288… …Corporate- Go ver nance-Strukturen auf das Risikoverhalten; Problemfelder und Hand lungs emp fehlungen) Labbé, Marcus; Bock, Daniela: Die Professionalisierung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juni bis 31. Dezember 2013

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Risikoorientierte Prüfungsansätze 12. 09.– 13. 09. 2013 D. Lochmann für das SAP®-System Prüfung des SAP®-Berechtigungs- 28. 10.– 29. 10. 2013 H.-W. Jackmuth konzepts… …Mitarbeiterjahresgesprächen Workshop: Verbesserung der Leistungs- und Stresskompetenz Einführung in das systemische Denken und Handeln 04. 11.– 06. 11. 2013 K. Bohm A. Wagner… …07. 11.– 08. 11. 2013 B. Frien 28. 11.– 29. 11. 2013 S. Möbus 04. 12.– 06. 12. 2013 R. Munde Kollegiale Beratung 23. 09.– 24. 09. 2013 B. Frien Das… …. 2013 A. Kämper-Laube Interviewing Skills in English 16. 09.– 17. 09. 2013 T. Marquardt Seminare CIA-Ausbildung IT-Kurs für das Examen „Certified… …. 11.– 21. 11. 2013 Dr. R. Kühn 21. 10.– 22. 10. 2013 RA S. Wolff Grundstufe Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der… …. Razouk Dr. C. Pfannschmidt 06. 11. 2013 RA S. Wolff 04. 12. 2013 RA S. Wolff Führungskräfteseminare Einführung in das systemische 04. 12.– 06. 12. 2013 R…

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• Alle Fonds kommen unter Aufsicht

  …. Der Bundestag hat das so genannte AIFM-Umsetzungsgesetz beschlossen. Für den Investmentfondsbereich verankert Deutschland damit, was 2009 die G-20… …. Das neue Gesetz betrifft Fonds für Privatanleger sowie Fonds für professionelle und semiprofessionelle Anleger. Um Kleinanleger besser zu schützen… …Für die Verwalter alternativer Investmentfonds führt das Gesetz eine Zulassungspflicht ein. Sie werden einer laufenden Aufsicht unterworfen. Die… …Kapitalmarktes" schreibt das neue Gesetz eine umfassende Aufsicht vor. Damit wird dieser Bereich in den geregelten Kapitalmarkt überführt. Besondere… …EU-Richtlinie in deutsches Recht um. Das neue Kapitalanlagengesetzbuch wird das bisherige Investmentgesetzbuch ersetzen. Künftig gelten EU-weit einheitliche… …Anforderungen für die Zulassung und Beaufsichtigung von Managern alternativer Investmentfonds. Das nationale Umsetzungsgesetz soll am 22. Juli 2013 in Kraft…

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