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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Beruf mit Berufung: Eigenschaften, Kompetenzen, Probleme im Arbeitsalltag von Compliance-Managern

  Ergebnisse einer empirischen Untersuchung
  

  Prof. Dr. Lothar Bildat, Prof. Dr. Stefan Behringer

  …unterstützen können. 2 Methode und Stichprobe Alle Interviews wurden durch den Erstautor durchgeführt, das erste Interview fand am 21. April 2014 in Hamburg… …statt, das letzte am 17. Mai 2016 in Berlin. Der relativ lange Zeitraum von zwei Jahren lässt sich durch die Herausforderungen der Terminfindung mit den… …. Die Personen passten aber nicht, das Problem sei gewesen, dass man niemanden gefunden habe, der die Prozesse dieses Familienunternehmens verstanden habe… …, für die man keine Verwendung mehr gehabt habe, das ändere sich aber gerade. Ein weiterer Interviewpartner betonte, dass CCOs vermutlich nicht zu kreativ… …Wissensbestände. Hinzu kommt, dass das kompetente Handeln auch von organisationalen Rahmenbedingungen beeinflusst wird, beispielsweise durch einen größeren oder… …, die Streuung der Kompetenzen Anpassen und Bewältigen und Unternehmerisches Denken und Handeln liegt über einer Standardabweichung. Das Ergebnis für die… …, tauchen im Rahmen der Personalauswahl für die Arbeit im Compliance-Management nicht oder kaum auf. Dazu gehören das Interagieren und Präsentieren ebenso wie… …das Anpassen und Bewältigen sowie das Unterstützen und Kooperieren. Das heißt Experten des Compliance-Managements wurden ggf. nach Kriterien ausgewählt… …Das bedeutet beispielsweise, dass Rollenkonflikte mit geringerer Arbeitszufriedenheit und innerer Bindung an das Unternehmen einhergehen. Ein positiver… …Neukundenbearbeiter – es kann schon um Verdienen versus Compliance gehen.“ f f„Ich mache keine interne Revision. Das führt unter Umständen zu Rollenkonflikten.“ Ein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  School GRC

  …Berufstätige zu Fachspezialisten aus, die das notwendige Know-how mit Theoriewissen und an Praxisbeispielen umsetzen lernen. Bei dieser Aufgabe wird die School… …. Die Beträge fördern Studierende, die sich das Programm aus eigener Kraft nicht finanzieren können. Je nach Höhe des Förderbetrages kann der Sponsor z. B… …: Kriminalistik-Klasse startet März 2017 Im März nächsten Jahres freut sich das Schwesterinstitut der School GRC, die School of Criminal Investigation & Forensic… …beruflichen und akademischen Hintergründen werden das Angebot der Steinbeis-Hochschule Berlin nutzen, den in Deutschland einmaligen und akkreditierten Master… …Compliance-Maßnahmen in Unternehmen. Am Ende haben die Teilnehmer die Möglichkeit, eine Prüfung abzulegen und damit das Hochschulzertifikat der Steinbeis-Hochschule… …einzubeziehen. Hierzu bietet ihm das Programm der GRC die Gelegenheit. Die Herausforderung für den Bereich der ­Compliance im Umfeld der Finanzdienstleister wird… …20. und 21. März 2017 findet das Seminar „Interview- und Befragungstraining I“ statt. An zwei interaktiv gestalteten Kurstagen erhalten die Teilnehmer… …, Befragungen mit Zeugen und Hinweisgebern zielgerecht vorzubereiten bzw. durchzuführen. Das Seminar legt die Grundlagen der In­ter­view­füh­rung und ist… …Sonderkonstellationen kennenzulernen. Vom 08. bis 09. Mai 2017 werden im Seminar „Interview- und Befragungstraining II“ erste Interview- Kenntnisse vertieft. Das zweite…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  ZRFC in Kürze

  …Wettbewerbsbeschränkungen (GWB) wurde von der Bundesregierung beschlossen. Die beiden wichtigsten Neuerungen betreffen das Kartellrecht und die Fusionskontrolle. Die Reform… …des GWB sieht vor, dass bei Kartellverstößen künftig auch der gesamte Konzern in die Pflicht genommen werden kann. Bisher wurde zum Beispiel nur das… …Tochterunternehmen für das vorliegende Fehlverhalten bestraft, unabhängig davon, ob der gesamte Konzern von diesen illegalen Preisabsprachen profitiert hat. Diese… …Regelungslücke ermöglichte es Tätern, die potenzielle Strafe mit dem Nutzen für den gesamten Konzern abzuwägen. Das neue Gesetz sieht außerdem vor, dass die… …seiner Nutzer an Facebook übermitteln zu wollen. In diesem Sinne soll künftig bei der Übernahme von Firmen geprüft werden, wie hoch das tatsächliche… …wettbewerbliche Potenzial des betroffenen Unternehmens ist. Dabei soll über das in Umsatzerlösen zu messende Potenzial hinaus auch ein Kaufpreis von mehr als 400…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Literatur

  …ist ein „Outsourcing“ von Ermittlungen im Staatsinteresse, letzteres sind Ermittlungen im Sinne des Unternehmens. Das Buch befasst sich mit der zweiten… …Autoren. Eine verdachtsunabhängige aktive Ermittlungstätigkeit wird als Unternehmensaufgabe verneint. Gibt es aber einen begründeten Verdacht, so muss das… …Anonymität aufgeben und damit eventuell notwendige Nachfragen auch tatsächlich gestellt werden können. Im zweiten Hauptteil befasst sich das Autorenteam mit… …sehr empfehlenswertes Buch, das für Ermittler, Compliance-Manager und Revisoren wertvolle Erkenntnisse beinhaltet. Prof. Dr. Stefan Behringer… …. Beck Verlag, München 2016, 3. Auflage, 1.980 Seiten, 229 Euro, ISBN 9-78-3-406-66297-3 Das umfangreiche Buch von Hauschka „Corporate Compliance“ war… …, über Versicherungen bis hin zur öffentlichen Verwaltung und zu Verbänden. Besondere Erwähnung verdient das neu konzipierte Kapitel über… …dass eine wertvolle Kooperation entstehen kann, die für alle Seiten einen Erfolg bringt und das Unternehmen auf den rechtssicheren Pfad der Tugend bringt… …. Betriebswirte, die auch wesentliche Akteure in dem Diskurs zu Compliance-Management sind, diskutieren das Thema meist entweder werteorientiert als Ausdruck guter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Empfehlungen aus Wissenschaft und Praxis

  Dorothea Mertmann

  …aktuellen Revisionsthemen richtig liegen und freuen uns sehr, dass das Angebot so rege in Anspruch genommen wird. Die Termine der DIIR-Tagungen für das Jahr… …letzten Ausgabe hatten wir Sie auf den neuen Standard zur Prüfung von Internen Revisionssystemen (Quality Assessments) hingewiesen, den das DIIR gemeinsam… …Stakeholdern der Internen Revision. So weist das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) in der kürzlich herausgegebenen Orientierungshilfe zur… …beihilfeempfangende Einrichtungen übertragbar. Eulerich greift in seinem Beitrag das Thema Joint Audits in der Internen Revision auf. Der Beitrag untersucht vor dem… …. Objektivität und Unabhängigkeit sind zentrale Eigenschaften einer effektiven Internen Revision. Das IPPF empfiehlt in dem Zusammenhang die Einrichtung eines… …wissenschaftlicher Untersuchungen ist. Das DIIR schreibt auch für 2017 wieder den Förderpreis aus, mit dem hervorragende Beiträge aus der Wissenschaft zum Thema…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst… …das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst… …. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfälti gung… …und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor… …verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine ein fache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er gebende Honorare stehen dem Autor zu. Bei… …Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Quality Assessment: Leistungsmessung der Internen Revision

  Eine empirische Darstellung aktueller Ergebnisse
  

  Julia Quade, Markus Heere, Heiko Jünger

  …wird. In der Folge kann nicht davon ausgegangen werden, dass das Unternehunabhängige(n) Beurteiler mindestens alle fünf Jahre vor. Als Mitglied des IIA… …hat das DIIR die internationalen Standards übernommen und zusätzlich einen eigenen nationalen Revisionsstandard zum Qualitätsmanagement der Internen… …umfassenden Assessments mit abschließendem Zertifikat Das sogenannte ‚Fieldwork‘, also die Prüfung der Revisionsqualität beim Auftraggeber vor Ort, umfasst… …Prüfungsteam durchgeführt. Das Kick-Off Meeting dient insbesondere der Vorstellung der involvierten Personen, der Abstimmung des Zeitplans sowie der Definition… …Mindeststandards stehen im Fokus der Durchführung eines sogenannten „Pre-Assessments“. 4 Auch das Bewertungsverfahren der einzelnen Qualitätskriterien wird im… …über das gesamte Quality Assessment getroffen. Hierzu wird die erreichte Punktzahl aller Qualitätskriterien summiert und nach vorstehend genanntem… …Verteidigungslinie („Three Lines of Defense Modell“) das zentrale Element einer guten Corporate Governance.“ 11 Dies zielt auf den ganzheitlichen Corporate Governance… …Management System (CMS) fordert. Zusätzlich ist das Kriterium Nr. 11 hinzugekommen: „Das Wertesystem der Internen Revision ist entsprechend dem Ethikkodex und… …sachgerechtes Hilfsmittel zur Durchführung einer IRS-Prüfung angesehen wird, das an den Anforderungen der verbindlichen Elemente der Internationalen Grundlagen… …Prüfung führt der Prüfer insbesondere Interviews mit dem Revisionsleiter durch und nimmt Einsicht in wesentliche Revisionsdokumente. Das Pre-Assessment kann…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Postakquisitionsaudits mit Compliance Fokus

  "Red Flags" für die Interne Revision
  

  Katharina Kneisel

  …finanzielle und Reputationsschäden für das akquirierende Unternehmen entstehen. Aus diesem Grund führen Unternehmen Due Diligence Prüfungen, speziell mit Fokus… …Due Diligence Bericht“ im Rahmen des DIIR Förderpreises 2015 ausgezeichnet. Mit dem Förderpreis prämiert das DIIR hervorragende Beiträge aus… …Risikomanagement. Grundsätze zur Sorgfalt/Überwachungspflicht Das AktG verpflichtet den Vorstand in § 93 Abs. 1 S. 1 zu „ordentlichem und gewissenhaftem“ Handeln… …Überwachungssystem einzurichten, damit den Fortbestand der Gesellschaft gefährdende Entwicklungen früh erkannt werden.“ Der Aufsichtsrat bildet dabei das Kontrollorgan… …das Interne Kontrollsystem, das Risikomanagementsystem und die Interne Revision. Das Unterlassen der erforderlichen Sorgfalt stellt nach § 93 Abs. 2… …. Diesbezüglich empfiehlt der DCGK dem Vorstand, sich mit dem Aufsichtsrat über das Risikomanagement und die Compliance-Organisation zu beraten (Art. 5.2). Ähnlich… …Internen Revision beinhalten jedoch noch eine Vielzahl weiterer Aspekte. Brinkmann beschreibt das Ziel von Compliance Audits beispielsweise als… …Zahlung von Bestechungsgeldern ermöglicht. Prozessprüfung Die Aufdeckung der inhärenten Risiken des Prozesses ist das Ziel jeder Prozessprüfung durch… …Rahmen dieser Ordnungsmäßigkeitsprüfungen wird das Soll durch die jeweilig verpflichtenden gesetzlichen Regelungen oder Richtlinien definiert… …Diligence lässt sich in zwei Hauptaspekte teilen: Die Compliance Risikoanalyse und das Compliance Programm. Im Rahmen der Compliance Risikoanalyse wird das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Prüfung der Trennungsrechnung am Beispiel auftragsforschender Universitätsklinika (Teil 2)

  Birgit Döring, Jessica Fischer, Dr. rer. nat. Gunter Jess, Kaspar Stubendorff

  …Internen Leistungsverrechnung das Arm‘s-Length-Prinzip 1 einzuhalten. Nach diesem Fremdvergleichsgrundsatz müssen mindestens die Grenzkosten der… …zu einem Preis, der […] das Ergebnis von nach dem Arm’s-length-Prinzip geführten Verhandlungen ist, bei denen die Forschungseinrichtung oder die… …, welche die Umsetzung einer Trennungsrechnung überhaupt erst ermöglichen. Das bloße Vorhalten von geeigneten Standardprozessen und Vorgaben sichert noch… …einem zweiten Schritt zu prüfen, ob die Trennungsrechnung in einzelnen, konkreten Projekten korrekt umgesetzt wurde. Das Ziel einer Einzelfallprüfung ist… …anschließend durch eine analoge Anwendung auf das jeweils einzelne Projekt erfolgen. Auf Ausnahmeregelungen, wie Betrauungsakte wurde in der Checkliste nicht… …sichergestellt, dass die für das Projekt relevanten direkten Kosten vollständig auf den Kostenträger, d. h. das Projekt gebucht werden? Hinweise für die… …Konzept für das Umlageverfahren vor? • Liegt ein Konzept für die ILV vor? • Finden „Nassauer-Leistungen“ Berücksichtigung? • Sind die angewandten Konzepte… …Kalkulation vorhanden? Werden die Kalkulationen nach einem einheitlichen Schema erstellt? Wurde das Schema bereits begutachtet (z. B. durch WP) bzw. mit… …Expertise konzipiert? Ist das Schema geeignet für die korrekte Preiskalkulation? Ist das Schema evaluiert durch Nachkalkulation nach Abschluss vorangegangener… …Projekte? Liegen vertragliche Regelungen mit den Zuwendungsgebern vor? Sind die Unterschriftsregelungen eingehalten? Ist das Projekt von der universitären…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Joint Audits in der Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Revisoren bei den bestimmten geplanten Prüfungen angegriffen werden kann. 1 Auch wenn das International Professional Practice Framework (IPPF) diese beiden… …erreichen. Der vorliegende Beitrag stellt hierzu das Konzept der Joint Audits vor und diskutiert die Chancen und Risiken, die aus der Anwendung dieses… …der genannten Problematik gewonnen hat, bleibt das Thema Joint Audit im Bereich des Forschungsgebiets der Internen Revision nahezu vollständig… …Revisionsergebnisse wird dabei durch das PCAOB und IAASB dringend empfohlen und ermöglicht dem Abschlussprüfer dadurch sowohl Effizienz- und Effektivitätsvorteile als… …anderen Akteuren ausgestaltet werden könnte. Bevor diese Optionen jedoch weitergehend diskutiert werden, muss zunächst das Konzept auf die Interne Revision… …Durchführung von Prüfungshandlungen von Revision und externen oder internen Partnern. Das Joint Audit muss dabei stets den Anspruch haben, mindestens die gleiche… …Qualität der Prüfung sinken. Zudem ist zu berücksichtigen, dass auch Faktoren wie die Fähigkeit zur Zusammenarbeit jeder involvierten Person oder das… …Revisionspartner, die sich zunächst im Rahmen des Three-Lines-of-Defence-Modells konzeptualisieren lassen. Das Überwachungsnetzwerk des Unternehmens beinhaltet nach… …Revisionserfahrung der für das Joint Audit prüfungsrelevanten Themen genannt werden. Die aus dem Joint Audit mit den dezentralen Revisionseinheiten resultierenden… …Abstimmungsbedarf hinsichtlich der finalen Bewertung der Prüfungsergebnisse, wodurch Effizienzeinbuße für das gesamte Joint Audit resultieren können. In einigen…

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